IQTax | Integrity Quality Trust

⚡️ Ограничение доступа к Порталу ЭСЧФ: риски бизнеса на практическом примере 🔎 Кейс из практики: как ООО «М» лишилось доступа к Порталу В рамках проведения камеральной проверки в отношении ООО «М» налоговый орган выявил факт использования схемы по документированию сделок без реального осуществления хозяйственных операций. Цель схемы — предоставление контрагентам необоснованных налоговых вычетов по НДС. Для установления фактических обстоятельств налоговый орган направил в адрес ООО «М» требование о представлении документов и информации. Организация данный запрос проигнорировала. ➡️ Итог: 11 июня 2026 года МНС принято решение об ограничении доступа ООО «М» к Порталу ЭСЧФ. Теперь для возобновления работы компании необходимо официально подтвердить факт полного устранения нарушений. Для бизнеса этот прецедент — четкий сигнал о критической важности оперативного реагирования на любые запросы контролирующих органов. 🏛 Когда доступ к Порталу ЭСЧФ может быть ограничен? Ограничение доступа к Порталу ЭСЧФ — это исключительная крайняя мера. Налоговые органы вправе прибегнуть к ней строго при наличии оснований, прямо регламентированных пп. 1.24 п. 1 ст. 107 НК. К таким основаниям относятся: ▪️ непредставление документов и (или) иной информации по запросу налогового органа, связанных с неуплатой НДС или необоснованным возвратом налога из бюджета; ▪️ выставление счетов-фактур по фиктивным сделкам при одновременном наличии у компании долга по НДС перед бюджетом; ▪️ изменение данных в ЭСЧФ два и более раза за один налоговый период, если это повлекло неуплату НДС. ⚙️ Механизм блокировки и процедура восстановления доступа к Порталу ЭСЧФ Согласно действующему законодательству МНС при выявлении нарушений налогового законодательства может принять следующие решения: ➖ полный запрет на вход на Портал ЭСЧФ; ➖ ограничение возможности создания, выставления, подписания ЭСЧФ и управления вычетами. Копия решения об ограничении доступа не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем его принятия, направляется МНС плательщику и в налоговый орган по месту его постановки на учет.   🔄 Как возобновить доступ к Порталу ЭСЧФ? Для возобновления доступа к Порталу ЭСЧФ необходимо полностью устранить допущенные нарушения и направить уведомление об этом в МНС или налоговый орган по месту постановки на учет, приложив копии документов (сведений), подтверждающие факт их устранения. По результатам рассмотрения представленных документов и (или) сведений, МНС не позднее 15 рабочих дней со дня, следующего за днем их получения: 🔹 принимает решение о возобновлении либо об отказе в возобновлении доступа; 🔹 осуществляет организационно-технические мероприятия по отмене ограничения на создание, выставление, получение, подписание ЭСЧФ плательщиком; 🔹 направляет копию решения о возобновлении доступа или решения об отказе в возобновлении доступа плательщику и в налоговый орган по месту его постановки на учет. 📌 Вывод: Ограничение доступа к Порталу ЭСЧФ парализует оборот документов по НДС и лишает контрагентов права на своевременный налоговый вычет. Это грозит бизнесу приостановкой клиентских платежей, кассовыми разрывами и судебными разбирательствами. Единственный надежный способ предотвратить такие последствия — полный отказ от практики игнорирования запросов налоговых органов. Оперативное реагирование на требования налогового органа в рамках ст. 79 НК — базовое условие непрерывности бизнес-процессов компании. Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь😊. #корпоративное_налогообложение #НДС

💥 Сегодня мы отмечаем знаковую дату — 4 года работы под именем IQT! 🎉 💼 За это время компания реализовала десятки успешных кейсов, подтвердив высокие стандарты качества и профессионализма. 🤝 За именем IQT стоят годы нашей реальной практики, сплоченная команда специалистов и долгосрочные отношения с партнерами. Накопленная экспертиза позволяет нам уверенно решать бизнес-задачи любой сложности. Благодарим наших клиентов за доверие, которое вы оказываете нам на протяжении всех этих лет. Мы продолжаем расти и развиваться вместе с вами! 💕

🔔 Экспорт, который не состоялся: как скорректировать выручку и курсовые разницы? Инспекция МНС по Гродненской области разъяснила порядок исчисления налога на прибыль в ситуации, когда товар не был доставлен иностранному покупателю. 📌 Ситуация: Белорусская организация в октябре 2025 г. отгрузила продукцию на экспорт покупателю — резиденту Литовской Республики. На сумму дебиторской задолженности в иностранной валюте ежемесячно производилась переоценка. Выручка от реализации данных товаров определена организацией согласно учетной политике на дату отпуска продукции со склада. В связи с невозможностью доставки товаров в Литовскую Республику организация обратилась в Гродненскую региональную таможню с просьбой аннулировать выпуск товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Выпуск товаров аннулирован, товары возвращены на склад 22 января 2026 г. ❓ Вопрос 1. В каком отчетном периоде необходимо произвести корректировку выручки от реализации возвращенных товаров для целей исчисления налога на прибыль? 👮‍♂️ Ответ: Выручка от реализации товаров отражается на дату признания ее в бухучете с соблюдением принципа начисления (ч. 1 п. 7 ст. 168 НК). В рассматриваемой ситуации товары не были доставлены покупателю — резиденту Литовской Республики, поэтому операция по возврату товара со стороны покупателя отсутствует. Следовательно, обычный порядок корректировки выручки в периоде возврата в данном случае неприменим (п. 13 ст. 168 НК). ☝️ Корректировка ранее отраженной выручки от реализации товаров при отсутствии оснований для ее признания (у организации отсутствуют ПУД, подтверждающие доставку товаров покупателю), производится за тот отчетный (налоговый) период, в котором была отражена такая выручка, т.е. за IV квартал 2025 года (п. 6 ст. 40 НК). ❓ Вопрос 2. В случае, если корректировка курсовых разниц производится в месяце возврата товаров (в январе 2026 г.), учитывается ли списанная в бухгалтерском учете курсовая разница при налогообложении прибыли за октябрь–декабрь 2025 г.? 👮‍♂️ Ответ: При отсутствии оснований для отражения в бухучете в составе доходов (расходов) по финансовой деятельности курсовых разниц по дебиторской задолженности необходимо внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль за те периоды, в которых курсовые разницы были ошибочно отнесены в состав доходов (расходов) по финансовой деятельности, путем исключения из состава внереализационных доходов и внереализационных расходов таких курсовых разниц. ☝️ Корректировка внереализационных доходов и внереализационных расходов в отношении курсовых разниц, правомерно списанных в бухучете в состав доходов (расходов) по финансовой деятельности и не подлежащих корректировке в бухучете, не требуется (п. 6 ст. 40 НК). Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь😊. #корпоративное_налогообложение #налог_на_прибыль

📣 Иностранный участник выходит из ООО в 2026 году: что с налогом на доходы? Выход или исключение иностранной организации из состава участников белорусского хозяйственного общества влечет выплату причитающегося ей дохода. Разбираем налоговые последствия такой выплаты в 2026 году. 📚 Объект налогообложения налогом на доходы Несмотря на то, что плательщиком налога признается иностранная организация, исчисляет и перечисляет его в бюджет налоговый агент — белорусское общество. При выплатах возникают два самостоятельных объекта обложения: 🔹 действительная стоимость доли в УФ (ставка 15%) — часть стоимости чистых активов общества, пропорциональная размеру доли участника; 🔹 часть прибыли после налогообложения (ставка 25%) — прибыль, приходящаяся на долю участника и полученная обществом с момента его выхода до момента окончательного расчета с ним. Для целей налогообложения такой доход признается дивидендами. 🛑 Внимание: применение льгот по СОИДН возможно только при строгом соблюдении требований ст. 194 НК и с учетом ограничений, установленных Постановлением Совмина от 07.03.2024 № 164. 👥 Кто и когда должен исчислить и уплатить налог на доходы? По доходам в виде действительной стоимости доли налоговая база налога на доходы определяется как разница между полученными доходами и документально подтвержденными затратами участника на оплату взноса в УФ или на приобретение доли. ⚠️ Важно: доходы, затраты и налоговая база подлежат обязательному предварительному пересчету в доллары США по официальному курсу Нацбанка РБ, в порядке, установленном ч. 4 пп. 1.1.4 п. 1 ст. 190 НК. 🗓 Как определить дату возникновения налогового обязательства? Налог рассчитывается на день начисления дохода. Для организации, которая ведет бухучет, этот день определяется в зависимости от вида дохода: 🔹 по действительной стоимости доли — на дату отражения в бухучете факта перехода доли, принадлежащей участнику организации; 🔹 по части прибыли (дивиденды) — на дату отражения в бухучете обязательств перед участником по выплате этого дохода. ℹ️ Исключение: если белорусская организация использует законное право не вести бухучет, то по обоим видам доходов налог рассчитывается на дату их фактической выплаты. Рассмотрим особенности определения этой даты на условном примере: ➡️ Иностранная организация приняла решение о выходе из состава участников белорусского ООО «Х». Заявление о выходе поступило в ООО «Х» в ноябре 2025 г. Действительная стоимость доли выплачена иностранной организации в марте 2026 г. после утверждения отчета за 2025 г. Часть прибыли, полученной ООО «Х» с даты выхода участника (ноябрь 2025 г.) до даты выплаты ему действительной стоимости доли в уставном фонде (март 2026 г.), перечислена в июне 2026 г. 📊 Условие 1: ООО «Х» ведет бухучет В этой ситуации в 2026 году возникает только один объект обложения налогом — часть прибыли (дивиденды). Обязательство возникает на дату начисления дохода в бухучете в марте 2026 года (то есть на дату расчета по стоимости доли с вышедшим участником). Такой доход отражается в декларации за I квартал 2026 года. Обязательство по выплате самой действительной стоимости доли отражается в бухучете ООО «Х» на дату выхода участника — в ноябре 2025 года (день поступления заявления). В 2025 году такой доход не признавался объектом обложения налогом на доходы. 💼 Условие 2: в 2025 и 2026 гг. ООО «Х» применяет УСН и не ведет бухучет. В этой ситуации в 2026 году возникают два объекта обложения налогом, и по обоим датой возникновения обязательства признается день их фактической выплаты: 🔹 действительная стоимость доли — налог рассчитывается на дату её выплаты в марте 2026 года. Такой доход отражается в декларации за I квартал 2026 года; 🔹 часть прибыли (дивиденды) - налог также рассчитывается на дату выплаты этого дохода в июне 2026 года. Такой доход подлежит отражению в декларации за II квартал 2026 года. Свяжитесь с нами через форму обратной связи, если у вас возникли вопросы. Команда IQT всегда рядом и будет рада вам помочь 🤝. #корпоративное_налогообложение #налог_на_доходы

🏠 Выплата дивидендов имуществом: какие налоги платить? В деятельности коммерческих организаций нередко возникает необходимость выплаты дивидендов участникам-физлицам (далее - участник) в натуральной форме. Законодательство этого не запрещает, но такой порядок обязательно нужно закрепить в уставе или решении общего собрания. ℹ️ Ниже рассмотрим особенности налогообложения на примере белорусской организации, применяющей общую систему налогообложения, при выплате учредителю-физлицу (с долей ≥ 20%) дивидендов в виде денежных средств, автомобиля и нежилого здания. Для целей бухгалтерского и налогового учёта передача имущества в счёт выплаты дивидендов — это реализация имущества. Прибыль от реализации имущества облагается налогом на прибыль в общеустановленном порядке. ⚠️ Важно! Имущество следует передавать учредителю по рыночной стоимости. В случае, если передача имущества учредителю будет по цене ниже рыночной, есть риск применения ст. 33 НК в части увеличения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль. ➡️ НДС Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. По общему правилу передача имущества, принадлежащего организации, в счет выплаты дивидендов облагается НДС в установленном порядке. На выплату дивидендов денежными средствами это правило не распространяется, так как для целей НДС денежные средства не относятся к товарам. ➡️ Подоходный налог Дивиденды, выплачиваемые участнику, признаются объектом налогообложения подоходным налогом. Если участнику в счет выплаты дивидендов передается имущество, налоговая база определяется как стоимость имущества с учетом НДС (ст. 200 НК): ▪️ нежилое здание — в размере оценочной стоимости на дату получения дохода, определенной территориальной организацией по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним. При отсутствии такой стоимости — в размере стоимости, определенной для исчисления налога на недвижимость с физлиц; ▪️ автомобиль — исходя из его рыночной стоимости. ⚠️ Важно! Налоговый агент обязан удержать исчисленный подоходный налог из любых денежных средств, выплачиваемых участнику. Если это невозможно, получатель дивидендов может сам внести сумму налога на счет организации. Если удержать подоходный налог невозможно: 🔹 дивиденды выплачены резиденту РБ: налоговый агент в 30-дневный срок со дня выплаты дохода направляет сообщение о невозможности удержания налога получателю и в ИМНС по месту его жительства. Налоговый орган в течение 5 рабочих дней вручает плательщику извещение. Уплатить налог физлицо обязано в 30-дневный срок со дня вручения извещения; 🔹 дивиденды выплачены нерезиденту РБ (иностранному гражданину и лицу без гражданства): уплата подоходного налога производится за счет средств налогового агента не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. ❓ Необходимо ли создавать ЭСЧФ? Плательщики налога на прибыль обязаны информировать налоговый орган о совершении анализируемых сделок со взаимозависимыми лицами путем создания и выставления ЭСЧФ. Сведения вносятся независимо от цены сделки и отклонения цен от рыночных. ❓ Как заполняется ЭСЧФ в зависимости от формы выплаты дивидендов: 💰 Денежные средства. ЭСЧФ не создается, т.к. дивиденды не относятся к товарам (работам, услугам), имущественным правам и финансовым объектам; 🏢 Нежилое здание. Передача участнику недвижимого имущества признается анализируемой сделкой независимо от стоимости такого имущества. ЭСЧФ выставляется с указанием в графе 12 раздела 6 признака «Анализируемая сделка» по каждой такой сделке; 🚗 Автомобиль. Передача участнику такого имущества не относится к анализируемым сделкам. Но это не означает, что ЭСЧФ не заполняется. Оборот по реализации автомобиля взаимозависимому лицу отражается в ЭСЧФ по итогам отчетного периода в установленном порядке. Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT всегда рада вам помочь 😊. #корпоративное_налогообложение #индивидуальное_налогообложение #подоходный_налог #налог_на_прибыль #НДС

📈 Утвержден порядок предоставления отсрочки по уплате НДС для юридических лиц В отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, юридическим лицам предоставляется отсрочка уплаты НДС на срок не более трех месяцев со дня, следующего за днем выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой. Соответствующее постановление Совета Министров Республики Беларусь от 23 июля 2026 г. № 369 «Об отсрочке уплаты налога на добавленную стоимость» подписал Премьер-министр Александр Турчин. ☝️ Важно. Отсрочка по уплате НДС предоставляется без уплаты процентов и при условии обеспечения исполнения обязанности по уплате такого налога. В качестве заявления плательщика о предоставлении отсрочки уплаты НДС рассматривается декларация на товары, отражающая соответствующие сведения. 🗓 Постановление вступает в силу после его официального опубликования и действует до 30 июня 2027 года. Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь😊 #корпоративное_налогообложение #НДС

💳 Деньги «на общие нужды» на личную карту: надо ли платить подоходный налог? На практике часто возникают ситуации, когда на карту физического лица зачисляются деньги от других граждан (например, коллег или родителей в чате) для общих покупок или последующей передачи третьим лицам. По общему правилу при расчете подоходного налога учитываются абсолютно все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Возникает логичный вопрос: нужно ли платить подоходный налог с таких коллективных сборов? МНС в своем письме от 01.07.2026 № 3-2-11/01789 официально разъяснило: такие поступления не признаются объектом налогообложения подоходным налогом на основании пп. 2.21 п. 2 ст. 196 НК. Данная норма исключает из-под налогообложения средства, полученные для исполнения поручений по расчетам, оплате товаров или услуг в пользу третьих лиц. Освобождение напрямую касается целевых сборов внутри групп граждан, объединенных общими интересами для решения совместных вопросов. МНС относит к ним: 🔹 деятельность родительских комитетов в школах и детских садах; 🔹 финансирование инициативных групп при организации совместных поездок; 🔹 проведение торжественных и корпоративных мероприятий; 🔹 работу родительских ассоциаций в кружках, секциях и т.п. ❓ Надо ли декларировать такой доход? Нет, не надо. Полученные в рамках таких договоренностей средства не подлежат обязательному декларированию. Это правило действует как в отношении ежегодного декларирования доходов (ст. 219 НК), так и в рамках соблюдения антикоррупционного законодательства. ❓ Значит ли это, что вопросов от налоговой точно не будет? Не совсем так. Вопросы по движению денежных средств на счете могут возникнуть у налоговой в рамках камерального контроля. Например, при проверках исполнения физическим лицом обязанности по обязательному декларированию доходов или при анализе соответствия расходов и доходов. В таком случае владельцу карты нужно будет подтвердить, что деньги поступили на счет исключительно для исполнения поручений. И если потребуется — предоставить документы, доказывающие целевое использование таких денежных средств. 💡 Главный совет: ведите прозрачный учет поступлений на счет от иных лиц и сохраняйте документы. Так вы всегда сможете спокойно объяснить происхождение денег на карте. Вы всегда можете обратиться к нам за помощью, если у вас возникнут вопросы. Мы будем рады вам помочь 🤝. #индивидуальное_налогообложение #подоходный_налог

🗂 Налогообложение корпоративного добровольного медицинского страхования: ключевые аспекты Часть 2 👤 Подоходный налог со взносов по ДМС: порядок исчисления и применения льгот Взносы организации по ДМС признаются доходом физических лиц в натуральной форме и облагаются подоходным налогом по ставке 13%. При этом от налогообложения освобождаются доходы, полученные от каждого источника в течение календарного года в размере, не превышающем: 🔹 6 695 бел. руб. — если организация-страхователь является для работника местом основной работы и услуги по страхованию оказывает страховая организация РБ; 🔹 3 910 бел. руб. — если организация-страхователь является для работника местом основной работы и услуги по страхованию оказывает иностранная страховая организация. ℹ️ Предел в размере 3 910 бел. руб. применяется также для пенсионеров, ранее работавших в организации-страхователе (абз. 2 ч. 1 п. 23 ст. 208 НК). 🔹 259 бел. руб. — если организация-страхователь не является для физического лица местом основной работы. ⚠️ Важно! Пределы освобождения от подоходного налога в размере 3 910 бел. руб. и 259 бел. руб. применяются по совокупности с другими доходами, не являющимися вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей (материальная помощь, подарки и т.д.) по данным основаниям. Льгота в размере 6 695 бел. руб. является целевой и применяется отдельно от иных льгот. 🗓 Дата получения дохода и обязанности налогового агента При оплате взносов по ДМС датой получения дохода в натуральной форме признается день уплаты взносов организацией. С суммы превышения организация как налоговый агент обязана исчислить подоходный налог. Однако удержать его можно только за счет денежных средств, выплачиваемых застрахованному лицу (например, при ближайшей выплате зарплаты). Если удержать налог невозможно (застрахован родственник или бывший работник, и выплат в его пользу нет): налоговый агент обязан в течение 30 календарных дней со дня уплаты взноса направить физическому лицу и в налоговую по месту его жительства сообщение о невозможности удержания. На его основании налоговый орган вручает плательщику извещение, налог по которому уплачивается в 30-дневный срок. 🔂 Альтернативный вариант: работник может подать письменное заявление, чтобы налог за его родственников удержали из его собственных доходов. В такой ситуации налоговый агент удержит налог из первой денежной выплаты самому работнику, произведенной после оплаты страховых взносов в пользу его родственников. 📁 Сведения о доходах физических лиц Доходы в виде оплаты организацией взносов по договорам ДМС за работника и (или) родственников подлежат обязательному отражению в сведениях о доходах физических лиц. Коды видов доходов: ▫️ 200 — если взносы уплачены за внешнего совместителя; ▫️ 201 — если взносы уплачены за работника по месту основной работы; ▫️ 219 — если взносы уплачены за родственников работника (сведения подаются на каждого из них персонально, в т.ч. детей). Коды налоговых льгот: 🔹 500 — льгота в пределах 3 910 бел. руб. или 259 бел. руб. (п. 23 ст. 208 НК); 🔹 502 — льгота в пределах 6 695 бел. руб. (п. 24 ст. 208 НК). ⚠️ Важно. Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются, если договор ДМС заключен на срок не менее 1 года (подп. 11.1 п. 11 Перечня № 115). Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь😊. #индивидуальное_налогообложение #корпоративное_налогообложение #подоходный_налог #налог_на_прибыль

💼 Налогообложение корпоративного добровольного медицинского страхования: ключевые аспекты Часть 1 Добровольное медицинское страхование работников — популярный способ повысить лояльность команды. Однако именно статус «добровольности» часто создает путаницу в налоговом учете. 📍 Разбираем ключевые нюансы: когда расходы по договорам добровольного страхования медицинских расходов (далее - ДМС) уменьшают налогооблагаемую прибыль и в каких случаях взносы за работников и членов их семей подлежат обложению подоходным налогом. 🏢 Налог на прибыль: особенности налогового учета взносов по ДМС Страховые взносы по ДМС, заключенным организациями-страхователями в пользу физических лиц, работающих в организациях-страхователях по трудовым договорам, включаются этими организациями-страхователями в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении. При этом одновременно должны выполняться следующие условия, установленные Указом Президента № 219: ➖ договор заключен в пользу физлиц, работающих в данной организации по трудовым договорам; ⚠️ Важно! Если организация несет расходы по страхованию физических лиц, не являющихся ее работниками (например, родственники работника, уволившиеся сотрудники, лица, работающие по ГПД и т.п.), такие расходы для целей налогового учета не включаются в затраты, учитываемые при налогообложении. ➖ период действия договора ДМС составляет не менее одного года; ➖ сумма страховых взносов, включаемая в затраты, не должна превышать 5% фонда заработной платы организации-страхователя; ➖ сумма ежемесячных страховых взносов за одного работника не должна превышать 2 БВ. 👆 Из этого следует, что налоговый учет взносов необходимо осуществлять ежемесячно в течение всего срока страхования. 📜 Указ № 219 позволяет учитывать расходы по ДМС, заключенным как с государственными, так и негосударственными страховыми организациями Республики Беларусь. При этом форма собственности организации здравоохранения, с которой страховщик заключил договор на предоставление медицинской помощи застрахованному лицу, не имеет значения. 📉 Досрочное расторжение договора ДМС На практике имеют место случаи расторжения договоров ДМС со страховой компанией до истечения года с момента начала их действия. В этом случае организации-страхователю необходимо восстановить расходы, учтенные по данному договору, и, соответственно, увеличить на эти суммы налоговую базу налога на прибыль. Сделать это необходимо независимо от того, по чьей инициативе произошло расторжение, а также от обстоятельств, послуживших основанием для прекращения действия договора. 🔁 Возмещение оплаты взносов по ДМС работниками Если расходы на добровольное медицинское страхование подлежат возмещению работниками, страховые взносы и суммы полученного возмещения не учитываются организацией-страхователем при налогообложении прибыли. Такие суммы у плательщика-организации, получившей возмещение: ➖ не признаются выручкой либо внереализационным доходом; ➖ не включаются в затраты по производству и реализации, а также во внереализационные расходы. #индивидуальное_налогообложение #корпоративное_налогообложение #подоходный_налог #налог_на_прибыль

📚 Установлены формы сведений о верифицированных аккаунтах физических лиц и об их операциях С 1 января 2026 г. резиденты ПВТ, осуществляющие деятельность в криптосфере (в частности, операторы криптоплатформ и операторы обмена криптовалют), обязаны передавать налоговым органам сведения: 🔹 об открытии и (или) закрытии верифицированных аккаунтов граждан Беларуси, иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь (далее — верифицированные аккаунты физлиц), на платформах резидентов ПВТ; 🔹 об операциях по передаче, перечислению (переводу), получению белорусских рублей, иностранной валюты, электронных денег в верифицированные аккаунты и (или) из таких аккаунтов. Данные передаются, если в истекшем календарном году объем средств по конкретной валюте или электронным деньгам превысил 150 000 бел. руб. 🗓 Сроки и порядок представления сведений в МНС 🔹 Сведения о верифицированных аккаунтах физических лиц представляются ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (по форме приложения 1 к постановлению МНС № 20); 📍 Обратите внимание: поскольку подп. 1.1 п. 1 постановления МНС № 20 вступает в силу с 21.09.2026, первую такую форму резиденты ПВТ должны представить за III квартал 2026 г. Крайний срок — 15.10.2026. 🔹 Сведения об операциях по верифицированным аккаунтам физических лиц представляются ежегодно, не позднее 5 февраля календарного года, следующего за истекшим (по форме приложения 2 к постановлению МНС № 20). ☝️ Сведения за 2025 год по форме приложения 2 к постановлению МНС № 20 необходимо представить в особом порядке — не позднее 25.11.2026. ℹ️ До интеграции информационных ресурсов (систем) МНС и резидентов ПВТ с общегосударственной автоматизированной информационной системой (ОАИС) сведения необходимо передавать на портал МНС, а после интеграции — посредством самой системы. ⚖️ Меры административной ответственности Непредставление сведений в установленные сроки, их неполнота или недостоверность могут повлечь административную ответственность в виде штрафа в размере до 20 базовых величин. Учитывая текущий размер базовой величины (45 рублей), максимальная сумма штрафа может составить 900 рублей (ст. 24.11 КоАП). Вы всегда можете обратиться к нам за помощью, если у вас возникнут вопросы. Мы будем рады вам помочь и всегда рядом с вами 🤝. #индивидуальное_налогообложение #крипта

⚙️ Авторизованные сервисные центры: когда ремонт транспорта нерезидентов облагается НДС 20%? МНС в письме от 25.06.2026 № 2-1-13/03226 разъяснило нюансы применения ставки НДС при ремонте и техобслуживании транспортных средств нерезидентов авторизованными сервисными центрами. 🔹 Право на применение ставки НДС 0% Авторизованный сервисный центр имеет право на применение ставки НДС 0% при ремонте и техническом обслуживании (далее – ТО) транспорта, зарегистрированного в иностранных государствах. Это касается транспорта категорий M3, N2, N3, O3 или O4. ❗️ Главное условие: представление в налоговый орган ЭСЧФ со сведениями о дате и номере документа, подтверждающего факт выполнения работ непосредственно самим плательщиком (п. 8 ст. 126 НК). ❌ Что будет, если привлечь субподрядчиков? Если к ремонту и ТО полностью или частично привлекаются третьи лица, то оборот по реализации таких работ (услуг) облагается НДС по стандартной ставке 20%. ⚠️ Внимание на риски МНС отдельно напомнило про статью 33 НК. Налоговая оптимизация законна, но действия бизнеса не должны быть искусственными. У любой операции обязана быть реальная деловая цель, а не фиктивное создание условий ради необоснованной налоговой выгоды. Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь😊. #корпоративное_налогообложение #НДС

⚡️ МНС разъяснило порядок обложения НДС сумм, увеличивающих налоговую базу МНС разъяснило порядок налогообложения сумм, увеличивающих налоговую базу НДС, если они поступают после окончания периода действия льготы (письмо от 03.04.2026 № 2-1-13/ИМНС01896). ℹ️ Согласно подпункту 4.2 пункта 4 статьи 120 НК, налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Моментом фактической реализации (МФР) в отношении вышеуказанных сумм признается по выбору плательщика один из следующих дней (подп. 28.2 п. 28 ст. 121 НК): 🔹 день их получения; 🔹 день отражения этих сумм в бухгалтерском учете. Выбранный плательщиком (за исключением банков) порядок определения МФР отражается в учетной политике организации и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит. Для определения порядка налогообложения таких сумм следует принимать во внимание, изменился ли установленный в текущем налоговом периоде порядок определения МФР по сравнению с прошлым налоговым периодом. 📌 Ключевой вывод: Суммы, увеличивающие налоговую базу НДС и поступившие после окончания периода действия льготы, облагаются НДС в том же порядке, что и основной оборот, к которому они относятся. Если реализация работ ранее освобождалась от НДС, то и поступившие впоследствии суммы (например, штрафы), увеличивающие налоговую базу НДС, также освобождаются от НДС. Свяжитесь с нами через форму обратной связи, если у вас возникли вопросы. Команда IQT всегда рядом и будет рада вам помочь ☺️. #корпоративное_налогообложение #НДС

📢 О предоставлении белорусскими организациями информации о движении денежных средств по открытым счетам в иностранных банках С 1 января 2026 года белорусские организации обязаны регулярно отчитываться о движении средств по своим счетам в иностранных банках (за исключением корреспондентских счетов). За 2026 год такую информацию необходимо представить: ➖ за январь – июнь - не позднее 31 июля 2026 года; ➖ за июль – декабрь - не позднее 31 января 2027 года. 📋 Форма информации установлена приложением 41 к постановлению МНС от 27.02.2026 № 11 «Об установлении форм документов». В частности, в информации подлежат указанию: ▪️ УНП или иной идентификационный номер контрагента; ▪️ наименование контрагента; ▪️ код страны регистрации контрагента; ▪️ дата операции; ▪️ номер платежного поручения; ▪️ сумма по дебету (в валюте счета); ▪️ сумма по кредиту (в валюте счета); ▪️ назначение платежа; ▪️ номер счета контрагента; ▪️ БИК банка-контрагента; ▪️ наименование банка контрагента; ▪️ код страны банка-контрагента. 👆 Рекомендуем не откладывать сбор сведений от иностранных банков, необходимых для заполнения информации, чтобы успеть представить информацию в установленный срок. Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь. 🤝 #корпоративное_налогообложение

🇧🇾🤝🇯🇴 О вступлении в силу соглашения об избежании двойного налогообложения с Иорданией 8 июня 2026 года вступило в силу Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Иорданского Хашимитского Королевства об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении уклонения от уплаты налогов и минимизации налоговых обязательств от 16 декабря 2025 года (далее – СОИДН). 📜 Положения СОИДН применяются: ▪️ налоги у источника: к доходам, полученным или начисленным с 1 января 2027 года или после этой даты; ▪️ другие налоги: к налогам за любой налоговый период, начинающийся с 1 января 2027 года или после этой даты. 🔥 Ключевые положения СОИДН: ➖ Регулирует налогообложение прибыли юрлиц и доходов физлиц-резидентов Беларуси или Иордании; ➖ Закреплены понятия «резидента» для целей СОИДН; ➖ Установлено, какая страна имеет право взимать налог с разных категорий доходов; ➖ Прибыль от предпринимательской деятельности подлежит налогообложению только по месту резидентства получателя дохода (ст. 7 СОИДН). Для белорусских компаний это позволит не удерживать 15% налог с выплат в адрес связанных компаний Иордании за оказание внутригрупповых услуг, как того требует НК Беларуси. 📊 Ставки для основных пассивных доходов: Дивиденды: 🔹 10% от общей суммы, если подлинным владельцем является компания (не товарищество), которая напрямую владеет не менее чем 25% капитала плательщика; 🔹 15% от общей суммы во всех остальных случаях. Проценты и роялти: установлена единая ставка налога у источника в размере 10% (для сравнения: ставки по НК Беларуси составляют 10% и 15% соответственно). ⚠️ Важное условие: льготные ставки применяются только при выплате дохода его подлинному владельцу, являющемуся резидентом договаривающегося государства. Напоминаем, получение льготы не должно быть основной целью сделки или структуры. 🔗 Подробнее о подлинном владельце дохода и порядке подтверждения статуса читайте здесь и здесь. ➖ «Другие доходы», не подпадающие под конкретную статью СОИДН, облагаются только по национальным правилам (ставка налога в Беларуси — 15%). ➖ Обмен информацией: налоговые ведомства Беларуси и Иордании уполномочены обмениваться данными, значимыми для выполнения СОИДН или администрирования любых налогов. Обмен идет по индивидуальным запросам касательно конкретных налогоплательщиков. Банковская тайна не является препятствием для исполнения запроса. 📌 Выводы: Новое СОИДН создает более благоприятные условия для развития деловой активности между двумя странами. Компаниям, которые уже работают или только планируют взаимодействие с партнерами из Иордании или Беларуси, важно заранее проанализировать свои операции в свете норм СОИДН с учетом новых возможностей и потенциальных рисков. Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь 😊 #корпоративное_налогообложение #индивидуальное_налогообложение #налог_на_доходы #подоходный_налог

💼 Об опционе на заключение договора купли-продажи доли в уставном фонде МНС РБ письмом от 09.04.2026 № 2-1-13/07202 разъяснило порядок налогообложения НДС опционов на покупку долей в уставном фонде. В частности, МНС обращает внимание, что заключение соглашения - опциона, предоставляющего право заключить договор купли-продажи доли в уставном фонде, признается финансовым инструментом срочных сделок, предполагающим поставку базисного актива (далее - опцион). Для целей налогового законодательства: 🔹 Опцион является имущественным правом; 🔹 Плата за предоставление права на заключение договора – стоимостью имущественного права. При заключении опциона плата за предоставление права на заключение договора купли-продажи доли в уставном фонде (при зачете или не зачете такой платы в счет платежей по такому договору) признается объектом налогообложения НДС как оборот по реализации имущественного права (пп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК). 📌 Передача права по опциону, за которое взимается плата, оформляется первичным учетным документом, соответствующим требованиям ст. 10 Закона № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности». 📅 Момент фактической реализации по плате за опцион (независимо от того, засчитывается или не засчитывается она в счет платежей по договору купли-продажи доли в уставном фонде) определяется как день передачи имущественного права, оформляемый первичным учетным документом (п. 8 ст. 121 НК). 🔄 Если полученная плата по опциону в дальнейшем засчитывается в счет платежа по договору купли-продажи доли в уставном фонде, то осуществляется корректировка: ➖ стоимости права по опциону на сумму, засчитываемую в счет платежа по договору купли-продажи доли в уставном фонде, и проводится зачет ранее полученной платы по опциону в счет платежа по договору купли-продажи доли в уставном фонде, которые оформляются первичными учетными документами; ➖ оборота по реализации имущественного права в том отчетном периоде, в котором возникнет основание для проведения такого зачета на основании оформленных первичных учетных документов (п. 4 ст. 129 НК). Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь😊.

💼 В Санкт-Петербурге обсудили обновление Соглашения СНГ о налоговом сотрудничестве 🏢 В Санкт-Петербурге прошло очередное заседание Рабочей группы по международному сотрудничеству и обмену информацией. В мероприятии приняли участие представители налоговых служб Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, России, Таджикистана, Узбекистана, а также Исполнительного комитета СНГ. Информация об этом размещена на официальном сайте ФНС России. 📄 Центральной темой обсуждения стала актуализация Соглашения о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и борьбы с нарушениями в этой сфере от 4 июня 1999 года. ℹ️ Напомним, в рамках автообмена страны СНГ обмениваются о доходах, налогах, имуществе. 📜 Сообщается, что актуализированное Соглашение будет вынесено на утверждение руководителей налоговых служб государств — участников СНГ на XXXIII заседании Координационного совета налоговых служб, которое состоится в октябре 2026 года в Душанбе. 🔄 Кроме того, участники заседания рассмотрели итоговую редакцию проекта изменений в Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами-участниками СНГ от 2 ноября 2018 года. В частности, налоговые службы планируют наладить обмен сведениями об участии физических и юридических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридических лиц другого. Мы следим за изменениями налогового законодательства и будем вас информировать. Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь🤝. #корпоративное_налогообложение #индивидуальное_налогообложение

⚖️ Особенности применения ставки НДС 0% при международной перевозке груза по единой CMR-накладной с перегрузкой на СВХ Разъясняем позицию МНС, изложенную в письме МНС от 12.06.2026 № 2-1-13/ИМНС03863. 📋 Ситуация: Международная перевозка (Китай — Великобритания) по единой CMR-накладной выполнена: ▪️ белорусским перевозчиком (первоначальным) в части маршрута согласно заявке, который начинается на территории иностранного государства (Китай) и заканчивается на складе временного хранения (СВХ) в Беларуси; ▪️ иностранным перевозчиком (последующим) в части маршрута со склада СВХ (Беларусь) на территорию иностранного государства (Великобритания). Белорусский перевозчик располагает единой CMR-накладной, в которой: ➖ в графе 20 проставлена отметка представителя СВХ «товар перегружен»; ➖ в графе 24 — отметка отсутствует. По результатам перевозки груза из-за пределов Беларуси до СВХ белорусским перевозчиком оформлен акт оказанных услуг, в котором указана ставка НДС в размере 0%. На основании акта в бухгалтерском учете отражена выручка от оказания услуг. ❓ Вопрос: правомерно ли применение ставки НДС в размере 0%? 👮‍♂️ МНС разъясняет, что для целей НДС экспортируемая транспортная услуга должна быть оформлена CMR-накладной, содержащей в том числе отметку в графе 24 о дате получения груза грузополучателем (иным уполномоченным лицом). Именно эта дата признается датой оказания экспортируемой транспортной услуги. ⚠️ Дата, проставленная в графе 20 CMR-накладной представителем СВХ, таковой не является. ℹ️ Днем оказания услуг при автомобильной перевозке груза по одной заявке заказчика в одно место разгрузки признается дата получения груза грузополучателем или иным уполномоченным лицом (пп. 16.1 п. 16 ст. 121 НК). В рассматриваемой ситуации белорусским перевозчиком: ➖ определена (признана) дата оказания услуг по перевозке груза из-за пределов Беларуси; ➖ выручка от ее оказания отражена в бухгалтерском учете на основании надлежащим образом оформленного первичного учетного документа. В таком случае налогообложение НДС производится по ставке 20% (т.е. исчисленная сумма НДС определяется расчетным методом: стоимость услуг × 20 / 120). ❓ Возможен ли впоследствии перерасчет НДС по ставке 0%? Да, если белорусский перевозчик будет располагать копией единой CMR-накладной с отметкой в графе 24. Право на применение ставки НДС в размере 0% возникнет в том отчетном периоде, на который будет приходиться дата из графы 24. Ранее исчисленная сумма НДС (20%) в таком случае подлежит корректировке в сторону уменьшения. Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь😊. #корпоративное_налогообложение #НДС

📣 Новый Закон о регистрации бизнеса в Беларуси: что нужно знать о бенефициарах 🗓 1 июня 2026 г. был подписан Закон «О государственной регистрации и ликвидации субъектов хозяйствования». Ключевое новшество — обязательное раскрытие бенефициарных владельцев компании с внесением данных в ЕГР. Основные положения Закона вступят в силу 1 июля 2027 года. У бизнеса есть ровно один год, чтобы раскрыть информацию о своих бенефициарных владельцах и подать её для внесения в ЕГР, за исключением акционерных обществ. 🔹 Кто такой бенефициарный владелец согласно Закону? Это физлицо, которое является собственником имущества либо владеет не менее чем 10% долей (паев) в уставном фонде компании, либо прямо или косвенно может давать обязательные для этой компании указания, влиять на принимаемые ею решения или иным образом контролировать его действия. 🔹 В чем разница с требованиями Налогового кодекса (ст.22)? НК РБ обязывает компании ежегодно устанавливать подлинных владельцев (бенефициаров), но в формате «знать самим и показать налоговой по запросу». Новый Закон вводит дополнительные требования «внести данные в ЕГР, чтобы бизнес мог работать». 🔹 Не путайте с «Фактическим владельцем дохода»! В международных соглашениях есть термин beneficial owner. Бенефициар по новому Закону — это всегда конкретный человек (физлицо) в конце цепочки. Фактический владелец дохода — это лицо (включая компании), которое является непосредственным выгодоприобретателем дохода и вправе самостоятельно пользоваться (распоряжаться) этим доходом по своему усмотрению, без транзитных посредников. ℹ️ Понятие «фактический владелец дохода» для целей налогообложения определено п. 2 ст. 194 НК. Подробнее с концепцией ФВД можно ознакомиться здесь. ☑️ Детальный разбор новых правил и сравнительную таблицу смотрите в нашей новой статье на сайте. ⚖️ Нужно правильно определить бенефициарного владельца в сложной структуре группы? Свяжитесь с нами через форму обратной связи, наши юристы помогут подготовить документы для ЕГР без ошибок. #неналоги_но_важно

🚛 О реализации продукции на рынках Российской Федерации в условиях СПОТ МНС с учетом пояснений ФНС России разъясняет. 🗓 С 1 июня 2026 г. ввоз автомобильным транспортом реализуемых или подлежащих реализации товаров из Беларуси в Россию должен сопровождаться наличием у перевозчика визуализированной ссылки (QR-код), подтверждающей предстоящую поставку товаров. ⚠️ При отсутствии QR-кода транспортное средство с товаром будет возвращено в Беларусь. 📋 Для перемещения товаров в Россию (в том числе для реализации на оптовых и розничных рынках) необходимо: ➖ наличие договорных отношений с российской организацией или российским индивидуальным предпринимателем; ➖ оформление указанными российскими субъектами документа о предстоящей поставке товаров (ДОПП). Это предполагает информирование о поставке и последующую уплату косвенных налогов либо освобождение от их уплаты; ➖ получение от российского субъекта готового QR-кода. ☝️ При транспортировке товаров в Россию, на начало которой у перевозчика отсутствует QR-код, следует учитывать, что российский импортер должен сформировать ДОПП в сервисе заявителя и получить QR-код не менее чем за 4 часа до пересечения транспортным средством российско-белорусского участка государственной границы России. 🔄 В случае необходимости изменения сведений о транспортном средстве в ДОПП, на который уже получен QR-код, российский импортер может скорректировать данные в этой части до пересечения государственной границы России. При этом QR-код остается действующим. Если у вас возникли вопросы, воспользуйтесь формой обратной связи. Команда IQT будет рада вам помочь😊. #неналоги_но_важно

📜 Новые обязанности налогового агента и ответственность С 01.01.2026 на налоговых агентов, выплачивающих дивиденды и иные «сверхдоходы» иностранным гражданам (подданным), лицам без гражданства (подданства), постоянно не проживающим в Беларуси, возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога по ставкам в размере 25% и 30%. ℹ️ К постоянно не проживающим в Беларуси относятся иностранцы и лица без гражданства, которые не получили разрешение на постоянное проживание и вид на жительство (в том числе биометрический ВНЖ) в Беларуси. ❓ Зависит ли такая обязанность от налогового статуса физлица: резидент/нерезидент? Ответ на этот вопрос зависит от многих обстоятельств, в том числе: ➖ Имеется ли действующее СОИДН с государством резидентства иностранца и предусмотрены ли им преференции (освобождение или пониженная ставка налога) в отношении выплачиваемого вида дохода; ➖ Предоставлен ли налоговому агенту сертификат налогового резидента иностранного государства на дату выплаты дохода (при наличии преференций); ➖ Действует ли статья СОИДН, предусматривающая преференции, или ее действие временно приостановлено. ☑️ Рассмотрим порядок исчисления подоходного налога на условном примере: В апреле 2026 года белорусской организацией члену наблюдательного совета (гражданин РФ, не имеет ВНЖ в РБ) выплачено вознаграждение в размере 400 000 рублей. В 2025 году гражданин РФ являлся налоговым резидентом РФ, что подтверждается документально. С учетом положений ст.15 «Гонорары директоров» СОИДН с РФ доходы резидента РФ первоначально подлежат налогообложению в РБ по правилам, установленным НК РБ. Пониженных ставок или освобождений в отношении такого вида дохода ст. 15 СОИДН не предусмотрено. Так как гражданин РФ не имеет ВНЖ в РБ, налоговый агент обязан исчислить и удержать подоходный налог с вознаграждения, в том числе по повышенной ставке 25% (с суммы превышения над 350 000 рублей). 👮‍♂️ Ответственность налогового агента и виновного должностного лица В соответствии со ст. 14.5 КоАП налоговый агент может быть привлечен к административной ответственности за: 🔺 неудержание и неперечисление подоходного налога в бюджет; 🔺 неполное удержание и неперечисление подоходного налога в бюджет; 🔺 неперечисление удержанного подоходного налога в бюджет; 🔺 неполное перечисление удержанного подоходного налога в бюджет. Для налогового агента размер штрафа зависит от формы вины и размера неудержанной и (или) неперечисленной суммы подоходного налога. ⚠️ Важно! Привлечение к административной ответственности налогового агента не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение его виновное должностное лицо. Размер штрафа зависит от формы вины: 👉 по неосторожности: штраф на должностное лицо составляет от 1 до 10 БВ (ч. 3 ст. 14.5 КоАП); 👉 умышленно и повторно в течение года: повышенный штраф от 40 до 120 БВ (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). В случае причинения ущерба бюджету в крупном или особо крупном размере должностное лицо налогового агента может быть привлечено к уголовной ответственности (ст. 243-1 УК). ❓ А как они узнают? Рассчитывать на «авось» точно не стоит. Налоговые органы обладают достаточным техническим арсеналом для выявления фактов неуплаты налогов в бюджет. Так, только по результатам камеральных проверок, проведенных налоговыми органами в I квартале 2026 г., было установлено 274 факта неуплаты подоходного налога, дополнительно предъявлено к уплате - 59 млн. руб. 📌 Напоминаем, в текущем году изменен срок представления сведений о доходах физических лиц. Сведения за I полугодие 2026 года необходимо представить в налоговый орган не позднее 20.07.2026 г. Указанные сведения как раз содержат информацию о «сверхдоходах» и иностранных гражданах, не имеющих ВНЖ в Беларуси. Свяжитесь с нами через форму обратной связи, если у вас возникли вопросы. Команда IQT всегда рядом и будет рада вам помочь 🤝. #индивидуальное_налогообложение #подоходный_налог