BestProfi - ВСЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

📌 Как убрать неподтвержденную задолженность прошлых лет в 1С? В учете ТОО числится дебиторская и кредиторская задолженность, которой фактически нет: отозванная ЭСФ не была аннулирована, а оплата подотчетным лицом — отражена некорректно. В консультации рассмотрим, какими проводками исправить такие ошибки в 2026 году, не затрагивая закрытые периоды 2023–2024 годов. 🔗 Читайте полный ответ по ссылке

📌 Как исправить неподтвержденную дебиторскую и кредиторскую задолженность в 1С? В учете числится задолженность, которой фактически нет: отозванная ЭСФ не была аннулирована в 1С, а оплата подотчетным лицом — своевременно отражена. При этом прошлые отчетные периоды уже закрыты. В новой консультации разбираем, какими проводками можно скорректировать ошибки в 2026 году, не изменяя данные предыдущих периодов. 🔗 Читайте полный ответ по ссылке

⁉️Могут ли ограничить выезд за границу при наличии непогашенной налоговой задолженности? Ответ: Данная норма введена в действие с 01.07.2026 года. При этом ограничение на выезд из Республики Казахстан применяется в случае, если налоговая задолженность в сумме, превышающей предельный размер, не погашена более трех месяцев.

⁉️Я оказываю услуги такси и планирую дополнительно заниматься парикмахерскими услугами. Могу ли я зарегистрироваться в режиме самозанятости, осуществляя два вида деятельности? Ответ: Да, можете. Осуществляемые вами виды деятельности входят в перечень видов деятельности, разрешенных для лиц, применяющих режим самозанятости.

⁉️Может ли низкий коэффициент изъятия быть основанием для проверки? Ответ: Сам по себе низкий коэффициент изъятия не является безусловным основанием для назначения проверки или отказа в возврате НДС. Однако он является одним из индикаторов риска, используемых системой управления рисками при применении мер по минимизации налогового риска в отношении субъектов предпринимательства. Стоит отметить, что с 1-го января т.г. вступили нормы Налогового кодекса, предусматривающие обязательное применение данного показателя при назначении проверок, в частности не назначаются комплексные проверки за налоговые периоды, в котором у налогоплательщика коэффициент изъятия составляет не менее 90 процентов верхнего его показателя.

⁉️Работаю в упращенном режиме, имею 2 работников, должен ли я предоставлять ФНО 200? Ответ: Да. С 2026 года налогоплательщики применяющие СНР на основе упрощенной декларации должны ежеквартально указывать своих работников в ФНО 200. Вместе с тем, мы сейчас разрабатываем сервис прямо в Кабинете налогоплательщика, где достаточно указать только ИИН сотрудника и начисленную заработную плату, сервис сам за налогоплательщика рассчитает налоги и социальные платежи с заработной платы сотрудника. Останется нажать кнопку оплаты. При использовании данного сервиса, ФНО 200.00 не надо будет представлять.

⁉️На сколько процентов производится корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства или промыслового рыболовства, использованным в целях облагаемого оборота по нулевой ставке? Ответ: Согласно пункту 5 данной статьи 484 Налогового кодекса, корректировка суммы НДС, относимого в зачет, производится экспортером путем уменьшения 80 процентов суммы НДС, относимого в зачет. Дополнительно сообщаем, что на заседании Проектного офиса по внедрению нового Налогового кодекса от 18 июня 2026 года принято решение об инициировании поправок в Налоговый кодекс, предусматривающих исключение данной нормы.

⁉️Обязательно ли проведение налоговой проверки при реорганизации юридического лица? Ответ: Да. С 1 января 2026 года порядок изменился. Если ранее реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение) сама по себе не являлась основанием для проведения налоговой проверки, то новый Налоговый кодекс предусматривает, что исполнение налоговых обязательств при реорганизации осуществляется через налоговой администрирование. При этом реорганизация допускается только после завершения соответствующих мероприятий налогового администрирования: при применении упрощенного порядка – путем проведения камерального контроля; в остальных случаях – путем проведения налоговой проверки. Таким образом, налоговая проверка стала составной частью процедуры реорганизации в случаях, когда налогоплательщик не подпадает под упрощенный порядок прекращения деятельности или реорганизации. Цель этих изменений – исключить использование реорганизации для уклонения от исполнения налоговых обязательств и необоснованного получения налоговых преимуществ, в том числе по НДС.

⁉️Может ли налоговый орган назначить налоговую проверку без предварительного уведомления или без проведения камерального контроля? Ответ: Да, может. Новый Налоговый кодекс не устанавливает обязательного проведения камерального контроля перед каждой налоговой проверкой. Если имеются предусмотренные законом основания для назначения проверки (например, результаты анализа налоговых рисков, материалы правоохранительных органов либо иные основания, предусмотренные Налоговым кодексом), налоговый орган вправе вынести предписание о проведении налоговой проверки без предварительного направления уведомления по результатам камерального контроля. При этом стоит отметить, что статистика завершенных налоговых проверок показывает, что более 60 % комплексных налоговых проверок приходится на инициативные налоговые проверки от самих налогоплательщиков (налоговые заявления на возврат КПН, НДС, на прекращение предпринимательской деятельности и т.д.).

⁉️На каких основаниях налоговый орган теперь назначает налоговую проверку? Ответ: С 1 января 2026 года отменено деление налоговых проверок на плановые и внеплановые. Теперь применяется единое понятие – налоговая проверка, а ее назначение осуществляется только по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом. Основным основанием является решение налогового органа, принимаемое по результатам анализа налоговых рисков, сведений, получаемых от налогоплательщиков и государственных органов, материалов камерального контроля, результатов других форм налогового контроля либо при наличии иных оснований, прямо предусмотренных налоговым кодексом. При этом публичные планы проверок больше не формируются и не публикуются.

⁉️После выпуска товаров таможенный орган провел проверку и выявил нарушения. Подлежит ли таможенный представитель привлечению к ответственности? Ответ: Таможенный представитель несет ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» за недостоверное таможенное декларирование товаров (например, недостоверные сведения о товарах, избранной таможенной процедуре, таможенной стоимости либо стране происхождения товаров или заявление иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от уплаты таможенных платежей, налогов или занижения размера таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, либо влекущих неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по их уплате), допущенное по его вине, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния. Вместе с тем таможенный представитель не привлекается к ответственности в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 150 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в РК» (далее – ТК РК), и при совершении нарушений по вине декларанта (например, декларантом представлены недействительные документы, в том числе поддельные и (или) содержащие заведомо недостоверные (ложные) сведения). Дополнительно в случае совершения таможенных операций таможенным представителем от имени декларанта таможенный представитель несет с таким декларантом солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 1)-7) пункта 5 статьи 494 ТК РК.

⁉️Я планирую сдавать квартиру в аренду. Могу ли я осуществлять такую деятельность в качестве самозанятого? Ответ: Да, можете. С 2026 года физические лица, сдающие в аренду жилой дом или квартиру, вправе применять режим самозанятости. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется.

⁉️Если ТОО представило пояснение к уведомлению о результатах камерального контроля, считается ли это исполнением данного уведомления? Ответ: В соответствии с пунктом 4 статьи 137 Налогового кодекса исполнением уведомления о результатах камерального контроля признается: 1. в случае согласия налогоплательщика с расхождениями, указанными в уведомлении, – устранение выявленных нарушений; 2. в случае несогласия с расхождениями, указанными в уведомлении, – представление пояснений и подтверждающих документов по таким расхождениям. В этой связи представление ТОО в установленный срок пояснений по уведомлению о выявленных расхождениях по результатам камерального контроля считается исполнением данного уведомления.

⁉️Где можно посмотреть статус прекращения деятельности ИП? Ответ: Статус прекращения деятельности ИП можно посмотреть: 1. На портале КГД МФ РК (https://portal.kgd.gov.kz ) во вкладке «Сервисы»- «Поиск налогоплательщика. 2. В web-приложении «Кабинет налогоплательщика». 3. В мобильном приложении e-Salyq Business или e-Gov Business.

Ответы КГД МФ РК на часто задаваемые вопросы ⁉️Необходимо ли физическому лицу при изменении адреса места прописки обращаться в орган государственных доходов для изменения регистрационных данных налогоплательщика? Нет, сведения об изменении местожительства поступают в органы государственных доходов от регистрирующих органов в автоматическом режиме через Государственную базу данных физических лиц.

Нужно ли платить подписной бонус при специальном водопользовании?   ТОО получило разрешение на забор воды и сброс сточных вод. Возникает ли в этом случае обязанность по уплате подписного бонуса? Читайте подробный ответ налогового консультанта

Можно ли возместить руководителю расходы на бензин, если чеки оформлены на физическое лицо?   Руководитель отправился в командировку на личном автомобиле, оплатил бензин со своей карты, а чеки АЗС выданы не на компанию. Возникают вопросы: можно ли возместить такие расходы, будут ли налоги и как отразить операцию в учете? Читайте подробный ответ и узнайте, как правильно возместить расходы руководителю без налоговых рисков.

Вопросы-ответы по всеобщему декларированию от Министерство финансов Республики Казахстан     1️⃣ Вопрос: В какие сроки необходимо представить декларации по всеобщему декларированию? Ответ: На бумажном носителе и в электронном виде – не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.   2️⃣ Вопрос: Нужно ли указывать в декларации депозиты в банках? Ответ: Да, нужно, но только депозиты на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер МРП.   3️⃣ Вопрос: Есть недвижимость в нескольких городах Казахстана. Нужно ли отражать в декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) все свои квартиры? Ответ:  Нет, в декларации об активах и обязательствах отражают только то недвижимое имущество, которое зарегистрировано в иностранном государстве за пределами РК.   4️⃣ Вопрос: Ранее был госслужащим и представлял декларацию формы 250.00 и 270.00. В прошлом году вышел на пенсию. Нужно ли в текущем году сдавать декларацию по форме 270.00?  Ответ:  Если он проработал в прошлом году хоть один день на госслужбе, то представляет в текущем году декларацию формы 270.00. В последующие годы декларацию формы 270.00 представляет только в том случае, если получал доходы, подлежащие налогообложению самостоятельно, в том числе из источников за пределами РК, либо имеет движимое/недвижимое имущество, активы, счета в банке, зарегистрированные за пределами РК, либо приобретал имущество/активы в совокупной стоимости свыше 20 000 МРП, в том числе за пределами РК, имеется Дт/Кт задолженность.   5️⃣ Вопрос: Можно ли государственным служащим иметь банковские счета в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан? Ответ:  Да, можно, но только в особых случаях: если государственный служащий направлен на работу в загранучреждения, прикомандирован или обучается за рубежом, проходит стажировку за рубежом, или проходит лечение за рубежом, или находится за рубежом в качестве законного представителя несовершеннолетнего ребенка либо в качестве опекуна.

Амнистия как знак нового этапа Принят Закон «Об амнистии», приуроченный к принятию новой Конституции. Этот документ стал не просто юридическим актом, а важным общественным сигналом: государство готово дать шанс тем, кто совершил менее тяжкие правонарушения и может вернуться к нормальной жизни. Амнистия затронет отдельные категории лиц, совершивших уголовные проступки, преступления небольшой тяжести, а также некоторые преступления средней тяжести. В ряде случаев она позволит освободить человека от наказания либо сократить неотбытую часть срока. Отдельное внимание уделено и административной амнистии. Она предусматривает освобождение от неисполненных административных штрафов или их оставшейся части для граждан, индивидуальных предпринимателей и представителей отдельных юридических профессий. Однако важно понимать: амнистия не означает вседозволенность и не распространяется на всех. Закон прямо исключает из ее действия лиц, совершивших наиболее опасные преступления, включая коррупционные, террористические, экстремистские преступления, преступления против несовершеннолетних, пытки, а также ряд других тяжких деяний. Новый закон об амнистии - это попытка совместить гуманизм и справедливость. С одной стороны, он дает возможность начать заново тем, кто не представляет высокой общественной опасности. С другой - сохраняет жесткий подход к тем, чьи действия нанесли серьезный вред обществу и государству.

Вопросы-ответы по всеобщему декларированию от КГД МФ РК ⁉️Можно ли государственным служащим иметь банковские счета в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан? Ответ: Да, можно, но только в особых случаях: если государственный служащий направлен на работу в загранучреждения, прикомандирован или обучается за рубежом, проходит стажировку за рубежом, или проходит лечение за рубежом, или находится за рубежом в качестве законного представителя несовершеннолетнего ребенка либо в качестве опекуна.