Комплексное сопровождение бизнеса🫰

Кредитные каникулы для пострадавшего бизнеса: ЦБ РФ советует банкам предоставлять их субъектам МСП Речь об Информационном письме ЦБ РФ от 07.08.2026 № ИН-03-55/27 «О реструктуризации кредитов (займов) субъектов малого и среднего предпринимательства». Его цель — поддержать бизнес, который пострадал из-за террористических актов. Под удар могут попасть логистические центры, склады, производственные, торговые или офисные помещения. Регулятор предлагает кредиторам (банкам, МФО, кредитным кооперативам) и бюро кредитных историй действовать так: 🫘Рассматривать заявления на реструктуризацию. Даже если у заёмщика формально нет права на льготный период по Федеральному закону № 276-ФЗ. То есть ЦБ советует подходить к вопросу гибко: не отказывать сразу из-за формальных критериев закона, а обсуждать варианты в рамках собственных программ банка.  🫘Не начислять неустойку (штрафы, пени) за нарушение обязательств, которое возникло из-за этих событий.  🫘Не требовать досрочного возврата кредита и не повышать процентную ставку.  🫘Оперативно направлять уточнённый график платежей, если условия договора меняются.  🫘Рекомендовать бюро кредитных историй не учитывать такую реструктуризацию как фактор, ухудшающий индивидуальный рейтинг заёмщика.  Эти рекомендации действуют до 31 августа 2027 года включительно. Ключевой момент: это именно рекомендация, а не закон. Банк не обязан автоматически одобрять заявку — он оценивает ситуацию индивидуально. Но у предпринимателя появляется сильный аргумент для переговоров: можно сослаться на позицию ЦБ, чтобы обосновать свою просьбу.

Инспекция доначислила НДС и штраф, посчитав контрагентов проблемными. Организация обратилась в суд: ☁️первая инстанция — в пользу налоговиков; ☁️апелляция — отмена; ☁️кассация направила дело на новое рассмотрение; ☁️после пересмотра три инстанции поддержали плательщика. Контрагенты оказались не «техническими»: полностью исполнили обязательства, разные учредители и адреса, платили зарплату и налоги, не были взаимозависимыми. Осмотрительность доказана: открытые данные ЕГРЮЛ, отсутствие налоговых долгов, РНП чист. Доводы о схеме минимизации НДС отклонены — доказательств нет; кассация указала на слабость выводов инспекции об объёме работ. Этот вывод не подтвержден строительными нормами, требованиями пожарной безопасности, характеристиками оборудования, иными спецнормами. Налоговики не провели исследования, осмотр недвижимости и экспертизу. Они не установили объем завышения. Их позиция основана на показаниях 5% покупателей недвижимости.

Обратная связь. Приятно ♥️

Отсрочка/рассрочка по УСН в связи с последствиями ЧС: какие документы потребуются Основа и цель: 🤩Согласно п. 2 ст. 64 НК РФ, налогоплательщики могут запрашивать отсрочку или рассрочку по уплате налогов на УСН в случаях, связанных с чрезвычайной ситуацией (пожар, авария, стихийное бедствие). 🤩В данном случае указываются последствия пожаров и необходимость поддержки платежеспособности бизнеса. ‼️Минимальный пакет документов:(что подать сразу) 🔵Акт оценки причиненного ущерба (если доступен). 🔵Документы МЧС или комиссии по ЧС, подтверждающие факт ЧС. 🔵Пояснение к отсутствию акта на данный момент (пояснить, что акт будет готов через ~30 дней, приложить официальные уведомления/сообщения). 🔵Перечень товаров на складе на момент ЧС. 🔵Выписки по остаткам на складе и в расчетных документах. 🔵Документы, подтверждающие наличие товара на складе (договора, акты приема-передачи, отчеты маркетплейса и пр.). 🔵Выписки по банковским остаткам и оборотам за последние 3 месяца. 🔵Перечень дебиторов и документы, подтверждающие наличие задолженности. 🔵Любые доказательства реального ущерба (фото, переписка с маркетплейсом, акты осмотра). 🔵Обеспечение по отсрочке/рассрочке: банковская гарантия, залог имущества или поручительство (обязательное условие). ❕Дополнительный пакет и рекомендации: 🤩Полный пакет документов может включать справки из банков об оборотах за 3 месяца, остатках на счетах и перечень дебиторов. 🤩По возможности подготовьте график погашения задолженности и план восстановления денежных потоков. 🤩Не забывайте указать точные даты ЧС, суммы долга и желаемый график платежей. 🤩Уточните требования конкретной налоговой инспекции к оформлению заявления (могут быть онлайн-формы или особые формы документов).

С 1 сентября 2026 года система контроля за маркировкой переходит в полностью автоматический режим. Роспотребнадзор будет фиксировать нарушения и выписывать штрафы без выездных проверок. Ошибки в учете могут привести к блокировке счетов, штрафам и конфискации товара. Поэтому четкое распределение зон ответственности и контроль данных — не просто рекомендация, а необходимость для стабильной работы бизнеса. Что нужно сделать уже сегодня: ✔️пересмотреть регламенты и должностные инструкции; ✔️закрепить ответственных за маркировку и учет данных; ✔️провести аудит текущих данных и процессов учета; ✔️обновить процедуры формирования и передачи документов в цепочке поставок; ✔️подготовить доп. соглашения и внутренние политики по контролю данных и соблюдению требований.

Лимит выручки для малого бизнеса на УСН сохраняется на 2027–2029 годы. Объем выручки, установленный в 20 миллионов рублей для малого бизнеса, использующего упрощённую систему налогообложения (УСН), продолжит действовать на 2027–2029 годы. Это закреплено законом, одобренным Советом Федерации 1 июля 2026 года. Документ замораживает снижение порога выручки, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС. Планируемое снижение лимита до 15 млн рублей переносится на 2030 год, а до 10 млн рублей — на 2031 год.

С 1 сентября 2026 года переход на электронные транспортные накладные (ЭТрН) становится обязательным для всех участников коммерческих грузоперевозок. Это требование закреплено Федеральным законом от 07.06.2025 №140-ФЗ. Электронная транспортная накладная (ЭТрН) — это документ, который фиксирует перевозку груза: кто грузоотправитель, перевозчик, грузополучатель, какие условия, как передавался груз. По закону (в частности, согласно Федеральному закону № 259-ФЗ) перевозчиком может быть только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Самозанятые не оформляют и не подписывают ЭТрН. И дело тут не в каком-то особом запрете, а в самом определении из закона. Самозанятый по статусу — это физическое лицо на специальном налоговом режиме (НПД), и в правовом поле он не может выступать в роли перевозчика. Для перехода на электронный документооборот необходимо выполнить несколько шагов: 1. Провести аудит текущих процессов. Определить, кто оформляет транспортные накладные, как они подписываются и где хранятся. Зафиксировать возможные ошибки и задержки. 2. Выбрать оператора ИС ЭПД. Это аккредитованная организация, которая предоставляет интерфейс для создания, подписания и отправки электронных перевозочных документов, а также обеспечивает их передачу в государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД). Перечень операторов публикуется на сайте Минтранса России. Важно убедиться, что у оператора настроен бесшовный роуминг: если у вас один оператор, а у контрагента другой, документы должны передаваться мгновенно. 3. Получить электронные подписи. Каждому участнику перевозки нужна своя подпись: УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись) — для руководителей и ИП. 4. Обучить персонал. Сотрудники, которые будут создавать, подписывать и обрабатывать ЭТрН, должны понимать, как работает система, какие данные куда вносить и что делать в нештатных ситуациях. 5. Настроить техническую сторону. Настроить учётную систему (1С, Контур и т.д.) или личный кабинет оператора для работы с ЭТрН. Возможно, потребуется интеграция с учётной системой для автоматического формирования документов. 6. Согласовать работу с контрагентами. Убедитесь, что партнёры подключены к ЭДО и готовы принимать электронные документы. Можно направить официальное уведомление о переходе на ЭТрН. 7. Протестировать оформление документов. Сформировать несколько ЭТрН и проверить корректность передачи данных в ГИС ЭПД.

За 2025 год приходят требования по УСН в связи с применением льготы 7% Доходы-Расходы на 15%. Для ее подтверждения необходимо выполнения следующих условий: - Основной вид деятельности должен соответствовать одному из разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014). - Отсутствие обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней, а также в государственные внебюджетные фонды, включая пеню и штрафы, на последний день налогового периода. - среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы, установленному региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его. Предлагаемые меры: В связи с вышеописанной ситуацией предлагаем перевести сотрудников на полную ставку в 2026 году и с окладом не ниже МРОТ. На текущий момент ведутся работы по защите интересов Заказчика за 2025 год. Цель ФНС: Основная задача — обеспечить пополнение бюджета дополнительными налоговыми поступлениями в размере 50%.

Обновление по взносам и статусу ликвидатора 😤 В начале года позиция ФНС заключалась в следующем: ликвидатор не является единоличным исполнительным органом, поэтому взносы с МРОТ начислять не требуется. Это было подтверждено в официальном письме НС (п. 3 письма от 18.03.2026 № БС-36-11/2025@). Однако в свете последних изменений ситуация изменилась: - К ликвидатору по сути переходят полномочия единоличного исполнительного органа. - В связи с этим, для физлица, являющегося ликвидатором коммерческой организации, ежемесячно определяется минимальная база по взносам исходя из МРОТ. Также важно отметить, что сначала в своем Telegram-канале налоговая отмечала иное: - Согласно их мнению, нормы закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ не применимы к ликвидаторам. - То есть, с их заработка не требуется платить взносы, исходя из МРОТ, если он ниже установленной суммы, поскольку ликвидаторы по статусу ими не являются, в отличие от единоличных исполнительных органов. Вывод: В текущих условиях необходимо учитывать новую позицию налоговых органов и соответствующим образом корректировать расчеты по взносам, исходя из изменения статуса ликвидатора.

Предлагаемый проект поправок к НК РФ по борьбе с уклонением от уплаты налогов при импорте товаров из ЕАЭС. Основная идея предложенных поправок: - Определение цены для расчета НДС при импорте товаров из ЕАЭС, которые подлежат обязательной маркировке или прослеживаемости по перечню правительства. Есть исключения, например, для некоторых товаров. - Обязанности налогоплательщиков: - Направлять в налоговые органы сведения о таких товарах. - Налоговая служба сможет запрашивать документы, подтверждающие цену и происхождение товаров. - Правила по определению цены: - Цена при ввозе и перепродаже должна находиться в диапазоне рыночных цен. - Если цена менее минимальной рыночной стоимости, для целей НДС берется минимально допустимая цена. - Налоговики вправе корректировать цены, чтобы они соответствовали рыночным. Цель поправок: - Предотвратить занижение стоимости товаров при импорте и перепродаже для меньшего начисления НДС и уклонения от налогов. - Обеспечить контроль за рыночными ценами и честные налоговые обязательства.

Краткое объяснение ситуации и ключевые выводы по делу на основании постановления 10-го ААС от 19.02.2026: Контекст: - Налоговики запрашивали у организации документы не по проверяемому юридическому лицу, а по его контрагентам. - Организация отказалась, мотивируя, что запрошенные документы не связаны с вычетами по НДС, и что требования инспекции не соответствуют налоговому законодательству. Позиция налоговой службы: - В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ, инспекция вправе истребовать документы у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого лица. - Закон не ограничивает инспекцию в выборе лиц для предоставления документов даже у цепочки сделок. - Требования инспекции объясняются необходимостью установить обстоятельства, влияющие на проверяемые налоговые правонарушения. - Инспекция не обязана пояснять связь запрошенных документов с проверкой, достаточно указать ее в требовании, а обоснование связи определяется налоговиками. Позиция суда: - Постановление подтверждает, что инспекция имеет право требовать документы у лиц, не являющихся контрагентами, при этом она не обязана объяснять, как эти документы связаны с проверяемыми вычетами. - Отказ организации в предоставлении документов не соответствует требованиям законодательства, поскольку налоговики правильно инициировали сбор информации в рамках полномочий. Итог Это решение подчеркивает, что налоговые органы имеют широкие полномочия при запросе документов, включая цепочку сделок и лиц, не являющихся контрагентами. Отказ от предоставления таких данных без основания может привести к признанию его неправомерным.

Роль ИИ в определении размера пени. Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2025 №12АП-5419/2025. В нём говорится, что использование ИИ для расчётов начислений не является основанием презюмировать правильность произведённых расчётов и не снимает ответственность за полученный результат с налогового органа.  Суд отметил, что нет ни правовых, ни фактических оснований для презумпции правильности расчётов, произведённых при помощи программного обеспечения. При возникновении спора любые начисления спорных сумм подлежат проверке, и сделать их доступными и понятными для этих целей — обязанность именно налогового органа (ст. 65 и ч. 5 ст. 200 АПК).  Таким образом, налогоплательщик имел право требовать от инспекции объяснения, каким образом произведено начисление спорных сумм.

Процедуры налогового контроля: выявление сделок, имеющих признаки высокого налогового риска, как основание для включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19 ноября 2025 года №Ф02-3676/25 по делу №А19-751/2025.  В нём рассматривается кассационная жалоба общества с ограниченной ответственностью «Сибирская инвестиционная компания» на решение Арбитражного суда Иркутской области от 15 мая 2025 года и постановление Четвёртого арбитражного апелляционного суда от 3 сентября 2025 года по тому же делу.  Суть дела: налогоплательщик обратился в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №25 по Иркутской области о признании незаконным решения №28-12/2910 от 29.10.2024 о проведении выездной налоговой проверки.  Решение: Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа постановил оставить без изменения решение Арбитражного суда Иркутской области и постановление апелляционного суда, а кассационную жалобу — без удовлетворения.  Обоснование: суды не усмотрели правовых оснований для удовлетворения заявленных требований, учитывая действительный смысл действий налогоплательщика по изменению места своего нахождения, а также отсутствие нарушения оспариваемым решением прав и законных интересов общества в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности

Реальность соответствующих хозяйственных операций является необходимым условием для использования налоговых вычетов. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.01.2026 №Ф07-12095/2025 по делу №А56-108476/2024.  Суть дела: общество с ограниченной ответственностью «Невастройпроект» обратилось в суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа, согласно которому были доначислены НДС и налог на прибыль. Общество заявило, что налоговые вычеты по НДС и расходы по сделкам с некоторыми контрагентами были заявлены необоснованно.  Решение: в удовлетворении требования отказано. Суд установил, что общество создало формальный документооборот без реального совершения спорных хозяйственных операций, что было сделано для получения необоснованной налоговой выгоды.  Вывод: оспариваемое решение налогового органа соответствует законодательству о налогах и сборах и не нарушает законных прав и интересов

Дефекты первичной документации как основание снять расходы по УСН и доначислить НДФЛ подотчетному лицу. Постановление АС Поволжского округа от 26.01.2026 по делу А72-1260/2025.  Суть дела: ООО «БОРГАТА» оспаривало решение УФНС России по Ульяновской области о доначислении НДФЛ и штрафа за неправомерное неудержание налога с сумм, выданных генеральному директору под отчёт в 2023 году. Общество представило авансовые отчёты и документы, подтверждающие закупку овощей и фруктов, но налоговый орган признал их недостаточными: отсутствовали реквизиты, подтверждение транспорта, корректность чеков, некоторые поставщики прекратили деятельность.  Решения нижестоящих судов: суд первой инстанции и апелляционный суд удовлетворили требования ООО «БОРГАТА», признав решение УФНС недействительным. Суды сослались на Постановление ВАС РФ от 03.02.2009 №11714/08, указав, что подотчётные суммы не признаются доходом, если авансовый отчёт принят и товары оприходованы.  Позиция кассации: суд кассационной инстанции указал, что нижестоящие суды не оценили совокупность доказательств, представленных налоговым органом: пороки в документах, отсутствие связи с деятельностью, данные о росте имущества директора и его семьи, а также право налогового органа истребовать документы при камеральной проверке.  Итог: суд кассационной инстанции отменил решение Арбитражного суда Ульяновской области от 22.05.2025 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.10.2025 и направил дело на новое рассмотрение в первую инстанцию для всесторонней оценки всех доказательств, включая наличие экономической выгоды и соответствие документов требованиям бухгалтерского учёта

За тех, кто не боится трудностей и умеет добиваться своего! За женщин, которые вдохновляют не слабостью, а силой характера. Пусть каждый ваш день будет наполнен радостью, успехами и теплом. Пусть всё будет так, как хотите вы. Поздравляем вас с Международным женским днем! 🫘

С 2026 года для малого и среднего бизнеса, утратившего право на применение патентной системы налогообложения (ПСН), предусмотрена специальная мера поддержки — возможность воспользоваться налоговыми вычетами по НДС. Это решение направлено на смягчение переходного периода и помощь предпринимателям в адаптации к новым налоговым условиям.  Суть меры: предприниматели, которые с 2026 года потеряли право на ПСН, могут принять к вычету НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые были приобретены в период применения ПСН, но ещё не были использованы. Это позволяет компенсировать часть затрат, понесённых ранее, и снизить налоговую нагрузку при переходе на другую систему налогообложения (например, УСН или ОСНО).  Условия применения: Мера распространяется на случаи, когда предприниматель утратил право на ПСН в 2026 году. Вычеты доступны только по тем товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые были приобретены в период действия ПСН и ранее не использовались для вычета. Эта возможность актуальна для ситуаций, когда предприниматель решил платить НДС по стандартным ставкам (0%, 10% или 22%). При применении пониженных ставок права на вычет нет.

Расхождения между бухгалтерской отчётностью и декларацией по налогу на прибыль проверяющими трактуются как потенциальное занижение налога. Чтобы пояснить разницу, налогоплательщику нужно проанализировать причины расхождений и составить пояснения на разницу между прибылью в балансе и в декларации.  Некоторые причины расхождений: 😊Разные способы амортизации основных средств. Например, в налоговом учёте компания может применять амортизационную премию, а в бухгалтерском учёте основные средства всегда списываются в общем порядке. 😊Использование разных способов определения стоимости товаров. Затраты по заготовке и доставке товаров в бухгалтерском учёте включают в состав расходов на продажу, а в налоговом учёте их списывают единовременно. 😊Создание резервов только в налоговом учёте. Например, в налоговом учёте может быть создан резерв на ремонт основных средств или по сомнительным долгам, который уменьшает налогооблагаемый доход в текущем отчётном периоде. 😊Переоценка имущества. В отличие от бухгалтерского законодательства, НК РФ не предусматривает отражение в отчётности результатов переоценки. 😊Выполнение строительных работ, дата начала и дата окончания которых приходятся на разные налоговые периоды. В налоговом учёте доход отражается поэтапно, даже если фактически он не получен.   Чтобы пояснить расхождения, налогоплательщику необходимо предоставить подтверждающие документы, регистры бухгалтерского и налогового учёта.

Определение Верховного Суда РФ от 26.07.2018 №307-КГ18-10196, в котором суд отметил, что требование о предоставлении пояснений при расхождении налоговой базы по НДС и прибыли законно.  Согласно этому определению, требование направлено на установление правильности заполнения налоговой декларации, имеет целью устранение сомнений о возможных ошибках и противоречиях в отчётности, поэтому не нарушает права и законные интересы налогоплательщика.  Основная причина расхождений в суммах доходов для налога на прибыль и НДС — разный порядок определения налоговой базы для этих налогов. Расхождения не означают автоматически, что в декларациях допущены ошибки.  Налогоплательщик обязан предоставить пояснения в ответ на официальный запрос от налогового органа в течение 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). За непредставление пояснений или за представление их с нарушением срока организации грозит штраф (ст. 129.1 НК РФ).