Ольга Дудко 🌿Налоговый Консультант🌿BY

10 Заповедей плательщика, писанные по чужим ошибкам. 1. Если у вас есть возможность нанять в бизнесе только одного дорогого специалиста, это должен быть главный бухгалтер. 2. Акт проверки необходимо анализировать, проверять, реконструировать налогообложение бизнес-процессов (в некоторых случаях). Экспертиза (анализ) акта без проверки цифр не информативна и часто приводит к ложным выводам. 3. Анализ акта должен включать риски предъявления дополнительных (других) налогов по выбранной модели оспаривания. Здесь опять же - к узкому специалисту - налоговому консультанту. 4. Если у вас нет денег на налогового консультанта, с актом проверки должен работать главбух (хороший главбух - важно). Не юрист и не давокат. 5. Шансов оспорить доначисления налогов ст. 33 НК в суде у вас почти нет. Что оспорите по линии МНС, с тем и останетесь. 6. Требования к плательщику, нарушающие положения, установленные законом, и ухудшующее положение плательщика относительно установленного законом, недействительны. 7.Юрист или адвокат могут сопровождать вас в ДФР или в суде, их сильная сторона - процессуальная часть в гражданском или уголовном процессах, все процессы в налоговых органах должен сопровождать налоговый консультант. Нет денег - значит главбух, не юрист. 8. Бесполезно бежать на прием к министру. Никакое должностное лицо (даже министр, да) не вправе вмешиваться в ход ведения и результат проверки. Просто потеряете время. Не просто своё время, а драгоценные дни на обжалование для защиты своих прав. 9. Соблюдение регламента позволяет добиться лушчих результатов, чем визиты в высокие кабинеты. 10. Никаких "связей" . Высечено на скрижалях. Налоговый консультант, Ольга Дудко.

Как известно, основная моя специализация - консалтинг, сопровождение и экспертиза актов проверок налоговых органов и органов ДФР КГК в части налогового контроля. На основе своего профессионального опыта собрала несколько мыслей, которые по сути своей являются прописными истинами, но далеко не все плательщики это понимают по умолчанию. Итак, 10 заповедей плательщика в налоговой проверке⬇️

Перечень моих статей, которые вы можете прочесть на правовой платформе "Бизнес-Инфо" (за январь - июнь 2026) 1. Порядок уплаты налога на доходы при оказании транспортных услуг российской организацией: разбираем ситуацию. Пособие. 2. Предоставление социального налогового вычета на обучение после окончания вуза : разбираем ситуацию. Пособие. 3. Организация покупает недвижимость (дом) у физического лица. Будет ли она уплачивать подоходный налог за физлицо при покупке. Вопрос-ответ 4. Надо ли на транспортное средство, которое зарегистрировано и снято с учёта в апреле, начислять транспортный налог? Вопрос - ответ 5. Заработная плата директора за март составила 950 рублей, также в марте были выплачены дивиденды 10 000 рублей. Можно ли в марте применить стандартный вычет в размере 216 рублей? Вопрос - ответ 6. Налогообложение рекламных услуг Google и Meta для белорусских организаций и ИП. Часть 1. Пособие. 7. Вычет НДС при ремонте автомобиля за счёт страховой компании. Пособие. 8. Экологический налог: обязательства при хранении отходов на объекте использования. Пособие. 9. Организация по безналичному расчету оплатила проживание командировочных работников в гостинице в Российской Федерации. Возникает ли объект налогообложения налогом на доходы? Вопрос - ответ.

20 февраля. Если вы вдруг забыли, то ещё есть время: до 23.59 предоставить декларацию по земельному налогу и арендной плате за землю. И по транспортному налогу тоже. Важно! С 2026 года арендную плату за землю уплачиваете не в сумме, установленной договором, а считаете самостоятельно по НК аналогично расчету земельного налога. Вывод: да, будет дороже.

Арест счетов: изменения с 2026 года! С 1 января Налоговый кодекс пополнился следующей нормой: 🔴если установлено отсутствие организации по месту еë госрегистрации, налоговая инспекция имеет право арестовать счета (приостановить операции по банковским счетам и электронным кошелькам) А теперь моё мнение на этот счëт: не думаю, что сразу же всем организациям с фактическим местонахождением отличным от юрадреса налоговые заблокируют счета. Как человек, насмотревшийся разных актов проверок, могу предположить, что мера эта направлена на борьбу с фирмами-однодневками. Такие организации существуют, чтобы помогать другим плательщикам уклоняться от уплаты налогов. Они получают деньги, до момента уплаты налогов их расходуют, по сроку налоговых платежей на счетах ноль. Найти их руководство и собственников часто практически невозможно. При этом на карандаше у контролеров есть целый список таких контор. Именно эта новая мера и позволит пресечь деятельность таких компаний. В любом случае увидим, как это будет работать на практике. Когда ещё налоговая может арестовать счета: 🔴 при неуплате налогов и пеней 🔴при непредоставлении налоговой декларации 🔴при непредоставлении документов бухучета, налогового учёта, лицензий и иных документов для проведения проверки 🔴если директор организации или ИП не располагают сведениями о фактических обстоятельствах осуществления предпринимательской деятельности Последний пункт также изменение с 2026 года, до этого арест налагался только если директор или ИП не располагали сведениями об операциях на сумму более 5000 базовых величин) https://www.instagram.com/reel/DTSKEc2DJ_O/?igsh=aG9zeXJhbzdmNTV0

Организация не находится по адресу госрегистрации - получи́те арест счетов

НК 2026! Налоговая реконструкция: быть или не быть? С момента опубликования проекта изменений в НК некоторые коллеги волновались, что отменят налоговую реконструкцию. А она важна в основной массе своей для тех плательщиков, кому вменяют дробление бизнеса. Итак, разбираемся. В НК заявлено 5 видов налоговых льгот. С 2026 года установлен запрет на применение только 1 вида льготы в ходе проверки,если плательщик др этого сам не отразил эту льготу в декларациях: освобождения от уплаты налога. Как это важно для плательщиков в рамках ст. 33 НК? Например, если вы работали по УСН на объектах жилищного строительства, а потом вам вменяют налоги по ОСН, то освобождение от НДС вы не получите (как если бы изначально работали с уплатой НДС, ведь операции по реализации работ, услуг на объектах жилфонда от НДС освобождаются). Это же касается и других сфер и других налогов. Хотя конечно же встает риторический вопрос- а как плательщик мог заявить это право на освобождение до проверки, в рамках которой ему анилуруют спецрежим (условно - УСН), если декларации по этому (возникшему только в рамках проверки) налогу он подать не мог. Это больше похоже на карательную меру. Ну или на мотивацию для бизнеса хорошо подумать и провести налоговую реконструкцию самостоятельно, пока можно со всеми льготами. Право на остальные льготы изменениями в НК не затронуто. Поэтому налоговая реконструкция остаëтся! С поправкой на запрет применения освобождения от уплаты возникшего в ходе проверки налога по операциям бизнеса, по которым этот налог им добровольно не уплачивался. https://www.instagram.com/reel/DTQt3FOjKDS/?igsh=N2tpOXYwY2oyZ3Np

Налоговая реконструкция: быть или не быть? Изменения в НК-2026

От всей души выражаю благодарность всем, кто был со мной в этом году! Желаю вам счастья и процветания! Успехов во всех ваших делах и начинаниях! Исполнения всех задуманных желаний и достижения новых горизонтов! Пусть грядущий год станет для вас годом ярких идей, новых возможностей и открытий! Мечтайте! И мечты ваши обязательно сбудутся! Всех благ вам, вашим родным и близким! Счастливого Нового года! И до встречи в 2026! 🌲💚🍸

Ну а теперь, внимание, ОТВЕТ! 1. Особенностью статьи 205 НК является тот факт, что выручку ИП с 2024 года отражают только по принципу "по оплате" 2. Денежные средства, списанные со счетов третьих лиц (в том числе дебиторов) в пользу плательщика являются его выручкой. 3. Так как деятельность ИП в 2025 году НЕ осуществляет, то его выручка за 2025 год составит 2600 рублей. Эта сумма должна быть отражена в налоговой декларации по подоходному налогу ИП за второй квартал 2025 года и далее по нарастающей. 4. Независимо от того, какой метод определения расходов для целей налогообложения ИП выбрал (фактические затраты или 20% от выручки) очевидно, что доход ИП (выручка минус затраты) будет меньше, чем 12 МЗП. Вместе с тем надо сказать, что ИП в примере применяет метод 20% от выручки. 5. Так как с 1 января 2025 года (задним числом) расчёт взносов в ФСЗН будет отталкиваться от доходов и расходов, указанных в налоговых декларация, то ИП обязан от сумм поступившей (списанной в его пользу в счет погашения задолженности по налогам, сборам, взносам) дебиторской задолженности заплатить взносы в ФСЗН (если эта дебиторская задолженность в прошлых в периодах до 2025 года в составе выручки не отражалась). Независимо от того, что за сам факт осуществления этой деятельности ИП взносы в ФСЗН уже платил в году фактического осуществления деятельности. Вывод: если ваш дебитор сумму вашего долга будет платить сколь угодно долго, то при определённом раскладе* она тает на 28% (0.8*35 %) * Вы потеряли уже 28% от суммы, которые вам вернут должники, если ваш годовой доход (выручка минус затраты) составит за год до 12 МЗП и дебиторская задолженность возникла после 1 января 2024 года или  ранее, но вы применяли метод отражения выручки "по оплате" и при этом в качестве затрат отражаете 20% от выручки. Вот такие неочевидные взносы в ФСЗН там, где вы их не ждали.

Взносы ИП в ФСЗН по-новому. С 18 августа вступили в силу изменения в законодательство относительно уплаты взносов в ФСЗН индивидуальными предпринимателями, которые распространяют своё действие на сюрприз отношения с 1 января 2025 года. Итак, начиная за период с 1 января 2025 года, ИП взносы в ФСЗН будут уплачивать по новым правилам. Правило 1: ИП не вправе теперь отражать периоды бездействия в формах ПУ-3. Взносы платятся за весь год по правилам, указанным ниже. Правило 2: размер взносов будет зависеть от годового дохода ИП, который будет определятся как разница между выручкой и затратами ИП, определяемыми в порядке, предусмотренном ст. 205 НК Если размер годового дохода, рассчитанный как указано выше, составляет ДО 12 МЗП (на текущий момент 8712 рублей), то взносы в ФСЗН ИП обязан уплатить по ставке 35% от расчитанного таким образом дохода. Если же размер годового дохода ИП составил более 12 МЗП, то взносы ИП будет уплачивать не менее, чем от суммы 12 МЗП, то есть в сумме 3049,20 за 2025 год (726*12*35%). Больше можно, меньше нет. Правило 3: внести изменения в формы персучёта за ранние периоды (прошлые годы) теперь нельзя. Из чего делаем следующий вывод: если у ИП порог дохода попадает в первый вариант (до 12 МЗП) и в качестве варианта определения затрат он принимает норматив 20% от выручки (а это все нематериальные виды деятельности и многие виды услуг), то общий процент изъятия у ИП стремится к 50 % от выручки. Если точнее, то 44 %. Это подоходный ИП + взносы ИП за себя. Как никогда становится актуальным зарабатывать больше либо не заниматься этим вообще.

Чтобы ответить на этот вопрос разберем: 1. Новые правила уплаты взносов ИП по изменениям в законодательстве, вступившим в силу с 18.08.2025 2. Особенности ст. 205 НК

Взносы в ФСЗН за ИП и Дебиторская задолженность покупателей: кейс из практики. ИП в 2025 году деятельность не осуществляет. Движения по счетам нет. У ИП есть должник (дебитор), который должен ему денежные средства за оказанных услуги в в прошлых годах. Объёмы этих услуг, оказанных своему заказчику - дебитору, ИП в состав выручки ранее не включал, так как работал 'по оплате' (и тогда, когда был выбор, тоже). В апреле 2025 местный орган ФСЗН взыскал за счёт средств его дебитора недоимку ИП в бюджет ФСЗН за 2024 год в сумме 2600. ВОПРОС : должен ли ИП платить взносы в ФСЗН за 2025 год, если за деятельность по оказанию услуг в тех годах, когда он оказывал эти услуги своему заказчику - дебитору, он взносы уже оплатил? ОТВЕТ ⬇️

Пример 2. В процессе контрольных мероприятий установлено, что зарплата в конверте выплачена работнику в сумме 18000 рублей за месяц. Как сейчас: на сумму дохода начисляются взносы в размере 35 %. При этом для высоких зарплат есть ограничения, что верхняя величина дохода (зарплаты) для начисления взносов - не более 5-кратной величины средней зп по стране. То есть верхнее ограничение базы для взносов составляет на сегодня 2652,3 х 5 = 13261,5 рублей. То есть можете платить сколь угодно больше, но взносы в фсзн начисляются на сумму не более, чем 13 261,5 рублей. максимальная сумма взносов в фсзн предъявленная организации по скрытой зп составляет на текущий момент 4651,53 (вместо 6300 рублей как могло бы показаться) Как будет: 2652,3 х 5 = 13261,5 рубля. 18 000 больше, чем 13 261,5, значит взносы в ФСЗН начисляться будут с суммы 18 000 и составят 18000 х35% = 6300 рублей за месяц. Таким образом, при выплате зарплаты в конверте в 18000 рублей, при обнаружении факта бизнесу будут начислены взносы и предъявлены к уплате в бюджет в сумме 6300 рублей за месяц. При этом для начисления пенсии и больничного данному работнику будет учитываться зарплата в размере 726 рублей (не 18000 как вам хотелось бы).

Пример 1. так как последние данные по средним зарплатам в целом по стране Белстат опубликовал пока только за май (за июнь еще нет данных), в качестве примера будем использовать данные за май. Средняя зарплата за май по стране составляет 2652,3 рубляофициальные данные В процессе контрольных мероприятий установлено, что зарплата в конверте выплачена работнику в сумме 4000 рублей за месяц. Как сейчас: на всю сумму начисляются взносы в размере 35 %, оо сумма взносов в фсзн предъявленная организации составляет на текущий момент 1400 рублей. Как будет: 2652,3 х 5 = 13261,5 рубля. 4000 меньше, чем 13 261,5, значит взносы в ФСЗН начисляться будут с суммы 13261,5 и составят 13261,5 х35% = 4641,53 рубля. Таким образом, при выплате зарплаты в конверте в 4000 рублей, при обнаружении факта бизнесу будут начислены взносы и предъявлены к уплате в бюджет в сумме 4641,53 рубля.4641, 53 в месяц Хотя даже если вы выплатили 1000 рублей скрытой зарплаты за месяц одному работнику, взносы в фсзн составят те же 4641,53 рублей за месяц за одного человека. При этом для начисления пенсии и больничного данному работнику будет учитываться зарплата в размере 726 рубля (не 4000 как вы могли бы подумать). P.S: В законе указано "... но не менее 1/30 пятикратной величины средней заработной платы ....... за каждый календарный день" . Я упростила расчёт, чтобы не перегружать его цифрами. По общему правилу математики, если в месяце 30 календарных дней, то мой расчет точен копейка в копейку, если в месяце 31 день, то суммы взносов будут еще больше.

Есть две новости: плохая и ещё хуже! Взносы в ФСЗН с выявленной зарплаты в конвертах. С 18 августа 2025 года. Новым Законом от 12 июля 2025 г. № 90-З "Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения" (вступает в силу с 18 августа 2025 года) определено, что: при выявлении фактов выплаты зарплаты "в конвертах" суммы взносов в ФСЗН будут рассчитываться и предъявляться к уплате не просто от размера "серой зарплаты", а от размера, не менее, чем 5 (пять!) средних зарплат за месяц по стране. При этом для начисления пенсии и больничного работнику будет учитываться не фактическая выплата зарплаты, с которой вы заплатили взносы в фсзн как со скрытой (в размере 5 средних зарплат по стране), а доход в размере минимальной зарплаты. Ниже пример на цифрах

8 июля 2025 проведу очень полезное онлайн-мероприятие для бизнеса. Одно из серии запланированных. Вебинар "Налоговые проверки и административный процесс" Программа: 1. Виды налогового контроля: проверки и мониторинги. Порядок, условия и сроки проведения. Регулирование: Налоговый кодекс, Указ 510 от 2010 года, Указ от 06.06.2025 № 227 – сравнение. 2. Налоговые органы и ДФР КГК: различия в проведении контрольных мероприятий. Основания назначения. 3. Права и обязанности контролирующего органа. Права и обязанности плательщика. Пределы в рамках контрольных мероприятий. 4. Результаты проверки: акт проверки и решение по акту проверки. Результаты мониторинга. 5. Возражения на акт проверки. Жалоба на решение по акту проверки: условия, порядок и сроки подачи. 6. Жалоба на действия/бездействия должностных лиц: условия и порядок подачи. 7. Административная и уголовная ответственность: условия наступления и освобождения. 8. Административный процесс: порядок ведения, взаимные права и обязанности участников. Окончание административного процесса. Порядок обжалования. 9. Обзор контрольных мероприятий 2023-2025 гг. Кейсы из практики (обезличено с учётом ограничений по защите налоговой тайны). 10. Ответы на вопросы. Стоимость участия: 175 BYN

Больше полезной информации о проверках завтра на вебинаре! Описание ниже ⬇️

Проверки, по результатам которых к бизнесу не могут быть применены меры ответственности - это встречные проверки. При этом обратите внимание, что встречная выездная проверка не обязательно будет проходить у вас в офисе. Инспекция может попросить предоставить документы по месту нахождения налогового органа (если позволяют объемы документов или вы не можете предоставить им место у себя в офисе) , но при этом эта проверка будет Именно выездной, а не камеральной. Главное отличие - выездные проверки проходят на основании предписания, а камеральные предписания не требуют (в рамках камеральной вам направляют уведомление). Выездные могут быть выборочные (сейчас не проводятся) и внеплановые (проводятся активно) . Как понять, что проверяют вас в рамках встречной проверки,а не в рамках внеплановой проверки вас как отдельного субъекта? По предписанию. На проведение встречной проверки отдельное предписание не выдаётся. Вас проверяют на основании предписания, выданного на проверку вашего контрагента. При этом обратите внимание, что в рамках встречной проверки налоговый орган имеет право проверить не только ваши финансовые операции с проверяемым изначально контрагентом, но и всё ваши остальные финансово-хозяйственные операции за период, указанный в предписании, на предмет соблюдения налогового законодательства. Но ответственность по таким проверкам к вам применима быть не может. Ещё больше интересной информации о проверках обсудим завтра на онлайн-встрече. Присоединяйтесь!

Когда налоговый орган не вправе привлечь бизнес к ответственности за нарушения выявленные по итогам выездной проверки? Ответ на этот вопрос читайте ниже