Поговорим о налогах

1) Самой важной новостью недели стало задержание предполагаемого организатора нашумевшей Площадки по НДС. Крупнейшая площадка «бумажного» НДС была раскрыта весной 2026 года в ходе совместной операции ФНС, СК, ФСБ и МВД при содействии Генпрокуратуры. В 2023–2025 годах в ее рамках были сформированы «схемные» вычеты по НДС на 1,2 трлн руб. Посмотрим, будут ли повторно вызывать всех, кто уже был в налоговых два-три раза по вновь открывшимся обстоятельствам, хотя ни капли материалов уголовного дела нет в уже нескольких составленных актах по налоговым проверкам, налоговая доначисляет налоги аналогично, как по обычной отработке выгодоприобретателей, только есть абзац про Площадку.   2) Госдума приняла Федеральный закон «О цифровых валютах и цифровых правах». Некоторые положения закона: ➖ Цифровые валюты признаются имуществом; ➖ Обращение криптовалют будет осуществляться через профессиональных участников (брокеры, управляющие, криптообменники и т.п.); ➖ Квалифицированные инвесторы смогут совершать операции с любыми цифровыми валютами только после прохождения тестирования; ➖ Неквалифицированные инвесторы будут иметь возможность приобретать наиболее ликвидные цифровые валюты, включенные в перечень Банка России, в рамках лимита — не более 300 тыс. руб. в год через одного посредника; ➖ Резиденты смогут проводить операции с криптовалютой и за рубежом, но только с использованием иностранных банковских счетов, а также переводить купленную в России криптовалюту за границу через регулируемых посредников. Закон вступит в силу с 1 сентября 2026 года.   3) В Госдуму внесен законопроект о введении обязательного налогового мониторинга для всех резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), за исключением МСП. Законопроектом вводится обязательство для всех резидентов особых экономических зон, за исключением МСП, перейти на налоговый мониторинг в течение двух лет после подписания соглашения об осуществлении деятельности. Налоговый мониторинг предполагает использование современных технологий сбора и анализа данных, что позволяет в режиме реального времени контролировать налоговые обязательства налогоплательщиков. Исключение МСП связано с целью не создавать излишнюю административную нагрузку на малый и средний бизнес. Реализация законопроекта позволит повысить оперативность выявления налоговых рисков и ошибок, снизить число споров между налогоплательщиками и налоговыми органами, упростить процедуру налогового контроля для крупных резидентов, что будет способствовать улучшению инвестиционного климата, кроме того, позволит снизить административные расходы за счет автоматизации процессов налогового администрирования, а также повысить прозрачность финансовой отчетности и сократить возможности для налоговых правонарушений Я дано придерживаюсь мнения, что всех рано или поздно переведут на налоговый мониторинг – доступ в режиме реального времени к сведениям бухучета, финансового учета и, разумеется, налогового учета. Сейчас так живут крупнейшие налогоплательщики (не все), налоговая мониторит операции и если что-то не нравится – направляет мотивированное мнение. Это очень удобно для ФНС – не надо запрашивать какие-либо документы, всё видно инспектору на свое рабочем месте, бумажному НДС там явно не место. Мини аналог налогового мониторинга – АУСН, только там всё спихнули на банки. Плюс подобную функцию пытаются добавить маркетплейсам. Налоговая хочет сама считать, кто сколько должен налогов и годами стремится к данной цели (налог на имущество, транспортный, земельный налоги считает сама ФНС, АУСН фактически тоже, сюда же можно отнести и бездекларационные камеральные проверки по НДФЛ при продаже имущества). ФНС строит свою утопию. Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #законопроекты #НДС #налогнаприбыль #цифровыеактивы #налоговыймониторинг #ПлощадкаНДС

Прошлая неделя прошла без каких-либо явных новостей, да и текущая не богата на события, потому поговорим о текущих трендах налоговых органов:   1) Удмуртия стала жестче работать с фиктивными мигрантами. На прошлой неделе даже вышла статья об усиленном контроле со стороны нескольких льготных регионов. В текущей практике наблюдаю, как налоговики выворачивают все доводы в свою пользу и все доказательства, которые работали в прошлом году, сейчас стали слабыми. Даже продажа через маркетплейсы товаров на территории льготного региона не является подтверждением правомерности использования льготы, спрашивают именно за «жизнь» в регионе: - реальное проживание в доме/квартире; - опрос соседей на знакомства, видели ли хоть когда-нибудь предпринимателя дома, как часто ИП бывает дома и проживает ли вообще; - траты по личным картам физлиц, которые подтверждают проживание в регионе (местные Пятерочки/Магниты, кафе/рестораны, аптеки и т.п.); - оплата коммунальных услуг и оформление договоров с ресурсоснабжающими организациями, показания по потребленным ресурсам (вода, электроэнергия, газ); - облагорожен ли дом, территория вокруг него (летом скошена ли трава, зимой – убран ли снег); - запросы о содействии местным администрациям и участковым, чтобы они сообщили о реальном проживании лиц по конкретным адресам; - прикрепление к местным поликлиникам, детским садам/школам и т.п.; - и только после всего этого интересуются про местных контрагентов, наличию местных офисов, работников и т.п., т.е. о предпринимательской деятельности в регионе.   2) Многострадальная Площадка по НДС с возбужденным уголовным делом ГСУ СК России по г. Москве. Все обещания о каре небесной в виде выездных проверок 1 июля оказались мерой давления и пугалкой в очередной раз, как это обычно делается у ФНС. Это не значит, что в целом большую часть не накроют, но что-то по срокам и результатам у налоговой не срастается, видимо, ожидали, что напуганных и быстро пополнивших бюджет в добровольном порядке будет много, а на практике их доля оказалась невелика, уголовным делом бизнес напугать не получилось. Сейчас проводится уже, наверное, третий-пятый круг повторных вызовов снова всех бизнесменов на общие комиссии, где выступают руководители налоговых органов, правоохранительных ведомств, Прокуратуры и т.п., однако, должного эффекта все равно нет. В МИФНС России № 30 по Санкт-Петербургу даже сообщали, что где-то уже открыты выездные проверки даже с суммой потенциальных доначислений по Площадке на 1 млн руб., блеф или правда – не знаю, но о таковых «счастливчиках» не слышал.   Заметен стал напор по налогу на прибыль за все годы, а за 2025 год стараются доначислить налог в рамках камеральных проверок (даже закрытых без нарушений). Правда, в таких актах нет ни единого материала уголовного дела, которым так пугает ФНС, есть только общая фраза из вызовов, требований, писем и протоколов рабочих встреч, что где-то существует уголовное дело по Площадке, а вот материалов, почему-то, у налоговой нет.   3) Платные электронные ящики (почта). Законопроект рассматривается Советом Федерации. Теперь за электронные ящики нужно будет платить ИП и юрлицам, скажем, для поддержания убыточной Почты России за счет бизнеса и граждан, а то бюджет не справляется. Оплата будет абонентской (ежемесячной). У обычных физлиц почтовый ящик будет бесплатным, но платить придется за отправленные сообщения через него. Для чего нам Госуслуги и личные кабинеты – неясно.   4) Страховые взносы по 30%. В Госдуму внесен законопроект, который устанавливается единый для всех тариф страхового взноса в размере 30% для всех выплат в пользу физлиц, независимо от их размера. Для льготных категорий плательщиков в ст. 427 НК РФ предлагается установить единый пониженный тариф 7,6% без привязки к какой-либо базе, что сохранит для них действующие преференции. Действующие тарифы противоречат «принципу социальной солидарности».   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #УСН #НДС #налогнаприбыль #КНП #ВНП #налоговыепроверки #ПлощадкаНДС #фиктивнаямиграция #СВ

1) Число работников в рамках АУСН предложили увеличить Увеличение в эксперименте по АУСН порога по числу сотрудников с 5 до 15 могло бы значительно поддержать малый и средний бизнес   2) С 1 сентября 2026 года можно получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения. С 1 сентября 2026 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, принятые федеральным законом № 418-ФЗ. Согласно документу, налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан будет предоставляться по уплаченным страховым взносам по долгосрочным договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 1 января 2025 года   3) Завершился переходный этап для уплаты обеспечительного платежа по СПОТ. Переходный период для уплаты обеспечительного платежа в рамках системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) завершился 30 июня 2026 года. С 1 июля импортеры, ввозящие товары в Россию из Армении, Казахстана и Киргизии, должны будут в обязательном порядке вносить такой платеж. Для поставок из Белоруссии переходный период продлен до 1 ноября 2026 года.   4) Финляндия приостановила соглашение с РФ об избежании двойного налогообложения.   5) Четырехдневная рабочая неделя. Сегодняшние нормы трудового законодательства позволяют работодателю и работникам перейти хоть на четырехдневную рабочую неделю, хоть на шестидневную при взаимном согласии сторон. Однако жесткое закрепление четырехдневной недели на федеральном уровне не планируется. Ожидать такого перехода не стоит из-за дефицита кадров в ряде отраслей. Для многих предприятий сокращенная неделя чаще становится вынужденной мерой при временных трудностях   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #АУСН #НДФЛ #СПОТ #СОИДН #самозанятость #МСП

1) Налог на сверхприбыль банков, ломбардов, микрофинансовых организаций и букмекерских компаний. В Госдуме предлагают ввести налог на такую прибыль со ставкой 50%. Когда иметь успешный бизнес может быть во вред самому себе.   2) Налоговые долги россиян и бизнеса достигли рекордных 4 трлн руб. Из общей суммы около 1,7 трлн руб. приходится на недоимку по налогам, сборам и страховым взносам. Остальная часть — это пени, штрафы и проценты, начисленные за просрочку платежей. Новость, отражающая реальное финансовое положение дел: дефицит в бюджете государства и в бюджете населения и бизнеса. Денег нет, но вы держитесь! ©   3) Появляется дополнительный просвет при перечислении денежных средств физлицам через зарплатные проекты. Вынесено Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 22.06.2026 по делу № А72-601/2026, в котором суд поддержал компанию, выдавшую займ физлицу через зарплатный проект: ➖ довод налоговой об отсутствии экономической целесообразности в выдаче займа при наличии у физлица собственных средств является необоснованным, т.к. к полномочиям налогового органа относится осуществление налогового контроля, а не определение экономической целесообразности и эффективности действий налогоплательщика; ➖ денежные средства по займу возвращались еще до проверки (думаю, что это было основным ключевым доказательством); ➖ перечисление не всей суммы займа, указанной в договоре, не опровергает реальность заемных отношений по перечислению и возврату денежных средств; ➖ отсутствие в тексте договора указания на конкретную цель займа не свидетельствует о его фиктивности, поскольку является факультативным элементом, а не обязательным; ➖ возвращенные средства невозможно квалифицировать как заработную плату поскольку это противоречит самой сути вознаграждения за труд; ➖ использование банковских инструментов само по себе не является доказательством наличия трудовых отношений (простой перевод физлицу облагается комиссией, тогда как по зарплатному проекту комиссии нет либо она минимальна).   4) Порог выручки в 20 млн руб. для уплаты НДС на УСН сохранится до 2029 года. Законопроект принят в третьем чтении, передан в Совет Федерации.   5) Борьба с подменой трудовых отношений. Утверждено Постановление Правительства РФ от 19.06.2026 N 760, суть которого заключается в ограничении работы одного заказчика с исполнителями-самозанятыми/ИП через цифровые платформы — не более 60 часов в месяц в течение полугода подряд. В Постановление вошло 14 сфер деятельности. В постановлении описано только про платформы, вопрос к прямым взаимоотношениям остается открытым, будет ли руководствоваться такими же временными ограничениями на работу подрядчиков/исполнителей или придумают что-то отдельное – только ждать. Постановление вступает в силу с 1 октября 2026 г. и действует до 1 октября 2032 г.   6) Утвержден перечень документов для подтверждения льготы по НДС на детские товары по ставке 10%. Сейчас льгота предусмотрена пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ. Однако данная норма не содержит указания на документы, которые могут использоваться для подтверждения отнесения продукции к товарам для детей, что приводит к риску возникновения налоговых споров по правомерности применения льготы. В третьем чтении утвердили законопроект, согласно которому для подтверждения правомерности применения ставки НДС в 10% на детские товары предусматривает представление сведений о сертификате соответствия или декларации о соответствии, содержащихся в реестре, который ведет Росаккредитация. Если оценка соответствия удостоверяется иными документами, выданными в соответствии с правом ЕАЭС, то льготная ставка будет применяться при условии их представления.   7) В ФНС увидели «двузначную» долю дробления и снижение числа пробитых чеков. Всё ожидаемо, комментировать нечего.  Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #НДС #законопроекты #УСН #налоговыельготы #самозанятость #НПД #НДФЛ #СВ #подменатрудовыхотношений

1) Налоговые льготы для многодетных самозанятых и ИП. Предлагается установить специальные пониженные налоговые ставки для многодетных самозанятых и индивидуальных предпринимателей. Мера должна распространяться на налогоплательщиков, имеющих статус многодетной семьи (трех и более несовершеннолетних детей), и применяться независимо от выбранной системы налогообложения. Так, для самозанятых предлагается снизить ставку налога с 4% до 2% при работе с физическими лицами и с 6% до 3% - при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Для ИП предлагается сократить налоговую нагрузку в два раза по всем режимам налогообложения при соблюдении критерия многодетности   2) В Санкт-Петербурге обсудили обновление Соглашения СНГ о налоговом сотрудничестве. Налоговые службы планируют наладить обмен сведениями об участии физических и юридических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридических лиц другого.   3) Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 14,25% годовых.   4) Отработка нашумевшей Площадки бумажного НДС в Санкт-Петербурге. Тут я упоминал, что заведено уголовное дело в отношении участников Площадки, которая лишила бюджет НДС в сумме более 1 млрд руб. Посещал на неделе МИФНС России № 30 по Санкт-Петербургу (центр компетенции по контрольной работе в городе). Всех провинившихся с Площадкой, но с суммой более 5 млн руб. по НДС, вызывали и предлагали два варианта развития событий: ➖ добровольно заплатить в бюджет предъявленный по Площадке НДС, а также налог на прибыль (либо показать налоговые регистры, где в прибыль расходы по контрагентам из Площадки не включались); ➖ получить комплексную выездную налоговую проверку по всем налогам и сборам за 3 года. По итогам рабочих встреч с такими налогоплательщиками налоговая должна была отчитаться в ФНС до 19 июня и направить два списка: кто добровольно будет платить и кто пойдет на выездную проверку. По добровольно оплате тоже жесткие требования: 30 сентября должен быть последний платеж по всему долгу, график должен соблюдаться до точной даты, как указано в графике. Первый неплатеж - идешь на выездную. Проверки будут открываться с понедельника, 22 июня и до 1 июля. Черные метки вручены (протоколы рабочих встреч), теперь наступает период исполнения приговора и, судя по масштабным действиям, оспорить Площадку в ФНС на досудебной стадии не получится, с судами вопрос остается открытым, поскольку в основу лягут материалы уголовного дела. Пока я не сталкивался с подобным рвением по отработке Площадки в других регионах, возможно, местная особенность, но всем, кто пользовался подобными услугами, стоит опасаться в ближайшее время.   5) Восходящие тренды по возбуждению уголовных дел за неуплату налогов по налоговым проверкам. Теперь помимо ст. 199 УК РФ вменяют ст. 199.2 УК РФ (она не «гасится» уплатой налогов). Суть ст. 199.2 УК РФ - сокрытие средств, за счет которых должна быть погашена недоимка по налогам (именно налог/сбор/взнос, пени и штраф не плюсуются (по крайней так сказано в п. 22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48)). Крупный размер начинается от 3,5 млн руб. Особо крупный - 13,5 млн руб. А теперь вспомним, что состав преступления по ст. 199 УК РФ формируется от суммы ущерба бюджету не менее 18,75 млн руб. Чувствуете разницу? И вот, прошла налоговая проверка, счета заблокировали, хочется бросить/обанкротить компанию и не платить налоги, но продолжать бизнес. Если открывается новое юрлицо, на которое переводится бизнес или бизнес переводится уже на имеющееся старое юрлицо, то эта статься работает. Если просите заказчика по письму заплатить напрямую поставщику, потому что счета заблокированы - эта статья работает. Если просите третьих лиц расплачиваться за вашу компанию – снова работает. И так далее. Но стоит отметить, что данная статья не распространяется на филзил/ИП.   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #НДС #ПлощадкаНДС #ИП #СПб #самозанятость #НПД #налоговыельготы

1) Внесен законопроект о закреплении порога выручки для НДС на УСН в размере 20 млн руб. на три года. Теперь уменьшение порога до 15 млн руб. начнется с 2029 года, на 10 млн руб. – с 2030 года.   2) На ПМЭФ-2026 президент озвучил, что собираются модернизировать ученический договор, адаптировать его под современные условия, подготовлены поправки в ТК РФ. Ученический договор даже планируют разрешить заключать ИП. Инструмент очень полезный для воспитания собственных кадров, однако, активно используется и в оптимизации зарплатных налогов, а именно страховых взносов. Наряду с самозанятыми ученические договоры могут получить второе дыхание и вырваться в лидеры по оптимизации страховых взносов.   3) В 3-м чтении принят законопроект о смягчении штрафных санкция за непредставление нулевых деклараций по форме 3-НДФЛ. Подробнее о данном законопроекте писал тут.   4) Массовое лишение льгот по УСН в Санкт-Петербурге. Законом Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 установлена льготная ставка в размере 7% для налогоплательщиков, применяющих УСН «доходы минус расходы». Из года в год всё было хорошо, пока в текущем году местное УФНС не решило внимательно почитать данный закон. В законе для применения льготы есть условия: ➖ соответствие основного ОКВЭД (подходят почти все); ➖ отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов на последний день налогового периода (т.е. на 31.12); ➖ среднемесячный доход работников в налоговом периоде не менее МРОТ по Санкт-Петербургу (к ИП без работников не относится). Для многих предпринимателей стало открытием, что если на 31 декабря есть малейший долг на ЕНС, то со льготы слетаешь автоматом. Налоговой даже ничего доказывать не надо: есть норма закона, есть отрицательное сальдо на ЕНС, следовательно, плати 15% УСН. Беда в том, что некоторые бухгалтеры говорили своим клиентам (судя по всему, с учетом практики прошлых лет), что ничего страшного не будет, льготы не лишитесь. Ситуация в основном касается ИП, у которых 31-го числа упали начисления по страховым взносам за год, а оплатили они их в январе. Отрицательное сальдо зафиксировалось на 31-е число и в данном случае стоит надеяться в большей степени на удачу, что такого ИП могут не заметить. С другой стороны такая кампания очень полезная, поскольку все теперь научатся соблюдать условия для льготы.   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #НДС #ПМЭФ #УСН #СПб #законопроекты #СВ #ученическийдоговор

1) ПМЭФ-2026. Главным заявлением было оставить порог необлагаемой НДС выручки по УСН в размере 20 млн руб. еще на 3 года. Сейчас же порог выручки снижается в 2027 году до 15 млн руб., а в 2028 году – до 10 млн руб. Ждем нового законопроекта.   Есть еще парочка интересных заявлений главы Минфина РФ Антона Силуанова: Налоги растут, были риски, что мы перегнём палку, но не перегнули Кардинальных изменений налоговой системы не планируется  В прошлом году последнее заявление также озвучивалось на ПМЭФ, но все мы знаем к чему в итоге это привело.   2) В Госдуме предложили продлить режим самозанятости. Предлагают продлить действие специального налогового режима до 2035 года, а также повысить лимит дохода до 3 млн руб. с введением механизма ежегодной индексации такого лимита. Открытым остается вопрос по ставкам налога, с кем можно будет работать самозанятым, а также по каким видам деятельности.   3) Нашумевшее уголовное дело по вскрытию схемы бумажного НДС на сумму более 1 млрд руб. Информационная кампания по страшным уголовным делам продолжает быть новостным фоном для всех предпринимателей, чтобы помимо писем от ФНС об участии контрагентов в Площадке бумажного НДС и необходимости доплатить в бюджет сумму даже в размере 10 тыс руб., было давление еще и извне, просто в новостях. Налоговые взялись плотно за всех клиентов (и не клиентов) данной площадки, в некоторых регионах прибегают к изощренным методам давления через иные ведомства.   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #НДС #ПМЭФ #УСН #изменениязаконодательства #законопроекты #НПД #самозанятые

Звонки от мошенников Сегодня получил звонок с номера: +7 816 263-70-72 (Яндекс распознал его как полезный). При ответе стал говорить робот примерно следующее: Здравствуйте! Меня зовут Елена Владимировна, я работаю в предпроверочном анализе. Сегодня ФНС активно работает с бизнесом и выявляет налоговые риски по специальной методике. Если Вам интересно, я попрошу своего коллегу перезвонить и рассказать о данной методике и рисках с Вашими контрагентами, хорошо? Что за предпроверочный анализ, какой налоговой проводится, почему вообще налоговая кого-то информирует об этом, когда это информация для служебного пользования - робот не сказал. Жду звонка от коллеги робота, возможно, он что-то расскажет про моих контрагентов, хотя я не являюсь плательщиком НДС. Очень интересно, что же мне поведают и куда попросят пройти по ссылке, какой скачать файл или на каком счете сохранить свои деньги от ФНС. Ну и остались вопросы к Яндексу про "полезный звонок". Будьте внимательны, ФНС никогда по телефону не сообщает такие данные, единственным вариантом что-то узнать из подобной информации - официальный вызов налогоплательщика в налоговый орган, где должностные лица всё объясняют, угрожают, просят доплатить добровольно и пугают выездными проверками и уголовными делами (но это не значит, что до этого реально не дойдет, всё зависит от ситуации). Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #мошенники

1) Налог на роскошь. КПРФ предлагает ввести налог на роскошь – крупную недвижимость стоимостью более 150 млн рублей, а также яхты, самолеты и вертолеты. Предполагается, что владельцы роскошного движимого и недвижимого имущества должны будут платить от 1% до 4 % от их стоимости в зависимости от цены объекта.   2) Подписан закон, исключающий возможность возмещения НДС в случаях, когда его уплата осуществляется за счет бюджетных субсидий. Закон вносит изменения в Бюджетный кодекс в целях исключения возможности получения вычетов по суммам НДС, фактически оплаченным из бюджета. Речь идет о случаях, когда организации, получившие субсидии из бюджета, предоставляют за счет них средства другим лицам на безвозмездной и безвозвратной основе. Закон обязывает такие организации указывать в договоре с этими лицами, что источником средств является бюджетная субсидия. А если эти средства предоставляются на приобретение товаров (работ, услуг) или имущественных прав, то также указывать и наличие или отсутствие в их объеме средств на уплату НДС.   3) Счетная палата выявила недостатки инвестиционных вычетов по налогу на прибыль и предлагает их ограничить. Со Счетной палатой в этом вопросе не согласен Минфин: Ограничения на применение налогового инвествычета и ужесточение его параметров должно учитывать мнение региональных властей. Инструмент изначально вводился, чтобы дать регионам право стимулировать инвестиции в приоритетные сектора на своей территории, и параметры инвествычета определяются региональной налоговой политикой. Расходы на инвестиции могут себе позволить именно финансово устойчивые компании, и отказывать им в вычете - значит, тормозить обновление ключевых отраслей   4) Верховный суд вынес определение по спору о возбуждении уголовного дела против бизнеса до окончания налоговых разбирательств. Речь о возможности применения ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов), если налоговый орган передал материалы следствию еще до принятия решения по проверке, до его вступления в силу и до истечения времени на добровольное погашение недоимки. Суд отменил решения трех нижестоящих инстанций, указав, что такая практика противоречит нормам НК РФ. Процедура должна соблюдаться. Поводом для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях должны служить исключительно материалы, переданные в специальном порядке НК РФ. Именно этот порядок предусматривает полноценную процедуру взаимодействия налогоплательщика и инспекции (акт, возражения, обжалование, вступление в силу решения, 75-дневный срок для добровольной уплаты). При наличии специальной нормы общая не должна применяться, поэтому ВС РФ и указал, что нижестоящие суды оставили без внимания требования закона   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #НДС #налогнароскошь #ВСРФ #налогнаприбыль #законопроекты

1) Борьба с теневой занятостью. ФНС продолжает давить серый рынок труда, всё чаще бизнес получает от налоговой письма с наличием рисков по неотражению сотрудников и неисчислению НДФЛ и страховых взносов, а также с просьбами уточниться добровольно. Под риски попадают лица: ➖ без сотрудников, но с приличной выручкой, даже за выручку в размере 20 млн руб. налоговая может не поверить, что это всё заслуга одного ИП/директора; ➖ которые работают с самозанятыми, сейчас очень много требований и вызовов приходит от ФНС, в том числе в рамка камералок за 2025 год и 3 месяца 2026 года, за всё нужно благодарить систему МАРМ (Мобильное автоматизированное рабочее место); ➖ с зарплатой ниже или равной МРОТ, а также ниже среднеотраслевого уровня по региону. Ко всем есть вопросы и всех подозревают в теневой занятости, подмене трудовых отношений или выплате зарпалты в конвертах. А если у вас еще появились подотчеты или просто вывод средств с расчетного счета, то будьте готовы пояснить и за это или заплатите НДФЛ и страховые.   2) Льгота по общепиту в 2026 году обернулась дополнительными издержками для бизнеса. С 1 апреля до конца 2026 года общепит с годовой выручкой от 20 до 60 млн руб. освобождается от уплаты НДС, для этого временно убрали одно из главных условий – уровень зарплат не ниже среднеотраслевых. Однако из-за того, что закон подписали в конце апреля, ФНС теперь рекомендует бизнесу за апрель скорректировать пробитые чеки на суммы «без НДС», чтобы соответствовать льготе по всем формальным признакам. И если взять рядовую кофейню, то страшно представить, сколько чеков там было пробито только за день. А тут необходимо провести корректировку за целый месяц. С другой стороны, провести такую корректировку чеков дешевле, чем платить НДС 5% за оставшиеся месяцы 2026 года, поэтому тут стоит выбирать более позитивную сторону, чем даже временный наем отдельного человека на корректировку чеков с выплатой ему зарплаты.   3) Отдельной новостью захватили льготу по земельному налогу для предприятий из сектора ОПК. Верховный суд РФ рассмотрит спор между МГТУ им. Н. Э. Баумана и ФНС вокруг права на «оборонную льготу» по земельному налогу. Новость относится к узкой отрасли, сама суть как всегда одна в таких делах: налоговая считает льготу неправомерной, а налогоплательщик считает, что налоговая живет не по понятиям закона. Всех рассудит ВС РФ. Прелесть в том, что конкретно в данном деле спор касается бюджетных денег, которые при подтверждении позиции ФНС перетекут из бюджета обратно в бюджет. Для казны ничего не поменяется, но у ФНС в таком случае возрастет статистика поступлений в бюджет.   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #НДС #УСН #НПД #самозанятые #теневаязанятость #земельныйналог #налоговыельготы #страховыевзносы

1) Поступления НДФЛ по повышенным ставкам в бюджет за I квартал выросли на 40%. Богатые стали больше платить налогов по повышенным ставкам, бюджету это нравится. ФНС постаралась объяснить рост за счет повышения зарплат, но основное поступление в бюджет связано, все же, с богатыми слоями населения.   2) ФНС начала учитывать доходы ИП суммарно за год при повторной регистрации. Новость преподносят как открытие Америки, однако, данная мера всегда работала на протяжении более 10 лет. Просто новость – напоминание о том, что просто перерегистрация ИП не освободит от пятипроцентного НДС. Нужны разумные цели таких действий.   3) ФНС и ИИ для выявления простроченной кредиторской и дебиторской задолженности. Читал у коллег, что ФНС подключила ИИ и теперь следит за кредиторкой и дебиторкой у бизнеса по алгоритму сопоставления книг покупок и продаж с банковскими операциями и с ликвидацией контрагентов. На данное новшество хочу лишь отметить, что сопоставление этих данных было и 5 лет назад, всё внедрено в систему предпроверочного анализа и все подобные риски выдавал АИС «Налог-3» еще до того, как ИИ получил массовую огласку. А вот правовых инструментов доначислять внереализационный доход по таким ситуациям у налогового органа пока не расширилось, в основном всё происходит в рамках выездных проверок, изредка – в рамках камеральных проверок по налогу на прибыль.   4) В ГД предложили проводить проверки бизнеса с видеофиксацией. Считаем необходимым рассмотреть возможность введения обязательной видеофиксации очных проверок и контрольных мероприятий, проводимых в отношении предпринимателей и организаций с непосредственным взаимодействием инспектора и контролируемого лица. Речь может идти о применении носимых видеорегистраторов, служебных планшетов, стационарной записи на объекте проверки либо иных технических средств, обеспечивающих непрерывную фиксацию ключевых этапов проверки Данная мера будет очень полезной, и если это еще распространится на осмотры и выемки по налоговым проверкам, то будет отлично. Часто сталкивался с протоколами осмотров, где видеозапись в приложениях есть, однако, ее никто никогда не дает и не видел, но она является неотъемлемой частью протокола осмотра. С видеофиксацией вышестоящее руководство и суд смогут насладиться всей процедурой и получить более реальное понимание мероприятий и как это бывает в жизни, а не в тексте.   5) У ФНС обновились данные по зарплатам, сотрудникам и самозанятым. Стали часто приходить весточки от налоговых органов, где бизнес обвиняют в подмене трудовых отношений с самозанятыми, теневой занятости и зарплате в конвертах, отсутствия сотрудников вовсе или же малой заработной плате. Кто-то старается успеть составить акты по НДФЛ и страховым взносам по итогам 2025 года, а кто из налоговых органов уже упустил данную возможность – предлагают бизнесу устранить потенциальные риски добровольно.   6) Льготные регионы снова в деле. Прошли сроки представления налоговых деклараций по УСН и налоговые органы льготных регионов снова выдвигают претензии предпринимателям в фиктивной миграции, даже если льгота подтверждена за предыдущие периоды. Из экзотики, даже на новых территориях (регионах) стали обвинять в фиктивной миграции.   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #НДФЛ #УСН #НПД #самозанятые #фиктивнаямиграция #налоговыепроверки #ИП #страховыевзносы

Налоговая льгота есть, но бизнес ей не пользуется   Поскольку новостей за прошлую неделю не было, поговорим о льготах по НДС.   После налоговой реформы многие предприниматели начали задаваться вопросом: как законно платить меньше налогов? Потому что для части бизнеса даже дополнительные 5% НДС полностью съедают рентабельность. И на практике регулярно встречаются предприниматели, которые имеют право на льготы по НДС, но просто ими не пользуются. Причины обычно одинаковые: ➖ не знали о льготе; ➖ боятся внимания налоговой; ➖ получили некорректную консультацию; ➖ не понимают условия применения льготы. Хотя в ряде случаев всё гораздо проще, чем кажется.   О льготах и условиях для их применения написано в ст. 149 НК РФ. В большинстве случаев есть определенные требования: наличие лицензий, соответствие утвержденному перечню, наличие удостоверений и иных документов, но, зачастую, требования бывают простыми: соответствие виду деятельности, понятие о котором указано в законах/ГОСТах и иных нормативных документах.   Ветеринарные услуги В прошлом году в сентябре ко мне обратился предприниматель, оказывающий ветеринарные услуги. Ситуация простая: по итогам 9 месяцев бухгалтер всё посчитал и сообщил печальную новость: с октября ИП утрачивает право на применение патента, переходит на УСН и встает неопределенность по НДС. Отмечу, что ветеринарные услуги не облагаются НДС с 2025 года. Из требований в НК РФ только оказание данных услуг, каких-либо дополнительных условий нет.   Мы изучили практику применения льготы и выяснили интересный момент: подходы налоговых органов отличаются. Где-то достаточно: ✔️ ОКВЭД; ✔️ реальной деятельности. А где-то инспекторы могут дополнительно запросить: ❗️ договоры с клиентами; ❗️ фотографии ветклиники; ❗️ внутренние документы (приказы, инструкции); ❗️ подтверждение деятельности (лицензии, состояние в реестрах, иные варианты). Дополнительно выяснилось, что ИП-ветеринары обязаны состоять в реестре специалистов в области ветеринарии. Регистрация в таком реестре становится дополнительным подтверждением правомерности применения льготы.   Недавно уточнил у клиента результаты проверки: налоговая запросила пояснения в рамках камеральной проверки НДС, ИП их представил и льготу подтвердили без лишних запросов.   Общепит Аналогичную работу для соответствия условиям для льготы по НДС в 4 квартале 2025 года мы провели с двумя предпринимателями. Для общепита есть ряд условий: ➡️ профильный ОКВЭД; ➡️ выручка не более 3 млрд. руб.; ➡️ доля доходов от общепита не менее 70%; ➡️ з/п не ниже среднеотраслевой в сравнении с прошлым годом (боль для всех, в том числе и для известной «Машеньки»). Основная проблема у клиентов была именно с уровнем зарплаты. Решение оказалось проще, чем потенциальные потери по НДС: предприниматели представили уточнённые расчёты по 6-НДФЛ и страховым взносам, доплатили налоги, но в итоге сохранили право на льготу. При сравнении с будущими регулярными платежами по НДС выгода оказалась очевидной.   В описанных случаях была проанализирована нормативная база, изучены риски отказа в льготе и как противодействовать данным рискам, какими документами подтвердить своё право (в т.ч. для перестраховки).   Во многих случаях бизнес уже сейчас имеет право на льготы по НДС, но не использует их просто из-за страха, отсутствия анализа или неправильной подготовки. Если заранее собрать документы, проверить соответствие условиям и правильно подготовиться к камеральной проверке, то применение льготы становится абсолютно законным инструментом налоговой оптимизации. Проверяйте своё право на льготы — возможно, вы уже сейчас переплачиваете налоги без необходимости.   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #рабочиебудни #НДФЛ #налоговыепроверки #КНП #кейсы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант #НДС #налоговыельготы #страховыевзносы

НДФЛ у народа   Увидел у коллеги шуточную статью про возможный мораторий на налоговые вычеты. Шутки шутками, но если посмотреть на обычных людей, а не только на бизнес, то многие регулярно сталкиваются с налоговой: продажа квартиры, земли, автомобиля, обязанность подать 3-НДФЛ, право на вычет или внезапная доплата налога.   Я очень редко беру в работу споры физлиц по НДФЛ, но за прошлый год попалось два кейса, где налоговая даже не попыталась разобраться в ситуации и просто доначислила людям налог по полной программе. Под Новый год люди обнаружили долги на ЕНС и требования об уплате (поздравление от ФНС) 🙈 В обоих случаях суммы превышали полмиллиона рублей вместе с пенями и штрафами. Для семьи с ипотекой и обычной зарплатой это катастрофа.   Два случая в Москве и Санкт-Петербурге. В обоих были проданы квартиры со сроком владения менее минимального. Декларации никто не подавал, потому что не знали / купили новое жилье / забыли, но это уже не важно, когда есть сам факт. Налоговые провели бездекларационные камеральные проверки и просто начислили НДФЛ. В данном случае поражает работа инспектора, у которого есть полный доступ к информационным системам, откуда можно увидеть реальную ситуацию и определить действительный размер обязательств. Но это же не НДС искать, на гражданах время можно экономить.   Первый кейс — многодетная семья из Москвы. Продали квартиру и в этом же году купили новую. Инспектор увидел только факт продажи квартиры, которой владели около года, и доначислил около 450 тыс. рублей налога. Хотя в информационных системах налоговой были все данные, подтверждающие право семьи на льготу (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ): ➖ наличие несовершеннолетних детей; ➖ покупка нового жилья в том же году; ➖ отсутствие другого жилья у семьи; ➖ соблюдение остальных условий льготы. Все эти данные инспектор мог увидеть в базе за 15-20 минут. Мы подготовили жалобу в УФНС и указали, что налогоплательщик полностью подпадает под льготу. Более того, обязанности подавать декларацию у семьи вообще не было. Задолженность на ЕНС сняли уже в первую неделю после подачи жалобы ещё до вынесения официального решения. УФНС полностью согласилось с нашей позицией 💪   Второй кейс в культурной столице: ситуация была сложнее, проданная квартира была приобретена через ЖСК, льгот не было, но оставалось право уменьшить налог за счёт подтверждённых расходов и имущественного вычета. В данной ситуации мы пошли путем представления декларации по 3-НДФЛ, подтвердили расходы, использовали часть имущественного вычета по новой квартире и направили письмо с просьбой внести изменения в вынесенное решение (налоговый органы могут вносить изменения в вынесенные решения на основании Закона о налоговых органах, ст. 31 НК РФ, п. 44 Постановления Пленума ВАС РФ №57 от 30.07.2013). В результате вместо огромного доначисления человеку оставили только штраф 500 рублей за несвоевременную подачу декларации ✌️   И таких историй гораздо больше, чем кажется. Многие люди просто получают требования, пугаются сумм и идут платить — иногда даже за счёт кредитов или рассрочек — не пытаясь разобраться, действительно ли налог начислен правильно. Проблема в том, что у налоговой часто уже есть все необходимые сведения, чтобы определить реальный размер обязательств. Но вместо анализа ситуации проще доначислить налог и ждать, что человек не станет спорить. Поэтому всегда анализируйте не только действия налоговой, но и своё фактическое право на льготы, вычеты и уменьшение налога. А при необходимости — обращайтесь к профильным специалистам. Очень часто проблему можно решить полностью или снизить последствия в разы.   Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #рабочиебудни #НДФЛ #налоговыепроверки #КНП #кейсы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант

1) Смягчение штрафных санкций за непредставление деклараций. Внесен законопроект, который смягчает ряд мер налоговой ответственности: ➖ предлагается не привлекать налогоплательщиков к ответственности за непредставление «нулевых» налоговых деклараций (нет штрафа, но блокировка счетов остается); ➖ предлагается не привлекать граждан к ответственности за непредставление налоговой декларации по доходам от продажи или дарения недвижимого имущества. Данная мера позволит исключить избыточное карательное воздействие на граждан без нарушения интересов бюджета, поскольку в указанном случае налог может быть исчислен налоговым органом самостоятельно по результатам «бездекларационной» камеральной налоговой проверки, проводимой налоговым органом на основе сведений, полученных от регистрирующих органов; ➖ для оптимизации взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиками предлагается ввести упрощенную процедуру привлечения ИП и юрлиц к ответственности за нарушение сроков представления «ненулевых» налоговых деклараций в том случае, когда не имеется признаков иных нарушений законодательства о налогах и сборах. В этом случае размер штрафа определяется на основании добровольно задекларированной плательщиком суммы налога, что свидетельствует об отсутствии разногласий относительно параметров расчета штрафа и исключает необходимость реализации полноценной процедуры привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения; ➖ одновременно с предлагаемыми нормами в НК РФ вносится изменение в КоАП РФ, исключающее состав административного правонарушения, предусматривающее ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) для должностных лиц. 2) На заседании Правительства одобрены поправки в НК РФ о налогообложении цифровых активов (криптовалюты). Брокеры и доверительные управляющие будут выступать агентами по НДФЛ. В общем порядке будет освобождение от НДС (но с нюансами). Также предусмотрены отдельные правила по налогу на прибыль организаций. В целом аналогия проводится с правилами по ценным бумагам. 3) Режим самозанятости предлагают изменить. Новость на уровне разговоров и слухов, основное: поднять максимальный годовой доход с 2,4 млн руб. до 3 млн., сделать единую налоговую ставку для всех самозанятых - 5% с дохода, независимо от того, кому оказываются услуги. 4) Массовые новости о закрытии бизнеса МСП – сигнал властям о том, что они переборщили. Хотя об этом и так говорили в прошлом году. 5) Массовые налоговые проверки фитнес-центров. Наблюдаем новый отраслевой проект, где налоговая переквалифицирует взаимоотношения с самозанятыми в трудовые. В основном вопрос про тренеров, которые тренируют клиентов фитнес-центров на их же территории, а на стенах (сайтах) таких фитнес-центров гордо висят фотографии этих же тренеров как персонала. Данная практика уже была несколько лет назад, теперь же она возобновляется, поскольку отрасль не «почистили». Всей спортиндустрии подготовиться отстаивать свою позицию по взаимоотношениям с самозанятыми. Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #НДФЛ #криптовалюта #НПД #самозанятые #МСП #штрафы #налоговыепроверки #законопроекты

1) Верховный суд РФ установил, что дарение коммерческой недвижимости между близкими родственниками не облагается НДФЛ, даже если у родственников есть статус ИП (но только на ОСН). Полезное решение, очень частые претензии исходят от налоговых органов при дарении коммерческой недвижимости между родственниками, имеющими статус ИП. А теперь обычную логику донесли и до налоговиков, что раз объект остается в семье, то никакого обогащения нет. Однако данное решение не подходит для ситуаций, когда ИП применяют УСН, тут всё еще остаются высокие риски обвинений в том, что при дарении возникает внереализационный доход на УСН. 2) Массовые ситуации, когда в ЕНС появляется отрицательное сальдо по неуплаченным ранее страховым взносам. Появилось много ситуаций, когда налогоплательщики (в частности, ИП, адвокаты, нотариусы и т.п.) обнаружили у себя отрицательное сальдо на ЕНС по неуплаченным страховым взносам. Зачастую всё просто: почему-то своевременно взносы не списывались и у лиц было положительное сальдо ЕНС, которое зачитывалось не в страховые взносы, а в иные текущие платежи (имущественные налоги, УСН, ПСН, а некоторые еще оформляли возврат с ЕНС себе на счет и т.п.). В ситуациях с адвокатами могут быть случаи, когда за них страховые взносы уплачивало адвокатское бюро, однако платежи в ЕНС вставали как «иные» и не зачитывались в уплату страховых взносов, но зачитывались в текущие платежи. Задолженность подтягивается аж с 2018 года, будьте внимательны и проведите сверку ЕНС, чтобы не оказаться в подобной ситуации. Бюджету нужны деньги и прописание нового скрипта в учете ЕНС очень хорошо укладывается для сбора дани с налогоплательщиков без каких-либо предупреждений. 3) Налогоплательщикам, применяющим льготную ставку 7% по УСН «доходы минус расходы» в Санкт-Петербурге стали приходить требования/уведомления о несоответствии льготе и уплате налога по обще ставке 15%. Налогоплательщики стали возмещаться, что их обвиняют в том, что льготы неправомерны, хотя они уже несколько лет применяют их без проблем и вот как выглядит ситуация: ➖ если среднемесячная зарплата ниже МРОТ по Санкт-Петербургу, то вы лишаетесь льготы (исправляется уточненками по НДФЛ и страховым взносам, если не брать в расчет работу на полставки); ➖ если на 31.12.2025 было отрицательное сальдо ЕНС – льготы не будет; ➖ судя по действиям, ранее налоговики не так сильно отслеживали подобные факты, но сейчас ситуация иная. Есть категория предпринимателей, которые уплачивают налоги по поступающим требованиям об уплате, так вот, для таких предпринимателей льгота закончилась, поскольку на 31.12.2025 у них было отрицательное сальдо на ЕНС, и тут даже задней датой ничего не сделаешь, как та же уточненка по НДФЛ и страховым, когда в бюджет налогов доплатил и льготу получил. И это может быть показателем не только в Санкт-Петербурге, любой иной налоговый орган в льготном регионе, особенно в котором привязка льготы идет к сальдо ЕНС, может «казнить» таким образом определенную часть предпринимателей. 4) ЦБ РФ принял решение снизить ключевую ставку до 14,5% годовых. Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #НДФЛ #УСН #ИП #ключеваяставка #МСП #налоговыельготы #ЕНС

Рабочие будни Пока я выпал на некоторое время из-за подготовки возражений на 2 выездные налоговые проверки (а впереди еще 2 камеральные), в нашем сообществе прибавление и подписчиков теперь 100 человек! 😊 Благодарю всех, каждый новый подписчик вдохновляет меня расти дальше! Я не балую подписчиков количеством публикаций, но постараюсь делать их чаще. А теперь немного коснемся налоговых проверок (камеральных и выездных). Общий тренд: налоговые не прикрепляют достаточно приложений к актам проверок, прям беда, нарушение доказывают, а подтверждающих эти нарушения документы не дают. Любимые документы, которые не представляют в качестве приложений: ➡️ банковские выписки по контрагентам – в акте опишут, что нет оплат, нет платежей, характерных для реального хозяйствующего субъекта, но стоит заглянуть в банковскую вписку (если компания не техничка/однодневка), так там сразу и за аренду офисов/складов платят, и нужным контрагентам платят, и налоги, и зарплата, интернет, канцелярия, бухобслуживание и много-много чего; ➡️ протоколы допросов и осмотров – запросил тут у одной налоговой протокол допроса директора контрагента, на что был получен гениальный ответ: Протокол допроса не предоставляется, т.к. информация, содержащаяся в нем, не использовалась в акте проверки для подтверждения факта налогового правонарушения О как, если не в пользу налоговой, то материалов просто не существует. А ведь директор подтвердил руководство, взаимоотношение с проверяемой компанией и много чего полезного сказал; ➡️ ответы на встречки от контрагентов – суть простая, кто-то подтвердит взаимоотношения со спорным контрагентом, данный материал не нужен (а вы можете об это даже никогда и не узнать, а сам ответ окажется очень полезным); ➡️ книги покупок/продаж контрагентов – в актах всегда есть анализ в виде табличек, но его забывают закрепить документами, а в них также можно найти хорошие компании, которые взаимодействуют с контрагентом и использовать это в качестве доказательств. Всегда анализируйте пакет документов, которым ФНС подтверждает свою работу, ведь тут даже есть некоторый лайфхак – при запросе недостающих документов налоговая может по собственной инициативе перенести срок рассмотрения материалов проверки, чтобы не нарушать права налогоплательщиков (да, некоторые налоговые о них еще помнят), а это даст дополнительное время на формирование защитной позиции. Сейчас шансы на выигрыш увеличиваются за счет более глубокого разбора доказательств ФНС и выявления, где их нет. Разумеется, если доказательства есть и у вас. Про лирику с описанием норм НК РФ, писем ФНС и практики судов можно не заикаться. Из налоговых событий за пропущенные две недели внимания достойны: 1️⃣Обзор ВС РФ 3/2026. Коллеги о нем уже кратко написали тут. 2️⃣ Небольшой вброс про НДФЛ с банковских кэшбеков, который в итоге НДФЛ не облагается. 3️⃣ Внесение законопроекта об обмене данными между ФНС и ЦБ для выявления доходов граждан в виде денежных переводов от других ФЛ (есть еще пара изменений). В дополнение к этому законопроекту идет второй – изменения в антиотмывочный закон. 4️⃣ Из законопроектов еще подготовили запоздалый подарок на 8 марта: пониженные налоговые ставки по УСН для ИП-женщин или для компаний, созданных женщинами (доля владения не менее 50% и руководство компанией), являющимися субъектами МСП и при наличии детей в возрасте до 7 лет. Также предлагается сделать для таких женщин льготную ставку 1% по НПД. 5️⃣ Новости про налог на сверхприбыль, но касается зажиточных (по мнению властей). 6️⃣ Новости про труд ФСБ, ФНС, Прокуратуры и всех-всех-всех по прикрытию площадок по бумажному НДС. Дело полезное, но цифровые результаты сомнительны. 7️⃣ Парочка новостей о задержании или посадке коррупционеров по стране. 8️⃣ Массовые письма счастья от налоговых о выявленных признаках дробления бизнеса без конкретных критериев, но тут уже многие коллеги высказались, в целом добавлять нечего. Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #налоговыепроверки #УСН #НДС #ПСН #НПД #ВНП #КНП #событиянедели

1) Правительственная комиссия одобрила законопроект, по которому Банк России обяжут передавать в ФНС сведения о россиянах, получающих на карту доход от других физлиц без уплаты налогов. Государство всё больше тянет руки прямиком в «душу». Теневой доход беспокоит настолько сильно, что скоро со всеми этими налоговыми и прочими реформами придется реформировать саму Конституцию. 2) Правкомиссия одобрила законопроект о регулировании криптовалют в России. Инициатива вводит общие требования к обращению криптовалют. Сделки с цифровыми валютами будут проходить только через легальных посредников, которые соблюдают требования по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Вместе с тем банкам запретят проводить платежи на неофициальные и иностранные криптобиржи и криптообменники без российских лицензированных посредников. Эти правила не ограничивают законные международные сделки с криптовалютой — например, продажу криптовалюты за рубеж и операции компаний, участвующих во внешнеэкономической деятельности 3) С 1 апреля банки в России перестанут учитывать «серые» доходы россиян. До сих пор банки при расчете показателя долговой нагрузки могли использовать любые сведения о доходах заемщика, включая справки по форме банка, выписки по счетам, устные заверения самого клиента. Многие кредитные организации закрывали глаза на отсутствие официального подтверждения, ориентируясь на серые доходы, которые заемщик декларировал самостоятельно. С 1 апреля эта практика прекращается 4) XXXV съезд Российского союза промышленников и предпринимателей. На данном съезде выступали главы Минфина и ФНС, была отмечена система контроля за товарами (и ценами), пересекающими нашу границу, особенно из ЕАЭС (СПОТ), а также меры по обелению экономики. Это и выравнивание налогообложения в электронной торговле, и, конечно, контроль за розницей Когда мы подключили к своей информационной системе данные маркетплейсов о выручке и данные декларирования о выручке, это привело к тому, что компании были вынуждены откорректироваться на сумму более 200 млрд рублей, которая не была задекларирована. Дальше мы эту историю будем развивать, чтобы очень аккуратно и максимально быстро реагировать на искажения и те риски которые могут возникать, чтобы потом не догонять налоговыми контрольными мероприятиями 5) Обновлена Информация о статусе международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами по состоянию на 27.03.2025. 6) ФНС приравняла кэшбек по картам как доход. Сначала бонусы у маркетплейсов, теперь кэшбеки. Скоро за найденные 10 рублей на тротуаре тоже будут требовать платить НДФЛ, ссылаясь на записи случайных городских видеокамер. 7) ФНС информирует о блокировке счетов всех физлиц после 20 мая за несвоевременно сданную декларацию 3-НДФЛ не соответствует действительности. Возможная приостановка операций по счетам не затрагивает всех физических лиц, обязанных подать декларацию по форме 3-НДФЛ при получении дохода. Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #обелениеэкономики #НДФЛ #теневыедоходы #банковскиесчета #маркетплейсы

В связи с некоторыми техническими неполадками пост выходит с запозданием. 1) Петербургский налоговый форум. Это был главный инфоповод прошлой недели, некоторые из коллег поделились фотографиями данного мероприятия. Из интересного и важного, какие изменения ЕЩЁ планируют внести в налоговое законодательство: ➖ снижение лимитов по АУСН до 20 млн руб. в 2026 году и до 15 млн руб. в 2027 году (хотя в законе имеется запрет на изменение налоговых ставок и лимитов по выручке для АУСН). С самозанятыми хотели сделать подобную вещь, но не осмелились. Пойдут ли напролом с АУСН – пока сомневаюсь, думаю, что разум окажется выше инстинкта пополнить дефицитный бюджет; ➖ по ПСН хотят ограничить зачет страховых взносов на 50% от суммы уплаченного налога. На данный момент уплаченные страховые взносы можно зачесть в полном объеме вместо налога; ➖ срок уплаты налогов хотят перенести на 25-е число, вместо 28-го; ➖ если срок уплаты выпадет на выходной день, то необходимо будет заплатить ДО выходного дня, а не в первый рабочий после выходных, как сейчас; ➖перенос срока уплаты имущественных налогов физлиц с 1 декабря на 1 ноября; ➖увеличение административных штрафов за работу без регистрации ИП/ЮЛ, без использования ККТ; ➖увеличение госпошлин на лицензии на алкогольную и табачную продукцию; ➖ увеличения налогов на имущество, транспорт и т.п. Если кратко, то налоговая реформа ужесточается дальше. Помимо этого были обсуждения про обеление экономики, маркетплейсы и различные рейтинги надежности компаний. 2) Самозанятым хотят запретить работать с компаниями. В дополнение к вышеизложенным ухудшениям Минэкономразвития разработало проект постановления правительства, по которому цифровые платформы (например, «Яндекс» или «Авито») должны будут блокировать для компаний возможность привлекать самозанятого, если нарушаются определенные критерии. К такими причинам предлагается относить сотрудничество длительностью от полугода и если каждый месяц человек отработал на этого заказчика свыше 160 часов — если заказчик и исполнитель сотрудничают через платформу слишком интенсивно и долго, ее алгоритм просто перестанет показывать их друг другу. Параметры не должны задеть тех, для кого это действительно подработка. В списке сфер деятельности, в которых будут применяться ограничения, — розничная и оптовая торговля, строительство, складское хозяйство, транспорт, курьерские услуги, общепит, образование и здравоохранение, IT-сфера, сельское хозяйство, уборка и обслуживание зданий. 3) Минфин предложил ввести НДС на импортные товары с маркетплейсов с 2027 года с начальной ставкой 7%. Разработан законопроект, что в отношении товаров интернет-торговли будет взиматься НДС. За три года планируется выйти до общеустановленной ставки: в 2027 году это будет 7%, в 2028 году 14%, и потом в 229 году - 22%. Окончательное решение будет за правительством 4) ЦБ снизил ключевую ставку до 15% годовых. 5) В Екатеринбурге вынесен приговор бывшему инспектору налоговой службы за получение взяток за непривлечение к ответственности предпринимателей. Инспектор в период с февраля 2019 года по ноябрь 2023 года лично получил в качестве взятки денежные средства в общей сумме 155 тыс. рублей от 5-ти предпринимателей, осуществляющих торговлю в павильонах, расположенных на территории Железнодорожного района г. Екатеринбург, путем регулярных переводов на свой расчетный счет за непривлечение к административной ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ (осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП или ЮЛ) и ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (неприменение ККТ). Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #ПНФ #АУСН #ПСН #НПД #НДС #маркетплейсы #самозанятость #ЦБРФ

1) Выездных налоговых проверок стало больше. Впервые постоянно снижающийся показатель за последние годы повернул в обратную сторону. За 2025 год количество выездных налоговых проверок бизнеса выросло более чем на 12%. Причина логичная и простая – бюджету нужны деньги, а раз налогоплательщики отказываются добровольно уточняться, то включается принудительный метод. Всегда принудительный метод налоговых проверок собирает налогов больше, чем изначально предлагают заплатить добровольно по рискам. Это не сигнал к тому, что всегда нужно платить то, что предлагает налоговая на рабочих встречах, но это реальная практика и исход, если нарушения налогового законодательства имеются и они очевидны, а реальной защитной позиции (и тем более реальности сделок) у налогоплательщика нет. Но в данной статистике интереснее другое – сколько всего доначислили по выездным проверкам и сколько поступило в бюджет. Потому что такая принудительная мера очень часто приводит к банкротству компаний, а не поступлениям в бюджет, и героически доначисленные 500 млн руб. превращаются в тыкву красивый документ с цифрами. 2) О закрытии или продаже бизнеса думает 31% предпринимателей. Еще одно яркое проявление налоговой реформы, помимо роста наличного оборота и теневой экономики. 3) Снова участились случаи мошенничества с поддельными уведомлениями от имени ФНС с требованием погасить задолженность. Уже несколько лет мошенники рассылают подобные письма, прикрепляют QR-код, который ведет на фишинговый сайт. Если приходят подобные письма/рассылки, то не открывайте их в сообщениях, а проверите через личный кабинет налогоплательщика или иные официальные госсервисы ФНС/Госуслуги. 4) В России предложили ввести налог на выезд за границу. В этот раз главным инициатором выступил Российский союз туриндустрии (РСТ). Основное предложение: учредить единый гарантийный фонд для эвакуации застрявших за границей туристов, средства на который планируется получать со взносов граждан, выезжающих за рубеж любым способом. У СФР появляется конкурент. Хотя подобных налогов можно придумать множество, чтобы снять нагрузку с бюджета и переложить всё как обычно на простых налогоплательщиков. 5) В Московском парламентском центре прошло заседание круглого стола на тему «Такси нашего города». Примечательно выступление замруководителя УФНС по г. Москве по поводу подмены (или сокрытия) трудовых отношений между водителями и таксопарками: Нередко фирма навязывает водителям условия самозанятости, формально сохраняя трудовые отношения. Это приводит к тому, что работники лишаются ряда гарантий: оплачиваемых отпусков, пенсионного страхования и других социальных льгот. Если у налоговой службы есть достаточная доказательная база – в том числе документы, предоставленные самими водителями, – мы проводим доначисление налогов в отношении такого таксопарка. Каждая ситуация требует индивидуального подхода: мы тщательно разбираемся в сути проблемы и действуем строго в рамках закона Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #инициативы #НДФЛ #СтраховыеВзносы #НалоговаяРеформа #ВНП #налоговыепроверки

1) Праздник 8 Марта. Поздравляю милых дам с Международным женским днем! Желаю Вам море улыбок, ярких впечатлений и отличного настроения. Пусть сбудутся самые заветные мечты 💐 И хочется отметить истоки символичного дня, чтобы в современном мире ценились не только Ваша красота и хозяйственность, но и ваши права, идеи, таланты и амбиции. 2) Женщин-ИП предлагают освободить от налогов на год при рождении или усыновлении ребенка. В отличие от наемных работников, которые могут воспользоваться декретным отпуском и получать пособие по беременности и родам, предпринимательницы вынуждены продолжать исполнять свои налоговые обязательства в полном объеме, несмотря на резкое снижение деловой активности и доходов. При этом они, как правило, не могут выйти в фактический "отпуск" без риска потерять клиентов, прекратить обороты или ликвидировать бизнес. Особенно уязвимы в этом отношении женщины, работающие в сфере бытовых услуг, онлайн-продаж, авторской продукции и других секторах, завязанных на личное участие 3) Смягчение Налоговой реформы 2026. Разрабатываются следующие по правки в НК РФ (спасибо кафе «Машенька»): ➖ Освобождение от НДС услуг общественного питания (за 2-4 кварталы 2026 года не будет учитываться условия о средней зарплаты за прошлый год по региону); ➖ Переходный период для малого и среднего бизнеса (дождемся формулировок в НК РФ); ➖ Выбор системы налогообложения (можно подать заявление о переходе на УСН или смене налогообложения УСН до 25 апреля 2026 года); ➖ Упрощение порядка применения пониженных страховых взносов (но только для отрасли обрабатывающего производства). 4) Законопроект о новой прогрессивной шкале по НДФЛ. Предлагают следующие ставки и лимиты за год: ➡️ 0% – для физлиц, получающих сумму, не более двенадцатикратного прожиточного минимума; ➡️ 13% для тех, чей доход выше предыдущего, но ниже 5 млн руб.; ➡️ 15% для дохода от 5 млн до 50 млн руб.; ➡️ 18% - от 50 млн до 100 млн руб.; ➡️ 20% - от 100 млн до 250 млн руб.; ➡️ 25% - от 250 млн до 500 млн руб.; ➡️ 35% от 500 млн руб. В качестве пряника указали, что в недружественных Германии и Великобритании ставки и вовсе 45%, поэтому не жалуйтесь на щедрость. 5) На примере Санкт-Петербургского ООО «Вокфорс» в СМИ решили просветить про налоговую реконструкцию и умысел. В судебном споре компания добилась в трех инстанциях, чтобы снизили сумму налога на 92 млн руб., учтя затраты компании на сотрудников. Налоговой данная позиция судов не понравилась и дело принял ВС РФ. Нельзя уравнивать в налоговых последствиях тех, кто причинил потери казне ради собственной налоговой выгоды, и тех, кто лишь не обеспечил должное документальное подтверждение операций 6) Проверяемое лицо не может быть допрошено в качестве свидетеля по обстоятельствам его собственной деятельности. 5 марта 2026 КС РФ принял Постановление №12-П по делу о проверке конституционности п.1 ст.90 и ч.1 ст.128 Налогового кодекса РФ по жалобе М.В. Немерова. ИП оштрафовали за то, что он не явился в налоговую как свидетель. ИП был проверяемым лицом в рамках выездной проверки. КС РФ указал, что вызов проверяемого лица для дачи пояснений по своей же деятельности (ст. 31 НК РФ) нельзя подменять вызовом на допрос в качестве свидетеля. Это искажает суть свидетельских показаний как доказательства и смешивает процессуальные статусы. Налогоплательщик имеет конституционное право (ст. 51 Конституции РФ) не свидетельствовать против себя и своих близких. Допрос его в качестве свидетеля это право нарушает. Стоить отметить, что проверяемым ИП не стоит всегда отказываться от допросов, поскольку данное мероприятие может быть оружием как в руках налоговой, так и в руках налогоплательщика, главное, правильно его использовать и обезвредить оппонента. 7) В Ингушетии задержали начальника отдела выездных проверок местного УФНС и его зама. Обвинения стандартные: получение взяток и превышение должностных полномочий. Взятка составила 45 млн руб. Обратиться с вопросом ВК | TenChat | Клерк | Telegram #событиянедели #законопроекты #ФНС #НДС #НалоговаяРеформа #УСН #КСРФ #допросы #налоговыепроверки #ИП