موارد مهم پرسش و پاسخ مالیات

سلام لطفا اگر کلیپی یا  جزوه از سامانه حقوق یا تکس قبض بانک داری  بزارید

لینک گروه همکاران واحد پولشویی و فرار مالیاتی https://t.me/+AL8pJ1rOBys4ODdk

https://t.me/+qdyt1fkfzB83N2E0 گروه همکاران وصول و اجرا مالیات

⚫ نکات مهم و آموزش تصویری کار با سامانه مودیان ✍️ محمد حبیبی

🔰 آموزشی / جرایم قوانین مالیات های مستقیم و ارزش افزوده 🆔 @tax_note

📌قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مطابق با آخرین تغییرات همراه با تغییرات: ۱- قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ۲-  قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی ✍️تهیه و جمع آوری: آذر نظریان -مشاور رسمی مالیاتی ✅کانال کالج مالیاتی جدیدترین بخشنامه های مالیاتی در کانال زیر: 🆔 https://t.me/tax_note

🔰 آموزشی / اظهارنامه مالیاتی عملکرد ۱۴۰۳ اشخاص حقوقی ✍ مهران مرشدی 🆔 @tax_note

🎁 پروموشن ویژه Alpari: دریافت امتیاز با واریز و معامله ✨ نام طرح: پروموشن پاداش با کد تخفیف HELLOALPARI 🗓 مدت اجرا: تا پایان سال 2025 📌 شرایط شرکت در طرح: ✔️ فقط برای کاربرانی که تاکنون هیچ واریزی نداشته‌اند ✔️ داشتن حساب واقعی (Live Account) در آلپاری ✔️ پذیرش قوانین معاملاتی آلپاری ✔️ وارد کردن کد تخفیف HELLOALPARI هنگام اولین واریز ✔️ امکان واریز تا سقف ۵۰۰ دلار به صورت یکجا یا چند تراکنش، از زمان ورود به طرح تا پایان آن 💰 نحوه دریافت پاداش و امتیازات: ✔️ ۱۰۰٪ پاداش مطابق مجموع مبلغ واریز شده تا سقف ۵۰۰ دلار ✔️ اگر مجموع واریز کمتر از ۵۰۰ دلار باشد، پاداش به همان میزان واریز داده می‌شود ✔️ پاداش‌ها به صورت دینامیک و مرحله‌ای با پیشرفت معاملات آزاد می‌شوند 🕯 شرایط معاملاتی برای آزادسازی پاداش: ✔️ برای هر ۲,۰۰۰ امتیاز سطح (Tier Points) در معاملات، شما 25000 امتیاز پاداش (معادل حدود ۵۰ دلار) دریافت می‌کنید. ✔️ برای دریافت کل پاداش ۵۰۰ دلاری، باید ۲۰,۰۰۰ امتیاز سطح (Tier Points) معامله شود. فرصت را از دست ندهید! همین امروز واریز کنید و پاداش خود را دریافت کنید! https://alparireg.com/?Referral=72269

👍 مالیات تقریبا ۱۰ میلیون ایرانی ۰ شد! سید محمد هادی سبحانیان، رئیس کل سازمان امور مالیاتی: 🔺مالیات اسناد و مشاغل از امروز شروع شده و تا آخر شهریور ماه ادامه خواهد داشت. امسال از ۱۲.۴ میلیون مودی اصناف و مشاغل تعداد ۹.۳ میلیون نفر مالیات شان صفر شد. 🔺مالیات صفر ۹.۳ میلیون نفر به خاطر این است که کسانی که درآمد قابل توجهی نداشتند طبق قانون از پرداخت مالیات معاف می‌شوند و این برای حمایت از اقشار ضعیف در جامعه است.  سهم مالیات اصناف و مشاغل ۶ تا ۷ درصد از کل درآمدهای مالیاتی است، اما تعداد آنها بالا است. 🔺برای اصناف و مشاغل اظهارنامه پیش فرض در نظر گرفته‌ایم که اگر آن را تایید کردید، به آن رسیدگی نمی‌کنیم. هدف نظام مالیاتی این است که مالیات‌ها بر اساس سیستمی و بر اساس صورت حساب‌های الکترونیکی و واقعی گرفته شود. 🔺در سامانه‌های سازمان امور مالیاتی نیروی انسانی مالیات را تعیین نمی‌کند بلکه سامانه و سیستم بر اساس داده‌های واقعی آن را تعیین می‌کند. 🔺در بخش مالیات اصناف و مشاغل در قالب تبصره ۱۰۰ حدود ۸۰ درصد از اظهارنامه‌ها رسیدگی نمی‌شود و ۲۰ درصد رسیدگی می‌شود. یکی از دغدغه‌های فعالان اقتصادی این است که فرایندهای مالیاتی پیش بینی پذیر باشد. @tax_note

دستورالعمل تبصره ماده 100 - 1403

✅ مثال‌های کاربردی از اجرای ماده ۳ قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی 1⃣ مثال ۱: مغازه‌دار (شخص حقیقی شاغل به شغل تجاری) 🔻وضعیت قبل از اصلاح قانون: آقای «الف» صاحب یک سوپرمارکت کوچک بود. او جزء مؤدیان مالیاتی بود، اما الزام به ثبت تمام تراکنش‌ها نداشت و بعضی خریدها یا فروش‌ها را ثبت نمی‌کرد یا رسید دستی می‌داد. 🔻وضعیت بعد از اصلاح ماده ۳: به آقای «الف» به عنوان «شخص حقیقی تجاری» یک کارپوشه تجاری یکتا اختصاص می‌یابد. تمام صورتحساب‌های فروش (چه نقدی، چه کارت‌خوان) باید الکترونیکی ثبت شود و از طریق همین کارپوشه برای سازمان مالیاتی ارسال شود. حساب بانکی آقای «الف» که مربوط به فعالیت فروشگاه است، به عنوان حساب تجاری شناخته می‌شود. در صورت عدم ثبت صورتحساب یا استفاده نکردن از سامانه مؤدیان، مشمول جریمه مالیاتی می‌شود. 🔻نتیجه: شفافیت کامل در درآمد، حذف تراکنش‌های ثبت‌نشده، و پرداخت مالیات دقیق و عادلانه. 2⃣مثال ۲: بساز و بفروش (شخص حقیقی با فعالیت اقتصادی مشمول ماده ۷۷) آقای «ب» در حوزه ساخت و فروش آپارتمان فعالیت دارد. 🔻بر اساس اصلاحیه ماده ۳: آقای «ب» مشمول ماده ۷۷ قانون مالیات‌های مستقیم است → در دسته اشخاص تجاری قرار می‌گیرد. سازمان مالیاتی به او یک کارپوشه تجاری اختصاص می‌دهد. تمامی معاملات فروش واحدهای مسکونی، قراردادها، دریافت‌ها و پرداخت‌ها باید در این سامانه ثبت شود. حساب‌های بانکی او که برای خرید مصالح یا دریافت پیش‌پرداخت استفاده می‌شود، حساب تجاری محسوب می‌شود. اگر آقای «ب» بخشی از قرارداد را با وجه نقد یا خارج از سامانه انجام دهد، تخلف محسوب شده و ریسک جرایم مالیاتی یا رد دفاتر را دارد. 🔻نتیجه: سازمان می‌تواند مسیر جریان پول، هزینه و سود نهایی پروژه را دقیق بررسی کند. 3⃣مثال ۳: کارمند یا بازنشسته بدون شغل اقتصادی (شخص حقیقی غیرتجاری) خانم «ج» یک کارمند بازنشسته است که هیچ کسب‌وکار یا درآمد شغلی ندارد. فقط حساب بانکی‌اش برای دریافت حقوق و هزینه‌های شخصی استفاده می‌شود. 🔻بر اساس ماده ۳: او در دسته اشخاص غیرتجاری قرار می‌گیرد. به او یک کارپوشه غیرتجاری اختصاص می‌یابد. حساب بانکی او حساب غیرتجاری محسوب می‌شود. اگر روزی تصمیم بگیرد یک کسب‌وکار راه بیندازد یا ثبت‌نام مالیاتی کند، به‌طور خودکار به شخص تجاری تبدیل شده و باید از سامانه مؤدیان استفاده کند. 🔻نتیجه: مصرف‌کننده نهایی محسوب می‌شود و فعلاً الزام مالیاتی خاصی ندارد، اما سیستم آمادگی دارد که به محض ورود به فعالیت اقتصادی، او را رصد کند. 4⃣ مثال ۴: فروشنده غیررسمی در اینستاگرام (فاقد پرونده مالیاتی) خانم «د» لباس می‌فروشد ولی پرونده مالیاتی ندارد و حساب شخصی‌اش را برای دریافت پول استفاده می‌کند. 🔻بر اساس اصلاحیه جدید: از نظر سیستم، اگر شناسایی شود، مشمول قانون و در دسته اشخاص تجاری قرار می‌گیرد. باید در سامانه مؤدیان ثبت‌نام کرده و یک کارپوشه تجاری دریافت کند. حسابی که برای فعالیت استفاده کرده (ولو شخصی باشد)، به عنوان حساب تجاری طبقه‌بندی می‌شود. در صورت عدم ثبت‌نام یا عدم صدور صورتحساب الکترونیکی، مشمول جرایم خواهد شد. 🔻نتیجه: فروشندگان آنلاین هم وارد چرخه شفافیت مالیاتی می‌شوند. 🎯 جمع‌بندی: ماده ۳ اصلاح‌شده قانون، با تعریف دقیق اشخاص و تفکیک تجاری از غیرتجاری، عملاً تمام افراد را زیر چتر نظارت مالیاتی قرار داده، حتی اگر فعلاً مالیات‌پرداز نباشند. 🆔 @tax_note

📌تحلیل ماده ۳ قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی/(اصلاح ماده ۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان) ۱. گسترش دامنه شمول قانون (از مؤدی به همه اشخاص حقیقی و حقوقی) در قانون پیشین، فقط «مؤدیان» (کسانی که وظیفه مالیاتی مشخص داشتند) شامل کارپوشه و تبادل اطلاعات می‌شدند. در اصلاح جدید: تمام اشخاص حقیقی و حقوقی کشور شامل می‌شوند. افراد به دو دسته تجاری و غیرتجاری تقسیم شده‌اند که هر کدام کارپوشه خاص خود را دارند. ◾️ تأثیر: این تغییر به معنای ایجاد پایگاه داده جامع از تمامی افراد است که فعالیت‌های اقتصادی آن‌ها تحت نظر سازمان مالیاتی است. در نتیجه، امکان فرار مالیاتی و سوداگری کاهش می‌یابد چون همه داده‌ها به صورت متمرکز ثبت می‌شوند. ۲. تقسیم‌بندی اشخاص به تجاری و غیرتجاری 🔹️ اشخاص تجاری: شامل کلیه کسانی که درآمد حاصل از مشاغل یا فعالیت‌های تجاری دارند، از جمله کشاورزان، بساز و بفروشان، و کلیه اشخاص حقوقی (شرکت‌ها، مؤسسات و غیره). 🔹️ اشخاص غیرتجاری: عمدتاً مصرف‌کنندگان نهایی، یعنی افرادی که مشاغل تجاری ندارند و به عنوان مصرف‌کننده نهایی شناخته می‌شوند. تحلیل: این تفکیک باعث می‌شود که اطلاعات و قوانین مربوط به مالیات، نقل و انتقال مالی و ثبت صورتحساب‌ها، متناسب با نوع فعالیت شخص تنظیم شود. مثلاً الزام به صدور صورتحساب و ثبت معاملات برای اشخاص تجاری پررنگ‌تر خواهد بود، در حالی که برای اشخاص غیرتجاری شرایط متفاوت است. ۳. کارپوشه‌های تجاری و غیرتجاری هر شخص یک کارپوشه یکتا دارد که به واسطه آن کلیه تبادلات مالی و مالیاتی انجام می‌شود. کارپوشه تجاری ویژه صاحبان کسب‌وکارها و اشخاص حقوقی است. کارپوشه غیرتجاری برای مصرف‌کنندگان نهایی و افراد غیرتجاری اختصاص دارد. ⭕️ کاربرد و اهمیت: این سیستم کارپوشه به نوعی ایجاد یک پروفایل الکترونیکی کامل از سوابق مالی و مالیاتی افراد است که تسهیل‌کننده کنترل مالیاتی و کاهش پیچیدگی‌های اداری خواهد بود. همچنین امکان پیگیری تراکنش‌ها و رسیدگی به تخلفات مالی بهبود می‌یابد. ۴. تعهد ثبت الکترونیکی صورتحساب‌ها و کاربرگ‌ها با اصلاح بند «ث» ماده، مسئولیت ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی بر عهده «صادرکننده» آن قرار گرفته و دامنه صورتحساب‌ها به «صورتحساب یا کاربرگ (فرم) الکترونیکی» گسترش یافته است. اهمیت: صدور و ثبت الکترونیکی یعنی سرعت، دقت و کاهش خطا یا تقلب در ثبت معاملات. حذف عبارت «فروشنده» نشان می‌دهد که هر صادرکننده صورتحساب، صرف‌نظر از نوع کسب‌وکار، باید ثبت کند. این بخش برای جلوگیری از ثبت غیرواقعی یا غیرشفاف صورتحساب‌ها بسیار مهم است. ۵. تعریف حساب‌های تجاری و غیرتجاری هر حساب بانکی متعلق به اشخاص تجاری «حساب تجاری» و هر حساب متعلق به غیرتجاری «حساب غیرتجاری» محسوب می‌شود. دلیل اهمیت: این تعریف شفاف‌سازی می‌کند که در صورت وجود حساب بانکی در هر بانک یا مؤسسه مالی، باید مطابق با ماهیت فرد (تجاری یا غیرتجاری) طبقه‌بندی شود و امکان پیگیری تراکنش‌ها در حساب‌های تجاری افزایش می‌یابد. 🔰جمع‌بندی کلی: ماده ۳ اصلاح شده یک چارچوب دقیق و جامع برای شناسایی، ثبت و کنترل تمامی فعالان اقتصادی و مالی کشور ایجاد کرده است. هدف کلان: شفاف‌سازی جریان‌های مالی و کاهش سوداگری و سفته‌بازی از طریق کنترل دقیق‌تر مالیات‌ها و معاملات اقتصادی. نتیجه عملی: ایجاد بستر الکترونیکی (کارپوشه) برای ارتباط بین اشخاص و سازمان مالیاتی که تمام اطلاعات مالی به صورت یکپارچه و قابل رهگیری ثبت شود. چالش‌ها: اجرای این قانون نیازمند زیرساخت‌های فناوری قوی، آموزش کاربران و نظارت مستمر است تا کارپوشه‌ها به‌درستی استفاده شوند و سیستم دچار مشکلات نشود./هوش مصنوعی 🆔 @tax_note

🔹قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مطابق با آخرین اصلاحات و الحاقات تغییرات تنظیم : آذر نظریان 🆔 @taxfile ➖➖➖➖➖ 🆔 @taxpress @tax_note

خرید صندوق و گواهی سپرده طلا در بورس کالا از مالیات بر عایدی سرمایه معاف شد ▪️رییس مجلس با ابلاغ قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی، خرید صندوق و گواهی سپرده طلا را معاف از مالیات بر عایدی سرمایه اعلام کرد. ▪️براساس ابلاغیه مذکور، عایدی سرمایه حاصل از انتقال اوراق بهادار یا کالای مورد معامله دربازار (بورس)ها و بازارهای خارج از بازار (بورس) از قبیل صندوق های کالایی، صندوق های املاک و مستغلات و گواهی سپرده طلا، مشمول مالیات موضوع قانون مذکور نمی شود.

🔰 آموزشی /نحوه استرداد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و تغییرات آتی آن

روز مالیات و هفته فرهنگ مالیاتی گرامی باد

📚تبصره صد چیست ؟؟؟ ♻طبق تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، مشاغلی که میزان درآمد آن ها از عدد مشخصی کمتر باشد و در واقع مشاغل کوچک تلقی شوند، می توانند به جای ارسال اظهارنامه مالیاتی، فرمی که صرفا حاوی میزان فروش آن ها است را برای سازمان مالیاتی ارسال نمایند و مبلغ مالیات را به صورت توافقی محاسبه و پرداخت کنند. ♻همچنین در صورت ارسال فرم تبصره ماده ۱۰۰ دیگر پرونده مالیات بر درآمد شما مورد رسیدگی قرار نمی گیرد و اداره مالیات، مبلغ مالیات توافق شده با مودی را قطعی تلقی کرده و مالیات دیگری از شما مطالبه نخواهد کرد 🔺 با توجه به اینکه امروز ۶ تیر ماه می باشد ولی هنوز دستورالعمل تبصره ماده ۱٠٠ برای سال ۱۴٠۳ صادر نشده است . 🚫تهیه مطلب :ابراهیم قنبری (مشاور رسمی مالیات 🆔 https://t.me/tax_note

🔴 هشدار /اجازه استفاده از حساب بانکی خود را به دیگران ندهید ◾️ ممکن است ناخواسته به فرار مالیاتی و پولشویی کمک کنید و با پیگرد قانونی مواجه شوید ⭕️ شگردهای رایج فرار مالیاتی: - افتتاح حساب به نام دیگران  - واریز و برداشت پول از حساب افراد ثالث  - استفاده از دستگاه کارتخوان دیگران  - انجام معاملات به نام افراد بی اطلاع  این اقدامات نه تنها فرار مالیاتی محسوب می‌شود، بلکه ممکن است برای پولشویی و سایر فعالیت‌های مجرمانه استفاده شود.  - صاحب حساب، مسئول تمامی جرائم مالی مرتبط با حساب خود است، حتی اگر بی‌اطلاع باشد.  - مجازات این جرائم ممکن است شامل حبس و جریمه‌های سنگین باشد.  🔸️ توصیه : - از دادن دسترسی به حساب بانکی خود به هر شکلی (حتی به نزدیکان) خودداری کنید.  - اسناد تراکنش‌های بانکی را برای ارائه به مقامات مالیاتی حفظ کنید.  - در صورت هرگونه درخواست مشکوک، موضوع را به مراجع قانونی گزارش دهید. 🆔 https://t.me/tax_note