🔵 TaxTalk

🔵 Субсидиарные последствия альтернативной ликвидации Ранее я писала о возможных негативных последствиях так называемой «альтернативной ликвидации», под которой понимается ликвидация компании через продажу доли некому лицу, которое в дальнейшем осуществляет реорганизацию и ликвидацию большого количества проблемных компаний (обращаю внимание, что данный термин в законодательстве не встречается). Сегодня хочу остановится на еще одном риске такой ликвидации – это привлечение руководителя и/или учредителя к субсидиарной ответственности. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #альтернативнаяликвидация

🔵 TaxTalk pinned «Сейчас посты о налогах будет искать еще проще. Переходите по ссылке, выбирайте интересующую вас тему и читайте всю информацию.»

Сейчас посты о налогах будет искать еще проще. Переходите по ссылке, выбирайте интересующую вас тему и читайте всю информацию.

🔵 Сокрытая выручка и налоговые льготы Ранее я уже писала об изменениях правил налоговой реконструкции в части применения налоговых льгот. Напомню, что льготы в виде освобождения от налогов за проверяемый период в суммах, не отраженных ИП или организацией в налоговых декларациях (расчетах) по налогам, срок представления которых наступил до назначения проверки, по объектам налогообложения, установленным и (или) скорректированным в сторону увеличения во время проверки, применению не подлежат (ч.3 п. 4 ст. 35 НК). 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #сокрытаявыручка #налоговыельготы

🔵 Расходы и доходы физического лица – что учитывается, а что нет Проверка расходов и доходов физического лица – уже хорошо всем известный вид камеральной проверки, предусмотренный ст. 73-1 НК. Однако на практике продолжают возникать вопросы.   Иногда плательщики, получая в проверяемый период высокую заработную плату, удивляются, когда не видят эту заработную плату в качестве дохода в расчете, подозревая наличие ошибки в расчете. Однако надо иметь в виду, что в доход для расчета включается наличный доход, к которому относится, например, снятие наличных денежных средств в банкомате. Заработная плата, полученная на карт-счет как таковым доходом не считается и не учитывается при сравнении с расходом, осуществляемым в наличной форме. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #доходфизлиц

🔵 Налоговые уголовные дела в отношении иностранных граждан Не секрет, что налоговые проверки зачастую сопряжены с уголовными делами, которые могут возбуждаться как до, так и после проведения налоговой проверки. Сегодня хочу обратить внимание на ситуации, когда лица, привлекаемые к уголовной ответственности, являются иностранными гражданами и не имеют белорусского гражданства. По налоговым уголовным делам категорий тяжкого преступления (ч. 2 и 3 ст. 243 УК) есть следующие варианты развития дела. 📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #иностранныеграждане

🔵 КИК и доначисление налогов по подконтрольным компаниям В открытых источниках появилась новость о возможном появлении в белорусском законодательстве такого понятия как «контролируемые иностранные компании» (КИК). В российском законодательстве правила налогообложения КИК появились еще в 2014 году и действуют с 2015 года. Однако стоит понимать, что принцип КИК (по крайней мере в том виде, как они закреплены в российском законодательстве) - это принцип налогообложения прибыли, которая не распределена налогоплательщику и находится в иностранной компании, которую контролирует российский налогоплательщик. При этом по КИК в Беларуси налог в РФ не платится. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #контролируемыекомпании

🔵 Оформление жилой недвижимости на организацию О том, что использование имущества организации (например автомобилей) в личных целях влечет за собой налоговые риски, уверена, уже многие знают. Сегодня хотелось бы обсудить такой аспект, как оформление жилой недвижимости (квартиры, дома), в том числе приобретенной в лизинг, на организацию. Напомню, что организация вправе приобретать любое имущество (в том число жилую недвижимость), однако такое приобретение должно быть связано с использованием имущества в интересах самой организации. Поскольку жилая недвижимость имеет очень определенное назначение – проживание физических лиц – то приобретение или строительство такой недвижимости юридическим лицом должно быть связано с последующей продажей, сдачей в аренду, проживанием работников в определенных случаях либо с иными целями, непосредственно связанными с производственной деятельностью данного юридического лица. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #жилаянедвижимость #организация

🔵 Изъятие имущества УП собственником и риски переквалификации Изъятие собственником УП имущества на основании принятого решения – весьма распространенная практика в гражданском обороте. Однако следует оценивать риски такого изъятия на предмет: - переквалификации изъятия в дивиденды (напомню, с 01.01.2024 предусмотрены повышенные ставки подоходного налога на дивиденды); - переквалификации изъятия в сделку. Зачастую собственником УП является юридическое лицо, которое может по решению собственника передавать и изымать имущество (в том числе денежные средства) дочернего УП. Несмотря на то, что такие операции прямо разрешены гражданским законодательством, следует оценивать налоговые риски и деловую цель их совершения. #краткооналогах #блогоналогах #переквалификация

🔵 Зачет налогов в счет обязательств третьих лиц налоговыми органами 01.07.2026 вступает в силу ч. 2 п. 2 ст. 66 НК, а также опубликованное постановление МНС от 26.05.2026 N 18 "О зачете излишне уплаченной суммы налога, сбора". Изменения положительно скажутся на налоговых доначислениях, осуществляемых в порядке п. 4 и 5 ст. 33 НК по таким нарушениям, как дробление бизнеса, подмена трудовых отношений, обналичивание денежных средств, искусственное завышение затрат через оплаты подконтрольным лицам и прочие нарушения, в которых установлена излишняя оплата налогов третьими лицами. 📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #зачетналогов

🔵 Зарплата руководителя и 8-кратное ограничение Думаю, все уже знают, что с 19.06.2026 вступает в силу изменение в ст. 10.12 КоАП, согласно которой выплата заработной платы руководителю организации в сумме, превышающей установленный законодательством коэффициент соотношения средней заработной платы руководителя организации и средней заработной платы по организации влечет наложение штрафа в размере от пятнадцати до тридцати базовых величин, а на юридическое лицо - от ста до двухсот процентов от суммы такого превышения (п. 7 ст. 10.12 КоАП). Само ограничение предусмотрено Постановлением СовМина от 08.07.2013 № 597 и составляет 8-кратный коэффициент соотношения средней заработной платы руководителей организаций (независимо от формы собственности) и средней заработной платы по организации в целом.   📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #зарплатаруководителя

🔵 Зарплата и компенсация за использование транспортного средства Хочу затронуть актуальную сегодня тему компенсации за использование личного ТС работника. Это достаточно популярная форма договорных отношений между работником и нанимателем, особенно если работа имеет разъездной характер.   Размер компенсации за износ автомобиля определяется исключительно по договоренности между нанимателем и работником, какого-либо обязательного законодательно закрепленного механизма расчета размера данной компенсации не существует. Вместе с тем на практике встречаются ситуации, когда такую компенсацию признают заработной платой.   📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #компенсациязаТС

Предлагаю вашему вниманию семинар, посвященный теме налоговых уголовных дел. Семинар представлен в сокращенном виде, но уверена, что каждый найдет для себя что-то полезное. Приятного просмотра! https://youtu.be/jJRmKYxmv5A

🔵 Повышенная ставка подоходного налога и дата фактического получения дохода Напомню, что согласно подп. 1.9 п.1 ст. 213 НК датой фактического получения дохода в целях исчисления подоходного налога считается день принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли. Законодательством на сегодняшний день не ограничен срок фактической выплаты дивидендов, решение о распределении которых принято. На практике зачастую такой срок растягивается на продолжительный период (не всегда в организации хватает денежных средств для одномоментной выплаты дивидендов). Однако в целях применения повышенной ставки физические лица должны помнить, что даже не полученные денежные средства, но распределенные в календарном году, подлежат налогообложению как фактически полученные в том году, в котором они распределены. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #подоходныйналог

🔵 Проверки и налоговые льготы С 01.01.2026г. в НК внесены изменения, касающиеся применения налоговых льгот при доначислении налогов в ходе проверки. Так, льготы в виде освобождения от налогов за проверяемый период в суммах, не отраженных ИП или организацией в налоговых декларациях, срок представления которых наступил до назначения проверки, по объектам налогообложения, установленным и (или) скорректированным в сторону увеличения во время проверки, применению не подлежат (ч.3 п. 4 ст. 35 НК). Данная норма означает, что если при проведении проверки взыскивается, к примеру, налог на прибыль в связи с признанием части затрат экономически необоснованными, налогоплательщик не вправе заявить о том, что у него имелось право на применение льготы в виде полного освобождения от уплаты налогов. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #проверки #налоговыельготы

В мае планирую выступить в 2 мероприятиях: - 13.05 в БРКА с темой «Уголовные дела в сфере налогообложения: практика и проблемные вопросы» (мероприятие закрытое для адвокатов, при возможности с последующей трансляцией). Буду признательна за направление проблемных вопросов по данной теме (особенно от коллег); - 19.05 в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» с темой «Судебная практика по налоговым спорам». Всех заинтересованных приглашаю присоединиться!

🔵 Дивиденды и льготные ставки подоходного налога Белорусское законодательство позволяет до конца 2027 года применять льготную ставку подоходного налога в размере 0% при выплате дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение 5 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь. Для применения льготной ставки необходимо соблюдение следующих критериев: - получатели дохода должны быть налоговыми резидентами РБ (если в организации есть как резиденты, так и нерезиденты, то льготную ставку можно применить только в отношении резидентов); - в течении предшествующих 5 календарных лет прибыль должна иметься в компании, но не распределяться между участниками. 📎 Далее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #дивиденды #подоходныйналог

Обращаю внимание, что на сайте МНС размещена новая редакция письма «О налогообложении иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство» от 13.04.2026. Письмо актуализировано в связи с изменениями НК и постановлениями МНС.

Ежегодный весенний Конгресс LAWSPRING-2026 предлагает в этом году очень насыщенную программу, интересных спикеров и актуальные выступления. Ну а 16 апреля в специальном проекте Business Legal day, организованного в рамках конгресса для CEO и топ-менеджеров, я выступлю в блоке налоговый контроль. Обсудим все самые острые проблемы и вопросы для бизнеса, по промокоду Taxtalk для моих подписчиков скидка 10%. Давайте встречать весну вместе!

🔵 Бесшовный переход _ аренда _ УСН Сегодня хочу обратить внимание на важный момент, который упускается некоторыми налогоплательщиками и приводит к серьезным финансовым последствиям для компаний – это применение УСН после бесшовного перехода при сдаче в аренду помещений. Одним из обстоятельств, при котором применение УСН запрещено, является сдача организациями в аренду помещений, не находящихся у них на праве собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления) (подп. 2.1.5 ст. 324 НК). В свою очередь право собственности (хозяйственного ведения) подлежит обязательной регистрации, соответственно, если по состоянию на дату создания организации и сдаче помещений в аренду право собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления) на помещение не было зарегистрировано – указанная организация лишается права на применение УСН. 📎 Подробнее по ссылке #краткооналогах #блогоналогах #бесшовныйпереход #аренда #УСН