Типичный Бухгалтер

Инвентаризация перед осенним сезоном: 4 кассовых правила проверки эквайринга и кассы 📊🔒 В середине августа ритейл и сфера услуг проводят плановые сверки кассовой дисциплины. Проверьте соблюдение Указаний ЦБ РФ № 3210-У. 🚀 Чек-лист кассового контроля: 1️⃣ Сверка Z-отчетов и эквайринга. Суммы по отчетам закрытия смены ККТ должны строго совпадать с банковскими слипами и фактическими зачислениями на расчетный счет (за вычетом комиссии банка). 2️⃣ Контроль лимита остатка наличных в кассе. Если ваша компания не относится к субъектам малого предпринимательства (МСП), проверьте соблюдение утвержденного лимита кассы. Все средства сверх лимита должны сдаваться в банк. (Субъекты МСП имеют право не устанавливать лимит по п. 2 Указания № 3210-У). 3️⃣ Запрет на нецелевое расходование выручки. Наличную выручку из кассы нельзя расходовать на любые цели. Разрешенные направления: зарплата, социальные выплаты, выдача под отчет, оплата товаров/услуг (с учетом лимита 100 000 руб. по одному договору между ЮЛ/ИП). 4️⃣ Проверка выдачи чеков при онлайн-оплате. При оплате через СБП (по QR-коду) или сайт чек ККТ должен быть сформирован и отправлен покупателю не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета. Мы в 👉Максе

Нормируемые расходы на рекламу: 3 нюанса расчета базы для налога на прибыль 💳❓ *️⃣В: Какие рекламные расходы относятся к НЕНОРМИРУЕМЫМ (списываются в полном объеме)? О: Реклама в СМИ (ТВ, радио, пресса), интернете, наружная реклама (щиты, стенды), участие в выставках и ярмарках, изготовление каталогов и брошюр (п. 4 ст. 264 НК РФ). *️⃣В: Какой лимит установлен для НОРМИРУЕМЫХ рекламных расходов? О: Не более 1% выручки от реализации (без НДС), определяемой нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 264 НК РФ). Наружная реклама, призы на акциях и иные виды входят в этот лимит. *️⃣В: Можно ли учесть нормируемые расходы, превысившие 1% в 3 квартале, в 4 квартале? О: Да! Позиция определяется нарастающим итогом с начала года. Если в 4 квартале выручка вырастет, сверхнормативные расходы 3 квартала могут уложиться в 1% и быть приняты к учету. Мы в 👉Максе

Готовимся к 25 августа: 4 главных отчета и уведомления второй половины месяца 🚨 Воскресная шпаргалка: вторая половина месяца требует подготовки крупных налоговых форм. 📅 Что сдаем до 25 августа (вторник): 1️⃣ Первое уведомление по ЕНП по НДФЛ — за первый период августа (с 1 по 22 августа). Код периода: 31/01. 2️⃣ Уведомление по ЕНП по страховым взносам — за июль 2026 года (для распределения средств на ЕНС). 3️⃣ Персонифицированные сведения о физических лицах — за июль 2026 года (в ФНС). 4️⃣ Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 — при наличии кадровых переводов или переименований за июль. Мы в 👉Максе

Бухгалтерская задача: Начисление амортизации по модернизированному основному средству 🧠⚖️ Условие ситуационной задачи: В августе компания завершила модернизацию производственного станка. Первоначальная стоимость станка была 1 000 000 руб., начисленная амортизация — 600 000 руб. Затраты на модернизацию составили 400 000 рублей. Срок полезного использования (СПИ) после модернизации не изменился. Мы в 👉Максе

«Самозанятым запретят работать с юридическими лицами с осени!» Разбираем миф 😱 В предпринимательской среде снова паника: паблики утверждают, что правительство закрывает возможность компаниям привлекать плательщиков НПД (самозанятых) и оставляет им право работать только с физлицами. 🔹 Разбираем закон и факты: Закон о НПД (ФЗ № 422-ФЗ) действует до 2028 года. Никаких изменений, запрещающих самозанятым оказывать услуги юридическим лицам, не принималось. Эксперимент продолжается в утвержденных границах. За чем РЕАЛЬНО следит налоговая: ФНС борется не с самозанятостью как таковой, а с подменой трудовых отношений. Автоматизированная система ФНС видит риски, если: Самозанятый получает доход ТОЛЬКО от одной компании на протяжении месяцев. Чек формируется регулярно в один и тот же день в одинаковом размере. Ранее человек состоял в штате этой же компании (не прошёл 2-летний лимит по пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Если вы привлекаете независимых исполнителей под разовые проектные задачи — работайте абсолютно спокойно. Мы в 👉Максе

ФНС разъяснила порядок учета расходов на корпоративное обучение работников 🚨 Налоговое ведомство выпустило свежие разъяснения по признанию затрат на повышение квалификации и профессиональную переподготовку сотрудников в составе налоговых расходов. 🔹 Ключевые условия для списания расходов (ст. 264 НК РФ): Обучение проводится в российских или иностранных образовательных организациях, имеющих действующую лицензию. Программа обучения напрямую связана с профессиональным профилем сотрудника и его должностными обязанностями. С сотрудником заключен договор, по которому он обязан проработать в компании определенный срок (или компенсировать затраты при досрочном увольнении без уважительных причин). Расходы на тренинги личностного роста, психотерапию и курсы без лицензии ФНС снимает с расходов! Мы в 👉Максе

Закрытие обособленного подразделения (ОП): 4 шага без штрафов и задержек 📊🔒 Если бизнес оптимизирует структуру и закрывает отдельный офис или точку продаж в регионе, соблюдайте четкий порядок уведомления ведомств. 🚀 Чек-лист закрытия «обособки»: 1️⃣ Издайте Приказ руководителя о закрытии ОП. Укажите дату прекращения деятельности обособленного подразделения. 2️⃣ Подайте сообщение в ИФНС по форме № С-09-3-2. Срок подачи — в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Сообщение подается в головную инспекцию. 3️⃣ Сдайте финальную отчетность по НДФЛ. Расчет 6-НДФЛ и уведомления по ЕНП за закрываемое ОП сдаются в налоговую по месту учета головной организации, но с указыванием КПП и ОКТМО закрытого подразделения. 4️⃣ Снимите с учета ККТ. Если кассовый аппарат числился по адресу обособленного подразделения, подайте заявление о снятии ККТ с учета в ФНС. Мы в 👉Максе

До 100 000 ₽ штрафа за игнорирование медосмотров: Роструд усиливает летний контроль 🚨📉 Организации обязаны направлять на предварительные и периодические медицинские осмотры не только рабочих производственных специальностей. ⚠️ Кто попадает под обязательные медосмотры по ст. 220 ТК РФ: Водители корпоративного транспорта. Работники торговли и общественного питания. Сотрудники, работающие во вредных или опасных условиях труда (по результатам СОУТ). Лица младше 18 лет. Санкции по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ: Допуск сотрудника к исполнению трудовых обязанностей без прохождения обязательного медосмотра влечет штраф на должностных лиц от 15 000 до 25 000 рублей, на юридических лиц — от 110 000 до 130 000 рублей за КАЖДОГО необследованного работника! Мы в 👉Максе

Кейс: как подарки клиентам на 150 000 ₽ обернулись доначислением НДС и НДФЛ ⚖️❌ История о том, как стандартное желание отдела маркетинга поощрить партнеров летом привело к штрафам от ФНС. 🔹 Суть ситуации: Компания закупила сувенирную продукцию (дорогие брендированные наборы: брендовые пауэрбанки и кожные ежедневники) и вручила их представителям клиентов без оформления именных актов. Бухгалтер списал суммы в прочие расходы по налогу на прибыль. 🚨 Что установила камеральная проверка: Безвозмездная передача = объект налогообложения НДС. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. НДС не начисляется только на рекламные сувениры стоимостью менее 300 рублей за единицу (пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ). НДФЛ физических лиц. Поскольку стоимость каждого подарка превысила 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ), у получателей возник облагаемый доход. ⚖️ Финал: Налоговая доначислила НДС 20% со всей стоимости подарков, потребовала подать персонифицированные сведения о невозможности удержать НДФЛ и оштрафовала компанию. Мы в 👉Максе

Задача для главбуха: Учет расходов на подбор персонала через рекрутинговое агентство 🧠⚖️ Условие ситуации: В августе компания оплатила услугу кадрового агентства по подбору топ-менеджера в размере 200 000 рублей. Кандидат был найден, вышел на работу, но не прошел испытательный срок и уволился через 3 недели. Мы в 👉Максе

«ФНС отменяет бумажные УПД и акты с 1 сентября!» Разбираем слухи 🤫 В бухгалтерских каналах распространяется новость: с осени налоговая служба якобы перестает принимать бумажные закрывающие документы (акт, накладная, УПД) и признавать по ним расходы. 🔹 Как на самом деле: Тотального отмена бумажного документооборота для всего бизнеса с сентября нет. Бумажные документы сохраняют юридическую силу (п. 1 ст. 9 Закона № 402-ФЗ), если иное не предусмотрено прямым контрактом между сторонами. 🚨 Где ЭДО обязателен уже сейчас: Прослеживаемые товары (импортная бытовая техника, мониторы, детские кресла и др.) — операции только через ЭДО (п. 1.2 ст. 169 НК РФ). Маркируемые товары (Честный Знак). Участники госзакупок (44-ФЗ). Для обычных товаров и услуг без маркировки и прослеживаемости бумажные УПД с синевой печатью и подписью остаются абсолютно законными. Мы в 👉Максе

Электронные подписи (КЭП) и доверенности МЧД в августе: 3 вопроса 💳❓ *️⃣В: Что делать, если у руководителя организации в августе истекает срок действия КЭП от ФНС? О: Перевыпустить подпись можно заранее дистанционно через Личный кабинет налогоплательщика юрлица или ИП (если не менялись паспортные данные и ФИО), либо лично в любом УЦ ФНС. *️⃣В: Можно ли использовать бумажную доверенность для сдачи отчетности в ФНС в 2026 году? О: Нет. Для уполномоченных представителей (включая сторонних бухгалтеров и аутсорсинг) сдача отчетности в электронной форме осуществляется строго на основании Машиночитаемой доверенности (МЧД). *️⃣В: Где регистрировать МЧД перед отправкой отчетов? О: В едином хранилище ФНС (узле блокчейн) через специализированный сервис ФНС или через вашего оператора ЭДО. Мы в 👉Максе

Электронные подписи (КЭП) и доверенности МЧД в августе: 3 вопроса 💳❓ *️⃣В: Что делать, если у руководителя организации в августе истекает срок действия КЭП от ФНС? О: Перевыпустить подпись можно заранее дистанционно через Личный кабинет налогоплательщика юрлица или ИП (если не менялись паспортные данные и ФИО), либо лично в любом УЦ ФНС. *️⃣В: Можно ли использовать бумажную доверенность для сдачи отчетности в ФНС в 2026 году? О: Нет. Для уполномоченных представителей (включая сторонних бухгалтеров и аутсорсинг) сдача отчетности в электронной форме осуществляется строго на основании Машиночитаемой доверенности (МЧД). *️⃣В: Где регистрировать МЧД перед отправкой отчетов? О: В едином хранилище ФНС (узле блокчейн) через специализированный сервис ФНС или через вашего оператора ЭДО. Мы в 👉Максе

Оплата корпоративной мобильной связи: 4 шага, чтобы ФНС не счтула это доходом работника 📊🔒 Оплата связи сотрудникам — стандартная практика, но без правильного пакета документов налоговая начислит НДФЛ и страховые взносы на всю сумму расходов. 🚀 Чек-лист защиты расходов на связь: 1️⃣ Зафиксируйте перечень должностей в ЛНА. В Положении о мобильной связи или Приказе руководителя должен быть утвержден список сотрудников, чья работа носит разъездной характер или требует постоянных переговоров. 2️⃣ Установите лимиты расходов. Для каждой категории сотрудников пропишите ежемесячный лимит (например, 1 000 руб. для менеджера, 3 000 руб. для директора). 3️⃣ Договор должен быть оформлен на организацию. СИМ-карты и корпоративные тарифы должны быть зарегистрированы на юрлицо (или ИП), а данные пользователей внесены в реестр на Госуслугах согласно Закону «О связи». 4️⃣ Выплата компенсации за личную СИМ-карту. Если сотрудник использует личный номер, требуется письменное Соглашение, копия договора с оператором и детализация звонков, подтверждающая служебный характер переговоров. Мы в 👉Максе

Списание с ЕНС без предупреждения: почему ФНС забирает деньги за «чужой» НДФЛ 🚨💸 Бухгалтер обнаружил, что с ЕНС компании списываются средства, хотя по собственным расчетам налогов за 2 квартал числился плюс. Причина — принцип работы механизма автоматического зачета ЕНП. ⚠️ Законная последовательность списания с ЕНС (п. 8 ст. 45 НК РФ): Недоимка по НДФЛ — списывается в первую очередь автоматически при наличии любого плюса на сальдо. Текущий НДФЛ — с момента подачи уведомления об исчисленных суммах. Недоимка по другим налогам, сборам и взносам. Текущие платежи по другим налогам (страховые взносы, УСН, НДС, прибыль). Пени и штрафы. Если у компании висит техническая недоимка по НДФЛ за прошлые периоды, поступающие на ЕНП деньги для уплаты страховых взносов или НДС будут мгновенно и автоматически перенаправлены на погашение НДФЛ. В итоге по основным налогам возникает просрочка и начисляются пени. Мы в 👉Максе

Компенсация за использование личного авто сотрудника: 3 правила 💳❓ *️⃣В: Каков размер компенсации за использование личного авто, не облагаемый НДФЛ и взносами? О: С 2024 года нормы расходов на выплату компенсации за использование личных легковых авто повышены и составляют: 2 400 руб. в месяц (для двигателей до 2 000 куб. см) и 3 000 руб. в месяц (свыше 2 000 куб. см). *️⃣В: Какие документы необходимы для выплаты компенсации? О: Соглашение об использовании личного имущества, копия свидетельства о регистрации ТС (СТС), путевые листы или маршрутные листы, подтверждающие служебные поездки. *️⃣В: можно ли выплачивать компенсацию сотруднику, управляющему авто по доверенности? О: Минфин считает, что компенсация не облагается налогами только в случае, если автомобиль находится в собственности работника. На управление по доверенности нормы НК РФ формально не распространяются. Мы в 👉Максе