Tax it! Налоги для ИТ

Как быстро налоговая узнает о том, что компания необоснованно использует льготу?🔍 Как показывает практика - очень быстро. Рассказываем на реальном примере🟢 Компания разработала свой сервис - агрегатор объявлений об оказании определенного вида услуг. Получила статус ИТ-аккредитации, зарегистрировала ПО в Реестре Отечественного ПО и работала по корректному договору. С 2026 года компания стала плательщиком НДС и с 1 квартала стала использовала льготу - освобождение от НДС для программ, включенных в Реестр Минцифры. Но спустя три недели после сдачи декларации за 1 квартал получила требование от ФНС😎: “Инспекция в целях пресечения случаев неправомерного применения налогоплательщиками освобождения от НДС, предусмотренного пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, сообщает следующее...” 🟢Почему Несмотря на то, что компания включила ПО в Реестр, ее функционал попадал под исключение из льготы по НДС, потому что позволял размещать объявления о приобретении услуг. От использования освобождения пришлось отказаться и заплатить НДС по полной ставке за весь квартал. К сожалению, наша команда подключилась только на этапе уже полученного запроса от ФНС. Но историю можно отнести к тем, которые имеют хорошую концовку. Потому что налогоплательщик заплатил налог почти сразу, как сдал декларацию. И сумел избежать накопления пени и штрафов. 👰‍♀️ Поэтому не устанем напоминать, как важно просчитывать все риски еще на старте использования налоговой льготы, чтобы избежать претензий со стороны ФНС или уверенно отстоять свою позицию.

📌 ИТ‑ипотека для резидентов Сколково сохранится, если оформляли до конца 2025 года Сотрудники оформившие ИТ-ипотеку до 31 декабря 2025 года включительно могут сохранить льготную ставку 6%, даже если их работодатель выбрал льготы Сколково, вместо ИТ-льгот (🫢их дает ИТ-аккредитация). Ранее мы получали разъяснения от Минцифры, что переход будет плавным, но закрепления в нормативно-правовых актах не было, теперь есть. 🟢Что было раньше: если работодатель переставал применять пониженные страховые взносы, он исключался из перечня компаний, которые подходили под условия программы. После получения этой информации банк мог повысить ставку по ИТ‑ипотеке, если в течение шести месяцев заемщик не устраивался в другую подходящую ИТ‑компанию. 🟢Сейчас: С апреля этого года в решении Минцифры России от 02.04.2026 № 23‑68902‑00855‑Р закреплено специальное исключение (подпункты «л» и «н» пункта 5 Правил). То есть, если ваш работодатель выбрал льготы Сколково и поэтому перестал применять пониженные страховые взносы для ИТ‑компаний, это не считается нарушением условий программы. ДОМ.РФ подтверждает эту позицию. Ставка сохранится, если вы 🟢оформили ипотеку до конца 2025 года; 🟢 работаете в компании по основному месту работы; 🟢сохраняете остальные условия программы, включая ИТ‑аккредитацию компании и территориальные требования. Если ИТ‑ипотека оформлена до 31 июля 2024 года включительно, то применение работодателем пониженных страховых взносов также не является обязательным условием сохранения ставки. Важно, чтобы работодатель имел ИТ‑аккредитацию. Но вот для ипотек, оформленных после 31 декабря 2025 года, хороших новостей для сотрудников резидентов Сколково нет🥲. Если работодатель не применяет налоговые ИТ‑льготы, то вы не соответствуете условиям программы.

Какие меры поддержки сегодня доступны ИТ-компаниям? В продолжение вчерашнего поста: если вам кажется, что ИТ-отрасль стали меньше поддерживать, то вам кажется. И мы хотим это доказать и показать пример региональных льготных программ! 20 августа мы совместно с АНО "Горький Тех" проведем ёмкий вебинар о ВСЕХ федеральных и региональных (на примере Нижегородской области) мерах поддержки, которыми сейчас можно пользоваться! На повестке: Федеральные меры поддержки: 🟢Реестр российского ПО; 🟢Налоговые льготы для аккредитованных ИТ-компаний: льготная ИТ-ипотека, отсрочка от призыва; 🟢Гранты и льготные кредиты по линии профильных фондов: РФРИТ, ФСИ, Сколково и др. Региональные меры поддержки: 🟢Возмещение НДФЛ за привлеченных сотрудников; 🟢Реестр ИТ-стартапов для упрощенной ИТ-аккредитации; 🟢ИТ-маркетплейс для продвижения продуктов; и др. льготы, предоставляемые региональными институтами развития. Спикеры: • Денис Зубов, начальник отдела мер поддержки АНО "Горький Тех". • Анна Романова, управляющий партнер AG-LEGAL. Будем рады обо всем рассказать и ответить на ваши вопросы! 🟢20 августа в 11:30. 🟢Регистрация доступна по ссылке

⚡️Налоговых льгот для ИТ-компаний станет больше Михаил Мишустин поручил регионам до 1 декабря 2026 года проработать расширение налоговой поддержки ИТ-компаний. Для компаний, применяющих УСН, предлагается установить пониженные ставки: 🟢не более 3% (при объекте «доходы»); 🟢не более 8% (при объекте «доходы минус расходы»). Кроме того, Правительство планирует увеличить федеральное софинансирование особо значимых проектов по внедрению отечественного ПО - с 50% до 80% стоимости проекта. Будем следить за обновлениями в этом вопросе и держать вас в курсе!🔎

Мы уже поздравляем некоторых клиентов с успешным прохождением переаккредитации! Делимся обратной связью 🥰 Но ответы пришли далеко не всем, поэтому, если у вас решения нет, - не волнуемся, ждем до конца августа и отвечаем на дозапросы!

ФНС тестирует «обеление» аутстаффинга. Почему это важно для ИТ? 🟢Что такое аутстаффинг? Аутстаффинг – это своеобразная «аренда» персонала у другой компании, когда вы получаете специалиста, но всю бюрократию (зарплата, налоги, кадровый учёт) берёт на себя компания, с которой вы об этом договорились. В ИТ механика нередкая 😳. 🟢Что произошло? ФНС запустила эксперимент по обелению отрасли предоставления персонала (Приказ № ЕД-1-22/404@). Формально это приказ про ритейл и e-commerce, но фактически это пилот новых правил администрирования аутстаффинга, который можно будет применить к любой отрасли. 🟢Что меняется? Предполагается, что заказчик будет обязан постоянно и тщательно проверять подрядчика: • получать сведения об исполнителях; • учитывать их налоговый статус; • рассчитывать отдельные налоговые показатели подрядчика; • перечислять часть налогов на его ЕНС; • взаимодействовать с ФНС по вопросам выявленных рисков. Если бизнес не будет слушаться, то придется нести все риски по претензиям ФНС равнозначно с нарушителем. 🟢Причем здесь ИТ-отрасль? При том, что у нас используются разные договоры с подрядчиками (так сказать, все "кадровые конструкции"): 🟢Time & Materials 🟢 Аутстаффинг 🟢 разработчики ИП и самозанятые 🟢 кадровые платформы для привлечения разработчиков. В общем, поле для проверок ФНС – широкое... 🟢Что мы думаем: Пока это только эксперимент, поэтому говорить о новых обязанностях рано, но в последнее время все "экперименты ФНС" закончились новой практикой. Налоговая постепенно переходит от проверки отдельных контрагентов к анализу всей цепочки исполнителей. Если этот подход станет массовым, заказчикам придется не просто проверять своего подрядчика при заключении договора, а постоянно узнавать, как он организует работу команды, платит налоги и привлекает исполнителей. Ответственность за выбор подрядчика тоже станет выше. Кажется, налоговая скоро будет знать вообще все 😳 Как думаете, придем мы к этой практике или нет?

Кто платит НДС, если он возник уже после заключения договора?🤔 Ответ на этот вопрос дал законодатель, приняв Законопроект с поправками в ст. 168 НК РФ. Разберем проблему на примере реального спора, который дошел до Конституционного суда РФ и лег в основу этого законопроекта: ПАО «Банк ВТБ» и АО «Ситроникс Ай Ти» заключили договор на предоставление лицензии на иностранное ПО. На момент заключения договора такие операции не облагались НДС. Позже законодательство изменилось, и у «Ситроникс Ай Ти» возникла обязанность уплачивать НДС. Компания потребовала от ВТБ доплатить налог сверх цены договора. ВТБ отказался, указав, что договор уже заключен, цена согласована, а принять НДС к вычету он не может. Спор дошел до Конституционного Суда РФ, который указал на пробел в законодательстве. 🟢Что предлагает новый закон? Если после заключения договора законодательство изменилось и у продавца возникла обязанность уплачивать НДС, при этом: 🟢покупатель не имеет права на вычет НДС; 🟢стороны не изменили цену договора; 🟢в договоре нет налоговой оговорки или иного механизма распределения налоговых рисков, то продавец не вправе предъявить покупателю НДС сверх согласованной цены. Фактически продавец уплачивает его за счет уже согласованной стоимости. При этом закон оставляет продавцу возможность защитить себя заранее. Для этого достаточно включить в договор налоговую оговорку или предусмотреть механизм изменения цены. 👰‍♀️ Если вам нужна помощь с разработкой налоговых оговорок или проверкой договоров, будем рады помочь в @aglrequest.

31 июля AG-LEGAL на конференции "Лето ИТы" В эту пятницу наш руководитель налоговой практики Евгений Яковенко будет выступать на «Лето ИТы» – большой профессиональной IT-конференции в Екатеринбурге. 🥉Когда? 31 июля 🥉Где? Екатеринбург, Синара Центр Конференция про рост компаний, AI, команды, продукт, продажи и управление без лишней теории. А мы будем рассказывать про ИТ-льготы как финансовый инструмент. Если вы давно хотели послушать нас вживую именно на Урале – приходите😁. При регистрации можете воспользоваться промокодом SPEAKER (он дает скидку 15%). Пишите Евгению @dancer386 напрямую, если хотите познакомиться и задать вопросы лично. Мы только за!

Статья "Когда стоит задуматься о выходе из Сколково: налоговые последствия, позиция ФНС и переход на IT-льготы" Новость про претензии резидентам Сколково всех напугала, поэтому мы хотим развеять миф, что это произошло на ровном месте. Под внимание ФНС попали компании, которые одновременно были резидентами «Сколково» и имели государственную IT-аккредитацию. После достижения установленных законом лимитов в 1 млрд. они переставали применять льготу по налогу на прибыль как резиденты «Сколково» и переходили на пониженную ставку для IT-компаний в рамках того же налогового периода. Как вы могли догадаться, так делать было нельзя)))) Или можно? Государство еще не решило. В новой статье рассказываем, когда стоит "выйти" из Сколково добровольно и за чем следить, чтобы сделать это без дополнительной помощи от ФНС. Читайте статью по ссылке

Как превратить расходы на НИОКР в инвестицию? Наш налоговый консультант Лилия Князева выступила экспертом на курсе «Учет НИОКР и нематериальных активов» на базе Московского инновационного кластера ✅. НИОКР - это не только создание новых технологий, но и инструмент увеличения стоимости бизнеса. Однако использовать его можно только при корректном учете результатов разработок. О том, как правильно вести такой учет, рассказываем на курсе: 🟢чем отличаются НИР и ОКР и почему это важно для учета; 🟢в каких случаях расходы на ОКР можно капитализировать; 🟢какие документы подтверждают результаты НИОКР; 🟢как поставить РИД и НМА на баланс и минимизировать риски в отчетности; 🟢как интегрировать НИОКР в стратегию развития компании и использовать доступные меры государственной поддержки. 🟢Подать заявку на обучение можно по ссылке.

Пришел дозапрос от Минцифры. Что делать? Процедура переаккредитации в разгаре, а значит, по вашему заявлению в любой момент может прийти дозапрос🥲. Информацию могут уточнить по любому критерию, который Минцифры проверяет в рамках переаккредитации: • по сайту компании (даже если на странице сайта нет только одной формулировки, например, об исключительных правах на ПО или о стоимости), • по общей выручке компании (если выручка в заявлении не совпадает с ресурсом БФО), • по выручке от ИТ-деятельности и др. Почему их направляют: Минцифры сравнивает сведения из вашего заявления с информацией из своих систем и открытых источников. Если проверяющий находит несоответствия или у него возникают вопросы, то компании направляют дозапрос. Срок ответа: На ответ дается только 5 рабочих дней - если не уложиться в этот срок, по заявлению автоматически вынесут отказ. ❗️Поэтому на протяжении всей проверки рекомендуем регулярно отслеживать уведомления на Госуслугах и электронной почте, указанной в заявлении. Но если увидели дозапрос, не стоит сразу делать вывод, что были допущены грубые ошибки. На практике встречаются и технические дозапросы. Одному из наших клиентов пришел такой: В справке о выручке от деятельности в области информационных технологий указанные коды видов деятельности в области информационных технологий (далее - коды ИТ-деятельности) не соответствуют кодам ИТ-деятельности из перечня, утвержденного приказом Минцифры России от 11.05.2023 Nº 449". После логичного вопроса "как из кодов, которые содержатся в самой форме заявления, получилось выбрать те, что не существуют" проверяющий сообщил, что дозапрос технический. Мы повторно приложили справку о выручке, которую ранее заполняли в заявлении, и направили ее в ответ на дозапрос. Но даже если вы уверены, что все критерии соблюдены и заявление корректно, дозапрос - это возможность еще раз проверить информацию и, при необходимости, скорректировать ее. А если после ознакомления с запросом остаются сомнения, обращайтесь в @aglrequest - мы подключимся к вашему вопросу и поможем быстро разобраться в ситуации🥰

Самозанятым хотят поднять лимиты (спасибо, что не налог 🥲) Появилась еще одна позитивная новость, кроме сохранения лимитов на УСН! В госдуму направлен законопроект, по которому предлагается повысить лимиты дохода для самозанятых (текст здесь). Сейчас у тех, кто платит налог на профессиональный доход есть годовой лимит - 2,4 млн рублей. Если зарабатывать в этих пределах, можно оставаться на НПД и платить налог по ставке: • 4% с доходов от физлиц, • 6% от компаний и ИП. Если лимит превышен, то начинается налоговый квест: зарегистрировать ИП или перейти на другой режим налогообложения. По законопроекту же годовой лимит дохода предлагают повысить до 3,4 млн руб. Авторы объясняют инициативу просто: цены растут, а лимит с 2019 года оставался прежним. Поэтому сейчас многие самозанятые упираются в 2,4 млн рублей не из-за активного развития бизнеса, а потому что работать стало дороже. Законопроект должен дать самозанятым возможность дольше оставаться на НПД и работать легально, не поглядывая в сторону «серых» решений. Так что держим кулачки, чтобы инициатива прошла. А как вы относитесь к данному проекту?

От программы к ИТ-льготам В начале года к нам обратилась компания, которая помогает владельцам заведений контролировать работу бизнеса: следить за порядком в зале, предотвращать кражи и отслеживать кассовые операции. И хотя деятельность компании строилась вокруг собственной программы, долгое время клиент даже не знал, что может применять ИТ-льготы. Чтобы их заполучить оставалось правильно все оформить. Целью работы стало применение трех ключевых льгот: ✔️ освобождение от НДС; ✔️ пониженные тарифы страховых взносов; ✔️ региональная льгота по УСН. Что мы сделали: • подготовили документацию по переходу прав на ПО в компанию и зарегистрировали этот переход в Роспатенте; • подготовили заявку и включили ПО в Реестр Российского ПО; • разработали договорную обвязку для применения льготы по НДС и формирования 70% доли ИТ-доходов; • получили статус аккредитованной ИТ-компании. В итоге клиент получил: • освобождение от НДС как при продаже ПО напрямую клиентам, так и через партнеров, которые также получили возможность распространять ПО без НДС. • страховые взносы 15% вместо 30%; • УСН 5% вместо 15%. А что с деньгами?🧐 Это самая приятная часть. Только за счет пониженной ставки УСН и страховых взносов налоговую нагрузку в 2025 году можно было снизить почти в два раза: — без льгот сумма уплаченных налогов составила 1,1 млн рублей; — с льготами эта цифра опустилась бы до 566 тыс. рублей. И это без учета будущей экономии по НДС! А если вы тоже планируете начать применять налоговые льготы для ИТ-компаний, ждем Вас в @aglrequest.

❗️ФОРМА ЗАКРЫВАЕТСЯ (снова) Напоминаем, что сегодня (точно-точно) последний день, когда можно подать заявление на подтверждение ИТ-аккредитации. В начале июня Минцифры продлило сроки проведения проверки на месяц. Кто не успел отправить заявление в изначальный срок - смог завершить эту задачу. Сегодня до конца дня форма еще будет открыта, после чего начнется этап проверки. Какие сроки? Если заявление подано в период с 2 июня по 1 июля: • проверка продлится до 1 сентября; • до 22 сентября Минцифры направит итоговое решение. Если заявление подавалось в первоначальные сроки: Здесь ситуация интереснее. Некоторым компаниям (в том числе нашим клиентам) решения о сохранении аккредитации начали приходить еще в июне. Поэтому результат по таким заявлениям можно ожидать в разные сроки - как в течение июля - августа, так и в новый срок - до 22 сентября. В любом случае, когда бы заявление не подавалось, правило одно. Сейчас необходимо регулярно проверять электронную почту/уведомление на госуслугах на предмет информации от Минцифры. ⚠️ Важное напоминание: Минцифры вправе направить дополнительные запросы по вашему заявлению. На ответ дается всего 5 рабочих дней. Если не ответить в установленный срок, заявление будет отклонено автоматически. Делитесь в комментариях - вам уже пришло решение о продлении статуса?