Налоги без цензуры

Какие документы бухучета представить по запросу ИФНС ? Это сработает в вашу пользу Инспекторы все чаще запрашивают регистры бухучета. Нужно представить только те документы, которые компания обязана вести по закону и которые служат основанием для расчета налогов (подп. 1 п. 1 ст. 31 НК). Если документов нет – требование неправомерно (письмо ФНС № СД‑4‑2/8096). Однако при выездной проверке контролеры вправе проверить регистры бухучёта и налогового учёта, если они связаны с исчислением налогов (письмо Минфина от 11.05.2010, постановление ВС от 06.09.2021). Оборотно-сальдовые ведомости (ОСВ): позиция судов противоречива. В одних делах суды признают, что инспекция вправе требовать ОСВ для подтверждения вычетов по НДС, т.к. перечень запрашиваемых документов не закрыт (постановление АС Московского округа от 21.05.2024 № А41-86721/2023). В других – что ОСВ не являются первичными документами и не обязательны к представлению (постановление АС Волго-Вятского округа от 20.05.2021 № А28-8268/2020). Но если компания всё же представляет ОСВ, они должны содержать все реквизиты регистров бухучета (ссылки на первичку, группировку) – иначе их не примут (постановление АС Северо-Западного округа от 20.04.2023). Карточки счетов – суды чаще поддерживают налоговиков. Инспекция вправе запрашивать карточки счетов 19, 60, 68, 90 и др., чтобы проверить оприходование товаров и вычеты (определение ВС от 18.09.2020 № 307‑ЭС20-12414; постановления АС Поволжского от 26.06.2025, АС Московского от 16.10.2024). Если карточка счета 60 не содержит операций по спорным контрагентам, а в декларации вычеты заявлены – суд признает данные искаженными (постановление АС Московского округа от 12.05.2026). Отсутствие записей по счетам 10, 20, 41, 60 в карточках и ОСВ – основание для отказа в вычетах (постановление АС Поволжского от 29.02.2024). Главная книга – подтверждает вычеты и расходы. Суды признают, что перечень документов не закрыт, и главная книга может быть запрошена (постановление АС Поволжского от 24.11.2022 № А55-22756/2021, АС Волго-Вятского от 03.05.2018). Регистры бухучета (главная книга, ОСВ, карточки) помогают подтвердить затраты по налогу на прибыль (постановление АС Западно-Сибирского от 03.06.2022). Инвентаризационные описи – могут подтвердить расходы по сырью, материалам и готовой продукции (постановление АС Поволжского от 01.02.2019). Какие документы не помогут. Зарплатные ведомости и кадровые документы не относятся к проверке НДС – суд отменил штраф (постановление АС Уральского от 10.06.2025 № А60‑40063/2024). Если компания не вела субсчета и ОСВ в разрезе субсчетов не составляла, требовать их незаконно (там же). Инвентаризационные описи не подтверждают задолженность перед контрагентом. Штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК). Но если инспекция не подсчитала точное количество, штраф не налагают. #интересное

Вчера побывала на дне рождения «РБК Пермь» — 10 лет! 🎂 Цифра солидная, а энергия — молодая и драйвовая. Благодарю команду за сотрудничество: мы уже 2 года вместе, и это были два года живых смыслов, честных диалогов и настоящих бизнес-историй. Вы делаете медиа, которое хочется читать и в котором хочется участвовать. Мероприятие, безусловно, удалось. Живое общение, профессиональное сообщество, искренние поздравления — все это было в лучших традициях делового Перми. Благодарю за приглашение и желаю «РБК Пермь» новых высот, ярких проектов и еще многих лет плодотворной работы! #РБКПермь10лет #НалогиБезЦензуры

Налог на роботов предложили ввести в России. Глава Федерации независимых профсоюзов Сергей Черногаев заявил, что необходимо обсудить такую возможность. Если число роботов в экономике продолжить расти, потребуется их специальное налогообложение, заявил он. #новости

📍Липовые документы на лом не спасли от доначислений: подотчетные средства признали личным доходом директора Подотчетные суммы не облагаются НДФЛ и взносами, только если сотрудник подтвердил их целевое использование либо вернул деньги в кассу. Если отчет не представлен и расход не подтвержден, вся сумма превращается в доход работника. С этого дохода нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы (письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-15-06/44169). Свежий спор подтверждает: формальные документы без реальных операций не помогут. Суть спора. По итогам камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговая доначислила компании почти 8 млн руб. взносов и штраф. Причина — организация не уплатила взносы с подотчетных сумм, которые руководитель снял и потратил в личных целях. Общая сумма таких выплат превысила 52 млн руб. Как разрешился спор. Суды поддержали позицию инспекции. Представитель компании не смог пояснить и документально подтвердить, на что именно директор тратил снятые наличные. Основная сумма была выдана по чеку с назначением: «Выдача наличных по денежному чеку; 53, доп. СКП88». Эти деньги не оприходовали в кассу и не отразили в кассовой книге. Символ 88 по указанию Банка России применяется для расчетов с населением при закупке лома цветных и черных металлов. Суд неоднократно предлагал компании представить доказательства реального приобретения металлолома. В ответ организация показала акты приема лома от физических лиц и расходные кассовые ордера. Однако эти документы инспекторам в ходе проверки не предоставлялись. Суд признал документы формальными. В большинстве актов были неверные паспортные данные, ФИО и адреса регистрации. Физические лица, указанные как сдатчики лома, не являлись собственниками машин, указанных в документах; марки и номера автомобилей не совпадали. Часть машин на момент сдачи лома была снята с учета. Ответственное лицо за прием лома официально не получало доход в компании. Таким образом, компания не доказала реальную потребность в закупке лома у населения, а оприходование ТМЦ не подтверждено. Следовательно, подотчетные суммы фактически являются доходом руководителя и подлежат обложению страховыми взносами. Постановление АС Уральского округа от 01.04.2026 № А76-36174/2024 #интересное

📌 Туристический налог при АУСН: свежее разъяснение ФНС ФНС выпустила письмо от 30.07.2026 № СД-36-3/6564@ (согласовано с Минфином, обязательно для инспекторов). В нем четко прописан механизм учета туристического налога для тех, кто на АУСН. Суть: налог не увеличивает доходы и не уменьшает расходы — проходит мимо базы с двух сторон. Как это работает на практике ✅ Доходы определяются по ст. 248 НК: суммы туристического налога исключаются из поступлений (аналогично НДС). ✅ Расходы по ст. 252 НК: налог в состав расходов не включается. ❗ Важно со сроками: Налоговый период по АУСН — месяц. По туристическому налогу — квартал. Уплата — до 28-го числа месяца после отчётного квартала. Исключать налог из доходов нужно в месяце, когда наступил срок уплаты, а не когда вы его фактически перечислили или начислили. Пример: ИП на АУСН, доход за май — 5,6 млн руб. Туристический налог за I квартал — 112 тыс. руб., срок уплаты — 28 апреля. 👉 Уменьшаем доход за апрель на 112 тыс. → 5 488 000 руб. Не за май, не за квартал — именно за апрель. ❗Даже если заплатили позже — исключайте из дохода месяца, когда должен был заплатить, а не когда фактически перечислили. Что сделать прямо сейчас: 🔍 Проверьте в личном кабинете уведомления о расчете налога по АУСН. Убедитесь, что в каждом третьем месяце квартала вам зачли туристический налог и скорректировали базу. Если инспекция не сделала это автоматически — подавайте уточненку. Вопросы остаются? Как быть с несколькими объектами, возвратами или совмещением режимов? Пишите в комментариях — разберем частные случаи 👇 #интересное

Добрый день! На случай возможных перебоев или ограничений в работе Telegram я создаю дополнительную площадку для общения и публикации материалов. Приглашаю вас подписаться на мой канал «Налоги без цензуры» в MAX — там я продолжу делиться полезной информацией, разбирать налоговые новости и важные изменения. Присоединяйтесь, чтобы не потеряться: https://max.ru/join/8oF5PaePgBH6Kb72UzccZX1mpb7w4ODezt0dlsaijUQ

📢 Новая рубрика в «Налоги без цензуры» — «Спроси у Натали» Запускаем раньше, чем первый выпуск журнала! Условия простые: — задаешь вопрос про налоги (анонимно) — получаешь письменный ответ (бесплатно) — самые интересные кейсы попадут в журнал ✉️ Как спросить: Напиши на artel.bp@mail.ru с темой «Спроси у Натали» Рубрика уже работает. Ждем твой вопрос 👇 #новаярубрика

Бонусные баллы маркетплейса: первое судебное дело против ФНС В Арбитражном суде Москвы рассматривается первое в истории дело № А40‑740/2026 о признании баллов Ozon доходом продавца. Изначально ИП доначислили 149 472 руб. налога, к суду долг вырос до 2,1 млн руб. с пенями, счета заблокированы. Цена вопроса для всего рынка – потеря права на УСН для тысяч селлеров из‑за превышения лимита выручки. Как работают баллы Ozon С 1 октября 2023 года Ozon ввел механику: маркетплейс дает покупателю скидку за счет продавца, а селлеру начисляет баллы (1 балл = 1 руб.), которые затем списываются в счет оплаты услуг платформы (комиссия, логистика, хранение). Деньги на расчетный счет продавца не поступают. Пример: товар за 1000 руб., скидка 100 руб., услуги Ozon – 200 руб. Баллы покрывают 100 руб., рублями удерживают еще 100 руб., на счет приходит 800 руб. Фактический доход не изменился, но налоговая хочет обложить налогом (6% на УСН) виртуальные 100 руб., которых не было в реальности. Логика ФНС. Инспекторы ссылаются на письмо ФНС от 08.05.2024 № СД‑4‑3/5416 и письмо Минфина от 15.01.2025 № 03‑11‑11/1996: доход признается с момента возникновения права распоряжаться средствами, то есть с даты начисления баллов. По их мнению, баллы – аналог прежней «Доплаты за счёт Ozon», которая ранее зачислялась на счет и бесспорно считалась доходом. Аргументы защиты. Экономической выгоды в момент начисления баллов нет (ст. 41 НК) – деньги не поступают, баллы нельзя обналичить, передать или использовать вне платформы. При УСН применяется кассовый метод – доход признаётся в день поступления денег или зачета, а не начисления. Если даже считать зачет баллов доходом, то момент признания – дата зачета, а не начисления, что делает расчет инспекции неверным. Судебная практика по бонусам (определения судов общей юрисдикции) указывает, что баллы не имеют денежного эквивалента и не являются доходом. Асимметрия: Ozon применяет ОСНО и не включает баллы в свою налоговую базу по услугам, а малых селлеров на УСН «доходы» облагают той же суммой, что создает неравенство. Ozon подключился к защите продавца как третье лицо. Уполномоченный по защите прав предпринимателей Москвы также участвует в деле. Минфин и Корпорация МСП четкой позиции не дали, ФНС разных инспекций имеют противоположные мнения. Первое заседание суда назначено на 23 июля 2026 года. Решение может стать прецедентом и лишить тысячи селлеров права на УСН. #интересное

С днём налогового консультанта! Сегодня 26 лет профессии 😉 #спраздником

Возврат переплаты с ЕНС могут заблокировать из-за сомнительного происхождения денег Положительное сальдо ЕНС можно вернуть, только если денежные средства являются излишне уплаченным налогом. Если инспекция установит, что поступления связаны с фиктивными операциями и не имели целью уплату налогов, в возврате откажут. Это не противоречит позиции Верховного суда о праве собственности на средства до списания — право на возврат возникает лишь при наличии законного основания. Суть спора. Индивидуальный предприниматель подал заявление о возврате положительного сальдо ЕНС. Налоговая отказала в возврате, сославшись на необходимость проверки происхождения поступивших сумм. Спустя полтора года инспекция установила: деньги перечислены на ЕНС вне рамок реальной предпринимательской деятельности и связаны с фиктивными операциями. Оснований для возврата нет. Предприниматель оспорил отказ в суде. Он утверждал, что инспекция не вправе исследовать происхождение средств, формирующих сальдо, и ссылался на подтверждение уплаты налогов. Как разрешился спор. Первая инстанция поддержала предпринимателя, указав, что Налоговый кодекс не требует проверки происхождения денег при возврате сальдо, а инспекция не доказала недобросовестность заявителя. Однако апелляция и кассация отменили это решение. В дело вмешались прокуратура и Росфинмониторинг, которые выявили признаки транзитного характера операций по счетам ИП. Суд установил: предприниматель не вёл заявленную оптовую торговлю у него не было работников, имущества и транспорта. В декларации по УСН он отразил доход 156,5 тыс. руб. и налог 9,4 тыс. руб., а за четыре месяца на ЕНС поступило 4,2 млн руб. от четырёх контрагентов. В течение восьми месяцев ИП многократно подавал заявления на возврат и успел получить 2,9 млн руб., оставшиеся 1,2 млн руб. не вернули. Суд учел, что полученные деньги обналичили. Сам предприниматель на допросе не смог пояснить обстоятельства регистрации бизнеса, контрагентов и происхождение электронной подписи. Арбитры пришли к выводу: спорные суммы не являются излишне уплаченным налогом, а представляют собой попытку вывода средств через ЕНС — распространённый способ обналичивания. Постановление АС Волго-Вятского округа от 18.05.2026 № А43-3231/2025 #интересное

Приговор против директора может стать основанием для пересмотра налогового дела Судебный акт по уголовному делу, устанавливающий факт уклонения от уплаты налогов, суды могут признать вновь открывшимся обстоятельством. Это позволяет пересмотреть ранее вынесенное решение в пользу налогового органа, даже если оно уже вступило в силу. Суть спора. АО «ПРОМСТРОЙСЕРВИС» оспорило решение ИФНС № 31 по г. Москве о доначислении 198,9 млн руб. налогов на прибыль и НДС. Суд признал решение инспекции недействительным. Однако налоговики не согласились с таким исходом и продолжили поиск аргументов. В 2025 году инспекция представила в суд приговор в отношении бывшего директора общества. Суд признал его виновным в уклонении от уплаты налогов на сумму 124,4 млн руб. Налоговый орган заявил, что это вновь открывшееся обстоятельство, поскольку приговор подтверждает умышленное создание директором схемы с использованием фирм-однодневок для занижения налоговой базы. Как разрешился спор. Суд первой инстанции и апелляция отказали в пересмотре дела, указав, что приговор является не вновь открывшимся обстоятельством, а лишь новым доказательством, которое не может служить основанием для пересмотра вступившего в силу судебного акта. Кассационная инстанция заняла противоположную позицию и направила дело на новое рассмотрение. Суд указал, что приговор, устанавливающий факт уклонения от уплаты налогов, может быть признан вновь открывшимся обстоятельством, поскольку он подтверждает обстоятельства, которые не были и не могли быть известны налоговому органу на момент рассмотрения дела. Это создает правовые основания для пересмотра судебного решения. Постановление АС МО от 15.06.2026 по делу № А40-306672/2019 #интересное

Немного юмора в ленту 😎 #юмор

Приглашаю посетить закрытое мероприятие, посвященное выходу моей книги «Налоги без цензуры: честный разговор о ФНС, проверках и защите бизнеса». Встреча пройдет в формате private-презентации — только для руководителей среднего бизнеса, по персональным приглашениям. Хочешь прийти, пиши в личку 👉 8 919 487-82-04 #презентациякниги

Итоги пилота налоговой медиации ФНС: что выяснили Проект шел с октября 2025 по июнь 2026. Вот главное. ✅ Что получилось Снизили конфликтность — стороны стали слышать друг друга. Реальные кейсы: доначисления уменьшали на 60%, а в обмен на уточнение отчетности давали рассрочку и отменяли проверку. Бизнес и налоговая подтвердили: формат нужен. ФНС собрала статистику и обратную связь — теперь есть база для улучшений. ⚠️ С какими сложностями столкнулись Медиацию нельзя применять, если дело уже в правоохранительных органах, есть банкротство или срываются сроки НК. Соглашение не заключали — только протокол с рекомендациями. Это снижало гибкость. Не все стороны были готовы к диалогу. Медиаторов иногда воспринимали как «убеждателей», а не как помощников в поиске решений. 🔜 Что дальше Проект продлили до 1 июня 2027 года. На основе опыта планируют сделать постоянный механизм досудебного урегулирования — с четкими правилами и акцентом на споры, где медиация работает лучше всего. #пилот

Развод не отменяет риски дробления: экономическая связь важнее семейного статуса Расторжение брака само по себе не подтверждает выход из группы предпринимателей, ведущих общий бизнес. Если бывшие супруги продолжают использовать совместные активы и участвовать в едином хозяйственном процессе, суд может признать их взаимозависимыми и после развода. Для оценки налоговых рисков ключевое значение имеет не семейный статус, а фактическое экономическое взаимодействие. Суть спора. По итогам проверки за 2020–2022 годы налоговая инспекция обвинила индивидуального предпринимателя в дроблении бизнеса с целью сохранения права на патент и ЕНВД. Бизнесмену доначислили 153,1 млн руб., включая НДС, налог по УСН, НДФЛ и страховые взносы. Инспекторы пришли к выводу, что предприниматель фактически руководил деятельностью еще двух ИП — бывшей супруги и тещи. Супруга настаивала на самостоятельности каждого участника. Она утверждала, что начала деятельность первой, а не являлась частью чужой группы. Все предприниматели самостоятельно заключали договоры, получали государственную поддержку и вели бизнес по месту жительства. Особый акцент был сделан на том, что брак расторгнут ещё в сентябре 2020 года, что, по мнению налогоплательщика, исключало взаимозависимость. Как разрешился спор. Суды трех инстанций поддержали налоговый орган. Несмотря на самостоятельное заключение договоров и наличие господдержки, эти обстоятельства не подтверждают реальную независимость участников. Предприниматель и его супруга признаны взаимозависимыми лицами (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Нотариально заверенные объяснения сотрудника общего заказчика о том, что бизнесмены работают обособленно, суд отклонил: свидетель не заключал договоры с ИП, а налоговики при допросе у нотариуса не присутствовали. Дополнительным аргументом стала связь с бывшей тёщей, у которой предприниматель ранее работал по трудовому договору. Все участники группы оказывали услуги перевозки и доставки для одного заказчика — крупного продавца техники. Они привлекали одних и тех же перевозчиков, заключали договоры в один день и в одном месте, то есть действовали как единый хозяйствующий субъект. Суд также обратил внимание на совместное использование имущества. Предприниматель был зарегистрирован по адресу бывшей тещи, бывшая супруга пользовалась помещениями, которые он арендовал. Участники группы использовали транспорт предпринимателя без оформления договоров аренды. У такого подхода отсутствует самостоятельная экономическая цель, что подтверждает единство бизнеса. Дополнительными доказательствами стали банковские документы: все ИП обслуживались в одних банках, супруга и тёща выдали предпринимателю доверенности на доступ к системе «Банк-Клиент», получение бизнес-карт и подписание документов. В анкетах и налоговой отчётности фигурировали одинаковые контактные данные, а расходы на ЭДО и «1С» нес один из участников группы. Отдельно суд высказался о юридическом значении развода. Прекращение семейных отношений само по себе не делает бывших супругов экономически независимыми. Выход из группы должен подтверждаться реальными действиями: отказом от совместного имущества, прекращением использования общих ресурсов и отсутствием пересечений в бизнесе. В данном случае предприниматель продолжал использовать имущество бывшей супруги, поэтому суд признал экономическую связь сохранившейся. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 08.05.2026 № А53-25659/2025 #дроблениебизнеса