Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

📍ИП сменил прописку. Казалось бы, что может пойти не так? На первый взгляд - ничего. 📌По общему правилу ничего делать не нужно. После регистрации по новому месту жительства сведения из МВД автоматически поступают в налоговую инспекцию. На основании этих данных ИП снимают с учета в прежней налоговой и ставят на учет в новой - без заявлений и посещения инспекции. ✅Так должно быть. ⚠️Но на практике иногда автоматический обмен сведениями дает сбой. Прописка уже изменилась, а предприниматель продолжает числиться в старой инспекции. 📄Обычно об этом узнают случайно - чаще всего, когда сданная отчетность не принята. 🔎Поэтому после смены регистрации стоит через некоторое время проверить, в какой налоговой инспекции вы состоите на учете. ❗️Если инспекция не изменилась, ждать бесконечно не стоит. ✉️ Направьте письменное обращение в новую ИФНС с просьбой сообщить причины задержки и завершить постановку на учет. 💡Автоматический порядок - это удобно. Но, как показывает практика, иногда его все же стоит проконтролировать.

🚗 И снова про лизинг Уж сколько раз твердили миру, что при продаже лизинговых автомобилей возникают налоговые последствия. И уж сколько раз говорили, что занижать стоимость такой продажи - идея крайне сомнительная. Но подобные истории продолжают появляться с завидной регулярностью. 📌 Очередной пример - дело № А08-3571/2025. Компания продала BMW X5 2021 года всего за 600 тысяч рублей. При этом объяснение было вполне логичным (для собственника): автомобиль имел серьезные неисправности, поэтому и цена такая низкая. 🔍 Вот только налоговая решила проверить эти доводы. И что выяснилось? 🔹 Во-первых, всего за несколько месяцев до сделки сама компания размещала объявления о продаже этого же автомобиля почти за 8 миллионов рублей. В объявлении автомобиль был дилерским, на гарантии и в отличном состоянии. 🔹 Во-вторых, документы ГИБДД показали, что автомобиль был технически исправен и приехал на осмотр своим ходом. 🔹 В-третьих, инспекция получила сведения, что уже через два дня после продажи этот «неисправный» BMW спокойно парковался на городских парковках Белгорода. ⚠️ В результате версия о том, что автомобиль фактически был непригоден к эксплуатации, не выдержала проверки. ⚖️ Суды всех инстанций поддержали налоговую. Компании доначислили около 1,1 млн рублей НДС, а также пени и штраф. ❓ Почему это дело показательно? Потому что сегодня налоговая уже давно не ограничивается изучением договора купли-продажи. 📊 Она анализирует цифровой след налогоплательщика: ✅объявления о продаже; сведения из государственных информационных систем; ✅данные о перемещении имущества; ✅сервисную информацию; ✅и любые другие источники, которые позволяют установить реальные обстоятельства сделки. 📌 Поэтому если имущество действительно продается значительно ниже рыночной стоимости, мало просто написать низкую цену в договоре. Необходимо заранее собрать доказательства: ✔️ независимую оценку; ✔️ техническое заключение; ✔️ акты сервисного центра; ✔️ фотографии повреждений; ✔️ расчет стоимости ремонта; ✔️ всё, что сможет убедить инспекцию и суд в объективности такой цены.

📞 «Пришлите документы. Требование потом выставим». ❓ Знакомая фраза? Многие бухгалтеры и руководители хотя бы раз сталкивались с ситуацией, когда инспектор звонит и просит срочно направить документы. Иногда речь идёт о нескольких договорах, а иногда - о куче папок с первичкой. 📌 Запомните простое правило: Телефонный звонок инспектора сам по себе не создаёт обязанности представлять документы. ⚖️ Обязанность возникает только после получения надлежащим образом оформленного требования налогового органа. На практике инспекторы часто объясняют свою просьбу желанием ускорить проверку, разобраться в ситуации или помочь налогоплательщику избежать дальнейших вопросов. И действительно, иногда добровольное представление документов может помочь быстрее закрыть спорный вопрос. ☝️ Но это уже право налогоплательщика, а не обязанность. ❗️Почему это важно? 🔹 Во-первых, из телефонного разговора невозможно понять, на каком основании запрашиваются документы и вправе ли инспекция их вообще требовать. 🔹 Во-вторых, нередко после изучения требования оказывается, что часть документов налоговый орган запрашивает за пределами своих полномочий. 🔹 В-третьих, срок представления документов начинает исчисляться не с момента звонка инспектора, а с момента получения требования. 📋 Поэтому правильный алгоритм действий выглядит так: ✔️ внимательно выслушать инспектора; ✔️ уточнить, в рамках какого мероприятия налогового контроля запрашиваются документы; ✔️ попросить направить официальное требование; ✔️ после получения требования оценить его законность и объём запрашиваемых документов. 💬 Спокойный вопрос: «Направьте, пожалуйста, требование через ТКС» зачастую сразу переводит разговор из эмоциональной плоскости в правовую. 🤔 А вы сталкивались с ситуацией, когда после звонка инспектора выяснялось, что официального требования так и не последовало?

⚠️ Каждый день бухгалтеры открывают почту с одной мыслью: «Что на этот раз?» Требование. Письмо из налоговой. Запрос документов. Очередное изменение в законодательстве. И вместо спокойной работы - постоянное чувство, что можно что-то упустить. Но можно работать по-другому. 💙 С 25 июля по 5 августа открыты двери в закрытый клуб «НалогоманиЯ». Что дает клуб? ✅ Актуальные разборы изменений без необходимости часами изучать документы. ✅ Ответы на сложные вопросы и помощь в спорных ситуациях. ✅ Практические рекомендации, которые можно сразу применять в работе. ✅ Поддержку профессионального сообщества, где не страшно задать даже самый сложный вопрос. Главное, что получают участники клуба, - спокойствие. Спокойствие, когда приходит письмо из налоговой. Спокойствие перед проверками. Спокойствие, что рядом есть эксперты и коллеги, которые помогут разобраться. Если вы давно думали о вступлении - сейчас самое время. 📅 Вступить в клуб можно только с 25 июля по 5 августа. 🔗 Ссылка для вступления До встречи в «НалогоманиЯ» 💙

📌10 МИФОВ ИНСПЕКТОРОВ О КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКЕ 📑Камеральная налоговая проверка - самый массовый вид налогового контроля. Через неё проходит практически каждая декларация. Однако на практике многие налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда инспекция начинает требовать документы и сведения, выходящие далеко за пределы своих полномочий. Разберём самые распространённые мифы. 👇 ❌ Миф №1. Мы можем запросить любой документ. Нет. Пункт 7 статьи 88 НК РФ прямо запрещает истребование дополнительных документов при камеральной проверке, кроме случаев, прямо предусмотренных Налоговым кодексом. ❌ Миф №2. Налогоплательщик обязан предоставить всё, что просит инспектор. Обязанность возникает только в отношении законных требований. Если требование не основано на НК РФ, его можно и нужно анализировать. ❌ Миф №3. Вместе с пояснениями обязательно нужно представить документы. Не всегда. Во многих случаях налогоплательщик вправе ограничиться письменными пояснениями без приложения документов. ❌ Миф №4. Оборотно-сальдовые ведомости можно требовать всегда. ОСВ не входит в перечень документов, которые инспекция вправе автоматически запрашивать при каждой камеральной проверке. ❌ Миф №5. Книгу учёта доходов и расходов по УСН нужно представлять по первому требованию. Сам по себе факт проведения камеральной проверки декларации по УСН такого права инспекции не даёт. ❌ Миф №6. Камеральная проверка позволяет исследовать всю деятельность компании. Нет. Предмет проверки ограничен конкретной декларацией и вопросами, связанными с её заполнением. ❌ Миф №7. Если расходы большие, можно запросить весь архив документов. Размер расходов сам по себе не является основанием для истребования любых документов без ограничений. ❌ Миф №8. После окончания проверки можно продолжать направлять требования. Полномочия инспекции ограничены сроками проведения камеральной проверки. ❌ Миф №9. Непредставление незаконно запрошенных документов - это нарушение. Ответственность возникает только за непредставление документов, которые налоговый орган вправе требовать в соответствии с законодательством. ❌ Миф №10. Статья 93 НК РФ позволяет запросить всё что угодно. Статья 93 НК РФ применяется с учётом ограничений статьи 88 НК РФ. Камеральная проверка имеет специальные правила, которые нельзя игнорировать. 📍 Главная ошибка налогоплательщиков - считать любое требование инспекции автоматически законным. ⚠️На практике первый вопрос должен звучать не «что предоставить?», а «имеет ли налоговый орган право требовать именно эти документы в рамках камеральной проверки?» 💡Именно с этого начинается грамотная защита при взаимодействии с налоговыми органами.

Все ИП, нотариусы и адвокаты! Завтра, 1 июля, с Единого налогового счета (ЕНС) будет произведено списание страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей. Если на ЕНС недостаточно средств, рекомендую уже сегодня проверить остаток и при необходимости пополнить счет, чтобы списание прошло своевременно и не возникла задолженность

💸 Перевод денег от ИП физическому лицу через Систему быстрых платежей Банковская система сегодня буквально за несколько секунд перевести деньги с расчетного счета индивидуального предпринимателя любому физическому лицу. Для этого зачастую достаточно знать только номер телефона получателя. ❓Безопасно ли это? Система быстрых платежей - лишь способ перечисления денег. Она не влияет ни на правовую квалификацию операции, ни на обязанности предпринимателя перед бюджетом. Для налогового органа совершенно неважно, каким способом произведена оплата: по банковским реквизитам, через СБП, по номеру карты или любым другим способом. ⚠️ Важно только одно - за что перечислены деньги. 👤 Если предприниматель переводит средства самому себе Если предприниматель переводит средства самому себе - с расчетного счета ИП на свой личный счет, - никаких дополнительных налоговых последствий не возникает. Имущество индивидуального предпринимателя и гражданина юридически не разделено, поэтому такой перевод представляет собой обычное распоряжение собственными денежными средствами. ⚖️ Если получатель - другое физическое лицо Но как только получателем становится другое физическое лицо, ситуация меняется. Любая выплата должна иметь экономическое и юридическое основание. Если физическое лицо продает товар, выполняет работу или оказывает услугу, отношения должны быть оформлены соответствующими документами: 📄 договором; 📄 счетом; 📄 актом; 📄 накладной; 📄 либо иными документами, подтверждающими содержание сделки. 📱 «Но я перевожу только по номеру телефона…» Нередко можно услышать возражение: «Но ведь при переводе через СБП я даже не знаю реквизитов получателя - у меня только номер телефона». Однако отсутствие банковских реквизитов не означает отсутствия информации о контрагенте. Предприниматель всегда знает, кому и за что он перечисляет деньги. ⚠️ Именно эти обстоятельства определяют его налоговые обязанности. 💼 Что с налогами? Если выплата производится за имущество, необходимо анализировать правила налогообложения такой операции и обязанности налогового агента по НДФЛ. Если же оплачиваются работы или услуги физического лица, то, как правило, возникают: 🔹 обязанности налогового агента по НДФЛ; 🔹 обязанность начислить страховые взносы, если они предусмотрены законодательством; 🔹 обязанности по представлению соответствующей отчетности. ❗ Главный вывод Иными словами, СБП не создает никаких налоговых льгот и не позволяет обойти требования Налогового кодекса. Поэтому если вы хотите просто перевести деньги родственнику, другу или знакомому и этот перевод никак не связан с предпринимательской деятельностью, сначала перечислите деньги с расчетного счета ИП на свой личный счет, а уже затем совершайте перевод как обычное физическое лицо. ⚠️ При этом не стоит забывать, что регулярные переводы физическим лицам, особенно на значительные суммы, могут вызвать интерес как у банка, так и у налогового органа. Поэтому любое перечисление денежных средств должно иметь понятное экономическое основание. 📚 Если вам интересны практические налоговые вопросы, реальные кейсы и разборы сложных ситуаций, подписывайтесь на мой Telegram-канал. Здесь мы обсуждаем налоговое законодательство без мифов и домыслов - только практика, судебные решения и рабочие правовые инструменты.

🔥ОТКРЫТ ВХОД В КЛУБ «НАЛОГОМАНИЯ» ДО 5 ИЮЛЯ Если вы работаете с налогами, бухгалтерией или управляете бизнесом - сейчас хорошее время присоединиться к нашему закрытому клубу. 📌 «Налогомания» - это не просто эфиры и не очередной чат с пересылкой новостей. Это пространство, где мы вместе разбираем реальные налоговые ситуации, учимся видеть риски заранее и понимать логику налоговых органов. Что внутри: ✔️ практические эфиры по самым актуальным темам; ✔️ разборы требований и претензий налоговой; ✔️ судебная практика без воды; ✔️ живые кейсы из реальной работы; ✔️ домашние задания для отработки навыков; ✔️ обратная связь и обсуждение сложных ситуаций; ✔️ профессиональное сообщество бухгалтеров, предпринимателей и налоговых специалистов. 💡Наша задача - не просто дать информацию, а научить мыслить, анализировать и выстраивать сильную налоговую позицию. 🗓Вход в клуб открыт только до 5 июля

📂 «Представьте документы по всем контрагентам за 2025 год». ❓ Знакомое требование? Иногда в рамках камеральной проверки налогоплательщик получает запрос, в котором инспекция просит представить договоры, счета-фактуры, акты, накладные и другие документы сразу по всем контрагентам за проверяемый период. 📄 На первый взгляд требование выглядит вполне обычным. ⚠️ Но здесь возникает важный вопрос: А почему именно по всем контрагентам? 📌 Камеральная налоговая проверка не является аналогом выездной проверки. Её предмет ограничен конкретной декларацией и вопросами, связанными с её заполнением. Если налоговый орган выявил противоречия, ошибки или расхождения, он должен понимать, какие именно обстоятельства вызывают вопросы. Когда же инспекция просто требует документы по всем поставщикам или покупателям без указания конкретных причин, возникает закономерный вопрос о законности такого требования. 💼 На практике налогоплательщики нередко автоматически начинают собирать сотни и даже тысячи документов, не задавая себе главный вопрос: ❓ А обязаны ли мы всё это представлять? 🔎 Перед подготовкой ответа стоит внимательно изучить само требование. ✔️ Какие именно обстоятельства проверяет инспекция? ✔️ Какие расхождения выявлены? ✔️ Какая связь между запрашиваемыми документами и предметом проверки? ✔️ Обоснована ли необходимость представления такого объёма документов? 📌 Чем более общий и неконкретный характер носит требование, тем больше оснований задуматься о пределах полномочий налогового органа. 💬 Иногда одна правильно заданная инспектору фраза: «Поясните, пожалуйста, какие именно обстоятельства послужили основанием для истребования документов по всем контрагентам» может существенно сократить объём запрашиваемых документов. 🚫 Камеральная проверка - это не повод передавать в инспекцию весь архив компании. ✅ Сначала нужно понять, что именно и на каком основании у вас запрашивают.

⚠️ Я могу бесконечно рассказывать о том, что для ФНС нет «хороших» или «плохих» налогоплательщиков. Что проверки приходят не только к тем, кто «жестко» грешит, использует агрессивные схемы или уклоняется от уплаты налогов. 📌 Вопросы ФНС задает абсолютно всем налогоплательщикам. И связано это прежде всего с автоматизацией. 🤖 Роботы беспощадны и беспристрастны. 📍 Пример прошлой недели. Налогоплательщик реально закупает на протяжении нескольких лет товар. ✅ Есть договор. ✅ Есть все документы. ✅ Есть переписка. ✅ Есть зафиксированные переговоры. ✅ Есть «живые» руководители. ✅ Есть факты перевозки товаров. ✅ Есть данные, кому товар перепродан. И при этом… ⚠️ Есть претензии фискалов, что они не видят источника происхождения товаров и видят в цепочках разрывы по НДС далее второго звена. Более того, они видят, что наш налогоплательщик: ✔️ имеет 20-летний опыт работы; ✔️ имеет имущество на балансе; ✔️ обладает иными финансовыми активами. 📌 Ему есть чем дорожить. 📌 С него есть что взять. ❗ Системе не важна правда. У нее другие цели.

То, что незаметных нет, надеюсь, все уже поняли. Малые бизнесы порой совершают ошибки из-за незнания, некомпетентности или «вредных советов». Но есть и другая ситуация. Очень часто я вижу непродуманные, а иногда и откровенно опасные конструкции по дроблению бизнеса. 📌 Не потому, что кто-то изначально хотел нарушить закон. Просто так исторически и органически развивался бизнес-процесс. Со временем бизнес вырос. 📈 Компетенции собственника тоже выросли. 💡 Пришло понимание рисков. ⏳ Появилось время посмотреть на структуру бизнеса иначе. Но сам бизнес уже оказался в ловушке дробления. А, как известно, фарш невозможно провернуть назад. Поэтому в таких ситуациях нужна не паника, а грамотная стратегия обеления, которая позволит снизить риски без привлечения излишнего внимания к прошлым периодам. 🤝 Если вам нужна консультация, если вы хотите обсудить налоговые риски, провести проверку прошлых периодов или продумать пути обеления бизнеса, я и моя команда на связи. 📩 Для записи на консультацию

🔮ПОВАНГУЕМ? Многие коллеги, так же как и я, все чаще приходят к выводу, что АУСН никуда не денется. 📊Ведь ни для кого не секрет, что одна из главных целей ФНС - максимально автоматизировать расчет налогов. Чтобы налогоплательщик все меньше считал сам, а все больше получал уже готовый результат. 💡Именно поэтому все разговоры о том, что в АУСН что-то нужно доработать или изменить, на мой взгляд, говорят не о том, что система не состоялась. Наоборот, речь идет о том, чтобы устранить существующие недостатки и сделать ее действительно удобной для массового применения. 🤔 Есть еще одна мысль. Мне кажется вполне вероятным, что в перспективе лимиты по АУСН будут выше, чем по классической УСН. Это стало бы логичным шагом, если цель - мотивировать бизнес переходить именно на автоматизированную систему налогообложения. 🚀 Если этот сценарий реализуется, то, думаю, в ближайшие 10 лет именно АУСН может стать основной системой налогообложения для малого бизнеса. Не потому, что УСН отменят, а потому, что бизнес сам выберет систему, где меньше ручной работы, меньше отчетности и больше автоматизации. 📌Но чем внимательнее наблюдаю за развитием АУСН, тем больше убеждаюсь, что именно в этом направлении будет двигаться налоговая система. 💬 А как думаете вы? Станет ли АУСН основной системой налогообложения для малого бизнеса или классическая УСН еще долго будет удерживать свои позиции? 👇

Многие компании считают, что главное в декларации по налогу на прибыль - не показывать убытки. Но сам по себе убыток редко становится причиной спора с налоговой. Хотя вопросы о том, из чего этот убыток сформирован, непременно будут. 🔎Подотчетные суммы без понятного назначения, расходы с сомнительной деловой целью, покупки для личных нужд собственников, проведенные через компанию, - именно такие операции в первую очередь интересуют инспекторов. 📑 Сейчас налоговые органы завершают камеральные проверки деклараций по налогу на прибыль, и многие налогоплательщики получают требования о представлении пояснений. ❗️Самая распространенная ошибка - впадать в крайности. 🔸Одни вообще не отвечают на требования, надеясь, что инспекция забудет о них. 🔸Другие, наоборот, выгружают в налоговую всю первичку, оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов и половину бухгалтерской базы, даже не проверив, вправе ли инспекция запрашивать эти документы в рамках камеральной проверки. 📚 Между тем Налоговый кодекс достаточно жестко ограничивает полномочия инспекторов при проверке декларации по налогу на прибыль. 👉Поэтому каждый запрос нужно оценивать отдельно: что инспекция вправе требовать, а что выходит за пределы ее полномочий. ⚠️Если получили требование по убыткам или расходам - не спешите отправлять всё, что есть в бухгалтерии. Иногда один неосторожно направленный документ создает больше проблем, чем сама проверка. 💼Разберем требование, оценим риски и подготовим ответ, который защитит вашу позицию без лишних последствий. 👌

без подписи

НДС-площадки: проблема уже не в контрагенте Последние месяцы всё больше компаний сталкиваются с одной и той же ситуацией. Налоговая приходит не с вопросом о конкретной сделке и даже не с претензиями по отдельному поставщику. Предметом интереса становится вся цепочка взаимоотношений бизнеса. 📌 Многие предприниматели до сих пор уверены, что риски возникают только тогда, когда компания сознательно работает с техническими организациями. Сегодня достаточно оказаться в цепочке, которая привлекла внимание налоговых органов. После этого начинается анализ: ✔️движения денежных средств; ✔️документооборота; ✔️связей между участниками; ✔️реальности хозяйственных операций. ❗️При этом наличие договора, счета-фактуры и акта уже давно не является гарантией безопасности. Инспекторов интересуют совсем другие вопросы: ➡️кто фактически выполнял работы; ➡️за счёт каких ресурсов они выполнялись; ➡️каким образом перемещался товар; ➡️кто участвовал в исполнении обязательств; ➡️как подтверждается экономическая цель сделки. 🎯Особое внимание сейчас уделяется НДС. Если налоговый орган приходит к выводу о связи спорного контрагента с площадкой по формированию вычетов, компании приходится готовиться к серьёзному спору. И чем позже начинается подготовка, тем меньше остаётся возможностей для защиты. ⚠️При этом многие продолжают рассчитывать на старый сценарий: дождаться акта проверки, а затем уже искать аргументы. Проблема в том, что к моменту получения акта основная доказательственная база должна быть уже собрана. 📌 Поэтому сегодня главный вопрос не в том, есть ли у вас договор с поставщиком. Главный вопрос - сможете ли вы через год или два подробно подтвердить всю историю сделки: от выбора контрагента до конечного результата её исполнения. Именно это всё чаще становится решающим аргументом в налоговых спорах. 💬А вы проводили анализ своих ключевых контрагентов за последние несколько лет или пока считаете, что подобные риски вашу компанию не затрагивают?

Вход в НалогоманиЯ

без подписи

⚠️ С 1 сентября просто перекинуть деньги на чужой ЕНС больше не получится С 1 сентября 2026 года меняются правила зачета положительного сальдо ЕНС в счет налогов другого лица. Что важно: 🔹Зачесть положительное сальдо своего ЕНС в пользу другого лица можно будет только в пределах его налоговой обязанности. Например, хотите зачесть 100 000 ₽, а у получателя налоговая обязанность только 30 000 ₽ - зачет пройдет только на 30 000 ₽. 🔹Если налоговой обязанности у получателя нет - в зачете откажут. То есть схема «у меня на ЕНС переплата, перекину ее пока на ЕНС другой компании или ИП, пусть лежит на будущее» больше работать не будет. 🔹Для ИП меняются требования к подписи заявления. Сейчас заявление о зачете можно направить через Личный кабинет ИП с использованием неквалифицированной электронной подписи физлица. С 1 сентября 2026 года, если ИП хочет зачесть положительное сальдо своего ЕНС в счет налоговой обязанности другого лица, заявление нужно будет подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). При этом возможность использовать НЭП сохраняется для заявления ИП о зачете в счет своей предстоящей обязанности по конкретному налогу. 📌Поэтому с 1 сентября правило простое: ➡️ чужая налоговая обязанность есть → зачет возможен в ее пределах; ➡️ обязанности нет → деньги на чужой ЕНС просто так не перекинуть. 📚 Основание: ст. 78 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Изменения вступают в силу 01.09.2026.

💸 Заплатили налоги за другую компанию: а кто сможет вернуть деньги? Заплатить налоги за другое лицо можно. Но есть важный нюанс: как именно вы это сделали - прямым платежом со своего расчетного счета или зачетом со своего ЕНС. От этого зависит, что потом произойдет с деньгами. Разбираем две ситуации. 🔹 Вариант 1. Компания А перечислила деньги со своего расчетного счета на ЕНС компании Б. Сейчас, если у Б образовалась переплата, вернуть ее может именно Б - лицо, чья налоговая обязанность исполнялась. Компания А, несмотря на то что деньги фактически ушли с ее расчетного счета, потребовать их обратно из бюджета не может. ⚠️Но с 1 сентября 2026 года это правило меняется. Если деньги поступили от другого лица и сформировали положительное сальдо ЕНС, возврат таких денег будет осуществляться на счет, с которого они поступили. То есть: А заплатил за Б → деньги оказались лишними → возврат идет обратно А на счет-источник. 🔹Вариант 2. Компания А не перечисляет деньги из банка, а зачитывает положительное сальдо своего ЕНС в счет налогов компании Б. Это уже другой механизм - зачет по ст. 78 НК РФ. С 1 сентября 2026 года такой зачет будет возможен только при наличии у Б налоговой обязанности и только в ее пределах. 💰 У Б есть налог к уплате 100 000 ₽ - можно зачесть 100 000 ₽. 💰 Есть обязанность 30 000 ₽ - зачет пройдет только на 30 000 ₽. ❌Обязанности нет - просто перекинуть деньги со своего ЕНС на ЕНС Б «на будущее» не получится. И еще одно важное правило: если деньги были направлены на ЕНС другого лица именно путем зачета, но обязанности по уплате у получателя не было, такое положительное сальдо возврату не подлежит. 📌 Получается, с 1 сентября особенно важно различать: Платеж со своего расчетного счета за другое лицо → если деньги оказались лишними, возврат идет на счет, с которого они поступили. Зачет со своего ЕНС за другое лицо → только в пределах реально существующей налоговой обязанности получателя. На первый взгляд - в обоих случаях «заплатили налоги за другого». Но с точки зрения НК РФ это два разных механизма с совершенно разными последствиями для возврата денег. 📚Основание: ст. 78 и 79 НК РФ, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Новые правила вступают в силу с 1 сентября 2026 года.

🧾Новая строка 5б в счёте-фактуре: заполнять даже на аванс? С 1 апреля 2026 года в форме счёта-фактуры появилась новая строка 5б. И здесь легко запутаться: раз строка называется «К счёту-фактуре, выставленному при получении оплаты…», может показаться, что её нужно заполнять и в самом авансовом счёте-фактуре. ❌ НЕТ В авансовом счёте-фактуре строка 5б не заполняется. Она нужна при последующей отгрузке в счёт ранее полученного аванса. В ней продавец указывает номер и дату того авансового счёта-фактуры, по которому теперь засчитывается предоплата. Если авансов было несколько - реквизиты всех соответствующих счетов-фактур указываются через «;». 📌 Основание: п. 5 ст. 169 НК РФ, Правила заполнения счёта-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в редакции Постановления Правительства РФ от 23.01.2026 № 26. 💡 То есть запоминаем просто: ➡️ Получили аванс → строку 5б не заполняем. ➡️ Отгрузили товар в счёт этого аванса → заполняем 5б.