Налоговый юрист Елена Косарева💼

❓❗️Нет доходов - но есть расходы и дорогие покупки? Это привлекает внимание Федеральной налоговой службы. ФНС начала рассылать гражданам письма с требованием подтвердить происхождение средств на покупку автомобилей, квартир и других дорогих активов. Налоговая сейчас четко и быстро отслеживает продажу и приобретение имущества через государственные реестры. Российское налоговое законодательство не предусматривает налогообложение расходов граждан. Налог возникает только при получении дохода. Само по себе приобретение дорогого имущества не означает автоматического нарушения закона. Однако дорогостоящая сделка или иное резкое превышение расходов над доходами обязательно привлечет внимание налоговой. В феврале ФНС сообщила об итогах работы за 2025 год: почти 64 тыс. неработающих москвичей были вынуждены объяснить происхождение своих денег, и им доначислили 9 млрд руб. налогов и страховых взносов.  Такую работу проводит не только налоговые инспекции Москвы, но и других регионов. Прогноз на будущее - сейчас со стороны ФНС идет опробирование, выработка практики по этому вопросу, а далее такие требования физическим лицам, у которых расходы значительно превышают доходы, станут массовыми. Ситуация действительно может встревожить. Но сразу разделим ситуации: на те, которые могут реально повлечь доначисления налогов; и те, которые можно объяснить. Примеры первых: Дорогостоящая сделка при минимальной заработной плате директора сегодня становится поводом для контроля со стороны налоговой. Или ситуация, когда учредитель компании, не получая дивиденды от компании и не имея иного дохода , регулярно пополняет свои личные счета внесением наличных денежных средств - это тоже веский довод для налогового контроля. Вторая группа ситуаций. Ваша задача — показать, что деньги получены легально. Я подобрала Типичные варианты: 1) Накопления прошлых лет. Если копили долго, соберите выписки со счетов за период накопления, справки о доходах тех лет, когда формировалась сумма. 2) Продажа другого имущества. Если квартиру, машину или долю продали незадолго до новой покупки — приложите договор купли-продажи, акт, расписки. 3) Дарение или наследство. Если деньги подарили близкие или вы получили их по наследству — договор дарения , свидетельство о праве на наследство. Важный нюанс: доходы в денежной и натуральной формах от членов семьи или близких родственников НДФЛ не облагаются (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).  4) Заём. Если брали в долг — договор займа. 5) Другие легальные доходы. Дивиденды, доход от сдачи имущества в аренду, выплаты по гражданско-правовым договорам — всё это тоже нужно подтвердить соответствующими документами. В НК РФ закреплен принцип презумпции невиновности. И п.6 ст.108 НК РФ устанавливает, что Бремя доказывания лежит на налоговых органах. То есть именно инспекция должна собрать и представить доказательства: факт нарушения и вину самого лица.  Игнорировать требования и информационные письма налоговой не рекомендуем! В ваших интересах дать хорошие пояснения, чтобы снять претензии налоговой инспекции и завершить проверку быстрее и без лишних рисков. Потому что возможности для самостоятельного поиска нарушений , источников доходов и доказательств сокрытия доходов у налоговых органов сейчас очень широкие .   Если есть сомнения в том, как лучше оформить ответ, имеет смысл проконсультироваться с налоговым юристом!👇 Налоговый юрист Косарева Елена , тел. 89124469202 (телеграмм и макс).

О рисках взаимодействия с контрагентами — участниками «Площадки» (уголовное дело по ст. 173.3 УК РФ) 🖌Информируем о текущей правоприменительной практике налоговых органов в связи с возбуждением ГСУ СК России по г. Москве уголовного дела по признакам состава преступления, предусмотренного статьей 173.3 Уголовного кодекса РФ. Статья 173.3 УК РФ появилась сравнительно недавно — её ввели Федеральным законом от 23 ноября 2024 года № 406-ФЗ. Суть статьи. Она касается ситуаций, когда кто-то организует деятельность, связанную с подачей в налоговую заведомо подложных счетов-фактур или налоговых деклараций (расчётов), а также с их сбытом через подставных лиц либо в процессе используются персональные данные, полученные незаконным путём.  📌То есть, сейчас в Москве возбуждено уголовное дело в отношении организаторов и участников Площадки, которая продавала "бумажный НДС" бизнесменам по всей России, и собираются материалы. Официальная информация о деталях расследования не раскрывается ввиду незавершенности следственных мероприятий. Текущая ситуация: Налоговые органы массово направляют налогоплательщикам уведомления о вызове для дачи пояснений и требования о внесении исправлений в налоговую отчетность (в соответствии со статьями 31 и 88 Налогового кодекса РФ). Основанием выступает наличие в книге покупок сведений об организациях, которые идентифицированы ФНС как участники упомянутой теневой площадки («площадки по оказанию услуг по формированию фиктивного документооборота»). Позиция налогового органа и предлагаемый ими алгоритм действий: Вариант 1: При согласии налогоплательщика самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства путем подачи уточненной налоговой декларации (ст. 81 НК РФ) и доплаты недостающих сумм налога и соответствующих пени , штрафные санкции применяться не будут (на основании пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Вариант 2: В случае отказа от самостоятельного уточнения обязательств инициируется выездная налоговая проверка или проводится камеральная налоговая проверка, если срок проверки не истек. По результатам таких проверок будет произведено доначисление налогов. Кроме того, к налогоплательщику будет применена санкция на основании пункта 3 статьи 122 НК РФ за умышленную неуплату или неполную уплату сумм налога в виде штрафа в размере 40% от доначисленной суммы недоимки. Рекомендации по оценке рисков: ❗️Важно! Игнорировать комиссии налогового органа не рекомендуем! При получении вышеуказанных требований рекомендуется провести экспресс-аудит сделки по критериям реальности (наличие всех подписанных уполномоченными лицами документов по сделке, наличие оплаты по расчетному счету, наличие документов по транспортировке ТМЦ, доказательства использования ТМЦ в предпринимательской деятельности) и по наличию доказательств проявления должной осмотрительности (доказательства проверки контрагента перед заключением договора). ✅Если сделка носит реальный характер - рекомендуем отстаивать законность вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль, в том числе и в суде. ✖️Если же оплата не производилась, поставка фактически отсутствовала либо выявлены иные признаки нереальности сделки - наиболее оптимально согласовать с налоговой сроки представления уточненных деклараций и график погашения недоимки во избежание применения повышенного штрафа (40% от суммы налога). ❇️Остались вопросы, сомневаетесь в оценке ситуации и правильности решения - обращайтесь к налоговому консультанту !👇 Налоговый юрист Косарева Елена , тел. 89124469202 (телеграмм и макс).

📢 20 млн руб. — такой порог выручки для уплаты НДС на УСН сохранится до 2029 года! 🔒 📄 Госдума приняла закон, предусматривающий сохранение порога выручки в размере 20 млн рублей для уплаты НДС предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) включительно до 2029 года. Поправки в Налоговый кодекс подготовлены по поручению Президента России, озвученному на ПМЭФ-2026. Решение проработано совместно с Правительством и представителями бизнес-сообщества. 📊 Согласно данным декларационной кампании 2025 года, мера коснется более 360 тысяч МСП, которые будут освобождены от уплаты НДС в 2027–2028 гг. Совокупный объем поддержки бизнеса за счет предоставления такой льготы за три года превысит 250 млрд рублей. 💰 ❗️ Это предоставит многим (но не всем) предпринимателям время адаптироваться к новым налоговым реалиям. ⏳

⚖️ Суд в пользу налогоплательщика: организация проявила должную осмотрительность при выборе контрагентов. 🔎 При выездной проверке налоговики решили, что сделки с рядом контрагентов — формальные, и доначислили НДС и налог на прибыль. ✅ Суд встал на сторону организации! Реальность сделок подтверждена документами, операции отражены в учёте, а контрагенты — действующие юрлица, которые сдавали отчётность и работали с другими компаниями. 📋 Как организация проявила должную осмотрительность: - Запросила и получила документы, подтверждающие правоспособность и полномочия должностных лиц контрагентов; - Изучила информацию из открытых источников (сайт ФНС, сервис «Прозрачный бизнес»); - Проверила отсутствие арбитражных дел, дел о банкротстве и исполнительных производств; - Убедилась, что контрагенты не числятся в реестре недобросовестных поставщиков. 📄 Документ: Постановление АС Поволжского округа от 12.02.2026 по делу № А65-14024/2025. ❗️👇Налоговые органы и суды сейчас четко могут определить, какие из контрагентов - "технические". Поэтому такая судебная практика - редкость .  Если налогоплательщик уверен в реальности сделки с контрагентом - нужно защищать свои права, в том числе, и в судебном порядке. У нас большой опыт в области налогообложения, поэтому, если вы уверены в реальности сделок с контрагентом,  - обращайтесь (офис Формула налога, 40 лет ВЛКСМ, 29)

НДФЛ с дарения коммерческой недвижимости: платить или нет? 🤔🏢 Один из самых частых вопросов: нужно ли платить налог, если близкий родственник подарил вам коммерческую недвижимость (офис, магазин, склад)? 🛡 Главное правило: родство важнее назначения Согласно Налоговому кодексу (п. 18.1 ст. 217), любые подарки от членов семьи или близких родственников (супруги, родители/усыновители и дети, бабушки/дедушки и внуки, братья/сёстры) не облагаются НДФЛ. И вот что важно: закон не делает исключений для коммерческой недвижимости. Ключевой фактор — это ваши родственные связи с дарителем, а не то, что вы будете делать с этим зданием. Минфин России неоднократно это подтверждал. ⚖️ Судебная практика: битва мнений Здесь начинается самое интересное. Суды долгое время спорили на эту тему. * Позиция налоговых органов и некоторых судов: если вы ИП , то это не подарок, а скрытый доход от бизнеса. Значит, налог платить надо. * Новая позиция Верховного Суда РФ: всё изменилось! В недавнем Определении (от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782) Верховный Суд поставил точку. Если даритель близкий родственник, НДФЛ нет. 📜 Что это значит для вас? 1. Если вам недавно доначислили НДФЛ за такой подарок — у вас есть все шансы отменить это решение, ссылаясь на позицию Верховного Суда. 2. Если у вас есть судебное решение по аналогичной ситуации - можно направить на новое рассмотрение. 2. Если вы только планируете сделку — лучше обсудить с юристом, потому что риск доначислений  все равно остается при некоторых условиях. ❗️Так, если одаряемый ИП на УСН и планирует использовать полученную коммерческую недвижимость в своей предпринимательской деятельности, то, согласно разъяснениям Минфина России (письмо от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)  стоимость такого имущества может быть включена в доходы, облагаемые в рамках УСН, как внереализационный доход. ✅Обращайтесь - проконсультируем конкретно по Вашей ситуации.

💼 Сэкономили клиенту более 300 000 рублей! Наш клиент столкнулся с начислением огромной суммы налога на имущество, который был рассчитан исходя из кадастровой стоимости объекта. ❗️Мы оперативно инициировали проведение акта обследования, который показал: помещение не используется для размещения торговых объектов, общепита, офисов или сопутствующей инфраструктуры. Кроме того, был предоставлен договор аренды с медицинской организацией. 📑 Результат: суд исключил объект из перечня недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости на 2025 год, а за 2026 год объект вообще не попал в этот список. ✅ Итог: значительная экономия и положительное решение вопроса для клиента! Если у вас похожая ситуация — обращайтесь, поможем защитить ваши интересы и сэкономить! 🤝

▌ ⚠️ Названы возможные критерии, по которым переводы с карты на карту могут признать доходом от предпринимательства В ходе консультаций между ФНС и Центробанком обсуждаются признаки, которые могут стать «красными флагами» для выявления незарегистрированной предпринимательской деятельности среди обычных граждан. Вот на что могут обратить внимание: - 🔴 Поступления из других регионов — если деньги регулярно приходят из разных уголков страны, это может вызвать вопросы. - 🔴 Массовые транзакции в рабочее время — частые переводы именно в будние дни, особенно в стандартные рабочие часы, могут быть расценены как подозрительные. - 🔴 Частые платежи — даже если суммы небольшие, но переводы идут регулярно и часто, это тоже повод для внимания. ▌ ⚠️ Главное — частота переводов Власти подчёркивают: основной акцент будет сделан именно на регулярности и частоте поступлений, а не на размере сумм. Даже небольшие, но постоянные переводы могут попасть под контроль. ▌ ⚠️ Исключения из системы рисков Чтобы не создавать проблем обычным гражданам, обсуждаются и исключения: - 👉 Семейные переводы — даже если они частые, такие операции не будут интересовать налоговиков. Причём понятие «семья» будет трактоваться широко: в расчёт возьмут не только официальных супругов, но и сожителей, гражданских супругов. - 👉 Переводы самому себе — если вы переводите деньги между своими счетами в разных банках, это также не будет считаться подозрительным. ▌ ⚠️ Что дальше? 30 марта 2026 года правительство внесло в Госдуму законопроект, который позволит ФНС получать от Центробанка информацию о физических лицах с признаками ведения неофициальной предпринимательской деятельности. Это значит, что контроль за переводами будет усиливаться, но с учётом разумных исключений для обычных граждан. Будьте внимательны к своим финансовым операциям и следите за новостями! 💼💳

И вновь изменения в НК РФ (Законопроект № 1110069-8) 📜 1. Несколько важных послаблений для ИП и УСН:    — проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах не будут учитывать при определении доходного лимита для освобождения от НДС за 2025 год для отдельных ИП на УСН, которые с 2026 года потеряли освобождение по НДС 💼;    — для ряда организаций и ИП из общепита хотят сохранить право на освобождение по НДС с 1 апреля до 31.12.2026 без выполнения условия по средней зарплате, если за 2025 год доходы не превысили 60 млн руб., а доля доходов от услуг общественного питания составила не менее 70%, и они только попали на НДС с 2026 года 🍽;    — ИП, которые применяли ПСН в декабре 2025 года и у которых доход за 2025 год превысил 20 млн руб., смогут до 1 июня 2026 года уведомить налоговую о переходе на УСН с 01.01.2026 📝;    — также ИП, у которых в декабре 2025 года был патент, также дадут право до 1 июня 2026 года изменить объект налогообложения по УСН ✅. 2. В статью 346.15 НК РФ добавляют правило:    если аванс получен в период, когда налогоплательщик не был плательщиком НДС или был освобождён от его уплаты, а отгрузка произошла уже в период, когда он стал плательщиком НДС, то доход периода отгрузки можно уменьшить на сумму предъявленного покупателю НДС — если этот НДС не был получен сверх стоимости 💸. 3. Уточняют расходы на УСН    Предлагается закрепить, что в расходах можно учитывать суммы НДС по оплаченным товарам, работам, услугам, за исключением того НДС, который принимается к вычету по правилам главы 21 НК РФ 📖 4. Вычеты по НДС после утраты права на ПСН    Если ИП слетел с патента и стал плательщиком НДС по ставкам общеустановленным (22 или 10%), то он сможет принять к вычету НДС:    — по приобретённым товарам, работам, услугам, которые не были использованы до утраты права на ПСН;    — по ОС и НМА, приобретённым до утраты права на ПСН, если они ещё не введены в эксплуатацию / не приняты к учёту 🧾. 5. Теперь непосредственно в НК (раньше это было прописано постановлением Правительства) прописывают нормы компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, но нормы также мизерные 🚗.    В статье 264 НК РФ - лимиты компенсации:    — 2400 руб. в месяц — легковой автомобиль до 2000 куб. см включительно;    — 3000 руб. в месяц — свыше 2000 куб. см;    — 1200 руб. в месяц — мотоцикл 🏍. 6. Изменения в статью 427 НК РФ, в п.13.2 и 13.3, — с 1 января 2026 года:    МСП могут платить взносы в пределах 1,5 МРОТ — 30%, свыше — 15% если:    «по итогам отчётного (расчётного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25, 26.1 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в перечне, утверждаемом Правительством Российской Федерации».    Т.е. больше нет требования про 70% по основному ОКВЭД. Если у вас допустим 3 ОКВЭД и все они попали в Распоряжение №4125-р, то для 70% суммировать доходы будете по всем ОКВЭД, а не именно по основному ✅.

✅Налоговые органы потеряли право вызывать проверяемых лиц (ИП, руководителей компаний) на допрос как свидетелей по обстоятельствам собственной деятельности и штрафовать за неявку по ст. 128 НК РФ. Ранее вынесенные постановления о таких штрафах подлежат пересмотру. При обжаловании подобных решений теперь обязательно ссылаться на Постановление КС РФ № 12-П от 05.03.2026г.: ⚖5 марта 2026 года Конституционный Суд Российской Федерации принял Постановление № 12-П по жалобе гражданина Немерова М.В.. ❇️Этот документ стал важным шагом в защите прав налогоплательщиков и чётком разграничении их процессуального статуса от статуса свидетеля в рамках налоговых проверок. Суд прямо указал: проверяемое лицо (индивидуальный предприниматель или организация) не может быть признано свидетелем по обстоятельствам собственной деятельности в ходе той же выездной (или камеральной) налоговой проверки. Следовательно, его нельзя привлекать к ответственности по ч. 1 ст. 128 НК РФ за неявку на допрос в качестве свидетеля.

Налоги при продаже автомобиля в 2026 году 🚗 Продажа автомобиля — это не только поиск покупателя и оформление договора, но и обязательства перед государством 🏛 В 2026 году правила игры немного изменились: заработала прогрессивная шкала налогообложения. Если вы планируете продать машину, важно заранее понимать, какую сумму придётся отдать в бюджет, а в каких случаях налог к уплате не возникает 💸 🔹Освобождение от уплаты НДФЛ при следующих условиях: 1.Вы владели машиной три года и более ✅ Это самое железобетонное основание не платить налог, которое называется «минимальный срок владения». Срок исчисляется с даты, указанной в вашем первоначальном договоре купли-продажи (ДКП) и акте приёма-передачи, по которому вы приобрели авто 📄 Пример: вы подписали договор и купили машину 15 марта 2023 года. Чтобы продать её без налоговых последствий, новый договор с покупателем вы должны подписать не раньше 16 марта 2026 года. Продадите 14 марта — придётся отчитываться перед налоговой 📅 Если машина получена по наследству, то три года начинают с даты смерти наследодателя 🕯 Машина выиграна в лотерею — срок пойдёт с даты подписания акта приёма-передачи автомобиля 🎉 2.Вы продали машину дешевле, чем покупали, или ровно по той же цене 💰 Налогом облагается только ваша финансовая выгода (прибыль). Если фактической прибыли не сформировалось, то налог равен нулю ФНС по умолчанию не знает, за сколько вы покупали эту машину изначально. В её базе отобразится только факт продажи. Чтобы доказать своё право не платить налог, нужно подать декларацию, если вы владели авто менее трёх лет, и приложить к ней документальные доказательства ваших прошлых расходов 📂 Ваш доход полностью перекрывается вашими расходами, математическая разница равна нулю. Налог платить не нужно, но обязанность подать нулевую декларацию 3-НДФЛ сохраняется ✍️ 3.Сумма сделки не превышает 250 000 рублей 💵 Законодательство даёт автовладельцам легальную возможность каждый год уменьшать налогооблагаемую базу при реализации транспорта. Сумма такой гарантированной льготы от государства составляет ровно 250 000 рублей 🎁 Примечание. Этот лимит в 250 000 рублей даётся на один календарный год. Если вы в один год продали две машины по 200 000 рублей каждая (общая сумма 400 000), то вычет покроет только 250 000, а с оставшихся 150 000 придётся заплатить налог ⚖️ 4.Автомобиль передан в дар 🎁 При дарении вы (бывший владелец) не получаете никаких денег. Нет дохода — нет и налога . Но здесь фокус внимания смещается на того, кто этот подарок принимает. Для получателя машина — это доход в натуральной форме 🤝 Оформление дарственной на ближайших родственников имеет нулевую налоговую нагрузку абсолютно для всех участников процедуры 👨‍👩‍👧‍👦 Если же презент достаётся третьим лицам или дальним родственникам, то принявшему дар предстоит рассчитать налог с суммы, за которую аналогичный транспорт можно купить на рынке 💼 🔹В 2026 году в России налоги считают по прогрессивной шкале 📈 Для налоговых резидентов (тех, кто находится в России больше 183 дней в году) ставки такие: До 2,4 млн рублей: 13% от налогооблагаемой базы. От 2,4 млн рублей до 5 млн рублей: 15% от суммы, превышающей 2,4 млн рублей (с суммы до 2,4 млн рублей — 13%). От 5 млн рублей до 20 млн рублей: 18% от суммы, превышающей 5 млн рублей (с суммы до 5 млн рублей — по предыдущим ставкам). От 20 млн рублей до 50 млн рублей: 20% от суммы, превышающей 20 млн рублей. Более 50 млн рублей: 22% от суммы, превышающей 50 млн рублей. Для нерезидентов РФ ставка налога остаётся прежней — 30% от налогооблагаемой базы 🌍 ⚠️Важно! Если авто использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то при продаже необходимо будет начислить и платить налог в соответствии с выбранной системой налогообложения ИП (УСН или ОСНО). Вычеты как для физических лиц не действуют! ⚠️ 🔹Исключение: если авто использовал самозанятый, например, в такси, то продаёт он автомобиль как физлицо. (Не признаются объектом налогообложения по НПД доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств (п. 2 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ) — таков ответ Минфина России, 2025 г.)

🔥5 новостей, которые могут стоить бизнесу денег, если их игнорировать 1️⃣  Проверка контрагентов и сервис ФНС На текущий момент наличие выписки из сервиса ФНС по анализу финансово-хозяйственной деятельности не является обязательным требованием при проверке контрагентов. С 2026 года в личном кабинете налогоплательщика заработал новый инструмент — анализ ФХД. Через него можно отправить запрос по любой организации или ИП. Результат формируется автоматически и появляется в ЛК уже на следующий день. Сервис предназначен для оценки благонадёжности, и ФНС рекомендует закрепить его использование во внутренних регламентах компании. 2️⃣  Риски использования кредитных карт для переводов В России начали активно применять кредитные карты для приёма личных переводов — как способ обхода банковского контроля. 📌  Причина — с 1 января 2026 года список признаков подозрительных операций увеличился с 6 до 12. Теперь под контроль попадают даже небольшие, но регулярные переводы от разных отправителей. Если на кредитку поступают деньги от разных лиц, система фиксирует нетипичную активность и может заморозить карту. А дальше — просрочки и ухудшение кредитной истории. 3️⃣  Допросы вне инспекции — уже практика Налоговые органы вправе проводить допросы прямо на месте — и это уже подтверждено судебной практикой. 📄  Постановление АС Центрального округа от 22.01.2026 № А14-16931/2024. По результатам камеральной проверки компании доначислили налоги из-за схемы «бумажного НДС». Оспаривая решение, компания указала на нарушение: руководителя контрагента допросили в торговом центре. Суды трёх инстанций встали на сторону налоговой: 📋 Контрагенты признаны «техническими»: отсутствовали по адресам, не имели ресурсов, не платили аренду, долги не погашались 📋 Допрос признан законным: директор игнорировала вызовы, поэтому допрос провели с участковым прямо возле ТЦ 📋 В ходе допроса она отказалась от руководства тремя компаниями и подписала заявление о недостоверности данных в ЕГРЮЛ (без замечаний) 📋 Суд установил, что она — номинальный директор и признал виновной по ст. 173.2 УК: за 10 тыс. руб. передала паспорт третьим лицам для регистрации в ЕГРЮЛ 4️⃣  Однодневные выездные проверки по ККТ ФНС может проводить однодневные выездные проверки при контроле расчётов и применения ККТ. ❗️  Такие мероприятия не требуют согласования с прокуратурой. Если инспектор находит признаки нарушений — он вправе сразу провести контрольную закупку. После этого могут последовать и другие контрольные действия. Все результаты фиксируются в едином реестре контрольных мероприятий. У бизнеса есть право обжаловать решение — в течение 30 дней. 5️⃣  Электронная подпись — новые правила Планируются изменения в сфере ЭП: ✔️ оформить электронную подпись смогут даже лица без имени или фамилии ✔️  все операторы государственных и муниципальных систем будут обязаны использовать единую форму МЧД ✔️  для этого потребуется предоставление электронных документов, подписанных квалифицированной ЭП Если закон примут, изменения вступят в силу с 1 сентября 2026 года. 🌟Остались вопросы - обращайтесь за консультацией!

⚖️ Доначисление налога на прибыль по техническим компаниям теперь будет очень сложно оспорить налогоплательщику! Налоговый спор: кейс «Вокфорс» Экономическая коллегия ВС рассмотрела спор между «Вокфорс» и налоговой инспекцией, доначислившей более 90 млн руб. налога на прибыль из-за использования «технических» компаний. Суды встали на сторону налогоплательщика, но ВС отменил их решения и отказал в признании доначислений незаконными ❌ 📌 Ключевой вопрос: налоговая реконструкция и раскрытие реальных исполнителей. Налоговая настаивала: если налогоплательщик умышленно создал схему и не раскрывает сведения о реальных исполнителях (поставщиках)— расчётный метод не применяется. Позиция налогоплательщика: Налогоплательщик представлял экспертизу, определившую расходную часть, возможности собрать первичные документы не было. Позиция ФНС: По мнению представителя налоговой инспекции , расчётный метод возможен , если нет умысла налогоплательщика на создание схемы ухода от налогообложения. 💼 Вывод: Решение Верховного суда РФ в пользу ФНС. Теперь налогоплательщику будет крайне сложно оспорить доначисления по техническим компаниям без раскрытия всех параметров операций и реальных исполнителей. ФНС и ВС заняли жёсткую позицию: нераскрытие сведений — отказ в признании расходов 💼

💼 Важная новость для директоров и бухгалтеров! Многие сталкиваются с претензиями налоговых органов по уплате НДФЛ с выданного и невозвращённого в ООО займа. Но есть положительное для налогоплательщиков решение суда! 📄 Суд указал: > «Доводы налогового органа о получении денежных средств Вайсбеком Н.Д. для погашения займа из кассы общества отклоняются судом, как не подтверждённые надлежащими доказательствами и носящими предположительный характер. Размер налоговых обязательств должен быть установлен достоверно и не может быть основан на выводах налогового органа, имеющих предположительный характер». 💡 Ключевой момент: Денежные средства в размере 4 500 000 руб., возвращённые на расчётный счёт общества, не могут быть признаны доходом физического лица. Решение УФНС по Удмуртской Республике о доначислении НДФЛ по этому эпизоду признано незаконным. ✅ Вывод: Займы должны быть погашены по расчётному счёту — это важно для защиты интересов компании! 👉 Решение прилагается.

Есть варианты не платить страховые взносы  с единоличного исполнительного органа ООО? 🤔 Напомним, что с 1 января 2026 года коммерческие организации обязаны платить страховые взносы за руководителя, даже если он официально не получает доход. Появилось Письмо ФНС от 18.03.2026 № БС-36-11/2025@, в котором опять отвечали про взносы с единоличного исполнительного органа коммерческой организации. Разобрали 3 ситуации. 1️⃣ Если полномочия руководителя переданы ИП-управляющему, договор с ним считается гражданско-правовым, а вознаграждение, выплачиваемое ИП, не является объектом обложения страховыми взносами у организации. ИП в этом случае платит взносы за себя сам. 💼 Начислять отдельно за него ничего не нужно. P.S. Нужно помнить, что в отношениях с ИП-управляющим не должно быть признаков трудовых отношений или скрытой выплаты дивидендов. ⚠️ 2️⃣ Отдельно ФНС рассмотрела ситуацию в банкротстве. При открытии конкурсного производства суд утверждает конкурсного управляющего. Поскольку речь идёт об арбитражном управляющем, его вознаграждение тоже не облагается страховыми взносами у организации. 🏛️ То есть здесь логика такая же: конкурсный управляющий не подпадает под правило о минимальной базе не ниже МРОТ, а взносы он исчисляет и уплачивает самостоятельно. 3️⃣ А вот при ликвидации подход другой. ФНС указала: так как к ликвидатору переходят полномочия по управлению делами организации, по физлицу-ликвидатору нужно ежемесячно определять минимальную базу по страховым взносам исходя из МРОТ. 📉 Хотя раньше у себя в чате ФНС высказывало о ликвидаторах прямо противоположное мнение.

▌ Самозанятые — плательщики НПД 💼 Вновь немного о договорных отношениях с ними. 🔎 В отношении самозанятых также нужно проявлять должную осмотрительность перед заключением с ними договоров. 📝 При оформлении договорных отношений с физическим лицом — налогоплательщиком НПД, а также при осуществлении ему выплат за оказанные услуги (работы) рекомендуется проверять его статус в качестве налогоплательщика НПД в сервисе на сайте ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)» — Письмо Минфина РФ от 09 октября 2025 г. № ЗГ-2-20/15290@. 📄 Рекомендуем в договор добавить «налоговую оговорку»: это пункт о возмещении убытка самозанятым, если он аннулирует чек и вас заставит налоговая платить за него зарплатные налоги. ⚠️ Нужно помнить про ограничения на применение специального налогового режима НПД, которые изложены в части 2 статьи 4 и статье 6 Федерального закона № 422-ФЗ.  В частности , плательщикам НПД запрещено реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке, а перечень таких товаров увеличился.  🧐 Напоминаем, что все взаимоотношения с самозанятыми находятся на особом контроле ФНС. Есть целый перечень признаков, по которым ФНС признаёт эти отношения трудовыми. 🚨 Налоговая активно переквалифицирует договоры с самозанятыми в трудовые договоры, особенно при работе с единственным заказчиком. ⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯ 📊 Максимальный доход для самозанятых - По-прежнему составляет 2,4 млн руб. в год. Этот порог не менялся с 2019 года. - В Госдуму был внесён законопроект об увеличении лимита до 3 млн руб., однако на март 2026 года он не принят. ⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯ 🗣️ Предложения по ограничению режима Глава комитета Госдумы по труду, соцполитике и делам ветеранов Ярослав Нилов предложил ограничить применение режима для самозанятых услугами, предоставляемыми только физическим лицам (няни, репетиторы, помощники по хозяйству и аренда недвижимости).

📉 Новые правила применения смягчающих обстоятельств при привлечении к налоговой ответственности Во сколько раз налоговые органы уменьшали штрафы раньше? Даже в 100 раз!! А сейчас? Чаще всего только в 2 раза. 😔 💰 Минимальные суммы штрафа: * 1 000 рублей — для физических лиц (ФЛ) 👤 * 3 000 рублей — для индивидуальных предпринимателей (ИП) и малого/среднего предпринимательства (МСП) 🏢 * 10 000 рублей — для иных организаций 🏦 📝 Если сдана уточненная декларация: Снижение штрафа возможно в 2 раза за прекращение противоправного деяния + пропорционально соотношению суммы положительного сальдо ЕНС и налога/пени к доплате. 🔽 + Схема снижения штрафа за дополнительные обстоятельства: * ➖ Одно обстоятельство — снижение в 2 раза (1/2) суммы штрафа; * ➖ Два обстоятельства — снижение в 3 раза (1/3); * ➖ Четыре обстоятельства — снижение в 4 раза (1/4); * ➖ Четыре обстоятельства — снижение в 5 раз (1/5). Раньше в таких случаях снижение было в 16 раз или в 32 раза. Существенная разница! 📉 ❌ Что больше не работает или усложнилось: * 🎁 Благотворительность: теперь нужно подтверждать платежными документами. Сумма сравнивается с выручкой, незначительные суммы не снижают штраф. Грамоты и письма больше не действуют! * ❌  Неумышленные действия, добросовестность и статус субъекта МСП раньше были основаниями для снижения, сейчас — не учитываются. * ⚠️ Умысел (п.3 ст. 122 НК РФ): при наличии умысла на неуплату налога штраф уменьшается максимум в 2 раза даже при наличии нескольких смягчающих обстоятельств. 🖇При выявлении в действиях налогоплательщика нескольких составов налоговых правонарушений, например статей 119, 122 НК РФ, и наличии нескольких смягчающих обстоятельств,смягчающие обстоятельства учитываются применительно к тем составам налоговых правонарушений, с которыми они связаны. 📌 Например,  компанию привлекают по статьям 119 и 122 НК РФ:  добровольная оплата по уточненной декларации уменьшает штраф по ст.122 НК РФ , но не уменьшает штраф по ст. 119 НК РФ, а тяжелое имущественное положение уменьшает штрафы по обоим нарушениям. Это только часть правил. Но как видно по этим примерам, штрафы сейчас налоговые органы не любят уменьшать. 😢

▌ Профессиональный подход и доверие клиентов — основа работы «Формула налога» Получать знаки внимания  всегда приятно, а когда получаешь цветы в  благодарность за высокое качества оказанных юридических услуг — особенно ценно. В «Формула налога» каждая консультация строится на индивидуальном подходе и глубоком анализе хозяйственной деятельности клиента. Мы предоставляем объективную и всестороннюю оценку сложившейся ситуации, раскрываем все возможные правовые последствия и предлагаем оптимальные стратегии действий. В своей работе мы придерживаемся принципов честности, прозрачности и профессионализма: предоставляем только достоверную информацию, избегаем преувеличений и необоснованных "черных" прогнозов. Высшей оценкой нашей работы являются отзывы клиентов, отмечающих, что именно консультация в «Формула налога» позволила им получить ясное представление о своей ситуации и определить дальнейшие шаги с уверенностью в положительном результате.

Группа Налоговый Юрист Косарева Елена теперь и в МАКС. Если установили Макс , приглашаю по ссылке .

Присоединяйся к чату по ссылке: https://max.ru/join/dHVD8QE56CLILOeHnmhRYhmCgnWlmtQyzFwEJ5XSPLs

📌 Уважаемые предприниматели и руководители организаций! Ваш бизнес успешно развивается, увеличивается оборот, расширяется деятельность и появились новые обязательства перед государством (например. добавился НДС)? ✅ Если ранее Вы вели свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на патентной системе налогообложения или организации на упрощённой системе, а теперь возникла необходимость уплаты НДС либо перехода на общий режим налогообложения (ОСНО), пришло время задуматься о профессиональном налоговом юридическом аудите! ❗ Почему это важно? Налоговая проверка может выявить ошибки, повлечь штрафы и дополнительные начисления налогов. А исправлять ситуацию позже обойдётся значительно дороже, иногда в десятки раз превышающие сумму первоначальных расходов. Компания ООО “Формула налога” готова провести комплексный налоговый юридический аудит Вашей организации, включающий: - Анализ учредительных документов (да, даже здесь часто возникают ошибки); - Проверку правильности выбора системы налогообложения и оформления отчётности; - Оценку возможностей применения налоговых льгот и преимуществ для Вашего типа деятельности; - Экспертизу договоров с контрагентами на предмет оптимальности условий и включение "налоговой оговорки"; - Проверку соблюдения требований законодательства о защите персональных данных; - Проверку наличия Подтверждения соответствия вашей продукции необходимым сертификатам качества и иными документами; - Консультации по соответствию работы вашего официального сайта и социальных сетей нормам российского законодательства, - и иное. ☝️ Зачем рисковать своими средствами и временем, если своевременная профилактика позволит избежать значительных финансовых потерь и юридических проблем? Обратитесь в компанию ООО “Формула налога”, чтобы обеспечить своему бизнесу финансовую безопасность и устойчивое развитие! 💬 Для записи на юридический налоговый аудит звоните нам прямо сейчас  или пишите в телеграмм🔥