Налоги и бухгалтерия в Израиле от Маршака

Кому в Израиле нужно подавать годовой отчет в налоговую? Каждому человеку, живущему в Израиле, важно понимать, обязан ли он подавать годовой отчет в налоговую. Почему это важно? Потому что если обязанность подачи отчета существует, она лежит на самом налогоплательщике. Незнание этой обязанности от нее не освобождает, а несвоевременная подача отчета может привести к штрафам и другим неприятным последствиям. При этом существуют ситуации, когда человек обязан подавать годовой отчет, но даже не подозревает об этом. Начнем с новых репатриантов Здесь с 2026 года произошли очень существенные изменения. Новые репатрианты, приехавшие начиная с 1 января 2026 года, больше не пользуются прежним освобождением от отчетности по иностранным доходам. При этом 10-летнее освобождение от налога на соответствующие доходы, источник которых находится за пределами Израиля, сохраняется Для репатриантов, приехавших до 1 января 2026 года, в течение льготного периода сохраняются прежние правила в отношении освобожденных иностранных доходов. Но здесь есть очень важный нюанс. Если человек физически находится в Израиле и выполняет работу из Израиля, такой доход нельзя автоматически считать иностранным только потому, что деньги поступают из-за границы или работодатель либо заказчик находится за пределами Израиля. Именно здесь новые репатрианты достаточно часто совершают ошибки. Наемные работники Обычно наемный работник в Израиле не обязан подавать годовой отчет: налог удерживает работодатель непосредственно из зарплаты. Однако из этого правила есть исключения. Например, при превышении установленного законом уровня дохода от зарплаты у наемного работника может возникнуть самостоятельная обязанность подавать годовой отчет. Для доходов за 2025 год речь идет о  более  723 тысячах шекелей в год. То есть высокая зарплата сама по себе может привести к обязанности подавать отчет, даже если человек всю жизнь работал исключительно как наемный работник и никогда раньше отчет в налоговую не подавал. Операции с ценными бумагами Еще один пример, о котором многие инвесторы не знают. Если оборот от продажи ценных бумаг превышает установленный законодательством порог, также может возникнуть обязанность подавать годовой отчет. Для 2025 года речь идет о 2,81 млн шекелей оборота. Обратите внимание: речь идет именно об обороте от продажи ценных бумаг, а не о полученной прибыли. Поэтому человек может не считать себя крупным инвестором и при этом формально попасть под обязанность подачи отчета. Владельцы компаний Отдельная категория — בעלי שליטה, то есть владельцы существенной доли в компании. Для них существуют отдельные правила отчетности, и наличие статуса בעלי שליטה может приводить к обязанности подавать личный годовой отчет даже в ситуации, когда основной доход человек получает в виде зарплаты из собственной компании. Высокие доходы от процентов Обязанность подачи отчета может возникнуть и при очень крупных доходах от банковских процентов. Например, если соответствующий доход от процентов за 2025 год превысил примерно 717 тысяч шекелей, необходимо отдельно проверить наличие обязанности подачи годового отчета. А что с доходом от сдачи квартиры? Если доход от такой аренды, облагаемый по ставке 10%, в 2025 году не превышает 375 000 шекелей и соблюдены остальные условия, сама эта аренда не требует подачи полного годового отчета. При превышении 375 000 шекелей годовой отчет уже необходимо подавать. То есть наличие дополнительного дохода еще не означает автоматически наличие обязанности подавать годовой отчет. Все зависит от вида дохода, его размера, способа налогообложения и других обстоятельств. Что в итоге? Большинство людей думают об обязанности подавать годовой отчет только в связи с бизнесом. Есть бизнес — нужно подавать отчет, нет бизнеса — не нужно. На практике все значительно сложнее. Высокая зарплата, инвестиции, иностранные доходы, статус владельца компании и целый ряд других обстоятельств могут привести к обязанности подавать годовой отчет даже человека, который никогда не считал себя обязанным это делать. Поэтому если у вас есть сомнения, нужно ли вам подавать годовой отчет в Израиле, лучше проверить этот вопрос заранее со специалистом. Потому что гораздо проще вовремя выяснить, что отчет нужно подать, чем через несколько лет обнаружить, что обязанность существовала все это время.

Проценты по ссуде как признанная затрата: почему со списанием не всё так просто Казалось бы, всё достаточно просто: если бизнес берет ссуду и платит по ней проценты, то проценты — такая же бизнес-затрата, как и многие другие расходы. Но на практике здесь есть важные нюансы. Бывают ситуации, когда всё достаточно однозначно. Например, ссуда берется на приобретение оборудования или финансирование другого актива, который используется в бизнесе и приносит облагаемый доход. Представим компанию с ограниченной ответственностью. У компании есть отдельный банковский счет. Компания получает ссуду, с этого же счета оплачивает оборудование и получает соответствующий налоговый документ на его приобретение. В такой ситуации достаточно легко проследить всю цепочку и доказать, что заемные средства действительно были использованы для бизнеса. Соответственно, при выполнении остальных требований проценты по такой ссуде могут быть признанной затратой. Где начинаются сложности? Особенно часто они возникают у индивидуальных предпринимателей — осек мурше, — которые нередко используют один банковский счет одновременно для бизнеса и личных расходов. Предприниматель получает ссуду, деньги поступают на его счет, а дальше с этого же счета оплачиваются зарплаты работников, поставщики, аренда и другие бизнес-расходы — и одновременно ипотека, продукты, отпуск и другие личные расходы. И тогда возникает главный вопрос: на что фактически были использованы деньги, полученные в качестве ссуды? Самого факта получения ссуды предпринимателем недостаточно для того, чтобы автоматически признать проценты бизнес-затратой. Необходимо иметь возможность показать связь между полученным финансированием и деятельностью, приносящей облагаемый доход. Если деньги были использованы на личные расходы, проценты по соответствующей части ссуды бизнес-затратой не являются. Более того, возможна смешанная ситуация: часть заемных средств действительно использована для бизнеса, а другая часть — для личных целей. Тогда вопрос признания процентов становится еще сложнее: необходимо определить и обосновать, какая именно часть финансирования относится к бизнесу. Но есть еще один важный вопрос — стоит ли вообще списывать такую затрату? Когда ситуация неоднозначная, я всегда смотрю не только на то, можно ли теоретически признать определенную затрату, но и на то, насколько это целесообразно. Нужно оценить потенциальную налоговую экономию и сопоставить ее с тем, насколько хорошо эта затрата обоснована и какие вопросы она может вызвать у налоговой. Если признание определенной суммы практически не влияет на конечный размер налога, а в обоснованности затраты есть сомнения, на мой взгляд, зачастую просто нет смысла ее списывать. Потенциальная налоговая выгода должна оправдывать дополнительный риск. И это касается далеко не только процентов по ссудам. Признание затрат — не механическая работа по принципу: «я заплатил деньги — значит, могу списать их с налогов». Есть совершенно очевидные бизнес-затраты. А есть расходы, которые требуют дополнительного обоснования, профессионального суждения и понимания налоговой практики. Именно поэтому правильное признание затрат требует опыта и практической квалификации. А проценты по ссудам — один из тех видов расходов, к которым я бы относился с повышенным вниманием.

Вы выходите на пенсию. Можно ли получить часть пенсионных накоплений одной суммой без налога? Выход на пенсию — очень важное финансовое событие, к которому желательно подготовиться заранее. Здесь есть множество нюансов и с точки зрения налогов, и с точки зрения финансового планирования. Особенно если за годы работы в пенсионных фондах накопились значительные суммы. В этой статье я хочу поговорить об одном из таких вопросов: можно ли при выходе на пенсию получить часть пенсионных накоплений одной суммой и не платить с нее налог? В определенных ситуациях — да. Первый случай: небольшие пенсионные накопления Первый случай относительно простой. Если сумма, накопленная в пенсионной системе, не превышает установленного законом минимального размера накоплений и выполняются предусмотренные законом условия, существует возможность получить эти деньги единовременно. На 2026 год до 110,250 шекелей. Логика здесь понятна: если накоплений недостаточно для формирования нормальной ежемесячной пенсии, законодательство в определенных случаях позволяет не превращать небольшую сумму в очень маленькую ежемесячную выплату, а получить ее сразу. Второй случай: у вас уже есть минимальная пенсия Второй вариант значительно интереснее и сложнее. В Израиле существует понятие היוון קצבה — «ивун кицба», то есть получение части пенсионных накоплений в виде единовременной выплаты вместо будущих ежемесячных пенсионных выплат. Для этого после такого изъятия у человека должна сохраняться минимальная установленная пенсия. В 2026 году речь идет о сумме 5 306 шекелей в месяц. Если это условие выполняется и в пенсионной системе остаются дополнительные накопления, часть этих денег при определенных условиях можно получить единовременно, в том числе используя имеющееся налоговое освобождение. И здесь начинается самое интересное. При выходе на пенсию существует так называемая «корзина налогового освобождения» — סל הפטור. Именно она определяет, какой объем льготы человек может использовать в отношении своей пенсии и определенных единовременных выплат. В 2026 году максимум 976,005 шекелей Если в прошлом вы получали освобожденные от налога выходные пособия — пицуим, доступная вам сумма освобождения при выходе на пенсию может уменьшиться. Кроме того, если вы используете налоговое освобождение для получения части пенсионных накоплений единовременно через היוון קצבה, это, в свою очередь, уменьшает налоговое освобождение, которое можно применить к вашей ежемесячной пенсии. То есть фактически возникает выбор: получить больше денег сейчас одной суммой или сохранить большую налоговую льготу на ежемесячную пенсию в будущем. Именно поэтому при выходе на пенсию я крайне рекомендую не принимать решение автоматически. Нужно посмотреть на всю картину: размер накоплений, размер будущей пенсии, ранее полученные освобожденные от налога пицуим, другие доходы, предполагаемые налоги и, конечно, ваши личные финансовые планы. Иногда выгоднее получить значительную сумму сразу. Иногда гораздо разумнее оставить деньги в пенсионной системе и сохранить максимальное налоговое освобождение на ежемесячную пенсию. Единственного правильного решения здесь нет. Но неправильное решение, принятое без расчета, может стоить очень дорого.

Я сотрудничаю с профессиональным консьерж-сервисом, который помогает решать различные административные и бюрократические вопросы в Израиле: МВД, банки, государственные учреждения и другие организации. Фактически это персональное сопровождение для тех, кто хочет экономить свое время и передавать значительную часть израильской бюрократии профессионалам. Стоимость годового сопровождения — от €3 500. Хочу понять, насколько такая услуга интересна моим подписчикам. Была бы вам интересна такая услуга?

Вы теряете деньги дважды Именно поэтому я и говорю о двойной потере. Если прибыльный владелец бизнеса не использует пенсию и керен иштальмут, он, во-первых, платит сегодня больше налогов, чем мог бы платить законно. А во-вторых, не создает капитал, который мог бы десятилетиями работать и приносить ему инвестиционный доход. Конечно, это не означает, что нужно бездумно перечислять максимальные суммы. У бизнеса должна оставаться необходимая ликвидность, и финансовая ситуация у каждого человека своя. Но если ваш бизнес стабильно зарабатывает и вы уже платите существенный подоходный налог, я крайне рекомендую хотя бы раз в год задавать своему бухгалтеру два простых вопроса: Сколько мне оптимально внести в пенсию и керен иштальмут? И сколько денег на налогах я благодаря этому сэкономлю?

Владелец бизнеса, платите подоходный налог, но не откладываете в пенсию и керен иштальмут? Вы теряете деньги дважды Если ваша прибыль превышает примерно 19 тысяч шекелей в месяц, каждый дополнительный шекель дохода уже попадает под ставку подоходного налога 31%. Кроме того, на соответствующую часть дохода ацмаи платит «Битуах Леуми» и медицинское страхование по полной ставке 18%. Иными словами, предельная налоговая нагрузка становится очень высокой — приближается к 50%. Поэтому каждый законный способ уменьшить налогооблагаемый доход приобретает совершенно другое значение. И здесь есть два инструмента, которыми, на мой взгляд, прибыльный владелец бизнеса обязательно должен пользоваться: керен иштальмут и пенсионные накопления. Керен иштальмут: практически идеальная инвестиция Начнем с керен иштальмут. В 2026 году ацмаи может признать для целей налоговой льготы взнос в размере до 4,5% от прибыли, но не более чем от годовой прибыли 293 397 ₪. Таким образом, максимальная сумма, признаваемая расходом, составляет 13 203 ₪ в год. Представим владельца бизнеса с прибылью 300 000 ₪ в год. Он вносит 13 203 ₪ в керен иштальмут. Эта сумма уменьшает его налогооблагаемый доход, а значит, при высокой предельной налоговой нагрузке значительную часть вложенных денег он фактически получает обратно за счет экономии на налогах и обязательных платежах. Иными словами, вы вкладываете деньги с очень существенной налоговой выгодой уже в момент вложения. Но это только первая часть преимущества. В 2026 году можно внести в керен иштальмут до 20 566 ₪, и при соблюдении установленных условий прибыль от инвестирования этой суммы будет освобождена от налога на прирост капитала. При этом деньги не обязаны просто лежать. Вы выбираете инвестиционный маршрут. Например, при желании можно выбрать маршрут, отслеживающий индекс S&P 500. Получается очень интересная комбинация: часть вложенной суммы дает вам немедленную налоговую выгоду, деньги инвестируются, а инвестиционная прибыль в пределах установленного лимита может быть освобождена от налога. Именно поэтому керен иштальмут для прибыльного ацмаи я считаю одним из самых привлекательных инвестиционных инструментов, которые существуют в Израиле. Пенсия: игра в долгую Если керен иштальмут — прекрасный инвестиционный инструмент, то пенсия — это уже игра в долгую. Но, на мой взгляд, она не менее важна. Во-первых, вы создаете собственный пенсионный капитал. Особенно для владельца бизнеса это важно: нельзя исходить из того, что бизнес всегда будет приносить сегодняшний доход. Во-вторых, государство дает очень существенные налоговые льготы за пенсионные взносы. В-третьих, для ацмаи пенсионные отчисления — это не только возможность, но при выполнении установленных законом условий и обязанность. За невыполнение обязанности после соответствующего предупреждения может быть наложен штраф. Теперь о цифрах. В 2026 году максимальная «признаваемая» для этих целей годовая прибыль составляет 232 800 ₪. Максимальный взнос, позволяющий использовать предусмотренные налоговые льготы, может достигать 16,5%, то есть 38 412 ₪ в год. Это примерно 3 200 ₪ в месяц. Но здесь важно понимать механизм. Пенсионная льгота состоит из двух частей. До 11% дохода, максимум 25 608 ₪ в год, могут давать налоговый вычет (ניכוי) — то есть уменьшать доход, с которого рассчитывается налог. Еще до 5,5%, максимум 12 804 ₪, дают налоговый кредит (זיכוי) в размере 35% от соответствующего взноса. Поэтому конкретная экономия зависит от дохода человека, его предельной налоговой ставки и других обстоятельств. Но для ацмаи с достаточно высокой прибылью речь может идти о весьма существенной сумме. И главное — эти деньги не исчезают. Они остаются вашими и формируют ваш пенсионный капитал.

Ищите услуги, где ценность можно посчитать в деньгах Третий принцип особенно важен для экспертных услуг. Если результат вашей работы приносит или экономит клиенту деньги и эту сумму можно посчитать, стоимость вашей услуги обосновать значительно легче. Самый простой пример из бухгалтерской практики — возврат подоходного налога наемным работникам. В подобных случаях вознаграждение специалиста часто определяется как процент от суммы фактически полученного возврата. Но особенно интересно это работает в более сложных и редких услугах. Например, новый репатриант работает в IT и получает акции или опционы. Часть периода вестинга пришлась на время до репатриации, часть — после. При правильном применении налоговых правил в определенных ситуациях речь может идти о существенной экономии или возврате налога. Для клиента разница здесь очень понятна: получить значительную сумму денег или не получить ее вообще. Именно поэтому я рекомендую владельцам экспертных бизнесов внимательно посмотреть на перечень своих услуг и задать себе вопрос: Где именно моя работа создает для клиента финансовый результат, который можно измерить? Если такие услуги существуют, их стоит развивать. Их ценность клиенту значительно легче объяснить, а следовательно, и продавать их обычно проще. Социальное подтверждение позволяет продавать cервис  дороже И наконец, чрезвычайно важная составляющая ценообразования — социальное подтверждение. Фраза «у нас самый лучший сервис» практически ничего не стоит. Ее может написать на своем сайте абсолютно любой поставщик услуг. Более того, подобные заявления часто производят обратный эффект. Совсем другое дело, когда ваш клиент подробно рассказывает, какую проблему вы ему решили и какой результат он получил. Такая рекомендация имеет огромную ценность. Другой  способ создавать доверие — обучать потенциальных клиентов. Именно поэтому я много пишу экспертных статей. Человек читает мои материалы, видит мой подход, уровень экспертизы, понимает, как я рассуждаю и какие вопросы считаю важными. В результате ко мне приходит не холодный лид, который обзванивает десять бухгалтеров и спрашивает только: «Сколько стоит?» Приходит человек, который хочет работать именно со мной. А это принципиально другая ситуация для ценообразования. Вывод: Публикуйте цены и фильтруйте неподходящих клиентов. Понимайте, что действительно важно вашему клиенту. Развивайте услуги, где создаваемую ценность можно измерить в деньгах. Собирайте рекомендации и демонстрируйте экспертизу еще до первой встречи. Если последовательно применять эти принципы, они положительно влияют не только на цену, которую клиент готов заплатить, но и на качество клиентской базы и, в конечном итоге, на прибыльность всего бизнеса.

Как устанавливать цену на свои услуги: мой опыт и несколько практических советов Думаю, этот пост будет полезен многим владельцам бизнеса, особенно тем, кто занимается экспертными и сервисными услугами. Я расскажу о ценообразовании на примере того бизнеса, который хорошо знаю, — бухгалтерских и аудиторских услуг, тоесть своего бизнеса.  Но, на мой взгляд, большинство этих принципов применимы практически к любому сервисному бизнесу. Публикуйте цены Одним из лучших решений, которые я принял несколько лет назад, было опубликовать цены на своем сайте. Этим простым действием я практически исключил обращения людей, для которых главный критерий при выборе бухгалтера — найти самого дешевого. В результате я сэкономил огромное количество своего времени и, кстати, времени этих людей тоже. Небольшое лирическое отступление. Если при выборе профессиональной услуги для человека настолько важна исключительно самая низкая цена, то иногда действительно лучше сделать все самостоятельно. По крайней мере, тогда он будет платить за собственные ошибки, а не за чужие. Многие мои коллеги цены на сайтах не публикуют. И у них есть вполне разумный аргумент: бухгалтерские услуги сложно стандартизировать. Например, ведение компании без работников и компании с десятью работниками — совершенно разный объем работы. Количество документов, операций, банковских счетов, зарплат, сложность деятельности — все это влияет на стоимость обслуживания. Я с этим аргументом согласен. Но он совершенно не мешает публиковать цену «от». Если невозможно заранее установить точную стоимость услуги, можно указать минимальную цену и объяснить, что в более сложных случаях она будет выше. Поэтому моя первая рекомендация проста: публикуйте цены. А если точную цену определить заранее невозможно — публикуйте хотя бы цену «от». Сначала поймите, что действительно важно клиенту Второй принцип : необходимо понять, что именно клиент ожидает получить за свои деньги. Когда ко мне приходит человек, который хочет сменить бухгалтера, я подробно выясняю, почему он недоволен предыдущим бухгалтером. Для меня это чрезвычайно важный вопрос. Я должен понять не только то, что клиенту не нравилось раньше, но и смогу ли я сам соответствовать его ожиданиям. Иногда выясняется, что проблема вообще не в предыдущем бухгалтере. Например, ко мне обращался потенциальный клиент, который был уверен, что платит слишком много налогов и виноват в этом его бухгалтер. Я посмотрел ситуацию и пришел к выводу, что бухгалтер все делал правильно. Обещать этому человеку, что со мной он будет платить меньше налогов, я, естественно, не мог. Был и довольно курьезный случай. Потенциальный клиент считал, что бухгалтер обязан всегда сразу отвечать на звонок. Я сразу объяснил, что считаю такое требование нереалистичным и не могу обещать подобный уровень доступности. Поэтому до обсуждения цены важно понять ожидания клиента и ту ценность, которую он хочет получить. А затем честно ответить себе на вопрос: можете ли вы эту ценность предоставить? Иногда правильное бизнес-решение — не повысить или снизить цену, а просто не брать конкретного клиента.

Пицуим в Израиле: инвестиции, налоги и правильное решение У большинства наемных работников в Израиле выходное пособие (пицуим) сегодня перечисляется в пенсионный фонд. Многие считают, что эти деньги просто «лежат» до выхода на пенсию. На самом деле это не так. Инвестиционная составляющая Пицуим инвестируются так же, как и остальные пенсионные накопления. Если человек самостоятельно не выбрал инвестиционный маршрут, средства обычно управляются в маршруте по умолчанию, который во многих пенсионных продуктах определяется возрастной группой. Конкретный маршрут следует проверять в личном отчете пенсионного фонда. Довольно часто  средства находятся в общем инвестиционном маршруте (маслуль клали), однако каждый человек может выбрать другой маршрут — например, с большей долей акций, облигаций или индексный маршрут, привязанный к S&P 500, если считает, что именно такая стратегия лучше соответствует его долгосрочным целям. Даже если вы никогда не интересовались фондовым рынком и ничего не меняли в своем пенсионном фонде, ваши деньги, скорее всего, уже частично инвестированы в акции. Поэтому рост и падение фондовых рынков напрямую влияют и на стоимость ваших пенсионных накоплений. Почему так важен бланк 161 При полном и окончательном прекращении трудовых отношений работодатель обязан оформить форму 161, сообщить о прекращении работы налоговому управлению и передать заполненную форму работнику. Этот документ крайне важно получить и проверить. В дальнейшем он может понадобиться при оформлении пенсии, получении пицуим и решении различных налоговых вопросов. Отсутствие правильно оформленного бланка способно создать серьезные сложности спустя много лет. Что можно сделать с пицуим После увольнения необходимо принять решение, что делать с выходным пособием. Первый вариант — рецеф кицба (רצף קצבה), то есть оставить средства в пенсионной системе для формирования будущей пенсии. Второй вариант — рецеф пицуим (רצף פיצויים). Рецеф пицуим позволяет при соблюдении условий отложить налоговое событие до прекращения работы у следующего работодателя. Этот вариант ограничен установленным потолком и требует, в частности, начала работы у нового работодателя, перечисляющего средства в компонент пицуим, в течение года. Такой вариант нередко бывает выгоден, например, если в дальнейшем ожидается более высокая зарплата и человек хочет эффективнее использовать предусмотренные законом налоговые льготы. Третий вариант — забрать пицуим сразу. При этом существует освобождаемая от налога часть выходного пособия (в пределах установленного законом лимита), а сумма сверх этого лимита может облагаться налогом. Почему решение влияет на будущую пенсию Когда человек забирает пицуим, он не только уменьшает сумму, которая продолжает работать внутри пенсионного фонда. Важно понимать и второе последствие: использование освобождения от налога при получении пицуим может уменьшить размер налогового освобождения, которое будет доступно в будущем при получении пенсионных выплат. Именно поэтому решение о получении пицуим нельзя принимать автоматически. Единственного правильного ответа не существует Очень часто меня спрашивают: что лучше — оставить пицуим или забрать их? Универсального ответа не существует. Если человек забирает деньги просто на текущее потребление, я считаю, что это, как правило, не самое удачное решение. Но если эти средства используются, например, как первоначальный взнос на покупку квартиры или для другой действительно важной долгосрочной цели, ситуация может выглядеть совершенно иначе. Каждый случай индивидуален и зависит от возраста, доходов, размера пенсионных накоплений, налоговой ситуации и жизненных целей человека. Главный вывод Пицуим — это не просто деньги, которые можно сразу получить после увольнения. У них одновременно есть инвестиционная и налоговая составляющие, и каждое решение влияет на ваше финансовое будущее. Поэтому прежде чем принимать решение, стоит разобраться в последствиях и оценить все варианты. Вот ссылка на все мои контакты, сайт,соцсети и на книгу "Бухгалтерия и налогообложение в Израиле" https://links.vmarshak.com

Вывод. Для НДС и для подоходного налога действуют совершенно разные правила признания расходов. При обычной покупке у израильского поставщика отсутствие надлежащей חשבונית מס, как правило, означает потерю права на зачет входящего НДС. При импорте и отдельных специальных операциях основанием могут служить другие предусмотренные законом документы. Но это вовсе не означает, что сам расход нельзя будет учесть для целей подоходного налога. И напоследок хочу отметить одну важную вещь. По моему опыту, подавляющее большинство предпринимателей теряют деньги не потому, что не используют сложные налоговые схемы. Они теряют их из-за гораздо более простой причины — не учитывают все расходы, которые закон позволяет списать. Очень часто именно правильный учет расходов экономит бизнесу значительно больше денег, чем любое сложное налоговое планирование.

Списание расходов для НДС и подоходного налога: в чем разница и можно ли учесть иностранные расходы? Когда я начинаю работать с новым клиентом, первое, что объясняю ему почти как мантру: в Израиле существуют три разные системы — подоходный налог, Битуах Леуми и НДС. У каждой из них свои правила, требования и логика расчета. Поэтому расход, который признается для одной системы, далеко не всегда признается для другой. Если говорить о расходах, то правила подоходного налога и Битуах Леуми похожи. Расходы, признанные для подоходного налога, обычно влияют и на базу Битуах Леуми, поскольку она рассчитывается на основе налоговой оценки дохода. Однако Битуах Леуми применяет собственные правила и корректировки. А вот правила НДС существенно отличаются. Начнем с НДС. Право на зачет входящего НДС имеют зарегистрированные в НДС осек мурше, включая компании, зарегистрированные как осек и осуществляющие облагаемые операции. Осек патур входящий НДС не зачитывает. При этом должны выполняться условия: • расход связан с предпринимательской деятельностью; • вы получили Хешбонит мас  или חשבונית מס-קבלה а при импорте товаров — импортную декларацию; • документ выписан именно на имя вашего бизнеса. • С 01.06.2026  для зачета НДС на хешбонит выше 5000 шекелей без НДС требуется מספר הקצאה (дополнительный налоговый номер от поставщика). · документ был выдан законно и вычет был заявлен в течение шести месяцев; Если условия соблюдены и расход полностью относится к облагаемой предпринимательской деятельности, входящий НДС обычно можно зачесть полностью. При смешанном использовании и в случаях, для которых установлены специальные ограничения, вычет может быть частичным или полностью запрещенным Именно поэтому очень важно получать от поставщиков חשבונית מס. Если, например, вы являетесь осек мурше, а поставщик выдал вам только קבלה, то для целей подоходного налога этот расход, скорее всего, можно будет признать. А вот для целей НДС — уже нет. В результате вы потеряете право на зачет всей суммы входящего НДС. Теперь перейдем к подоходному налогу. Здесь правила другие. Закон не требует наличия именно חשבונית מס. Для признания расхода необходимо доказать что расход действительно связан с предпринимательской деятельностью. Именно поэтому иностранные расходы учитываются иначе. Иностранный инвойс сам по себе не является израильской חשבונית מס и обычно не дает права на обычный зачет входящего НДС. При импорте товаров основанием может служить импортная декларация, а для отдельных иностранных услуг действуют специальные правила НДС. Но это вовсе не означает, что сам расход нельзя признать для целей подоходного налога. Если иностранный расход связан с деятельностью бизнеса, его, как правило, можно учесть при расчете подоходного налога и Битуах Леуми. Когда клиент приносит нам иностранный расход, мои сотрудники прежде всего проверяют, действительно ли он относится к бизнесу. Обычно мы просим предоставить: • инвойс (Invoice) от поставщика; • подтверждение оплаты (банковская выписка, платеж по кредитной карте, PayPal и т.п.); • при необходимости — пояснение, каким образом этот расход связан с предпринимательской деятельностью. Особенно если речь идет о крупных суммах, мои сотрудники требуют  подтвердить три вещи: • что это действительно бизнес-расход; • что поставщик выставил инвойс; • что именно вы оплатили этот расход.

Почему хороший бизнес- или финансовый ментор может изменить вашу жизнь На мой взгляд, найти по-настоящему хорошего бизнес- или финансового ментора — одна из самых больших удач в жизни. Но здесь есть один парадокс. Чем больше человек знает, чем значительнее его опыт и чем успешнее он в своей сфере, тем сложнее к нему попасть. Как правило, у таких людей практически нет свободного времени, они очень избирательно подходят к выбору учеников, а их услуги стоят дорого. При этом рынок переполнен людьми, которые называют себя менторами, хотя зачастую их советы сводятся к банальным фразам вроде: «Занимайтесь любимым делом, и деньги придут сами». Такие рекомендации редко помогают построить успешный бизнес. Кто же тогда является настоящим бизнес-ментором? На мой взгляд, это человек, который уже построил именно тот бизнес, который хотите построить вы. Не просто успешный предприниматель, а человек, который прошёл тот путь, который вам только предстоит пройти. Именно его практический опыт невозможно заменить книгами, курсами или сотнями часов просмотра YouTube. Поэтому найти такого человека — действительно огромная удача. При этом я всё же разделяю бизнес- и финансовое менторство. Финансовая сфера тоже очень сложна и во многом индивидуальна, однако она всё же более универсальна, чем предпринимательство. Сегодня существует большое количество качественной литературы по инвестициям, управлению капиталом и личным финансам. Можно пройти хорошие образовательные программы, обратиться к инвестиционным консультантам или, если речь идёт о состоятельных людях, воспользоваться услугами family office, которые помогают комплексно управлять капиталом. С бизнесом всё иначе. Каждый успешный бизнес по-своему уникален. Да, существуют общие принципы, и я сам с большим интересом читаю книги М. Дж. ДеМарко, Блэра Эннса и других авторов. Но между теорией и практикой всегда остаётся огромная дистанция. Именно поэтому личный опыт человека, который уже добился результата, зачастую оказывается намного ценнее любой книги. Мне самому также доводится заниматься менторством. За годы работы мне удалось построить хорошо функционирующую бухгалтерскую и аудиторскую практику с командой из трёх сотрудников. Поэтому время от времени я сопровождаю предпринимателей, которые строят экспертный бизнес. Обычно я одновременно работаю не более чем с двумя людьми, поскольку такой формат требует глубокого погружения. Это еженедельные встречи, разбор конкретных ситуаций, рекомендации, основанные на моём собственном опыте, и помощь в принятии важных управленческих решений. При этом я прекрасно понимаю, что мой опыт подходит далеко не всем. Если человек собирается строить сеть ресторанов, то большая часть моих знаний окажется для него нерелевантной. Поэтому очень важно искать именно того ментора, который уже добился результатов в той сфере, где хотите добиться успеха вы. И всё же я убеждён в одном: если вам повезёт встретить человека, который готов искренне делиться своим опытом, предостерегать от ошибок и помогать быстрее двигаться к цели, постарайтесь не упустить эту возможность. На мой взгляд, хороший ментор способен не просто научить новым вещам. Он может изменить траекторию вашей профессиональной жизни, сэкономить годы проб и ошибок и помочь достичь результатов значительно быстрее. Именно поэтому я считаю, что найти такого человека — одна из самых больших удач.

Заметки бухгалтера об отпуске Отправив любимую жену и ребёнка в Италию, я отправился в своё любимое спа. Владелец этого спа, кстати, даже не догадывается, какую регулярную бесплатную рекламу я ему делаю. Но место действительно отличное. А главное — находится в пяти минутах от моего дома. Надо сказать, что, в отличие от моей замечательной жены, я не люблю ни музеи, ни шопинг. А поездки за границу в последнее время начали меня скорее утомлять. Если бы можно было по щучьему велению, по моему хотению мгновенно оказаться в хорошей гостинице где-нибудь в классном месте — другое дело. Но аэропорты, перелёты, ожидание, дорога туда и обратно… Всё это уже не кажется мне особенно привлекательным. Бизнес-класс, конечно, мог бы несколько скрасить ситуацию, но стоит это удовольствие дорого. Лет десять назад всё было иначе. Я работал в крупной организации, был начальником, ездил в командировки в Мадрид и Париж — и мне казалось, что это очень круто. Сейчас отношение изменилось. Помимо всего прочего, накладывается и ощущение, что значительная часть Западной Европы относится к Израилю, мягко говоря, без особой любви. Да и сама Европа становится всё меньше похожа на ту Европу, которую я когда-то любил. Бухарест, Будапешт, особенно Прага — всё это очень мило. Но сколько раз можно приезжать в Прагу и смотреть на Староместскую площадь? Хотя есть места, куда мне действительно было бы интересно съездить. Например, в Японию. Просто потому, что это уже совсем другой мир и другие впечатления. В общем, как говорил Владимир Ильич Ленин, «из всех искусств для нас важнейшим является кино». Я позволю себе немного перефразировать классика марксизма ленинизма и прочих бед: из всех видов отдыха важнейшим для меня является спа. Особенно если до него пять минут от дома. Хотя от хорошего спа на Мёртвом море я тоже никогда не откажусь. Буду рад услышать ваши соображения по данному вопросу

Почему я считаю Катерину Ломоносов замечательным финансовым консультантом и рекомендую её своим клиентам С Катериной Ломоносов я познакомился на исключетельно полезном  нетворкинге Виктории Росси. Пользуясь случаем, хочу сказать несколько слов и о самом нетворкинге. Именно там я регулярно знакомлюсь с сильными специалистами, которых затем с удовольствием рекомендую своим клиентам. На этом же нетворкинге я познакомился с великолепным маркетологом Сергеем Журковским, с которым сейчас сотрудничаем и я и Катерина.  Туда же я пригласил талантливого фотографа Владимира Годника, который стал постояным участником нетворкинга и с которым у меня состоится фотосессия послезавтра . Катерина Ломоносов — не только отличный финансовый консультант, но и прекрасный финансовый просветитель , умеющий простым языком объяснять сложные финансовые вопросы. Именно поэтому я с удовольствием рекомендую её своим клиентам. Особенно хочу отметить два направления её работы. Первое — кредиты и реструктуризация долгов. К сожалению, многие люди постепенно набирают кредиты и в какой-то момент оказываются в ситуации, когда уже не могут справляться с ежемесячными платежами. Катерина помогает грамотно провести реструктуризацию долгов, снизить финансовую нагрузку и выбраться из сложной ситуации. При этом её задача не только решить уже существующую проблему, но и помочь человеку выстроить бюджет таким образом, чтобы подобная ситуация больше не повторялась. Второе направление — финансовое сопровождение бизнеса. Здесь важно понимать одну вещь. Обычные бухгалтерские услуги, не включают полноценный финансовый анализ бизнеса . Безусловно, существуют бухгалтерские фирмы, которые оказывают подобные услуги. В моей практике финансовый анализ входит в расширенный пакет сопровождения бизнеса. Однако для большинства бухгалтеров подобная работа не является стандартной услугой. Например, анализ движения денежных средств, оценку рентабельности отдельных направлений деятельности, поиск причин кассовых разрывов и рекомендации по повышению эффективности бизнеса. Именно поэтому многие предприниматели сталкиваются с парадоксальной ситуацией: осек мурше или компания показывает прибыль, налоги исправно уплачиваются, а свободных денег на счёте постоянно не хватает. Причин этому может быть множество: несвоевременная оплата клиентами, недостаточная рентабельность отдельных услуг, неэффективная структура расходов, ошибки в управлении денежными потоками и многие другие факторы. Катерина помогает разобраться в этих вопросах. Она анализирует движение денежных средств, рассчитывает рентабельность различных направлений бизнеса и, что особенно важно, работает в связке с бухгалтером. Такой подход позволяет владельцу бизнеса не просто получать бухгалтерскую отчётность, а использовать финансовые показатели для принятия правильных управленческих решений. Отдельно хочу отметить телеграм-канал Катерины. На мой взгляд, это один из лучших русскоязычных источников полезной информации по личным финансам и управлению финансами бизнеса. https://t.me/lomonosov_finance Поэтому я искренне рекомендую не только воспользоваться услугами Катерины Ломоносов, если вам необходима помощь финансового консультанта, но и как минимум подписаться на её телеграм-канал и регулярно читать её материалы. Финансовая грамотность — это один из важнейших факторов финансового процветания . И чем раньше человек начинает уделять внимание финансам, тем выше его шансы достичь финансовой независимости.

Почему я прекратил работать с клиентами, которые выписывают бумажные кабалот Бывают win-win ситуации — когда выигрывают обе стороны. А бывают lose-lose ситуации — когда в результате проигрывают все. На мой взгляд, работа с бумажными кабалот — это как раз классическая lose-lose ситуация: она невыгодна ни клиенту, ни бухгалтеру. Объясню почему. Во-первых, при выписке бумажных кабалот значительно возрастает вероятность ошибок. Из моего опыта, когда у таких клиентов проводятся проверки, проблемы обнаруживаются регулярно. Причем речь зачастую идет о совершенно банальных вещах. Например, не полностью указано имя клиента. Нарушена последовательность номеров: после кабалы №10 выписана №12, а куда делась №11 — непонятно. Человек пользуется несколькими книжками одновременно, и в результате документ с более высоким номером оказывается выписан более ранней датой. Все это создает совершенно ненужные вопросы и риски для самого владельца бизнеса. Во-вторых, бумажные кабалот существенно усложняют работу с бухгалтерией. Когда приходит время готовить годовой отчет, все эти документы необходимо передать бухгалтеру. Значит, их нужно либо отсканировать, либо физически принести книжки в офис. После этого начинается дополнительная работа уже со стороны бухгалтера: проверить последовательность документов, разобраться с датами, найти пропущенные номера. Добавим сюда обычные проблемы бумажных документов: где-то плохо прошла копия, где-то невозможно разобрать цифру, где-то непонятно, что именно написано. В итоге клиент тратит больше времени, бухгалтер тратит больше времени, а вероятность ошибок при этом становится выше. Поэтому в какой-то момент я принял для своей практики достаточно простое решение: либо клиент переходит на электронную систему, либо мы прекращаем сотрудничество. Тем более что своим клиентам я предоставляю программу FinBot, которая решает все перечисленные проблемы, а мои сотрудники при необходимости оказывают техническую поддержку. Для самого клиента электронная система намного проще. Не нужно хранить книжки, следить вручную за последовательностью номеров и потом приносить документы бухгалтеру. Документ можно сразу отправить клиенту по электронной почте. Но есть и еще одно важное преимущество: бухгалтер получает возможность гораздо лучше контролировать происходящее в бизнесе клиента. Мы можем увидеть допущенную ошибку и своевременно обратить на нее внимание клиента. Я вижу его текущий оборот и могу, например, заметить, что осек патур приближается к установленному законом лимиту или уже его превысил. То есть бухгалтерия перестает быть системой, которая раз в год разбирается с тем, что произошло в прошлом. Она становится инструментом постоянного контроля бизнеса. Поэтому для меня вывод достаточно простой. Мы живем в XXI веке, и работать с финансовыми документами тоже стоит с помощью систем XXI века. Это проще для клиента, эффективнее для бухгалтера и, самое главное, существенно снижает вероятность ошибок. В данном случае переход от бумаги к цифровой системе превращает lose-lose ситуацию в настоящую win-win.

Как продвинуть ваш бизнес. Мой личный опыт. Мне довольно часто задают вопрос, что, на мой взгляд, действительно помогает развивать бизнес. За последние годы мне удалось построить бухгалтерскую и налоговую практику практически без классической рекламы. Поэтому хочу поделиться не теорией и не тем, что написано в книгах по маркетингу, а исключительно своим личным опытом. 1. Контент-маркетинг Если бы сегодня мне пришлось начинать бизнес с нуля, первое, во что я бы инвестировал свое время, — это создание качественного контента. Для меня это прежде всего Telegram-канал и Facebook. Я глубоко убежден, что лучший способ привлечь клиента — сначала принести ему пользу. Если ваши статьи помогают людям решать реальные проблемы, отвечают на вопросы и демонстрируют вашу экспертизу, то со временем люди начинают рекомендовать вас друг другу. Именно поэтому я считаю, что качество публикаций намного важнее их количества. Лучше написать одну действительно полезную статью, чем десять проходных. Я и сам с удовольствием читаю экспертов, которые делятся знаниями. Например, Татьяну Вайс, Олега Кирзона и других специалистов. Они не продают в каждой публикации свои услуги — они помогают читателю стать умнее. На мой взгляд, именно такой контент работает лучше всего. 2. Нетворкинг Второй фактор, который оказал огромное влияние на развитие моего бизнеса, — это нетворкинг. В Израиле личные связи имеют колоссальное значение. Очень многие сделки начинаются не с рекламы, а со знакомства, рекомендации или совместного общения. Мне очень нравится нетворкинг Виктории. Именно благодаря этому сообществу я познакомился со многими людьми, с которыми сегодня успешно сотрудничаю. Недавно я также начал посещать PLATFORMA Марка Лейтуша. Мне очень нравится идея клуба, который объединяет владельцев серьезных компаний. Когда находишься среди людей, которые уже построили сильный бизнес, это мотивирует развиваться самому и открывает возможности для новых партнерств. При этом хочу отметить одну важную вещь. Сам по себе нетворкинг клиентов не приносит. Их приносит ваша репутация внутри этого сообщества. Если вы помогаете людям, выполняете обещания и умеете быть полезным, рекомендации начинают работать сами. 3. Реклама К рекламе у меня отношение неоднозначное. Я считаю, что прежде чем вкладывать деньги в продвижение, необходимо создать продукт, который действительно приносит пользу клиенту. Очень часто предприниматели пытаются решить проблемы бизнеса увеличением рекламного бюджета. На мой взгляд, это ошибка. Если продукт слабый, реклама лишь позволит большему количеству людей быстрее убедиться в этом. В своем экспертном бизнесе я пока практически не использую классическую рекламу. Иногда я продвигаю наиболее удачные публикации, но основной поток клиентов приходит благодаря репутации, рекомендациям и контенту. Возможно, мои взгляды изменятся. Сейчас я начал работать с Сергеем Журковским — одним из немногих маркетологов, которым я действительно доверяю. Поэтому вполне возможно, что через некоторое время я посмотрю на рекламу иначе. Главный вывод Если посмотреть на все три инструмента — контент, нетворкинг и рекламу, — становится очевидно, что они работают только тогда, когда у бизнеса есть прочный фундамент. Таким фундаментом являются профессионализм, польза для клиента и доверие. Именно поэтому, если бы мне сегодня пришлось начинать все сначала, я бы снова сделал ставку на экспертность, репутацию и отношения с людьми. Контент помогает людям узнать о вас, нетворкинг помогает познакомиться с нужными людьми, реклама может ускорить рост. Но ни один из этих инструментов не способен заменить действительно качественный продукт. В конечном счете люди покупают не рекламу. Они покупают доверие. А доверие всегда зарабатывается делами.