Shilova Pro Taxes

🇬🇧 Что скрывается за отменой non-dom в Британии Маша два года читала, что "non-dom в Британии больше нет, значит Лондон закрыт для налоговой оптимизации". Почти отказалась от идеи переезда. А зря. С 6 апреля 2025 года старый режим remittance basis действительно отменили, но вместо него ввели новый режим FIG (Foreign Income and Gains), и для новых резидентов он местами даже щедрее прежнего. 📌 Кто попадает под льготу: любой, кто не был налоговым резидентом Великобритании в течение 10 лет подряд перед переездом. 📌 Что дает: первые 4 налоговых года после переезда весь иностранный доход и прирост капитала не облагается британским налогом, причем независимо от того, ввозятся деньги в страну или нет ⚠️ Ключевое отличие от старого non-dom: раньше деньги нужно было держать за границей и не "заводить" в Британию (remittance basis). Теперь это требование убрали полностью ❗️Цена вопроса: заявив льготу по FIG (на доход, на прирост капитала или на то и другое), Маша теряет личный необлагаемый минимум по подоходному налогу и годовую льготу по CGT. Через 4 года льгота заканчивается без переходного периода. Вся Машина зарубежная недвижимость, инвестиции и доходы попадают под полный британский налог по мере начисления, а не только при ввозе в страну. Shilova Pro Taxes

📌 Португалия готовится признать Россию налоговой гаванью Правительство внесло в Ассамблею Республики запрос на обновление национального списка офшоров, чтобы привести его в соответствие со списком ЕС. Что происходит Сейчас в португальском черном списке 77 стран, а в списке ЕС всего 10. Расхождение хотят устранить: любая юрисдикция из списка ЕС автоматически попадет и в португальский. Россия в списке ЕС с февраля 2023 года, Вьетнам с февраля 2026-го, но обе страны не входят в португальский список. При этом ОАЭ, Бахрейн, Барбадос, Фиджи, Самоа и Тринидад и Тобаго остаются в португальском списке, хотя ЕС их давно исключил. Логика "зеркалим список ЕС" работает только в одну сторону: пополнение автоматическое, а выход -нет:). ⚠️ Важно: это пока не закон. Это запрос на разрешение, дальше должен появиться декрет-закон. Пример на Маше Маша получает дивиденды от доли в российской компании. В России с них удерживают 15% (с учетом СОИДН Маша доплачивает разницу до 28% или не доплачивает, если у Маши есть NHR). Если Россию внесут в список, для NHR освобождение перестает работать. Вместо доплаты нескольких процентов включается агравированная ставка 35% без зачета. ❗️ Пока закон не принят, но самое время инвентаризировать структуру и понять, где риск. Shilova Pro Taxes

⚽️ Роналду, Месси, Неймар. Что общего кроме голов Вчера в Португалии случился буквально траур. Сборная проиграла в 1/8 финала чемпионата мира не кому-то, а Испании. Думаю объяснять не надо как это больно для Португалии с учётом их многовековых отношений с соседом. Но Испания запомнила Роналду не только за голы. Роналду стал налоговым резидентом Испании в 2009 году. Доходы от рекламы и имиджевых прав он оформил через компанию на Британских Виргинских островах. В Испании они не декларировались. С 2011 по 2014 год через схему прошло 74,8 млн евро. Казна не получила 14,7 млн евро. Но почему это нарушение? Иметь офшорную компанию само по себе законно. Роналду жил и работал в Испании. Он подписывал рекламные контракты как Роналду, его лицо продавали как Роналду, деньги платили за образ Роналду. Но формально права на его имидж принадлежали офшорной компании. 👩‍🎓Испанская налоговая доказала: компания на Виргинских островах была пустой оболочкой без реальной деятельности, сотрудников и управления. По испанскому праву налоговый резидент обязан декларировать все доходы в Испании, включая те что получает иностранная структура которую он контролирует. В 2019 году Роналду признал вину и заплатил 18,8 млн евро. Месси, Неймар, Марсело, Алексис Санчес, Моуринью тоже фигурировали в испанских налоговых делах по той же схеме. Мораль простая: каждый должен заниматься своим делом. Футболисты играть в футбол, а налоги считать тем кто в этом разбирается. Разделение труда придумано не зря 🙂 Shilova Pro Taxes

🚨 Вклады иностранцев в российских банках заморожены С 1 июня клиенты Т-банка, Сбербанка и ВТБ из недружественных стран получают сообщение: «Ваши счета заморожены». Без предупреждения, без объяснений. Основание: Указ № 377 от 1 июня 2026 года внёс одно изменение в Указ № 95 от 5 марта 2022 года, добавив слова «банковским вкладам. ⚠️ Кого касается Граждан недружественных государств -полный перечень утверждён Распоряжением Правительства № 430-р от 05.03.2022. Здесь важно не путать два понятия. Валютный резидент по пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ-173 -это в том числе иностранный гражданин с российским ВНЖ. То есть гражданин Германии с ВНЖ России формально является валютным резидентом РФ. Но Указ № 95 использует другой критерий: не валютное резидентство, а связь с недружественным государством, в том числе через гражданство (п. 1 Указа № 95). Поэтому гражданин Германии с российским ВНЖ является валютным резидентом по ФЗ-173, но под действие Указа № 95 всё равно попадает. 📌 Что реально заморожено По Указу специальный порядок через счёт «С» применяется только к суммам свыше 10 млн рублей в месяц. Вклады меньше этой суммы Указ блокировать не обязывает. На практике банки могут блокировать все счета граждан недружественных стран, не глядя на сумму. Это их внутреннее решение, а не требование Указа. Счёт «С»: деньги как бы есть, вывести за рубеж нельзя. Shilova Pro Taxes

🏦 Caixa закрывает счета россиян. Имеют ли право: разбираем по нормам Крупнейший банк Португалии Caixa Geral de Depositos уведомил часть российских клиентов о принудительном закрытии счетов. Официального комментария от банка нет. Среди моего окружения уже две похожих истории. Подруга в Португалии: ВНЖ, работает на португальскую компанию. Получила письмо от Caixa. Пошла в суд. Суд отказал. Другая подруга в Германии. Недавно полученный немецкий паспорт, рабочий контракт. Deutsche Bank закрыл счёт без объяснения причин. ⚠️ Так имеют право или нет? Зависит от ситуации. Если нет ВНЖ,то банк вправе закрыть счёт. Нерезидентам ЕС банки не обязаны предоставлять услуги. Если есть действующий ВНЖ или гражданство ЕС,то ситуация сложнее. Согласно Директиве ЕС 2014/92/EU, легальный резидент любой страны ЕС имеет право на базовый платёжный счёт. Банки не могут отказать только на основании того что человек не живёт в стране где находится головной офис банка. Но есть оговорка: если клиент не соответствует правилам ЕС по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма, банк вправе отказать. Именно через эту оговорку банки и действуют. Не через санкции, а через внутреннюю комплаенс-политику и AML-процедуры. История с немецким паспортом показывает: даже гражданство ЕС не защищает, если банк решил провести «очистку портфеля». Португальский суд это подтвердил на практике. Банку достаточно сослаться на комплаенс-политику и суд встаёт на его сторону. Доказать что это дискриминация по происхождению, а не законная AML-проверка, практически невозможно. 📌 Официальные инструменты защиты Banco de Portugal принимает жалобы на действия банков. В 2025 году регулятор опубликовал Carta Circular с правилами закрытия счетов, обязательными с 1 января 2026 года. European Banking Authority если считаете что нарушена Директива 2014/92/EU. Попробовать стоит. Но на решение суда рассчитывать не приходится, практика уже показала как это работает. ❗️ Счета в двух-трёх разных банках в разных юрисдикциях это уже не паранойя, а базовая гигиена для релоканта с российским паспортом в 2026 году. Shilova Pro Taxes

🇨🇾 Кипр с 1 июля 2026 года запрещает платить аренду наличными Маша снимает квартиру в Лимассоле. Каждый месяц передаёт арендодателю конверт с наличными, арендодатель доволен. С 1 июля 2026 года так больше нельзя. ⚠️ Что изменилось В рамках Tax Reform 2026 принята Article 48A закона Assessment and Collection of Taxes Law N.4/1978. Все арендные платежи за недвижимость на Кипре обязаны проходить исключительно через: 📌 банковский перевод 📌 дебетовую или кредитную карту 📌 иные электронные методы оплаты Правило распространяется на все суммы аренды без исключения. ❓ А что если всё равно платить наличными? Для арендаторов: платежи не соответствующие Article 48A не будут признаны налоговым вычетом. Для арендодателей: принимать наличные незаконно. Shilova Pro Taxes

Люблю Францию за красоту, эстетику и еду. Нравится, что вокруг красивые люди идут в булочную, а вечером на балет или посмотреть Дега и Курбе. К слову сказать, любовь к искусству мне привил преподаватель МХК в школе. Помню, говорил: вот когда будете в Орсе. Я тогда, живя в Кемерово, в душе не чаяла, где это, но всё записывала и отмечала, что там точно надо побывать. Побывала давно, но почему-то каждое соприкосновение с искусством до сих пор отзывается уроком МХК. Но в противовес всей этой красоте есть французы, непонятный язык и гигантские налоги. Встретилась на днях с подругой. Она уже местная, 15 лет во Франции как никак, жалуется на налоги, каждый год как подают с мужем декларацию думают о переезде, но потом никуда не уезжают. Верхняя ставка подоходного налога здесь 45%, реальная нагрузка на высокий доход уходит за 50%. Наверное, надо очень сильно любить Францию и жизнь в этой стране, чтобы каждый апрель, подавая декларацию, не паковать чемоданы. Моя подруга любит. И круассан у неё каждое утро действительно лучший в мире. Shilova Pro Taxes

💸 Маша переехала в Португалию по NHR и думала, что продажа акций британского стартапа не облагается налогом NHR же освобождает иностранные доходы. Акции британские. Всё чисто? ❌ Нет. ⚠️ Вот почему не работает Доход от продажи акций иностранной компании квалифицируется как прирост капитала по Category G (ст. 10(1) Código do IRS). По общему правилу NHR освобождает иностранный доход Category G от португальского налога, если источник вправе его облагать по СИДН (ст. 81(5) Código do IRS). Но здесь ловушка: ст. 13(5) СИДН Португалия–Великобритания устанавливает, что доходы от продажи акций как правило облагаются налогом исключительно в стране резидентства покупателя, то есть в Португалии. Португалия получила эксклюзивное право налогообложения, значит Великобритания облагать этот доход не может. А NHR-освобождение работает только там, где источник вправе облагать налогом по СИДН. Нет права у источника — нет освобождения. Итог: даже под NHR прирост капитала от продажи акций облагается в Португалии по ставке 28% (ст. 72 Código do IRS). 📌 Считаем за Машу Маша купила долю в британском SaaS-стартапе за €500 000, продаёт за €5 000 000. Прибыль: €4 500 000 × 28% = €1 260 000 налога в Португалии И никакой NHR не поможет. ⚠️ Важная оговорка Этот разбор касается операционных компаний: IT, SaaS, услуги, IP. Если в структуре активов компании более 50% составляет недвижимость, правила по СИДН работают иначе и требуют отдельного анализа. Shilova Pro Taxes

КИК на Гибралтаре, счёт закрыт, отчёта нет. Штраф 500 000 ₽? Маша владеет компанией на Гибралтаре. Компания давно не работает, банковский счёт закрыт. Подходит срок подачи уведомления о КИК (30 апреля 2026 года). Маша думает: «Компания нулевая, зачем что-то подавать». ❌ Это ошибка. Уведомление о КИК - это самостоятельная обязанность, она не зависит от того, есть прибыль или нет. Штраф за непредставление 500 000 ₽ (ст. 129.6 НК РФ). ❓ Но как подать финансовую отчётность, если Гибралтар ввёл ограничения против граждан РФ и получить её физически невозможно? Здесь работает норма, о которой мало кто знает. П. 5 ст. 126 НК РФ прямо освобождает от ответственности за непредставление финотчётности КИК за 2022, 2023 и 2024 финансовые периоды при одновременном соблюдении двух условий: 📌 КИК зарегистрирована в недружественной юрисдикции 📌 В отношении контролирующего лица действуют ограничительные меры, связанные с получением отчётности Гибралтар входит в перечень недружественных государств. Оба условия выполнены. ❓ Чем тогда подтвердить отсутствие прибыли? Согласно письму Минфина от 07.09.2021 № 03-12-12/2/72377 и письму ФНС от 21.12.2023 № ШЮ-4-13/15999@, вместо финотчётности принимаются иные документы: - выписки по расчётным счетам КИК -первичные документы по операциям - справка банка о закрытии счёта Если счёт закрыт и деятельности не было, справка о закрытии счёта является достаточным документом, подтверждающим отсутствие прибыли в 2024 году (письмо ФНС от 29.04.2022 № ШЮ-4-13/5376@). Shilova Pro Taxes

«Бесплатное» наследство, которое стоит миллионы Бабушка Маши оставила ей квартиру в Москве. Маша живёт в Дубае уже 3 года, Emirates ID есть, налогового резидентства РФ нет. Квартира стоит 30 млн. руб. Маша решила продать. Подруга говорит: «Наследство же бесплатное, налога нет!» Маша кивает и идёт к риелтору. ❌ Подруга права ровно наполовину и это самая дорогая половина. Да, налог на наследство в РФ отменили ещё в 2006 году. Принять квартиру бесплатно. Но продать уже другая история. ⚠️ Вот что происходит, когда нерезидент продаёт унаследованную квартиру раньше срока: Нерезидент не имеет права на имущественный вычет, то есть нельзя вычесть ни расходы на покупку (их и не было, наследство), ни 1 млн ₽ стандартного вычета (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 220 НК РФ). Ставка 30% с полной стоимости. Считаем за Машу: 30 000 000 × 30% = 9 000 000 ₽ Бесплатное наследство обошлось в 9 миллионов. ❓ А когда можно продать без налога? При наследовании минимальный срок владения 3 года, а не 5 лет как при покупке (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). И это правило работает и для нерезидентов, если подождать, продажа освобождается от НДФЛ полностью. Срок считается с даты смерти наследодателя, а не с даты оформления права собственности и это важно, многие теряют месяцы. 📌 Что нужно сделать до продажи Посчитать дату. Если с момента смерти бабушки прошло меньше 3 лет просто подождать. Если срочно нужны деньги взвесить: стоит ли продажа сейчас тех миллионов, которые уйдут в налог. Shilova Pro Taxes

📢 Напоминаю: «резидент» и «налоговый резидент РФ»  не одно и то же! Я знаю, что большинство из вас это уже прекрасно понимают, но среди читателей есть и новенькие, да и тем, кто давно в теме, полезно время от времени освежать базовые вещи. Так что напомню на всякий случай 👇 💰 Налоговый резидент РФ По пункту  2 статьи  207  НК  РФ, налоговым резидентом признается физлицо, фактически находящееся в РФ не менее  183  дней в течение любых 12  месяцев подряд. Краткие выезды из РФ (менее  6  месяцев для лечения, учебы или работы на морских месторождениях) этот срок не прерывают. 📌 Зачем это нужно Статус важен исключительно для исчисления и уплаты НДФЛ. Налоговые резиденты платят НДФЛ по пониженным ставкам и имеют право на налоговые вычеты и льготы. Кроме того, они декларируют все свои доходы: и из РФ, и из‑за рубежа. Этот статус также учитывается при определении контролирующих лиц в рамках правил о КИК. 💼 Резидент согласно законодательству о валютном контроле Термин «резидент» по общему правилу используется в валютном контроле, а не в налогах. Для валютных целей неважно, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ. Ваши права и обязанности по валютным операциям определяются ФЗ  № 173‑ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 👉 Поэтому, если вы, например, живете за границей больше 183  дней и теряете налоговое резидентство, вы все равно можете оставаться валютным резидентом РФ, а значит обязаны соблюдать валютные ограничения. ❗️Будьте внимательны и не забывайте вовремя подавать отчетности и декларации в соответствии с вашим статусом! Shilova Pro Taxes

Уведомление о КИК за 2025 год: кого касается и что сдавать в 2026 ФНС в 2026 году усиливает контроль за контролируемыми иностранными компаниями (КИК). Если вы налоговый резидент РФ и владеете иностранной компанией, ФНС ждет уведомление о КИК за 2025 год + финансовую отчетность КИК за 2024 финансовый период. 🛑Штрафы за несвоевременное Уведомление и финотчетность по КИК - 500 тыс. рублей. 📌 Кого это касается • Физлиц–налоговых резидентов РФ за 2025 год, владеющих КИК напрямую или через российские компании или являющиеся участниками такой организации. Срок подачи до 30 апреля 2026. • Российских организаций, через которые оформлено участие в иностранных компаниях (косвенное владение КИК). Срок подачи до 20 марта 2026. ‼️Даже если КИК нулевая или ликвидирована проверьте статус! ⚠️ Важные нюансы • При ликвидации или продаже КИК в 2025 году без дивидендов, а также в случае первичной регистрации КИК в 2025 году уведомление за 2025 год не требуется, но статус и даты лучше проверить. • Для отчетности в ряде юрисдикций аудит отчетности обязателен. Упрощенный учет по гл. 25 НК РФ, когда у нулевой КИК нет местной отчетности или она непригодна: • Вместо полной финотчетности подайте выписки со счетов КИК + счета/договоры/акты (по обычаям делового оборота страны КИК). • Зафиксируйте выбор метода в 3-НДФЛ (п.1.4 ст. 309.1 НК РФ). Если нераспределенная прибыль КИК превысила порог в 10 млн рублей, вы обязаны сделать одно из двух (ст. 25.13-1 НК РФ): 1️⃣ Заявить льготу - если КИК ведет активную деятельность (торговля, услуги, производство) или платит эффективную ставку корпоративного налога ≥75% от российской (17,25%). 2️⃣ Заплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК по ставке 13-22% минус: распределенные дивиденды, убытки прошлых лет, уплаченный corp налог КИК (пропорционально доле владения). Shilova Pro Taxes

Кипр 🇨🇾всё ещё остается одной из самых популярных юрисдикций. С 1 января 2026 на Кипре вступила в силу налоговая реформа. Делюсь кратко и по делу ⤵️ Для компаний • Корпоративный налог теперь 15% вместо 12,5% (для прибыли с 01.01.2026) • Перенос убытков увеличили: было 5 лет → стало 7 лет, что гуд! • Представительские расходы лимит подняли до €30 000 • Крипта: ввели фиксированный налог 8% на прибыль от продажи криптоактивов Дивиденды и SDC • Non-dom никуда не делся Освобождение от SDC сохраняется на 17 лет Для физлиц • Необлагаемый минимум увеличили: €19 500 → €22 000 До €22 000 — без налога Комплаенс стал строже • Налоговая декларация теперь обязательна для всех резидентов с 25 лет,даже если дохода нет • Аудированная отчётность для физлиц — порог подняли: €70 000 → €120 000 валового дохода Прилагаю мемо, которым любезно поделились кипрские налоговики. Shilova Pro Taxes

Искренне считаю, что успех в любом деле невозможен без дисциплины. Причём дисциплина определяет результат сильнее, чем знания, талант или вдохновение. При этом самое сложное в дисциплине не начать, и даже не держать ритм, потому что, когда ритм уже есть, его относительно легко поддерживать. Самое сложное, как по мне, вернуться. Месяц не писала в канал, и первый пост после паузы оказался неожиданно сложным. Поэтому я решила подойти к этому так же, как подхожу к спорту, нет идеального момента, надо просто продолжать. Планирую писать как минимум 1 раз в неделю. К слову, в спорте в 2026 году у меня цель 200 тренировок. На сегодня сделано 18, и меня очень дисциплинирует public commitment. Поэтому возвращаюсь. А вам что обычно помогает вернуться после паузы в спорт, работу, блог, любые привычки? Поделитесь, правда интересно. Shilova Pro Taxes

Маша, RSU и опционы: что часто упускают в стартапах Маша заходит в стартап на ранней стадии. Компания почти ничего не стоит, ей дают опционы или RSU с вестингом. На старте никто про налоги не думает: «Ну это же ещё ничего не стоит, какая разница». А разница есть. 📍Когда появляются RSU / опционы с вестингом Проходит время, ваша компания привлекает раунд, появляется оценка. Маше говорят: «Вот тебе X RSU / опционов, будешь веститься 4 года, когда-нибудь дадим акции, если доработаешь / не уволим тд». Пока это просто обещание, это ещё не доход, а условное право. 🧐Дальше всё зависит от того, что именно дали Маше: RSU или опционы. 📌Если у Маши RSU Когда наступает вестинг и ограничения реально снимаются: • акции автоматически становятся Машиными; • ничего покупать не нужно. Для налоговой это выглядит так: «Работнику выдали вознаграждение за работу, просто не деньгами, а акциями». 👉 Налог возникает в момент вестинга. База: • рыночная стоимость акций на дату вестинга; • даже если акции нельзя продать; • даже если денег на налог нет. Продажа акций позже - это уже отдельная история (capital gain с роста после вестинга). 📌Если у Маши опционы Когда опционы вестятся, у Маши: • ещё нет акций; • нет денег; • нет налога. У неё есть только право купить акции. Чтобы акции появились, Маша должна сделать exercise, то есть сама купить акции по фиксированной цене (strike price). И только в этот момент налоговая говорит: «Ты купила акции дешевле рынка, значит, получила экономическую выгоду». 👉 Налог часто возникает в момент exercise, а не на вестинге. База: • разница между рыночной ценой акций и ценой, по которой Маша их купила. Продажа акций потом, снова отдельный налог. Главное различие в одной мысли • RSU → налог на вестинге • Опционы → налог на exercise • В обоих случаях считают рыночную стоимость, а не номинал 💡 Поэтому, если вам дают RSU или опционы, полезно заранее задать себе простой вопрос: «В какой стране я буду налоговым резидентом в момент вестинга (для RSU) или в момент exercise (для опционов) и что именно там считается доходом?» Shilova Pro Taxes

ИП уехал, бизнес остался Маша переехала в Португалию, но решила оставить ИП в России. Формально в ЕГРИП всё как положено: адрес регистрации «по прописке», налоги по УСН платятся исправно. А теперь к нюансам. 📍 ИП и налоговое резидентство Для ИП на УСН в России понятие «налогового резидентства» не применяется. Вы продолжаете платить налог по стандартным ставкам - 6% или 15%, даже если живёте за границей больше 183 дней. Подробнее тут. 📍 Но есть юридическая тонкость ИП регистрируется по «прописке». Если человек уехал из России насовсем и не проживает по адресу регистрации, фактически эта прописка становится фиктивной, а это уже уголовка (штраф до 500 000 ₽ или до  3 лет). Что имеет логику, ведь ФНС и суды рассылают уведомления по юридическому адресу, указанному в ЕГРИП. Если по этому адресу никто не живёт, вы можете пропустить судебные повестки, акты и решения, и бизнес окажется вне правового поля, формально вас «невозможно уведомить». А это расходится с позицией Минфина (письма Письмо Минфина от 28.01.2013, Письмо Минфина от 20.11.2020). Однако поспешу успокоить: В жизни налоговая редко узнаёт о том, что прописка стала фиктивной, и многие ИП продолжают вести бизнес из-за границы. Повальной практики привлечения именно таких предпринимателей нет. А что же нового ждет ИП в этом году? 📍 С 1 января 2026: новый НДС и пороги Главное изменение - ставка НДС повышается до 22%. Кроме того, резко снижается порог доходов для освобождения от НДС: За 2025 год: более 20 млн ₽ → становится плательщиком НДС. За 2026 год: 15 млн ₽. За 2027 год: 10 млн ₽. ⚡️Если вы ИП‑нерезидент с доходами 20–60 млн ₽ за 2025, с 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Пора корректировать цены и готовиться к отчётности. Shilova Pro Taxes