Smirnova Capital

Binance прекратит обработку транзакций с участием криптоплатформ, подпавших под антироссийские санкции. Хотя Binance пока без европейской лицензии MiCA. Как итог, будет трудно использовать крипту с данных платформ для прохождения комплаенса в юрисдикциях, которые присоединились к санкциям или которые просто опасаются вторичных санкций, а также будет крайне затруднительно вывести крипту с данных платформ на другие, которые будут опасаться вторичных санкций или будут работать в странах, которые присоединились к санкционным ограничениям. Впрочем, для транзакций по переводу из РФ я всегда считала банки и особенно брокеров гораздо более понятной и прозрачной опцией.

Swissquote и Yuh начали закрывать счета граждан РФ, живущих в Швейцарии, включая обладателей разрешения на постоянное проживание категории C. Я так понимаю, это связано с тем, что банку проще распрощаться с клиентами, которые требуют усиленного комплаенса после внесения РФ в черный список ЕС и с учетом всех санкционных ограничений, чем оставлять их. Ранее немецкий брокер Scalable Capital массово разослал клиентам с паспортом РФ (и даже с ВНЖ/ПМЖ ЕС) письма о закрытии счета. См. пример письма. Полагаю, тут та же логика. Блокировки нет - вы можете вывести позиции или деньги (но если вы продаете позиции, у вас будет налог с прироста капитала в зависимости от страны вашего резидентства). Но эти моменты лишний раз доказывают, что желательно иметь несколько брокеров, причем брокер в дружественной для паспорта РФ юрисдикции будет кстати.

📌 Банки Армении будут контролировать обход санкций Вчера, 12 августа, вступила в силу новая глава 15.1 Регламента 4 ЦБ Армении — управление риском обхода международных санкций. Об этом пишут коллеги. Что теперь обязаны делать армянские банки: 🔹 выявлять и блокировать (или отклонять) операции с признаками обхода санкций — до их исполнения, а не постфактум; 🔹 проверять не только самого клиента, но и его контрагентов, а также всех участников сделки; 🔹 по физлицам — фиксировать гражданство, фактический адрес проживания и основную юрисдикцию налогового резидентства; 🔹 отслеживать валюту операции и место её совершения; 🔹 в течение одного рабочего дня перепроверять клиента после любого обновления санкционных списков или изменения его собственных данных; 🔹 при открытии корсчёта другому финансовому институту — непрерывно оценивать и документировать, как тот сам управляет санкционным риском. Это важно: я знаю нескольких брокеров ОАЭ и других стран, принимающих переводы из РФ через банки Армении. Там явно ужесточится комплаенс. На что теперь банки Армении будут смотреть особенно пристально: 1️⃣ Ваш личный санкционный статус — отсутствие вас лично в любых санкционных списках (не только SDN, но и секторальных, национальных перечней ЕС/UK/US). 2️⃣ «Чистота» источника капитала и дохода, которые вы указываете в анкете при открытии счёта и/или которые вы переводите на счет в Армении. Если в вашем юрлице или у вашего работодателя есть подсанкционные учредители/бенефициары — это может стать основанием для отказа в зачислении средств, даже если вы лично ни под какими ограничениями не находитесь. 3️⃣ Прозрачность цепочки движения средств — банк будет смотреть, не проходили ли деньги через подсанкционные банки на любом из предыдущих этапов, а не только на последнем. 4️⃣ Соответствие вашей деятельности санкционному законодательству — например, европейские санкции запрещают ряд видов деятельности в отношении российских компаний. Вывод: прежде чем открывать счёт или проводить операцию через армянский банк, стоит заранее провести собственный аудит — по себе лично, по структуре собственности юрлица/работодателя, по маршруту платежа и по характеру деятельности.

Как перевести рубли из РФ за рубеж через брокера? Это очень частый вопрос на моих консультациях. Итак, по пунктам. 1. Выбор брокера. Нужен брокер, принимающий рубли напрямую: у него либо есть корсчёт в российском банке, либо счёт в банке ЕАЭС с корсчётом в РФ в рублях. Без этого звена цепочка не заработает. Именно вывод в рублях из РФ - самый простой и работающий вариант. 2. Пополнение брокерского счёта. Переводите рубли из РФ на свой брокерский счёт — стандартная банковская операция. 3. Дальше — по ситуации с брокером. — Если SWIFT-переводы у брокера работают нормально, конвертируете рубли в нужную валюту и выводите на свой банковский счёт. — Если SWIFT не работает: покупаете ценную бумагу и переводите её (не деньги) на свой брокерский счёт в ЕС, США, Великобритании и тд. — где SWIFT у брокера работает. Там продаёте бумагу и выводите деньги на нужный счёт. Важно уточнить политику брокера к транзиту. Лично я предпочитаю брокеров, принимающих рубли и где нормально работает входящий и исходящий SWIFT (причем и в евро, и в долларах, так как клиентам нужна опция вывода и в США, и в Европу), так как перестановка бумаг - это дольше, плюс я по нескольким профильным чатам вижу, что отдельные брокеры (не буду называть имя) имеют проблему с перестановкой бумаг: она может идти месяц и ничем в итоге не закончиться. Важно: брокерский счёт пополняется и выводится только на счёт владельца. Оплатить с него недвижимость, коммуналку или что-то в пользу третьего лица нельзя. 4. Изучайте комиссии заранее. Часть брокеров берёт повышенную комиссию за «жёсткий транзит» — если капитал на счёте меньше 3–6 месяцев до вывода. Разброс: у одних 5%, у других 1,5%. Считайте это до перевода, а не после. 5. Комплаенс никуда не исчезает. Перевод через брокера не снимает вопрос происхождения средств — банк вправе спросить, откуда деньги. Поэтому: — в цепочке не должно быть ничего подсанкционного; — заранее уточняйте у принимающего банка его политику в отношении капитала из РФ — часть стран и банков такие деньги не примут в принципе. Если есть сомнения — открывайте альтернативный счёт ДО перевода от брокера, а не после. Эта же логика работает и для вывода валюты из других стран в Россию. Брокер пригодится в обе стороны. Если у него нормальные SWIFT- переводы, конечно. ⚠️ Это общая механика, а не готовая инструкция под вашу ситуацию — маршрут собирается индивидуально под конкретный источник капитала, цепочку происхождения капитала, конкретного брокера, банк и юрисдикцию. Обращайтесь ;)

Друзья, у меня периодически приходят клиенты с нетривиальной задачей: есть капитал в крипте, по разным причинам восстановить полностью все документы, которые бы подтвердили покупку крипты, не представляется возможным, и вот клиент хочет начать жить на пассивный доход от своего капитала и/или купить на него недвижимость для жизни. Что делать, ведь традиционные банки не слишком позитивно смотрят на вывод крипты? Один из вариантов, который мы реализовали с клиентом, - покупка недвижимости с оплатой криптой в странах, где это разрешено. Скажем, в ОАЭ, только надо смотреть нормальный проект и застройщика, чтобы не брать абы что просто ради того, чтобы из крипты сделать недвижимость. Так вот, клиент за крипту купил объект в ОАЭ. Далее - он сможет его использовать для жизни (ОАЭ -неплохая юрисдикция для жизни и бизнеса по налогам, для жизни - если жить там с октября по май). Для аренды или дальнейшей продажи недвижимость в ОАЭ тоже неплоха, при условии интересной локации, тем более что ОАЭ уже вне серого списка FATF, ОАЭ нет в черном списке ЕС (но страна есть в некоторых страновых черных списках, например, ОАЭ пока в черном списке Португалии), хотя ряд финансовых организаций стран ЕС и других стран все еще считают ОАЭ высокорискованной юрисдикцией для полноценного комплаенса. Но недвижимость в ОАЭ - в любом случае более понятная сущность, чем крипта. Особенно если на нее нет всех документов. Но, конечно, надо искать нормальных застройщиков, которые к тому же принимают крипту и с холодных кошельков, и со счетов на биржах. Относительно автообмена - недвижимость не входит в систему автообмена между налоговыми. Однако, если вы ее продаете или сдаете, вам нужно будет указать данный доход в декларации страны вашего резидентства. Также, если вы живете в стране с обязательной отчетностью по зарубежным активам, то ее точно надо будет включить. Ну и если вы живете в стране, где ОАЭ - в локальном черном списке, то ее тоже надо будет включать.

🇹🇷 Турция аннулировала гражданство 6134 инвесторам и членам их семей по программе Turkish Citizenship by Investment. 1. Причины отзыва — Мошеннические отчёты об оценке недвижимости: группа лиц (72 подозреваемых, аресты в 16 провинциях) завышала стоимость объектов, чтобы формально дотянуть сделку до порога 400 000 $. По этим эпизодам аннулированы сертификаты 1150 инвесторов и решения о гражданстве в отношении 5391 человека. — Угроза нацбезопасности и общественному порядку: уже после выдачи паспорта власти пересмотрели решения по 263 инвесторам (743 человека вместе с семьями). Итого отменены решения по 1413 инвесторам и 6134 людям (на 11 февраля 2026 г. фактически лишены гражданства уже 1358 человек). 2. Последствия для инвесторов — Паспорт и производные статусы (резидентство супруга/детей и т.п.) аннулируются автоматически. — Право собственности на недвижимость само по себе сохраняется, но сделка становится предметом проверки, а инвестиционный сертификат отзывается. — Все ВНЖ, оформленные по отозванному паспорту (в других странах), оказываются под угрозой — их могут аннулировать вслед за паспортом. — Банковские и брокерские счета, открытые по отозванному паспорту, тоже под риском: банки и брокеры обязаны реагировать на потерю клиентом гражданства/статуса — вплоть до блокировки или закрытия счёта. — Инвестор фактически остаётся с активом в Турции без гражданства и без построенной на нём инфраструктуры (ВНЖ, счета) — приходится заново выстраивать правовой статус. 3. Выводы — Работайте только с проверенными, лицензированными агентами с подтверждаемым трек-рекордом, а не с посредниками, предлагающими схемы «ниже порога». — Второй паспорт нужно получать так, чтобы его нельзя было отозвать, иначе под удар попадает не только сам паспорт, но и всё, что на него оформлено (ВНЖ, счета).

🇩🇪 с 1.01.2027 Германия полностью приостанавливает СОИДН с РФ. Так что если вы - налоговый резидент Германии и получаете доходы из России: доходы от сдачи недвижимости в аренду, дивиденды, доходы от трудовой деятельности, доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности и т.д., у вас возникают следующие риски: 1. Повышение налогов с российских доходов за счет доплаты до ставки Германии. Ранее по СОИДН ряд доходов из РФ Германия не облагала налогом у себя. Доход из РФ просто учитывался в налоговой базе немецкого резидента и мог привести к переходу на следующую ступеньку налога на доходы по облагаемым в Германии доходам, но прямого налога не было. Теперь возникает риск как минимум доплаты в Германии налога с российских доходов до ставки Германии (а она выше, чем в РФ). 2. Риск двойного налогообложения. Да, в Германии есть внутренние нормы о зачёте иностранного налога — в частности, через § 34c EStG (Закон о подоходном налоге), но эти положения не гарантируют полного устранения двойного налогообложения в каждом конкретном случае. Здесь нужно с немецким налоговиком все обсуждать. В целом я вижу тенденцию, что европейские страны склонны постепенно двигаться в сторону либо полной остановки, либо встречной частичной приостановки СОИДН с РФ по 2 причинам: (1) приостановка СОИДН со стороны РФ с 2023; (2) внесение РФ в черный список ЕС. И это указывает на риск повышенных налогов на российские доходы для резидентов ЕС, помимо уже ранее мной описанных рисков и проблем с комплаенсом таких доходов.

Как наличие российского ИП может помешать вам открыть банковский счет вашей европейской компании? Вчера мне несколько подписчиков (сама удивилась, что тема настолько актуальна оказалась!!) написали, что они столкнулись с отказами со стороны европейских банков открыть счет их европейским компаниям, ссылаясь на наличие ИП в РФ. Мотив банка - «вы ведете деятельность в РФ, мы вашей компании счет не откроем». Причем у всех, кто написал, ИП занимались не санкционной деятельностью, а бизнес российского ИП никак не был связан с бизнесом их европейской компании. О подобных случаях мне написали подписчики из ЕС, а также из стран-кандидатов в ЕС (Балканы). Соблюдая конфиденциальность, называть конкретные страны не стану. Но это подтверждает тот факт, что наличие ИП в РФ может стать препятствием открытия счета вашей компании в Европе (даже в стране-кандидате ЕС). По своему опыту могу сказать, что, когда португальский банк открывал счет нашей португальской компании, меня потом дополнительно просили предоставить резюме и подтвердить, есть ли сейчас у меня действующий бизнес или индивидуальное предпринимательство в РФ. Было это в 2024, задолго до включения РФ в черный список ЕС.

Как наличие ИП в РФ может помешать вам перевести деньги с вашего счета в Interactive Brokers на ваш счет в европейском банке? Свежий кейс от клиента. Клиент живет в Европе, есть ВНЖ, есть личный счет в банке в стране проживания. Есть личный счет в Interactive Brokers. Так вот, его банк отказался принимать деньги из IB. Причем тут российское ИП, спросите вы? Когда клиент задал вопрос, в чем причина отказа банка в зачислении средств из IB, менеджер банка ответил, что по клиенту посмотрели статус в ЕГРИП в РФ (реально, европейские банки умеют и такое!!) и выявили открытое ИП. По мнению банка, средства из IB могли иметь происхождение из РФ, так как открытый статус ИП подтверждал, что клиент все еще имеет бизнес в РФ. Причем важно, что ИП клиента занималось неподсанкционной деятельностью. Так что уточняйте, по возможности, отношение вашего банка к источнику средств из РФ. И, если ИП вам особенно не нужно, лучше его закрыть.

Как налоговая страны ЕС узнает о ваших активах в России? Реальный случай. Сегодня коллеги по иммиграционным вопросам поделились интересным кейсом. Их клиент несколько лет назад получил испанский ВНЖ цифрового кочевника, задекларировал минимально необходимую для этого зарплату — но умолчал о значимой доле в нескольких российских юрлицах. Испанская налоговая недавно прислала запрос: раскрыть эти активы и предоставить отчётность по ним. Компании были крупные — и налоговая самостоятельно вскрыла участие своего резидента в них. Как это возможно? Вот несколько источников информации для налоговой: 🔹 Движение по счетам. Перевод денег из России (или с источником из РФ) на местный счёт — банк обязан проверять происхождение крупных сумм. При малейшем подозрении данные уходят в финразведку и налоговую страны вашего резидентства. 🔹 Несоответствие образа жизни доходам. Недвижимость, машины, траты — всё это сопоставляется с официально задекларированными доходами. Живёте на широкую ногу без видимого местного источника — это прямой повод для углублённой проверки. 🔹 Открытые реестры и цифровой след. Часть данных по российским юрлицам публична. Совпадения фамилий, корпоративные связи, сайты — банковский комплаенс и налоговая это отслеживают. А если компания крупная или фамилия известная, то банальный поиск в сети позволяет выявить вашу связь с той или иной компанией. 🔹 Статус России в «чёрных списках». Нахождение РФ в списке несотрудничающих юрисдикций ЕС означает усиленный контроль по любым операциям, связанным с Россией (включая повышенный комплаенс счетов граждан РФ). 🔹 Человеческий фактор. Во многих юрисдикциях легко подать заявление о налоговом нарушении — в том числе через сайт ведомства. Бывшие партнёры и недоброжелатели этим пользуются чаще, чем кажется. Каковы последствия сокрытия активов? Недекларированный бизнес или иные зарубежные активы, если по закону страны вашего резидентства вы должны их декларировать и платить с них налоги, грозят: — доначислением налогов, — крупными штрафами за сокрытие и просрочку отчётности, при значительных суммах — переквалификацией в уголовное дело. Вывод: как показывает кейс выше — «никто не узнает» уже давно не работает. Правильная структура и своевременное раскрытие обходятся кратно дешевле доначислений и штрафов. Ну и правильный выбор страны резидентства, конечно:) Запись на серию из 7 моих вебинаров про инвестиции с 12 сентября.

Можно ли избежать налога на наследство в Interactive Brokers? В продолжение предыдущего поста, рассказываю классическую историю. Клиент - гражданин и резидент РФ. Есть личный счет в Interactive Brokers на сумму несколько миллионов долларов. Весь капитал - в американских акциях и ETF. Как мы знаем, если уходит из жизни не US person, то наследники сталкиваются с налогом на наследство по американским активам на сумму свыше 60 тыс долларов. Ставка налога от 18% до 40%, зависит от суммы. И вот вопрос был - как так сделать, чтобы наследники унаследовали активы в Interactive brokers без налога. Критично было сохранить брокера IB, не менять его ни на кого. Был предложен вариант - сделать портфель из облигаций, которые не попадают под налог на наследство, если они соответствуют критериям portfolio interest exemption. Но это решение было слишком скучным:) Конечно, рассматривали и второй вариант - создать компанию/траст/фонд, а далее открыть ему/ей счет в Interactive Brokers и завести все активы на счет созданной структуры. Но тут ответ от IB показал, что такой структуре с бенефициаром с паспортом и резидентством РФ счет не откроют: «Даже если сам фонд/траст/компания зарегистрирован в юрисдикции с приемлемым уровнем риска (не ОАЭ, а, например, Гонконг), решающим фактором для IB является статус конечных бенефициаров структуры. Если бенефициар является гражданином РФ — страны, отнесённой к категории высокого риска — мы откажем в открытии счёта такой структуре независимо от места её регистрации. Таким образом, юрисдикция фонда сама по себе проблему не решает — ключевым является именно гражданство/резидентство бенефициаров». Так что подобный вариант возможно пробовать при резидентстве не в стране повышенного риска (по критериям IB). Конечно, предварительно согласовав с IB. Повторюсь, IB открывает корпоративный брокерский счет компаниям с бенефициарами с паспортом РФ, если у них резидентство не РФ (у меня паспорт РФ, резидентство - Португалия, моей португальской компании IB открыл счет). Так что оставались только следующие варианты, если не делать портфель облигационным и если невозможно открыть счет в IB структуре с бенефициаром с паспортом и резидентством РФ: 1. Сменить брокера на не американского (по состоянию на сегодня они не имеют практики требовать уплаты налога на наследство США, хотя, по идее, должны). Но это риск все равно: сегодня - не требуют, а потом станут. 2. Менять резидентство и либо делать портфель из не американских бумаг (скажем, из европейских аналогов американских ETF, но для этого нужен ВНЖ/ПМЖ/паспорт ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии), либо выбирать страну со спец соглашением Estate treaty с США, где нет налога на наследство в США. Но тут важно правильно выбирать страну резидентства с тз налогов, конечно. Вариант «а мы успеем как-то вывести активы в случае ухода из жизни, что никто не заметит» я не рассматриваю, так как в этом случае есть масса рисков того, что может пойти не так.

Можно ли открыть счет в Interactive Brokers трасту/фонду/холдинговой компании с бенефициаром с паспортом РФ, чтобы потом инвестировать через IB размещенный в такую структуру капитал? Для ряда клиентов я часто прорабатываю решения по защите капитала, его структурированию и налоговому планированию, используя трасты, личные фонды и холдинговые структуры, чтобы размещать в них капитал клиента и инвестировать в инструменты финансовых рынков. Конечно, возникает вопрос: а где такой структуре открыть брокерский счет? Можно ли в самом популярном брокере - Interactive Brokers? Не все так просто. Мы прорабатывали создание траста/фонда/холдинговой компании в ОАЭ, чтобы инвестировать личный капитал, внесенный в такую структуру, при этом у учредителей и бенефициаров был паспорт РФ и Кыргызстана. И вот что ответил Interactive Brokers на вопрос о том, можно ли там открыть счет для инвестиций такой структуре. «Interactive Brokers не открывает счета для фондов, холдинговых компаний и иных инвестиционных структур, создаваемых для аккумулирования капитала бенефициаров с целью последующего инвестирования, если: - Такая структура зарегистрирована в юрисдикции, отнесённой к категории высокого риска (в соответствии с внутренними политиками комплаенса брокера и международными стандартами AML/KYC, включая списки FATF и аналогичные перечни); - Конечными бенефициарами (UBO) структуры являются граждане или резиденты стран, отнесённых к категории высокого риска. И Россия, и ОАЭ, и Кыргызстан относятся к категории стран с высоким риском отмывания денег.» Означает ли это, что Interactive Brokers вообще не открывает счета компаниям, где учредители с паспортом РФ? Нет, у меня у португальской компании открыт счет у IB, он успешно пополняется на регулярной основе из свободных средств компании, а у меня как у бенефициара и директора при этом только российский паспорт, но я резидент Португалии. А компания - не пассивная сущность для инвестиций личных средств, а активный бизнес, и именно доходы от этого бизнеса и являются источником капитала на счете в IB. Таким образом, именно для пассивных сущностей (траст/фонд/холдинговая компания) нужно предварительно уточнять в IB, насколько юрисдикция такой структуры и сочетание гражданства и резидентства бенефициаров позволит открыть счет в IB, либо нужно будет искать иные опции.

Карточка ВНЖ ≠ налоговое резидентство в этой стране. И простое наличие ВНЖ страны 1 — не защита от налогов страны 2, где у вас соблюдаются все критерии резидентства. Последние месяцы на консультациях я слышу одни и те же ситуации: 1️⃣ Человек живёт в Германии — там его жена, дети, работа. Но внезапно возникает желание открыть фирму в ОАЭ, где он единственный акционер и директор, получить ВНЖ, слетать на 90 дней, оформить сертификат налогового резидентства — и спокойно получить в дар от родителей 2 млн евро, не платя налог на дарение в Германии, прикрываясь тем, что он "вроде как" резидент ОАЭ в этот год. 2️⃣ Человек живёт с семьёй в Испании, имеет крупный портфель ценных бумаг в Interactive Brokers. Решает по-быстрому оформить ВНЖ ОАЭ, слетать туда, подписать договор аренды, немного там посидеть — и избежать испанских налогов как "резидент ОАЭ". 3️⃣ Человек живёт во Франции, хочет открыть фирму на Кипре для европейского бизнеса — сам директор, сам акционер. И "для подстраховки" оформляет ВНЖ Кипра, чтобы не платить во Франции налоги с дивидендов этой фирмы, ссылаясь на кипрское резидентство. Все три случая закончатся провалом. Карточка ВНЖ и сертификат резидентства не означают, что прежняя страна на 100% признает вас уже не своим резидентом. Особенно тщательно налоговая проверяет ситуации, когда смена резидентства совпала с годом крупного дохода — продажи бизнеса, ценных бумаг, недвижимости, получения крупного наследства или дара. На что смотрит налоговая страны вашего прежнего резидентства: 🔹 Где ваш центр интересов — основные доходы, бизнес, семья, дети, основное жильё. Если вы 100% акционер и директор компании в одной стране, а семья живёт в другой и вы там часто бываете (или не можете подтвердить, что реально полноценно живёте в стране компании) — одним фактом наличия компании резидентство не докажете. Особенно если у неё виртуальный офис, а не реальный substance. 🔹 Откуда фактически управляются ваши компании — это отдельный вопрос для налогов самих компаний. 🔹 Как в обоих случаях применяется СОИДН для определения резидентства — вашего и компаний. Важно: ряд соглашений прямо предусматривает, что они не применяются к особым резидентам (например, к тем, кто на спецрежиме, либо облагается только по локальным доходам, а не по мировым). Налоговое планирование решается не карточкой ВНЖ другой страны, а предварительным анализом вашей фактической картины жизни, изучением СОИДН, структуры доходов и критериев резидентства во всех задействованных странах. Вот, кстати, полезная статья про Испанию. И да — не забываем про exit tax.

⚠️ ИП или юрлицо зарегистрированы по адресу вашей квартиры в Европе? Это может стоить вам льготы на прирост капитала при её продаже Во многих странах ЕС действует привычная льгота: при продаже жилья, которое было вашей основной резиденцией, налог на прирост капитала не взимается — если вырученные деньги в установленный срок направлены на покупку нового жилья в ЕС/ЕЭЗ, а в проданном жилье вы прожили не меньше минимального срока. Детали механизма отличаются по странам: ▪️ Португалия — освобождение при реинвестировании в новое основное жильё в ЕС/ЕЭЗ в течение 24 месяцев до или 36 месяцев после продажи, при условии, что проданное жильё было постоянной резиденцией минимум 12 месяцев; ▪️ Испания — реинвестирование всей суммы в новое основное жильё в течение 2 лет после продажи; ▪️ Франция — продажа основной резиденции освобождена от налога в принципе, без обязательного реинвестирования, но есть и отдельная норма для реинвестирования в течение 24 месяцев для тех, у кого раньше не было своего жилья. Логика везде похожая: льгота построена вокруг статуса жилья как единственной, постоянной резиденции. Именно в этот статус упирается риск, если там же зарегистрирована ваша частная практика (аналог ИП) или юрлицо: жильё перестаёт быть исключительно жилым в глазах налоговой, и льгота теряется — даже при полном реинвестировании выручки в новое единственное жильё. 🇵🇹 Вот вам свежий кейс от налоговой Португалии. Налоговая служба (AT) разъяснила: если в квартире, где человек официально проживает, хотя бы частично ведётся профессиональная деятельность, при продаже воспользоваться освобождением от налога на прирост капитала нельзя. Позиция обязательна к исполнению налоговыми органами и, вероятно, станет ориентиром для аналогичных дел. 🔑 На что чаще всего смотрит налоговая: ▪️ адрес регистрации ИП/компании совпадает с адресом жилья; ▪️ часть площади заявлена как рабочая/офисная в декларациях о доходах; ▪️ по этому адресу оказываются услуги клиентам или ведётся приём; ▪️ расходы на «домашний офис» списываются как деловые. 💡 Что делать: ▪️ регистрировать юридический адрес компании отдельно от жилья — в большинстве юрисдикций для этого не нужен реальный офис, подойдёт услуга юридического адреса; ▪️ не указывать домашний адрес как адрес приёма клиентов и не декларировать часть жилья как рабочую зону; ▪️ перед продажей недвижимости, которая когда-либо фигурировала в бизнес-документах, проверять налоговую позицию конкретной страны — правила сильно различаются. Так что не смешивайте личное и бизнес:) И будет вам счастье в виде освобождения от налога на прирост капитала от продажи жилья, если вы соответствуете условиям.

Кто попал под санкции ЕС? Но затронут рублевый канал Фридома. Сразу успокою, что Райф и ОТП вне списка. Вот сам документ о 21 пакете санкций. Из важного, на мой взгляд: 1. Цифра банк попал под санкции. Соответственно, структурам Фридома (банк, брокер) нужен будет коррсчет в другом банке для приема рублей. Остальные 90+ банков под санкциями можете посмотреть в самом документе, там подавляющее большинство и так под санкциями. 2. Мосбиржа попала под санкции. Да, НРД и так под санкциями ЕС, но теперь санкции в отношении всей структуры. Строго говоря, если смотреть на это с позиции санкционного законодательства ЕС, это означает, что граждане ЕС и/или резиденты ЕС не могут финансировать подсанкционные организации, а покупка/продажа ценных бумаг или производных финансовых инструментов на российском рынке априори означает финансирование Мосбиржи (взимается комиссия биржи и НКЦ). Чаще всего эти комиссии уже включены в комиссии брокера, но тут вопрос, как они отражаются в отчетах брокера, а также как инвестиции на российском рынке будут трактоваться с санкционной точки зрения ЕС. 3. И под санкции еще попали Интер РАО, АФК Система, Селигдар и ряд иных эмитентов. С точки зрения европейских санкций, граждане и/или резиденты ЕС не могут финансировать подсанкционные организации, а покупка акций и облигаций является предоставлением финансирования. 4. Под санкции попал криптопровайдер РБ Whitebird. Подробнее про криптоплатформы, попавшие под санкции, - у коллег.

Совет ЕС утвердил 21 пакет санкций, что там критичного в финансовой сфере? Сразу скажу, имен пока нет, ждем публикацию. Ключевые направлений санкций в части финансового сектора - ниже. Банковский сектор: 1. Заморозка активов и запрет на предоставление средств для 94 банков и других финансовых организаций. 2. Транзакционный запрет расширен ещё на 33 российских кредитных и финансовых организации. 3. Впервые под запрет попал киргизский банк — за связь с СПФС, плюс ещё три небанковских учреждения — за помощь в обходе санкций. Криптоактивы — главное новшество: 1. Транзакционный запрет распространён на 14 крипто-платформ в Грузии, Панаме, ОАЭ, на Маршалловых островах, в Киргизии и Беларуси. 2. Впервые введена возможность полного запрета для юрисдикций третьих стран в части крипто-услуг — если страна становится “гаванью” для платформ, помогающих обходить санкции, ЕС сможет запретить любые транзакции между европейскими операторами и такими провайдерами целиком. Тренд очевиден — санкции смещаются от прямых российских контрагентов к инфраструктуре обхода санкций через третьи страны: криптопровайдеры третьих стран, посреднические юрисдикции, небанковские платёжные каналы. Таким образом, при необходимости перевода средств из РФ за рубеж, особенно в ЕС, чем проще путь, тем лучше. Главное - чтобы в нем не только все было понятно и прозрачно, но и чтобы нигде не встречались подсанкционные лица или источники. Ждем публикацию имен.

Распродажа на рынке США! Вот так сегодня выглядит американский рынок, в частности, бигтехи. Причины две: Alphabet (почти -8%) и Tesla (-14%). Оба компании отчитались за квартал, сообщив об отрицательных денежных потоках и, в очередной раз, о росте затрат на ИИ. И вот инвесторы не уверены, что эти затраты по-настоящему оправдаются. Поэтому, друзья, диверсификация - наше все. Не надо ставить только на ИИ, и уж тем более в одной стране (в Китае, кстати, перегрева по ИИ как раз нет).

ЕС согласовал 21 пакет санкций, текст еще не опубликован, есть только пост главы Еврокомиссии. Туда войдут 32 российских банка и криптокомпании, имен пока нет.

«Да кто узнает?» — самый дорогой вопрос в моей практике. На консультациях слышу это регулярно: — «Да кто в России узнает, что я нерезидент? Плачу налоги как резидент — и хватит, никакие 30% я платить не буду». — «Да кто в Германии узнает про мои доходы и счета в РФ? Зачем мне там что-то декларировать?» Отвечаю прямо: а вы правда готовы сыграть в эту игру и проиграть, если узнают? А очень часто - узнают. Ключевой принцип, который я всегда доношу до клиентов: соблюдать законодательство нужно во всех странах «касания» — стране гражданства, стране резидентства/пребывания, стране бизнеса и стране, где находятся ваши активы. Не «выбрать одну», а закрыть все четыре. Что бывает, если этот принцип игнорировать: 1. Штрафы и пени. Не подали декларацию и не заплатили налог в РФ — штраф может составить 50–70% от суммы налога. Отдельно — штраф за незаконную валютную операцию, 20–40%. И да, оба штрафа вполне применимы именно к налоговым нерезидентам РФ (ведь ряд валютных ограничений применимы ко всем валютным резидентам, т.е. гражданам РФ иди лицам с ВНЖ РФ, а не только к тем, кто живет 183+ дней в РФ). И это только пример в РФ, а штрафы и пени есть во всех странах. 2. Уголовная ответственность. Например, за нарушение санкционного режима в ряде юрисдикций ЕС предусмотрена именно уголовная, а не административная ответственность — это зависит от конкретной страны и состава нарушения. 3. Ограничение доступа к инфраструктуре. Блокировка банковских и брокерских счетов, невозможность зарегистрировать бизнес или оформить доверенность, проблемы с продлением паспорта. Это не теория, а реальность: сегодня Госдума РФ приняла во втором и третьем чтении закон, по которому россияне, проживающие за рубежом с уголовной или отдельными видами административной ответственности (в частности, по статьям о дискредитации, участии в нежелательной организации и т.п.), лишаются консульских услуг за границей — включая оформление загранпаспорта, доступ к мобильным банковским приложениям, возможность распоряжаться недвижимостью и деньгами, регистрацию ИП. 4. Проблемы с ВНЖ/ПМЖ/натурализацией и открытием счетов. Без чистой справки о несудимости в стране гражданства — а нарушения именно там её и портят — может быть сложно или невозможно продлить статус, получить паспорт или пройти комплаенс-проверку банка. Резюме простое, но именно оно и есть основа устойчивой международной структуры: соблюдайте налоговое, валютное, санкционное и любое иное законодательство одновременно в стране вашего гражданства (или гражданств, если у вас их несколько), стране резидентства, стране бизнеса и стране расположения ваших активов. И тогда — будет вам счастье.

Нужен ли второй паспорт и как не попасть на мошенников? Причин для альтернативного гражданства обычно несколько: сложности с привлечением иностранных инвесторов на паспорт РФ/РБ, банки и брокеры, не открывающие счета таким клиентам, невозможность оформить нужный ВНЖ (например, золотую визу Греции), риски с продлением паспорта, если въезд в страну гражданства закрыт или есть иные ограничения на продление документов. Основных путей до гражданства всего пять: натурализация (в т.ч. брак), за инвестиции, реальные подтверждённые корни, по рождению - в странах с гражданством по праву почвы (это для детей, родители потом получают паспорт по ускоренной, но натурализации) и особые заслуги (как, например, у Анны Нетребко — гражданство Австрии именно по этому основанию). Ко мне регулярно приходят с запросом «паспорт по-быстрому, без проживания, меньше чем за год». Ответ у меня всегда один: без подтверждённых корней это решается только инвестиционным гражданством. Для граждан РФ сейчас доступны: Вануату, Сан-Томе и Принсипи, Турция, Египет, Сьерра-Леоне — причём шенген на три последних паспорта получить зачастую сложнее, чем на паспорт РФ. Получив этот скучный, но честный ответ, часть клиентов всё равно идёт искать «интересные» варианты. Итог — либо потеря денег, либо потеря денег + гражданства + уголовное дело + пожизненный бан на въезд. Разберём, в какой блуд лучше не влезать. 1. «Гражданство по корням» — в кавычках, потому что корни вымышленные, нарисованные помогаторами. Классика: Румыния, Болгария, Словения, страны Латинской Америки, часто — СНГ (Армения, Кыргызстан, хотя упрощённую программу для рождённых в СССР до 1991 там уже остановили). Если реальных корней нет, у вас два сценария: помогаторы просто исчезнут с деньгами, либо паспорт всё же сделают по поддельным основаниям — и тогда при вскрытии подделки вас ждут не только аннулирование гражданства, но и уголовное дело, штрафы и пожизненный запрет на въезд. 2. «Гражданство за особые заслуги» — легальная категория, но рассчитана на по-настоящему исключительных людей мирового уровня. Тем не менее сейчас массово предлагают «оформить заслуги» в Сербии, Греции и других странах. Риски - помимо классического мошенничества это ещё и взятки, и подделанные основания, которые легко оспорить постфактум — особенно когда схема массовая и в неё вовлечены люди без реальных прав на такое гражданство. Вывод: второй паспорт — это инструмент планирования, а не лотерейный билет. Если оснований нет — их не нужно рисовать. Прежде чем выбирать страну и способ, стоит трезво просчитать плюсы, минусы и риски конкретного пути — или просто спросить меня: отговорю от левых схем и скажу, что реально подходит в вашей ситуации (или что второй паспорт вам и не нужен).