ABM consult

Минфин напомнил об особенностях переноса убытков для участников СЭЗ Общее правило Налогоплательщики, которые не применяют пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль, вправе переносить убытки прошлых лет на текущий период, но с учетом 50%-ного ограничения – уменьшить налоговую базу можно не более чем наполовину. Исключение для участников СЭЗ На участников свободной экономической зоны, применяющих пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль, данное ограничение не распространяется.

Минфин разъяснил порядок применения льгот по налогу на прибыль для участников нереестровых РИП 📋 Согласно новому Письму ведомства, участник нереестрового РИП направляет в налоговый орган по месту своего нахождения заявление о применении льгот, где указывает: • полное наименование налогоплательщика • ИНН и КПП • отдельные параметры инвестиционного проекта 🕘 Срок подачи – не позднее даты представления декларации по соответствующему налогу за период, в котором впервые заявлены пониженные ставки. Важный момент НК РФ не наделяет налоговый орган правом отказать в приеме такого заявления. Однако если в ходе налоговой проверки выявится несоответствие РИП и (или) его участника требованиям НК РФ или невыполнение заявленного объема капитальных вложений, применение льгот прекращается на основании вступившего в силу решения по проверке – с начала того периода, в котором допущено нарушение.

С 1 сентября 2026 года корректируются правила проверок ФНС Среди новшеств: • рассмотреть жалобу, в т.ч. апелляционную, может не только вышестоящий орган, но и уполномоченный ФНС орган • инспекция вправе рассматривать материалы проверки по видеоконференции • возражения на акт проверки, дополнение к нему и на акт о налоговых правонарушениях можно подать лично, заказным письмом, по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или на Госуслугах

🔐 С 1 сентября меняются требования к составу квалифицированного сертификату ключа для отчетности в СФР В сертификат добавляют обязательный параметр – «Согласование ключей». ФНС рекомендует обновить квалифицированную электронную подпись до сентября. Если удостоверяющий центр выдал сертификат после 28 августа 2025 года, новый параметр в нем уже есть – обновлять ничего не нужно. Где получить новый сертификат: • через личный кабинет налогоплательщика • в пункте выдачи КЭП УЦ ФНС • в офисе обслуживания доверенного лица УЦ ФНС

📊 Сроки представления отчетности МГК за 2025 финансовый год Специалисты @ABMconsult подготовили информацию, которую необходимо учитывать при подготовке отчетности за 2025 год компаниям, входящим в международные группы. ▪ Привели обязательные формы отчетности со сроками и составом сведений. ▪ Рассказали, кто обязан отчитываться и какие штрафы за непредоставление данных. 📎 Скачивайте и используйте в работе.

⚡️Верховный Суд РФ обобщил практику арбитражных судов по применению законодательства о специальных экономических мерах Верховный Суд РФ утвердил Тематический обзор № 8/2026 в котором обобщил практику применения норм, направленных на защиту национальных интересов России, в том числе указов Президента РФ. Специалисты АВМ уже готовят подробный разбор ключевых позиций обзора: как судам следует квалифицировать сделки с подконтрольными иностранцам лицами, применять специальный порядок расчетов и другие важные выводы. Скоро поделимся с Вами материалами.

📊 ФНС планирует доработать методику анализа финансово-хозяйственной деятельности бизнеса Напомним: с 1 января 2026 года налоговые органы вправе анализировать финансово-хозяйственную деятельность организаций и ИП на основе отчетности и иных данных, формировать по результатам выписку и предоставлять ее по запросу как самого субъекта, так и иных лиц –в предусмотренных законом случаях. Действующая методика анализа не учитывает отраслевую специфику отдельных категорий субъектов – из-за этого оценка их деятельности может оказаться искаженной. Это отмечено в проекте нового приказа ФНС, подготовленном 24 июня 2026 года. Что предлагается добавить в методику • специализированные критерии оценки, учитывающие отраслевую специфику кредитных организаций • отдельные параметры оценки для налогоплательщиков, применяющих УСН • критерии оценки параметров ресурсообеспеченности

💼 Интересный кейс: Сырье и товарные запасы не всегда можно учитывать как обеспечение по налоговым долгам Суть дела Для обеспечения взыскания доначисленных налогов инспекция наложила запрет на отчуждение и передачу в залог имущества, заблокировала счета в банке и перевод электронных денег. Организация настаивала: у нее достаточно имущества для обеспечения решения, а значит, инспекция нарушила установленную очередность применения обеспечительных мер. ⚖️ Позиция нижестоящих судов – в пользу налогоплательщика – Налоговая провела осмотр и установила наличие материальных запасов. – В решении проверяющие опровергли только покупку материалов у спорных контрагентов, но не факт их фактического наличия. – Если у налогоплательщика есть имущество, на которое можно наложить запрет на отчуждение, включая готовую продукцию, сырье и материалы, – это должно исключать блокировку счета. 👩‍⚖️ Позиция кассации – противоположная 1️⃣ За счет товарных запасов долг погасить нельзя: их ежедневно используют для исполнения текущих договоров. 2️⃣ У организации отсутствует недвижимость. 3️⃣ Из результатов осмотра нельзя установить наличие именно тех ТМЦ, которые указаны в инвентаризационной описи. 4️⃣ В описи приведены только суммовые данные, без индивидуализирующих признаков имущества. 5️⃣ На имущество, которое невозможно идентифицировать, нельзя оформить залог. 📌 Вывод: наличие у компании оборотных активов (сырья, материалов, готовой продукции) само по себе не гарантирует их пригодность как обеспечительной меры – важна индивидуализация имущества и реальная возможность наложить на него запрет или залог, без ущерба для текущей операционной деятельности.

₿ ЦБ определил список криптовалют и годовой лимит для неквалифицированных инвесторов По проекту, к торгам смогут допустить только три инструмента: • Bitcoin • Ethereum • Tether USDT Резидент, не являющийся квалифицированным инвестором, сможет приобрести через брокера цифровые валюты на сумму не более 300 тыс. руб. за календарный год. 📅 Публичное обсуждение проекта завершится 24 августа. Напомним, чтобы брокер мог покупать криптовалюту по поручению резидента, потребуется соблюсти и другие условия. В частности, если резидент физлицо, он должен успешно пройти специальный тест.

📌 Минфин разъяснил, когда резидент ОЭЗ вправе применять пониженные ставки к внереализационным доходам Напомним, какие ставки действуют • в федеральный бюджет – 2% • в бюджеты субъектов РФ – не более 13,5% Эти ставки применяются к прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, но только при ведении раздельного учета доходов и расходов от деятельности на территории ОЭЗ и от деятельности за пределами территории ОЭЗ. Минфин в новом Письме разъяснил, что пониженные ставки применяются исключительно к прибыли от деятельности, предусмотренной соглашением с органами управления ОЭЗ и осуществляемой на территории ОЭЗ. При определении такой прибыли учитываются и внереализационные доходы, полученные в рамках исполнения этого соглашения. Если деятельность организации не предусмотрена соглашением с ОЭЗ, доходы от нее, в том числе внереализационные, не могут облагаться налогом на прибыль по льготным ставкам и облагаются на общих основаниях.

📍 Режим СЭЗ распространили на всю территорию Брянской, Белгородской и Курской областей Правительство РФ распространило режим свободной экономической зоны, ранее действовавший только на отдельных приграничных территориях Брянской, Белгородской и Курской областей, на всю территорию этих регионов. Как отмечают в правительстве, новыми резидентами СЭЗ смогут стать предприниматели, планирующие инвестпроекты в сфере обрабатывающей промышленности и сельского хозяйства — в том числе в производстве кормов, минеральных удобрений и бумаги. Что дает статус резидента СЭЗ Резиденты вправе применять: • пониженные ставки по налогу на прибыль • пониженные ставки по налогу на добычу полезных ископаемых • освобождение от налога на имущество организаций и земельного налога • пониженные тарифы страховых взносов (для организаций и ИП)

🚧 Система СПОТ: с какими сложностями малый и средний бизнес столкнулся после введения нового контроля поставок из ЕАЭС С 1 июня при ввозе товаров из стран ЕАЭС автотранспортом компании обязаны: • сообщить о предстоящей поставке через информсистему ФНС • внести обеспечительный платеж до пересечения границы – по сути, аванс в бюджет как гарантия уплаты будущего НДС и акцизов • получить QR-код, который передается контрагенту и служит цифровым пропуском для машины на границе Без QR-кода или при расхождении данных с ДОПП машину могут просто не пустить. 📌 Крупнейшие налогоплательщики, участники налогового мониторинга и уполномоченные экономические операторы от обеспечительного платежа освобождены – по новым правилам начали работу преимущественно МСП. С какими проблемами сталкивается бизнес СМИ составили список на основе жалоб в чате ФНС и рассказам предпринимателей: – внесенные платежи не отображаются в личном кабинете, из-за чего невозможно сформировать QR-код – сложности с доступом к личному кабинету СПОТ – QR-коды не читаются на границе, машины не пропускают – зависание системы после внесения документов – старые записи невозможно удалить или отредактировать – в отдельных случаях приходится заново вносить обеспечительный платеж, чтобы получить новый код – это дополнительные расходы и заморозка денег По словам участников, часть проблем в ФНС решают вручную, но не всегда оперативно. Позиция ФНС Ведомство не подтверждает массовых сбоев. С 1 июня оператор СПОТ обработал более 377 тыс. документов о предстоящей поставке. В ФНС говорят о единичных ошибках при заполнении документов и заявляют о круглосуточной индивидуальной поддержке, а также заблаговременном информировании о техработах. По словам участников, часть проблем в ФНС решают вручную, но не всегда оперативно.

🚚 УФНС напомнило о выборочном контроле при ввозе товаров из ЕАЭС автотранспортом УФНС по Санкт-Петербургу напомнило, что с 1 июня 2026 года при ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом после пересечения границы РФ проводится выборочный контроль, в ходе которого проверяется право на ввоз товара. Лица, осуществляющие или сопровождающие перевозку, по требованию сотрудников таможенной службы предъявляют визуализированную ссылку документа о предстоящей поставке (QR-код). По этому коду проверяют: • наличие документа о предстоящей поставке товаров (ДОПП) • его учетное состояние (статус), позволяющее осуществлять ввоз товаров Во избежание ограничений при ввозе товаров перевозчику (водителю, экспедитору) следует до начала транспортировки удостовериться в наличии ДОПП с QR-кодом. Сделать это можно через сервис: qrdopp.nalog.gov.ru/

🤖 Бизнес предложил налоговые льготы для МСП за внедрение российского ИИ Инициатива обсуждается в рабочих группах совместно с Минцифры в рамках подготовки подзаконных актов к недавно принятому ФЗ «О поддержке развития технологий искусственного интеллекта». Среди предложений – два механизма 1️⃣ Налоговый вычет. Субъекты МСП смогут уменьшить налог на прибыль или налог по УСН на сумму, потраченную на покупку российского ПО с ИИ-функциональностью из реестра Минцифры или на доступ к ИИ-сервисам. 2️⃣ Субсидия разработчику. Скидку на ИИ-решение для МСП предоставляет сам разработчик, а государство компенсирует ему выпадающие доходы — размер субсидии может достигать полной цены продукта. Официальная позиция В аппарате вице-премьера Дмитрия Григоренко подтвердили: меры поддержки прорабатываются с участием бизнеса, но говорить о конкретных решениях пока преждевременно.

🛃 Минфин разработал новый закон «О таможенных органах РФ» Минфин подготовил законопроект «О таможенных органах РФ», который систематизирует правовые и организационные основы деятельности таможни, включая функции, полномочия и порядок применения спецсредств. Ключевые новации 👉 Расширение функций таможни – перечень дополнят нормами о государственном контроле и надзоре. 👉 Право применять силу против беспилотников. Таможенным органам планируют разрешить силой останавливать дроны, корабли и наземные беспилотники при атаке или угрозе атаки. 👉 Цифровизация контроля. Внедрение технологий ведения таможенного и иных видов госконтроля через механизм «единого окна» и электронный документооборот, а также усиление валютного контроля и прослеживаемости товаров. 👉 Сохранение права оспаривать сделки. За таможней закрепляется право оспаривать сделки в суде и требовать ликвидации компаний

💳 Цифровой рубль с 1 сентября 2026: кто обязан принимать оплату и как подключиться С 1 сентября 2026 года цифровой рубль станет еще одним способом расчета – наравне с наличными и картами. Важно: переводить все расчеты на цифровые рубли не нужно. Хранить в них выручку, платить поставщикам или выдавать зарплату сотрудникам бизнес по-прежнему не обязан. Кто обязан принимать ЦР с 1 сентября Должны выполняться три условия: 1️⃣ Бизнес работает с обычными покупателями (не с юрлицами и ИП) – это касается магазинов, сервисных организаций, маркетплейсов и агрегаторов 2️⃣ Выручка за 2025 год превысила 120 млн ₽ (учитываются поступления от продажи товаров, работ, услуг, без учета внереализационных доходов) 3️⃣ На 01.01.2026 действовал договор на прием оплаты (например, эквайринг) с системно значимой кредитной организацией или банком, значимым на рынке платежных услуг. 📌 Нюансы – если договор эквайринга заключили после 1 января 2026 года – в первую волну бизнес не попадает, даже если выполняются первые два условия – если, наоборот, расторгли договор после этой даты – принимать ЦР все равно придется – расчетный счет и эквайринг могут быть в разных банках – главное, чтобы банк для эквайринга соответствовал критериям. Кто может пока не подключаться • бизнес, не соответствующий хотя бы одному из трех условий выше • отдельные торговые точки сети с выручкой за 2025 год менее 5 млн ₽, даже если компания в целом попадает под обязательные требования • точки без стабильной связи и интернета (временный сбой или слабый сигнал не считаются исключением) График поэтапного расширения 01.09.2026 – подключается бизнес с выручкой за 2025 год свыше 120 млн ₽ 01.09.2027 – порог снижается до 30 млн ₽ 01.09.2028 – подключаются остальные организации с выручкой свыше 20 млн ₽ за предыдущий год. После третьего этапа фиксированный порог сохранится: при выручке до 20 млн ₽ ЦР можно не принимать. Также останутся исключения для точек с выручкой до 5 млн ₽ и мест без связи. Как это будет работать технически Появится универсальный QR-код – покупатель сканирует его через банковское приложение и сам выбирает способ оплаты: цифровыми рублями, через СБП или сервисом банка. Бизнесу не нужно генерировать разные коды, а – ставить отдельные приложения. Комиссии до конца 2026 года – 0% с 01.01.2027 – 0,3% от суммы платежа (не более 1500 ₽) для коммунальных услуг – 0,2% (не более 10 ₽) Как подключиться 1️⃣ Уточните у своего банка, подключен ли он к платформе ЦР. 2️⃣ Откройте счет цифрового рубля дистанционно через интернет-банк (договор при этом заключается с Банком России, счет может быть только один, но пользоваться им можно через разные банки) 3️⃣ Проверьте и при необходимости обновите кассу, терминалы и платежный модуль на сайте, включая прием по QR-коду, передачу данных в учетную систему, возвраты и разграничение доступа сотрудников. 💡 Если уже принимаете оплату по СБП, новый терминал, скорее всего, не понадобится – обновление пройдет автоматически. Ответственность за неподключение По ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ: • для ответственного сотрудника – штраф 15-30 тыс ₽ • для организации – 30-50 тыс ₽ Проверять, скорее всего, будут так же, как с онлайн-кассами – контрольными закупками и по жалобам покупателей.

💼 Интересный кейс: налоговая обязана приостановить взыскание сразу после вынесения определения Суть дела В день, когда суд приостановил взыскание налогов, со счета организации все равно списали неуплаченную по требованию сумму. При этом компания уже уведомила инспекцию по ТКС о внесении сведений об обеспечительных мерах в «Картотеку арбитражных дел». Организация посчитала, что налоговая были обязаны приостановить взыскание. Аргументы инспекции • полный текст определения суда опубликовали в картотеке только на следующий день после списания – на момент списания инспекция не знала, какие меры приняты и на какую сумму • взыскание производится централизованно и автоматически, для приостановки нужен именно судебный акт, а не уведомление о нем • ручная корректировка ЕНС технически невозможна и нарушает порядок взыскания ⚖️ Позиция суда – в пользу налогоплательщика 1️⃣ Долг исключается из совокупной обязанности с момента вынесения определения суда. Инспекция не вправе взыскивать долг после этого момента, а если взыскание уже началось – обязана его приостановить. 2️⃣ Уведомление о включении сведений в картотеку компания направила раньше, чем произошло списание денег. 3️⃣ Принцип немедленности исполнения означает, что судебный акт обязателен с момента его вынесения, а не с момента вручения копии или публикации в картотеке. 4️⃣ Инспекция не доказала, что предпринимала попытки узнать об обеспечительных мерах, а также не подтвердила техническую невозможность приостановить или отозвать поручение на списание на основании полученного уведомления.

💻 Мишустин поручил регионам расширить льготы по УСН для IT-компаний Мера вошла в перечень поручений главы кабмина по итогам прошедшей в мае XI конференции «Цифровая индустрия промышленной России». Руководителям субъектов Федерации рекомендовано установить пониженные налоговые ставки для организаций сферы информационных технологий: • не более 3% при налогообложении доходов • до 8% при применении схемы «доходы минус расходы» 📅 Срок исполнения – до 1 декабря 2026 года. Рост грантового софинансирования Правительство также намерено повысить долю грантового софинансирования особо значимых проектов по разработке и внедрению отечественных цифровых решений – до 80% стоимости за счет федерального бюджета (ранее показатель не превышал 50%). Минцифры, Минфин и Российский фонд развития информационных технологий должны представить соответствующие предложения до 20 декабря. Мониторинг реализации проектов Ведомствам поручено подготовить до 1 сентября сводный доклад о текущем состоянии реализации таких проектов и планах по масштабированию лучших практик на горизонте до 2030 и 2036 годов.

📌 Минфин разъяснил, с какого периода отсчитывается срок применения пониженных ставок для резидентов ТОР Разъяснения ведомство дало в новом Письме. Напомним, согласно статье 284.4 НК РФ, резидент ТОР применяет пониженные ставки: • в части зачисления в федеральный бюджет – в течение 5 лет • в части зачисления в региональные бюджеты – в течение 10 лет С какого момента считать льготный период Отсчет начинается с года, в котором организация получила первую прибыль от деятельности в ТОР – по данным налогового учета. Как определяется первая прибыль Это положительная разница между доходами и расходами, рассчитанная нарастающим итогом за период с даты включения организации в реестр резидентов ТОР до окончания года, в котором эта разница становится положительной. Разницу определяют на последний день каждого года до тех пор, пока она не станет положительной. При расчете учитываются доходы и расходы, признанные с даты включения в реестр и относящиеся к деятельности в рамках соглашения (без учета курсовых разниц).

🛡️ Минфин прорабатывает вопрос учета затрат на оборонительные мероприятия в базе налога на прибыль Об этом в кулуарах Евразийского межправительственного совета СМИ сообщил замминистра финансов Алексей Сазанов. Речь идет не об отсрочках или рассрочках по уплате налога, а именно о возможности учитывать затраты на оборонительные мероприятия в составе расходов. Ранее в Минфин поступили обращения от ряда организаций – бизнес указывает на препятствия при учете таких расходов в налоговой базе. Министерство сейчас разбирается в сути проблемы, и при необходимости планирует внести изменения в НК уже осенью. Сазанов допустил, что действие поправок может распространить даже на 2026 год. Важная оговорка Речь идет о доходах бюджетов субъектов РФ, поэтому вопрос потребует отдельного обсуждения с Госдумой – необходим консенсус между уровнями власти, подчеркнул замминистра.