Taxadvisor - все о налогах. От алертов до подкастов

🟩🟩🟩 Власти отменили "заморозку" вкладов физлиц из недружественных стран Владимир Путин подписал указ, которым исключил физических лиц из временного порядка исполнения обязательств перед иностранными кредиторами в части банковских вкладов. Теперь такие физлица и российские филиалы иностранных организаций могут получить в рублях денежные средства, зачисленные на счета типа “С” с 1 июня 2026 года. Указ вступил в силу 4 августа 2026 года.

🟩🟩🟩 ФНС усилила контроль за трансфертным ценообразованием (ТЦО) крупного бизнеса Ведомство проверяет не только внутригрупповые, но и внешнеторговые сделки с независимыми лицами из 91 офшорной юрисдикции, а также операции с товарами из перечня Минпромторга. Прежде всего ФНС интересует обоснованность цен, котировок и скидок. Также увеличилось число предпроверочных мероприятий по ТЦО.

🔷🔷🔷 Расчетный метод и “комиссионная схема” в автосалоне Предприниматель реализовывал автомобили через автосалоны. В ходе проверки Инспекция установила, что ИП придумал схему: автомобили у реальных владельцев выкупали подконтрольные ИП лица, не оформляли их на себя, а сразу ставили в автосалон по договору комиссии с ИП. Налоги Предприниматель платил только с минимального комиссионного вознаграждения.   При этом Предприниматель не представил документы по всем реализованным автомобилям (из 3 тысяч сделок документы Инспекция получила по 37). Из-за этого Инспекции пришлось применять расчетный метод для расчета налоговой обязанности ИП. Инспекция собрала данные ГИБДД о сделках, сведения из ККТ ИП, допросила предыдущих собственников авто. После арифметических расчетов была определена наценка. Кроме того, Инспекция учла и данные о тех сделках, по которым документы ИП все-таки представил.  Суд Инспекцию поддержал. Стандарт доказывания размера полученных доходов в условиях недобросовестных действий налогоплательщика не может быть аналогичным с ситуацией, когда факт получения дохода оформляется налогоплательщиком надлежащим образом. В данном деле Инспекция сделала все возможные действия для определения налоговой обязанности ИП.

🟩🟩🟩 С 1 января 2027 года ФНС начнёт передавать другим ведомствам данные о продавцах продовольствия Закон уже подписан и опубликован. Перечень ведомств и товаров, по которым будут предоставляться сведения, утвердит Правительство. Сведения, передаваемые ФНС, будут подпадать под режим налоговой тайны.  Раскрытие ведомствам налоговых данных необходимо для мониторинга цен на продовольственные товары.

🔷🔷🔷 Исключить из ЕГРЮЛ нельзя при наличии судебного спора Инспекция признала информацию о директоре Компании недостоверной и исключила её из ЕГРЮЛ. Кредитор в лице администрации города не согласился. Администрация указала: у неё с Компанией действующий судебный спор. Исключение из ЕГРЮЛ прекратило производство по делу, а Компания была освобождена от своих обязательств. Инспекция сам судебный спор и последствия не учла при принятии решения об исключении, пусть и соблюла формальную процедуру.   Суд Администрацию поддержал. Наличие признаков недействующего юридического лица не является безусловным основанием для исключения, если общество фактически осуществляет деятельность (например, участвует в судебных процессах), и исключение не должно способствовать недобросовестному поведению, направленному на уклонение от обязательств.

🟩🟩🟩 Владимир Путин подписал закон о легализации обращения криптовалют в России Документ признает цифровые валюты имуществом, регулирует их оборот и предусматривает судебную защиту прав. Банк России будет осуществлять надзор, вести реестр депозитариев и устанавливать требования по защите информации. Инвесторы смогут приобретать криптовалюты на биржах после прохождения теста. Закон вступает в силу с 1 сентября 2026 года, с переходным периодом для криптообменников до 1 июля 2027 года.

🔷🔷🔷 Попытка выполнить требования льготы по НДС без документального подтверждения не сработает Компания применяла льготу по НДС для общепита. В ходе проверки Инспекция установила, что не выполняется один из критериев - зарплата сотрудников не соответствует требованиям к среднемесячной зарплате по отрасли. Компания решила разобраться в ситуации и установила, что произошел “технический сбой бухгалтерской программы”. После его устранения были направлены уточненные расчеты по страховым взносам и НДФЛ, в которых уровень зарплат уже соответствовал требованиям. Инспекция, а следом и суд, Компании не поверили. Кроме указанных документов Компания не представила ничего: ни трудовых договоров, ни расчетных ведомостей, ни ОСВ с начислениями премий, расчетом НДФЛ. Запросив банковскую выписку, Инспекция также рассчитала, что сумм, выплаченных как зарплата, в пересчете на официальных работников Компании, тоже не хватает для выполнения условия льготы. Действия компании по исправлению “технической” ошибки суд не оценил и в применении льготы отказал.

🟩🟩🟩 Минфин обсуждает налоговые отсрочки для пострадавших от атак на склады Wildberries продавцов Замминистра финансов Алексей Сазанов сообщил, что вопрос прорабатывается в рабочей группе правительства, сроки и условия пока не уточняются. Также рассматриваются меры поддержки для Wildberries. Вице-премьер Александр Новак поручил Минэкономразвития, ФНС, Минфину и ЦБ проработать меры поддержки. Бизнес-объединения, такие как АУРЭК и «Опора России», ранее обращались с просьбами о налоговых отсрочках.

🔷🔷🔷 После восстановления документов Компания добилась налоговой реконструкции  Компания закупила автотовары у контрагента, которого в ходе проверки Инспекция признала “техническим”. Вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, конечно, Инспекция сняла и успешно отстояла свою позицию в суде. Реальный контрагент узнал о наличии налоговых претензий к Компании только в рамках дела о банкротстве, в котором он привлекался к субсидиарной ответственности. На основании вновь открывшихся обстоятельств судебный акт был отменен. В новый процесс были представлены доказательства: выписки из банка, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, реестры отгрузок, книги покупок-продаж с реальным контрагентом Компании.  Это позволило суду прийти к выводу, что теперь, когда Компания раскрыла реальных поставщиков, она вправе применить налоговую реконструкцию. На этом основании бОльшая часть претензий Инспекции была признана незаконной.

🟩🟩🟩 Совмещение льготных налоговых режимов становится причиной доначислений Глава РСПП Александр Шохин сообщил, что с налоговыми доначислениями столкнулся крупный бизнес с несколькими инвестльготами (СЗПК, ФИНВ, РИП, ТОР, ОЭЗ). Для некоторых компаний объемы доначислений и штрафов сопоставимы с их годовой выручкой. Минфин также выпустил разъяснения, запрещающие совмещение преференций СЗПК и ТОР. Тренд на рост выездных налоговых проверок и доначислений, связанных с IT-льготами, продолжается.

🟩🟩🟩 Спрос на наличные продолжил расти в июле Спрос с начала года уже превысил 2 трлн рублей — в июле показатель снова заметно вырос, примерно до 600 млрд рублей, что близко к максимумам с начала года. Отток в наличность, который стал одной из причин продолжительного дефицита ликвидности банковского сектора, все больше беспокоит банки.

🔷🔷🔷 Необоснованная выгода при выплате дивидендов на Кипр Компания с момента создания не выплачивала дивиденды. В 2020 году российский акционер продает акции на Кипр. Кипрский акционер распределяет всю накопленную прибыль и собирается выплачивать дивиденды. Через 5 дней после этого решения стороны заключают договор новации и превращают обязательство по выплате дивидендов в 10-летний процентный займ. Инспекция установила, что по СИДН с Кипром льготная ставка 5% действовала до 2021 года, а с 2021 года она поднималась до 15%. Оформив выплату дивидендов датой новации (октябрь 2020-го), завод зафиксировал старые 5% — и удержал налог именно по этой ставке. Реальные же деньги уходили на Кипр потом, в 2021–2023 годах, уже под видом возврата займа и процентов, то есть когда честная ставка была бы 15%. Бонус: проценты по «займу» ещё и списывались в расходы, уменьшая налог на прибыль. Суд поддержал Инспекцию. Такое документальное оформление прикрыло выплату денег за рубеж скрытым распределением прибыли по пониженной ставке ввиду изменения СИДН. К тому же суд подтвердил наличие транзита движения денежных средств и технический характер нового акционера, который принадлежал одной группе вместе с Компанией.

🟩🟩🟩 Понятие и критерии трудовых отношений зафиксируют Речь идет в том числе о платформенной занятости, сотрудничестве с самозанятыми и ИП по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также аутсорсинговых услугах. В подготовке документа участвуют ФНС, Минтруд, Роструд и Минэк, а также представители платформ. Форматом может стать меморандум или письмо с описанием лучших практик.

🔷🔷🔷 Номинальное изменение технических характеристик топлива не позволило заводу вывести топливо из-под акциза После применения специальных присадок во время производства топлива завод изменил технические характеристики производимого топлива. Новый продукт стал попадать под иные требования технических регламентов и перестал попадать под акциз. Инспекция настаивала, что изменение номенклатуры и формальное включение в производственный процесс присадки не изменили сам технологический процесс производства. Последующая реализация топлива через подконтрольных трейдеров, которые дальше по цепочке также видоизменяли характер топлива, свидетельствует о действиях завода по уклонению от уплаты налога. Суд поддержал Инспекцию. В материалах дела представлены экспертные заключения. Часть заключений, представленных заводом, была критически оценена судом. Инспекция представила заключение, в котором прямо говорится о невозможности получения топлива с теми характеристиками, которые заявлены заводом. Кроме того, и эксперты, и бывшие сотрудники на допросах отметили, что производственный процесс не изменился. Суду этого было достаточно, чтобы доначислить заводу налоги.

🟩🟩🟩 ЦБ подготовил правила маржинальных сделок с цифровыми активами Регулятор установил требования, при которых брокеры смогут принимать криптовалюты и цифровые права в качестве обеспечения маржинальных позиций, а их клиенты – совершать короткие продажи. Заключать маржинальные сделки смогут как квалифицированные, так и неквалифицированные инвесторы. Для неквалифицированных инвесторов операции с криптовалютой будут проводиться с учетом лимитов, которые установит Банк России.

🔷🔷🔷 Многоступенчатость УСН: когда с УСН не перейти на ИТ-манёвр ИТ-Компания на УСН «доходы минус расходы», аккредитованная Минцифры, превысила доход в 150 млн, но продолжила применять региональную ставку 5%. Инспекция не согласилась. Региональный закон позволял аккредитованным ИТ-компаниям региона при соблюдении условий о доле выручки применять 5% вместо общих 15%. При этом при превышении уровня доходов должны сработать положения НК РФ, которые не приводят к утрате Компанией УСН, а лишь повышают ей ставку до 20%. Компания настаивала, что региональный закон выводит её из-под действия этих норм. К тому же она направляла запрос в Инспекцию о возможности применения налоговой ставки при превышении лимитов и наличия аккредитации. Инспекция в своем письме, направленном Компании, разъяснила вопросы применения законодательства, но ничего про изменение налоговых ставок не сообщила. Суд поддержал Инспекцию: при превышении лимита по УСН, Компания не утрачивает права на ее применение, но должна платить налог по повышенным ставкам. НК РФ не содержит возможности изменения законами субъектов РФ повышенной ставки 20% при превышении лимитов по УСН. А по поводу письма Инспекции суд отметил, что оно не содержит каких-либо разъяснений про возможность применения той или иной ставки и носит лишь информационный характер. А выполнение письменных разъяснений лишь исключает вину лица в совершении налогового правонарушения, а не освобождает от уплаты налога.

🟩🟩🟩 Контроль за налоговыми льготами хотят усилить Поправки, предложенные Минфином, предусматривают обязательное использование АИС «Налог-3» для резидентов ТОР и ОЭЗ и единый срок подачи отчетности до 30 декабря для оценки эффективности налоговых расходов. Подключение к системе предоставит надзорным органам доступ к данным компаний в режиме реального времени.

Ярослав Казаков, руководитель практики комплексного бизнес-консультирования, выступит в секции "Сборы/споры/поборы: утилизационный и прочие сборы". Раньше, по легенде, только один человек просил 3% с каждого контракта. Несколько лет назад практика и законодательство поменялись: за рекламу в интерете начали взимать 3% рекламный... сбор. Каждый раз хочется сказать "налог", зачеркивать, исправлять... Какова природа рекламного сбора? Каковы ключевые отличия рекламного сбора от полноценного налога? Как складывается практика и стоит ли делать попытку оспорить правомерность установления рекламного сбора? Об этом и многом другом поговорим с участием Ярослава. Будет информативно! 10 - 13 сентября, Воронеж ждет! https://www.yufm.pro/yufm2026

🔷🔷🔷 Предоплата и долгие взаимоотношения с подрядчиком не свидетельствуют о наличии трудовых отношений Предпринимательница приобрела у «самозанятой» маркетинговые услуги. Инспекция установила, что стоимость услуг фиксирована, оказание услуг происходило в течение времени, а не разово, оплата услуг происходила ежемесячно, в начале периода оказания услуг, т.е. до начала оказания услуг, а подписанные акты в конце периода вообще не влияли на оплату. Поэтому Инспекция сделала вывод о наличии трудовых отношений с СМЗ. Суд занял позицию Предпринимательницы. Выплаты до начала оказания услуг называются предоплатой, и это вполне нормальная практика. Никаких иных критериев трудовых отношений: четкая привязка к месту оказания услуг, выдача инструментов для работы, подчинение ПВТР, режим труда и отдыха, социальные гарантии в договоре не установлены. Намерение Предпринимательницы и дальше привлекать СМЗ к выполнению работ свидетельствует о качестве этих работ и соответствует обычаям делового оборота.

🟩🟩🟩 ФНС проверит дорогие покупки россиян Неработающие россияне, покупающие дорогие автомобили, яхты и квартиры, начали получать запросы налоговых инспекций с предложением пояснить источники доходов. Налоговая тестирует механизм вменения дохода на основании расходов. В будущем такая практика может стать массовой.