Фокин pro | Налоги и бизнес

🏠 Меняемся квартирами по-новому: Правительство одобрило поправки по НДФЛ Долгожданное уточнение для тех, кто планирует обмен недвижимостью. Больше никакой путаницы со старыми правилами купли-продажи. 👇 📌 В чем суть? Правительство официально одобрило законопроект Минфина об изменении Налогового кодекса РФ. Теперь при обмене жилья между обычными гражданами (не ИП) налог будет считаться по-честному. 🧮 Как будут считать налог? Налогооблагаемым доходом признают разницу между кадастровыми стоимостями обмениваемых объектов с учетом денежной доплаты. Проще говоря: ✅ Меняете равнозначное жилье без доплат — налога нет. 💰 Если получили квартиру дороже (с учетом компенсации) — платите НДФЛ только с суммы превышения. 📊 Пример: Ваша квартира стоит 8 млн ₽, а вам взамен отдают за 10 млн ₽. Налог возьмут с разницы в 2 млн ₽ (с учетом корректировок на доплату). ⚖️ Почему это важно? Поправки вносят во исполнение постановления Конституционного суда (№ 1-П от 15.01.2026). Суд указал, что при обмене нельзя применять правило минимальной базы в 0,7 от кадастра, которое действует при обычной продаже. Налог должен браться только с реальной выгоды. 📎 Источник: Минфин России.

Конфискация как самостоятельный риск при приобретении активов. Для дьюдила, страховки, гарантий и заверений

Налоговые органы атакуют проверками фитнес-центры, вынуждая их закрываться. Центры вынуждают платить за тренеров, работающих по договору возмездного оказания услуг как соисполнители, налог в размере 35% под предлогом признаков трудовых отношений. Но это специфика бизнеса. Держать тренера на трудовом договоре невыгодно, он завязан на конкретных клиентах, постоянной занятости у него нет. Таким образом, все фитнес-центры перешли на схему работы с самозанятыми на основании такого договора, это рабочая и законная схема. У налоговиков иная точка зрения: «Фитнес-тренеры оказывают услуги на постоянной основе, получая за это деньги, значит, имеют место быть трудовые отношения». А налог 35% делает бизнес нерентабельным. Суды на стороне ФНС в большинстве Вполне может быть, да только причина в другом. Просто фитнесцентры стали легкой добычей для фнс, т.к. документы оформляют через пень-колоду. По шаблонам из интернета. Да и персонал к допросам не готовят. Вот их и щелкают как семечки. Налоговики, если видят подготовленного налогоплательщика -отскакивают еще на этапе камеральной проверки. Победа любит подготовку.

🔔30 апреля последний день подачи декларации 3-НДФЛ для физических лиц по доходам в 2025 году. если вы получали только зарплату - подавать не надо. если продали (в 2025 году) движимое (напр.автомобиль), недвижимое имущество, получили доходы от вкладов, ценных бумаг и т.д. и т.п. или хотите воспользоваться вычетами (имущественными, на спорт, на лечение, на иждивенцев и т.д. ) подавать надо. если получали доход из-за рубежа - точно подавать. еще можно успеть. потом штраф. если есть вопросы -обращаться в бот обратной связи

Минфин запустил налоговую реформу для зарубежного онлайн-шопинга: в правительство внесён законопроект о поэтапном введении НДС на импорт товаров, покупаемых через маркетплейсы россиянами. Что меняется НДС на такие заказы предлагают вводить с 2027 года со ставкой 7%, в 2028 году — 14%, а с 2029 года — уже стандартные 22%. Плательщиками налога станут сами маркетплейсы: и российские, и иностранные цифровые платформы будут выступать налоговыми агентами и начислять НДС с полной стоимости товара. В Минфине считают, что меры выровняют условия между импортными онлайн‑продажами и традиционной розницей, но для покупателей это гарантированно означает рост цен на зарубежные товары.

Турция тихо делает то, на что большинство развитых стран так и не решилось: предлагает 20 лет не платить турецкий налог с иностранных доходов и прироста капитала тем, кто не был её налоговым резидентом последние 3 года и сейчас решит переехать. Фактически это «non‑dom 2.0» в исполнении крупной экономики G20: 0% НДФЛ в Турции на доходы из‑за рубежа до 20 лет. Облагается только то, что зарабатываешь внутри страны. Наследство и дарение для таких резидентов — плоские 1% вместо обычной прогрессии. Да, пока это анонс, который ещё должен пройти через парламент и обрасти деталями, но политический сигнал громкий: Анкара целенаправленно строит себе имидж «умного налогового убежища» для богатых эмигрантов, фаундеров и удалёнщиков. Так и рождаются новые офшоры: сначала «временно» освобождаем иностранные доходы, потом вокруг этого выстраиваются продукты банков, юристов и миграционных консультантов — и через несколько лет у нас уже полноценный офшорный режим внутри большой юрисдикции. Условный Лондон NHR‑образца, Дубай и кипрские схемы получили серьёзного конкурента — с турецким паспортом, живой экономикой и формально «белой» налоговой базой.

Ситуация из практики. Компания два года возила грузы одному и тому же иностранному партнёру. Всё в рублях, через российский банк, без экзотики и крипты. На каждую перевозку – отдельная заявка, отдельный договор, счёт, акт, платёжка. На земле это выглядит как нормальная операционная логистика, а не «великий многоходовый валютный план». 📌 Перед стартом ребята повели себя максимально разумно — пошли в свой банк. Спросили в лоб: «Нужно ли нам что-то оформлять по валютному контролю?» Ответ (по словам клиента) был простой и понятный: если по каждой заявке сумма не превышает 3 млн, то специально ничего оформлять не нужно, главное – не переходить лимит по разовой сделке. Компания честно и жила в этой логике. Устный совет, «вроде всё ок». 📌 А теперь "превед" от налоговой. Инспекция смотрит на те же документы и говорит: — всё это не набор разовых перевозок, а фактически один длительный контракт с нерезидентом; — такой контракт надо было ставить на учёт; — значит, у нас незаконные валютные операции и любимая ст. 15.25 КоАП РФ с потенциально семизначными штрафами (от 20 до 40% от оборота). То есть клиент жил по устным рекомендациям банка, а прилетело в итоге от налоговой. И банку за это ничего, а бизнесу — очень даже может быть больно. 📌 Вывод, который я повторяю на консультациях. Устные советы – это не валютный комплаенс, а фоновые шумы. Даже когда у вас: рубли, российский банк, понятный сервис, решающим становятся формулировки в договорах, актах, заявках, назначениях платежа и то, как вся картина выглядит для контролёра в целом, а не для менеджера банка в мессенджере. Пободаемся на административной стадии и параллельно заложим фундамент под возможный суд. А вам — рабочий лайфхак: всё, что может стоить бизнесу миллионов, должно жить не в памяти операциониста банка, а в ваших документах и юридической позиции (как доказательства и бизнес-процессы).

📅 До 30 апреля физлицам нужно отчитаться о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2025 год. 📌 Уведомление о КИК подается независимо от финансового результата иностранной компании – даже при убытке или нулевой прибыли. ✅ Если вы претендуете на освобождение от налогообложения прибыли КИК, до 30 апреля нужно подать и подтверждающие документы (критерии – в гл. 25 НК РФ и разъяснениях ФНС). 🌍 Исключение: КИК, созданные по праву государства – члена ЕАЭС и имеющие там постоянное местонахождение. 📑 Если оснований для освобождения нет, до 30 апреля вместе с уведомлением представляются документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК, вне зависимости от того, возникает ли у вас обязанность по уплате налога с прибыли. ⚠️ За непредставление уведомления о КИК предусмотрен штраф 500 000 ₽ за каждую компанию. 🧾 Форма, формат и порядок направления уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@; подать можно через Личный кабинет налогоплательщика. 🔎 Если у вас есть иностранная компания или структура, где вы фактически контролируете деятельность, стоит проверить, являетесь ли вы контролирующим лицом и нужно ли вам уведомление о КИК в этой компании. (Это не всегда очевидно)

🔝🔝🔝🔝🔝Кому нужно подать декларацию 3-НДФЛ до конца апреля? Владимир Фокин для канала Москва 24.   У россиян осталось меньше месяца на подачу деклараций по форме 3-НДФЛ. Основная часть налогов удерживается автоматически, но есть поступления, которые нужно задекларировать самостоятельно.   При продаже недвижимости налог платят, если она была в собственности менее 5 лет, а в ряде случаев — менее 3 лет.   Для транспортных средств этот срок составляет 3 года. Если можно подтвердить расходы на покупку, налог рассчитывается только с разницы между ценой покупки и суммой продажи.   НДФЛ нужно заплатить и за выигрыш в лотерею или азартные игры. Если победитель получил больше 15 тысяч рублей, налоговым агентом выступает организатор.   «Инспекция настаивает на том, что все подарки декларируются. Налоговая, как правило, не охотится за подарками. Но если это акции, недвижимость, автомобили — то однозначно декларировать нужно», — рассказал «Москве 24» адвокат Владимир Фокин.   Доходы из зарубежных источников также должны декларировать все граждане, которые проводят в России больше полугода.   📎Ссылка на запись телепередачи https://www.m24.ru/videos/obshchestvo/02042026/887877

Пока это означает, что правила декларируются, но финальной конфигурации «кнута» ещё нет. Для планирования рисков важно отслеживать не только ход основного законопроекта, но и сопутствующие изменения в КоАП и НК РФ. 🔍 Что это значит на практике для резидентов с криптой Если вы – валютный резидент РФ и пользуетесь иностранными криптосервисами, в случае принятия закона к 1 июля 2026 года нужно будет: · инвентаризировать свои зарубежные криптокошельки и понять, какие подпадают под новое определение (иностранные системы, не администрируемые российскими депозитариями); · подготовиться к уведомлению ФНС об открытии/закрытии таких кошельков в 30‑дневный срок после каждой операции открытия/закрытия; · выстроить систему учёта транзакций для последующей отчётности (особенно, если активно торгуете или используете DeFi/биржи); · следить за подзаконными актами правительства и разъяснениями ФНС / ЦБ, чтобы понимать формат и периодичность отчётов. Отдельно придётся дождаться разъяснений по «старым» кошелькам, открытым до 1 июля 2026 года, и по санкциям за нарушение новых требований: эти вопросы пока остаются.

🇷🇺 Криптокошельки за рубежом: валютных резидентов РФ хотят обязать отчитываться перед ФНС 📋 Правительство внесло в Госдуму законопроект‑«спутник» №1194929‑8 к базовому проекту закона «О цифровой валюте и цифровых правах», который меняет закон о валютном регулировании и фактически приравнивает иностранные криптокошельки к зарубежным банковским счетам. Если документы примут, с 1 июля 2026 года у валютных резидентов появится новая отчетность по криптовалюте. 📍 Кого затронет Под действие поправок попадают: · все физлица‑валютные резиденты РФ (в том числе граждане РФ, постоянно проживающие за рубежом – они считаются валютными резидентами с 2018 года); · российские компании – валютные резиденты РФ. Речь идёт не о любых кошельках, а об адресах в иностранных блокчейн‑системах и сервисах, которые не администрируются российскими депозитариями. Российские площадки и кошельки, учитываемые в российском депозитарии, пойдут по отдельному режиму. 🔔 Новая обязанность: уведомление об иностранных криптокошельках Законопроект вводит обязанность уведомлять ФНС об открытии и закрытии зарубежных криптокошельков. Ключевые параметры: · с какого момента: с 1 июля 2026 года; · кто уведомляет: валютные резиденты РФ (физлица и организации); · что именно: открытие и закрытие блокчейн‑кошельков в иностранных системах, не администрируемых российскими депозитариями; · куда: в налоговый орган по месту учета (по месту жительства/регистрации – для физлиц); · срок: не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия такого кошелька. ⚠️ Важная неопределённость: прямо не сказано, нужно ли уведомлять ФНС о кошельках, которые были открыты до 1 июля 2026 года. Это вопрос, который потребует либо разъяснений ФНС/Минфина, либо уточнений ко второму чтению. 📊 Отчётность по операциям с криптовалютой Одним уведомлением дело не ограничивается. Законопроект предусматривает обязанность представлять в налоговые органы отчёты о совершении операций с цифровой валютой через такие иностранные адреса. Пока не определено: · форма отчёта и формат данных; · периодичность (годовая, квартальная и т.д.); · перечень операций, подлежащих отражению. Все эти параметры правительство установит отдельно – в подзаконном акте по согласованию с Банком России. 💳 Отдельная деталь: при первом переводе криптовалюты на кошелёк в иностранной системе российский посредник (банк, брокер, обменник из реестра ЦБ) сможет запросить подтверждение того, что вы уведомили ФНС об этом кошельке – по аналогии с зарубежными банковскими счетами. Без уведомления транзакцию могут просто не провести. 🔓 Открывать иностранные кошельки можно, но «под контролем» Законопроект прямо закрепляет, что резиденты вправе открывать зарубежные криптокошельки без ограничений. То есть сам факт наличия кошелька за рубежом не запрещается. Однако: · операции с криптовалютой в целом будут легальны только через лицензированных посредников, допущенных к работе с цифровой валютой в РФ; · валютные операции между резидентами остаются под запретом, для криптовалюты вводятся отдельные исключения (организованные торги, операции через лицензированных посредников, сделки полностью вне российского финансового контура). По сути, государство не запрещает владение и использование крипты, но выстраивает вокруг неё режим «как для счетов за границей»: уведомление, отчётность, контроль происхождения средств. ⚖️ Санкции и «белые пятна» На данный момент в пакете законопроектов нет поправок в КоАП или УК, которые прямо устанавливали бы ответственность за: · неуведомление ФНС об иностранном криптокошельке; · непредставление отчёта по операциям с цифровой валютой. Вероятные варианты развития: · отдельные поправки об ответственности (штрафы по аналогии с зарубежными банковскими счетами) могут внести во второе чтение; · либо их внесут отдельным законопроектом позже, когда будет понятна архитектура подзаконных актов.

💳 В Госдуму внесли законопроект, который усиливает контроль за переводами между физлицами и их безналичными доходами. 📊 Речь не о «налоге на каждый перевод», а о создании для ФНС полноценной системы сигнальной аналитики по счетам граждан. ❗ Что меняется по сути? 🔍 Банк России будет передавать налоговой информацию о тех физлицах, по чьим счетам операции выглядят как предпринимательская деятельность или как регулярное получение доходов от других физлиц. 🏦 Если по человеку сработали такие критерии, ФНС получает право без назначения проверки запрашивать выписки по его счетам и в других банках. ⚖️ Параллельно корректируют Налоговый кодекс, закон о налоговых органах и «антиотмывочный» 115‑ФЗ — подстраивают правовую базу под новый обмен данными ЦБ ↔ ФНС. 🎁 Логика государства простая: сегодня выплаты за товары и услуги часто маскируются под «подарки» и переводы между друзьями. 🚫 Такие поступления как безвозмездные не облагаются НДФЛ и в массе своей остаются вне налогового контроля. 🧾 Новая конструкция должна позволить автоматом отлавливать как минимум самые очевидные случаи: массовые однотипные платежи, регулярные поступления от множества лиц, «серые» эквайринговые схемы через личные карты и т.д. ❓ Ключевой вопрос, от которого будет зависеть практика, — как именно ЦБ и ФНС пропишут и применят критерии «предпринимательской» активности по счёту. 📝 Пока на уровне законопроекта это общие формулировки, без конкретных порогов и «чек‑листов» для банка и налоговой.

🔴 Налоговая нагрузка 2026: первые «звоночки» от ФНС Даниил Егоров (глава ФНС) озвучил первые итоги после повышения НДС и изменения правил УСН. Данные приводят РБК и «Профиль». Цифры говорят сами за себя: ▫️ +20 тыс. компаний и ИП попали в «зону риска» по нарушениям. ▫️ В декабре создано 140 тыс. новых ИП — это рекордный всплеск перед вступлением закона в силу. ▫️ Из них 20 тыс. уже под колпаком у службы (дробление, массовая регистрация на родственников). Почему это важно? С 1 января порог для освобождения от НДС на УСН рухнул с 60 до 20 млн рублей, а сама ставка выросла до 22%. Бизнес бросился адаптироваться, но ФНС видит эти схемы насквозь. Егоров обещает делать акцент на разъяснениях, а не на штрафах (пока). Но сигнал для малого бизнеса однозначный: играть в «дробление» стало слишком опасно. Бюджет свои деньги уже получает, а вот предпринимателям придется искать легальные способы оптимизации.

С 1 мая 2026 года власти планируют повысить пошлины на крепкий алкоголь из недружественных стран с текущих €3 до €5 за 1 л спирта. Мера может быть принята уже в апреле. Увеличение пошлин поможет снизить проседание спроса на российский коньяк и виски. Это ожидаемо приведет к существенному подорожанию зарубежного алкоголя ко второй половине текущего года. По мнению экспертов, на рынке останется только пара десятков крупных зарубежных брендов, — Коммерсант. Эдак и самогонные аппараты запретят

Есть такое дело. С зарубежных IP зайти на гос сервисы проблема. Однако никакой паники. Есть специально обученные налоговые адвокаты и бухгалтеры, которые с готовностью и заботой сделают всё необходимое. ФНС сообщила об ограничении доступа к сервисам из-за границы Доступ к ряду электронных сервисов Федеральной налоговой службы России из-за рубежа может быть ограничен в связи с мерами против кибератак на государственные сервисы, сообщила ФНС в ответ на запрос РБК. «ФНС России проактивно принимает меры по защите инфраструктуры от внешнего негативного влияния. Для обеспечения безопасности информационных ресурсов трафик из-за рубежа может быть ограничен в связи с участившимися кибератаками на государственные сервисы», — говорится в ответе службы.

Государство всерьёз взялось за недвижимость 🏢 Регионы уже публично предлагают менять налоговую систему так, чтобы больше зарабатывать именно на недвижимости.( РБК) Тренд понятен: курс на повышение налоговой нагрузки через рост кадастровой стоимости, особенно по коммерческим объектам и «дорогому» жилью. На этом фоне налог на имущество для бизнеса и частного капитала будет только расти. Что делать собственнику уже сейчас 🔎 - Регулярно проверять кадастровую стоимость своих объектов и сравнивать её с реальной рыночной. - Если кадастр заметно выше рынка - заказывать независимую оценку и рассматривать вариант оспаривания через комиссию и суд. Это рабочий инструмент, который позволяет снизить налоговую базу и, соответственно, ежегодные налоговые издержки. ⚖️ Как всегда, «дьявол в деталях»: судебная практика по спорам о кадастровой стоимости полна нюансов — важны методика оценки, качество отчёта, корректность исходных данных по объекту и даже позиция конкретного суда. Универсальных решений нет, всё зависит от грамотной подготовки доказательств и стратегии. Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашего объекта завышена — вы знаете, к кому обращаться.

🐄 Корову нужно не только доить Корову можно какое то время чаще доить и меньше кормить (прибыль вверх). Но корова быстро помрет и молока больше не даст. Никогда С бизнесом та же логика. Если не остаётся достаточной прибыли, бизнес как источник налогов заканчивается. 🌪 Что делать в условиях «идеального шторма» От теории к прикладному решению. В текущих условиях разумно сделать паузу и без эмоций разобрать свой бизнес «по косточкам». 🔍 Минимальный набор шагов: 1. Пересмотреть финансовую модель. -посчитать реальную рентабельность по каждому продукту и услуге; - учесть текущие налоги, стоимость денег, падение спроса. 2. Оценить маркетинг и продажи. - проверить, действительно ли вы продаёте то, за что клиент ещё готов платить; - посмотреть, какие каналы продаж реально работают, а какие просто «едят» бюджет. 3. Искать высокую маржу рядом. - посмотреть близлежащие ниши, где можно зарабатывать больше; - найти продукты/услуги, которые можно добавить к текущему бизнесу без тотальной перестройки процессов, но с лучшей рентабельностью; - отделить то, что «нравится», от того, что «кормит». 4. Чётко отделить убыточное. - честно признать направления, которые при нынешних налогах и спросе не вытягивают; - не тянуть их из привычки. 🎯 Задача - не «пересидеть» шторм и надеяться, что всё вернётся как было. Задача - адаптировать модель так, чтобы в новых условиях бизнес: • оставался рентабельным; • оставался легальным; • не проигрывал банковскому вкладу по соотношению риск/доходность. Если это сделать (адаптировать бизнес) есть шанс пройти через эту фазу с минимальными потерями и даже заметно усилиться (подобрав рынок менее шустрых конкурентов). В природе выживает не самый сильный/быстрый/большой, а тот, кто быстрее приспосабливается.

🧾 Малый бизнес, налоги и «идеальный шторм» (сегодня лонгрид) 🧩 Обратили СМИ на исследование «Опоры России» о малом бизнесе. Там зафиксировали падение рентабельности МСП и рост «тени», особенно в услугах: автосервис, техосмотр, бьюти, мини отели, частные сервисы. Формально цель реформы - обелить бизнес и увеличить налоговые поступления. На практике всё больше предпринимателей говорят о снижении доходности и росте неформального сектора. 🔥 на мой взгляд сейчас складывается «идеальный шторм» для малого бизнеса: • повышение налоговой нагрузки; • высокая ключевая ставка и дорогие кредиты; • падение потребительского спроса. и он только начал раскручиваться. 💸 Бизнес против банковского вклада Есть неприятный, но честный момент. Даже в «лучшие» годы предпринимательство часто по факту конкурировало по доходности с обычным банковским вкладом (это если есть, что вкладывать). • вклад проще; • понятнее; • почти безрисковый. Бизнес - это обязательства, проверки, кассовые разрывы, регуляторные изменения. При высоких ставках по вкладам и росте фискальной нагрузки получается парадокс: предпринимателю рационально положить накопления на депозит и зарабатывать на процентах, а не держать бизнес с околонулевой или отрицательной рентабельностью. На уровне чистой математики вклад начинает «выигрывать» у предпринимательства. 🏛 Классический предприниматель и голосование ногами В классическом предпринимательстве принцип простой: 👉 «Занимайся тем, что выгодно». Если государство подняло налоги и ниша стала нерентабельной, предприниматель должен прекратить убыточный бизнес и перейти в более прибыльную нишу. Если в рамках одной страны подходящих ниш не остаётся, включается следующий уровень: • смена страны; • смена налогового резидентства; • перенос бизнеса в другую юрисдикцию. Предприниматели голосуют ногами и капиталом. Туда, где совокупность налогов и условий даёт лучшую доходность при меньших рисках. 🛠 Микробизнес и ремесленники - другая логика У микробизнеса и ремесленников другая реальность. Это люди, которые умеют хорошо делать одну вещь: • чинить машины; • стричь и красить; • обучать; • готовить еду; • оказывать конкретную услугу. Это монопродукт или моноуслуга. Они не строят портфель из разных бизнесов, не планируют переезды между странами. Они хотят заниматься тем, что умеют и любят, и получать за это деньги. Для них «сменить нишу» - это не просто переписать сайт или сменить ОКВЭД. Это фактически сменить профессию, образ жизни, социальную среду. Для многих это нереально или слишком дорого. Когда налоговая нагрузка, дорогие кредиты и падение спроса делают их легальную деятельность нерентабельной, выбор у них жёсткий: • закрыться; • уйти в тень. Часть выбирает тень, потому что иначе просто не выжить. 🌑 Теневая экономика как среда для преступности Уход бизнеса в тень - это не только про недополученные налоги. Тень - удобная среда для расцвета преступности. Там где серый кэш, там найдутся желающие поживиться. Предприниматель же становится бесправным. Чем больше оборотов вне правового поля, тем выше спрос на услуги и схемы, которые всплывают потом в налоговых спорах и уголовных делах. Добросовестный предприниматель оказывается в странной позиции: • он платит налоги и работает «в белую»; • конкурирует с теми, кто уходит в тень и снижает издержки; • при этом общая правовая среда вокруг него становится всё более токсичной. 📉 Итог для налоговой системы Цель налоговой политики - рост собираемости налогов в абсолютных величинах. Не просто поднять ставки на бумаге, а реально получать больше денег в бюджет. Если налоговая нагрузка растёт быстрее, чем рентабельность бизнеса, запускается обратный процесс: • часть бизнеса уходит в тень; • часть - закрывается; • часть - меняет страну и резидентство; • налоговая база сжимается. В итоге в абсолютных цифрах поступления могут не увеличиться, а снизиться. То, что кажется усилением фискальной системы, на деле приводит к её истощению.

С 1 января 2026 года для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» перечень расходов фактически стал открытым ✨ Это результат изменений в статье 346.16 НК РФ (налоговая реформа 2026 года). 💼 Что изменилось - В пункт 1 статьи 346.16 НК РФ добавлена возможность учитывать иные расходы по правилам главы 25 НК РФ. - Теперь важно не только прямое перечисление в статье, но и экономическая обоснованность, деловая цель и документальное подтверждение. 📌 Какие расходы теперь можно учитывать С 2026 года при УСН «доходы минус расходы» можно отражать, в частности: - расходы на приобретение, создание, достройку, модернизацию, реконструкцию и техперевооружение нематериальных активов; - расходы на программные продукты и цифровые сервисы (ПО, лицензии, подписки); - маркетинговые, рекламные и PR‑расходы; - консультационные, информационные и иные профессиональные услуги; - затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников, если они связаны с предпринимательской деятельностью. ⚖️ Условия для признания расходов Чтобы затраты уменьшали налоговую базу по УСН, необходимо: - чтобы расход был оплачен (кассовый метод — по дате оплаты); - чтобы расход был документально подтвержден (договоры, акты, счета, накладные, отчеты и т.п.); - чтобы была прямая или очевидная деловая связь с получением дохода. 🚫 Что по‑прежнему нельзя учесть Не признаются расходами по УСН: - подарки, благотворительность, взносы в общественные и иные организации, если они не связаны с деятельностью; - безвозмездная передача товаров, работ, услуг, иного имущества; - расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя или работников. 🛒 Особый порядок для товаров - Товары, приобретенные для перепродажи, учитываются в расходах только после их реализации, даже если они уже оплачены. - Это важно учитывать при планировании налоговой нагрузки и оборотных средств. 🏭 Типовые расходы по отраслям 1. Розничная торговля 🛍 - закупка товаров для перепродажи (учет после реализации); - аренда торговых помещений, складов; - эквайринг, онлайн‑кассы, кассовое ПО и сервисы; - зарплата персонала, страховые взносы; - реклама (наружная реклама, продвижение в соцсетях, листовки); - упаковка, расходные материалы, хозяйственные нужды магазина. 2. Услуги и консалтинг ⚙️ - аренда офиса или коворкинга; - услуги связи, интернет, облачные сервисы; - программное обеспечение (CRM, офисные программы, таск‑менеджеры); - профессиональные консультации (юристы, бухгалтера, аудиторы); - расходы на командировки, деловые поездки; - обучение и повышение квалификации консультантов. 3. IT‑компании и разработка ПО 💻 - лицензии на IDE, системы контроля версий, таск‑трекеры; - расходы на серверы, хостинг, облачную инфраструктуру; - покупка и разработка собственных программных продуктов, НМА; - зарплаты разработчиков, тестировщиков, аналитиков и взносы; - маркетинг и продвижение: реклама приложений, сайта, продукта; - профессиональные конференции, курсы для разработчиков. 4. Сфера услуг (салоны, фитнес, медицина и др.) 💆‍♀️ - аренда помещений и коммунальные услуги; - специализированное оборудование, его ремонт и обслуживание; - расходные материалы (косметика, одноразовые материалы, инвентарь); - обучение мастеров, тренеров, медперсонала; - онлайн‑запись, CRM, программы лояльности; - реклама, сайт, таргетированная реклама.