Налоговый консультант

✅ Три простых правила для ЭТрН(основано на вопросах подписчиков) Правило 1 Экспедитор, который принимает груз во владение (подписывает экспедиторскую расписку), всегда выступает как грузоотправитель и оформляет ЭТрН. Правило 2 Покупатель, который забирает товар самовывозом (своим транспортом), не оформляет ЭТрН. Для таких перевозок достаточно путевого листа. Правило 3 Если вы заключили договор с Транспортной компанией (ТК), она является перевозчиком. В этом случае вы как грузоотправитель обязаны оформить ЭТрН. ТК подписывает свой титул (Т2). Этот список покрывает 99% случаев перевозки.

Сегодня в течение дня несколько клиентов обратились с одной и той же тревогой. Транспортные компании (в том числе очень популярные) активно предлагают заключить «договор возмездного оказания курьерских услуг». Аргументу них один и простой: раз это курьерские услуги, а не перевозка, то и ЭТрН оформлять не нужно. И клиенты клюют, радуясь, что «отмазались» от лишней головной боли. ⚠️ Не ведитесь на это. Это ловушка. Да, суд может не остановиться на названии договора. Есть прямое дело — Арбитражный суд г. Москвы, № А40-234591/2019, решение от 24.01.2020. СДЭК утверждал, что у него «договор возмездного оказания курьерских услуг». Но суд, руководствуясь п. 26 Постановления Пленума ВС РФ № 26, посмотрел на фактические действия: компания принимала отправления, доставляла и вручала их. И квалифицировал отношения как транспортную экспедицию. Вывод суда: важно не то, как назван договор, а то, что делает компания на самом деле. Если она физически перемещает груз, то это перевозка. 📍 А раз перевозка — значит, с 1 сентября 2026 года ЭТрН обязательна. Курьерская служба, которая забирает груз, везет и вручает его получателю, — это перевозчик. ❗️Она не диспетчер и не логист. А попытка замаскировать перевозку под «курьерские услуги» — это лишь способ уйти от ответственности и требований закона. Запомните: если транспортная компания предлагает вам договор курьерских услуг, чтобы избежать ЭТрН, — это не забота о вас. Это попытка переложить риски на вас. Суды уже выносили решения против такой схемы. ❗️Будьте внимательны. Подписывайте договоры, но помните: за названием всегда стоит суть. А суть — это перемещение груза. #ЭТрН #КурьерскиеУслуги #Перевозка #ТранспортнаяНакладная #СДЭК #НалоговыеРиски #СудебнаяПрактика #Бухгалтерия #Логистика #Маркетплейсы #НалоговыйКонсультант #Закон140ФЗ

По просьбам ликвидируемых. Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) могут закрыть бизнес по упрощенной процедуре ФНС всего за 3,5 месяца. Такой формат исключает создание ликвидационной комиссии и составление сложных балансов. Главные условия для упрощенного закрытия Компания обязана отвечать требованиям закона (ст. 21.3 ФЗ № 129) на всех этапах процесса: Состоить в реестре МСП. Не платить НДС. Не иметь долгов перед кредиторами и бюджетом. Не владеть недвижимостью или транспортом. Не иметь недостоверных данных в ЕГРЮЛ. Не проходить этап ликвидации или реорганизации. Сроки подачи отчетности Всю нужную отчетность сдают минимум за один рабочий день до исключения компании из ЕГРЮЛ. Пример: при планируемом закрытии 13-го числа документы подают не позже 12-го.

Необычный запрос поступил и на удивление он стал очень востребован, поэтому решила здесь опубликовать. Нужно начислить в 1С: Бухгалтерия сумму, чтобы человек на руки получил 79 500. Применить вычет 1400 и применить удержание 1/3 от заработка алименты. Работник на ГПХ. Решение: Чтобы исполнитель по договору ГПХ получил лично себе на карту ровно 79 500 рублей, вам нужно начислить в 1С сумму 136 860,00 рублей. Итоговый расчет для проверки: Начислено вознаграждение (ГПХ): 136 860,00 ₽ Стандартный вычет: 1 400,00 ₽. База для НДФЛ: 136 860,00 – 1 400,00 = 135 460,00 ₽ НДФЛ (13%): 135 460,00 × 13% = 17 610,00 ₽ (строго в целых рублях) Доход для расчета алиментов: 136 860,00 – 17 610,00 = 119 250,00 ₽ Удержано алиментов (1/3): 119 250,00 / 3 = 39 750,00 ₽ Выплата исполнителю на руки: 119 250,00 – 39 750,00 = 79 500,00 ₽

Из-за пожаров на складах WB кто-то стал задумываться о начале продаж через свой интернет-магазин. Краткая памятка по нюансам, которые я посчитала нужным бухгалтеру, собственнику.

В поддержку селлеров, Надежда Александровна создала замечательную памятку.

4 августа — День профессиональных налоговых консультантов! 🧾✨ Коллеги и партнёры, с опозданием, но позвольте мне поздравить тех, кто выбрал эту сложную, невероятно важную профессию. Налоговый консультант — это не просто специалист, который знает кодексы. Это человек, который помогает бизнесу дышать свободно, не боясь ошибок в отчётности и штрафов. В нашей работе есть тонкое, но важное различие: Бухгалтер — это про то, "как правильно провести". А налоговый консультант — это про то, "как сделать законно, безопасно и с выгодой". И, признаюсь честно, я давно живу в этом пространстве. Спасибо каждому из вас за доверие и совместный путь в мире налоговых тонкостей! Пусть ваши знания всегда опережают время, инспекторы встречаются понимающие, а клиенты — благодарные. С праздником! 🚀📊 #ДеньНалоговогоКонсультанта #НалоговыйКонсультант #Бухгалтерия #Налоги #ПрофессиональныйПраздник #Экспертиза

⚠️ БАЛЛЫ OZON: ТИХАЯ УГРОЗА ДЛЯ УСН И НДС Коллеги, пока все радуются отмене доначислений по налогу на баллы в громком деле против ФНС, остался второй, более опасный аспект, о котором молчат. Да, для селлеров на УСН «Доходы минус расходы» баллы нейтральны для налога: включили в доходы — сразу включили в расходы. Но есть НО! ⛔️ Главная опасность баллов — в ЛИМИТАХ! Лимиты для УСН и освобождения от НДС считаются ТОЛЬКО ПО ДОХОДАМ (ст. 346.15, 145 НК РФ). Расходы их не уменьшают! Это означает, что: 1️⃣ Баллы, включенные в доходы, увеличивают ваш совокупный доход для УСН. Если в квартале много продаж с баллами, вы рискуете превысить лимит в 490,5 млн руб. и слететь с УСН на ОСНО. 2️⃣ Баллы в выручке также могут подтолкнуть вас к превышению лимита в 20 млн руб. за квартал, из-за чего вы потеряете право на освобождение от НДС. ИТОГ: Даже если налоговая не доначислит вам налог с баллов, они могут стать триггером для потери спецрежима и огромных доначислений НДС! Поэтому совет: Внимательно считайте свои доходы с учетом баллов, особенно если вы приближаетесь к лимитам. Не дайте «виртуальным» рублям разрушить ваш бизнес! PS: Громкое дело о налоге на баллы Ozon завершилось победой селлера, но судебного прецедента не создано. ФНС сама отменила свое решение, поэтому в каждом новом случае селлеру придется доказывать свою правоту заново. Подписывайтесь, чтобы не пропускать важные налоговые нюансы! 🚀 #УСН #НДС #Ozon #БаллыОзон #Налоги #Селлеры #Маркетплейсы #НалоговаяБезопасность #Бухгалтерия #ЛимитыУСН #ОсвобождениеОтНДС #НалоговыеРиски #БизнесНаМаркетплейсах #НалоговыйКонсультант

Коллеги для вашего удобства есть отличная наглядная шпаргалка. Вот как выглядит процесс оформления ЭТрН по этапам в виде таблицы которую я привела во вложении. 💡 Самое главное, что нужно запомнить из этой таблицы: Отправитель — создаёт документ и несёт ответственность за исходные данные. Перевозчик — дважды ставит подпись (забрал и отдал), фиксируя сохранность груза в пути. Получатель — только подтверждает, что груз пришёл к нему в целости. Он НЕ оформляет накладную! Если в процессе перевозки возникли расхождения (недовес, бой, порча), именно подписанные титулы T1–T4 служат доказательством, на каком этапе произошла проблема.

🚚 ЭТрН в рознице: обязаловка или нет? Разбираемся на пальцах Коллеги, всем привет! С 1 сентября 2026 года бумажные транспортные накладные уходят в прошлое, им на смену приходит электронная транспортная накладная (ЭТрН). Но касается ли это всех подряд? Давайте разберемся на примере розничного магазина, куда товар привозят с оптовой базы. Главный принцип: ЭТрН нужна ТОЛЬКО тогда, когда между вами и перевозчиком заключен ДОГОВОР ПЕРЕВОЗКИ (вам оказывают услугу по перемещению груза). Если перевозка — это просто способ исполнить другие обязательства (поставка или самовывоз), то ЭТрН не нужна. Рассмотрим три жизненных сценария 👇 ✅ Вариант 1. Вы сами вывозете товар на своей машине Ситуация: ИП или его сотрудник приехал на оптовую базу, загрузил товар в свой (собственный или арендованный) фургон и привез в магазин. Нужна ли ЭТрН? НЕТ, НЕ НУЖНА. Почему: Вы не заказывали услугу перевозки у сторонней компании. Вы действуете в своих интересах и своим транспортом. Товар вы везете для себя, а не оказываете кому-то услугу. ⚠️ Вариант 2. Товар вам привозит сам поставщик (оптовая база) Тут есть два подвида, и это самый частый источник путаницы: Ситуация 2а. В договоре поставки написано: «Доставка включена в стоимость товара». Вы заплатили одну цену, и база привезла товар сама. Нужна ли ЭТрН? НЕТ, НЕ НУЖНА. Почему: Поставщик выполняет свою обязанность по договору — доставить товар. Он не оказывает вам отдельную транспортную услугу, это часть сделки купли-продажи. Ситуация 2б. В договоре доставка выделена как отдельная услуга, и вы платите за нее сверх цены товара. Нужна ли ЭТрН? ДА, ОБЯЗАТЕЛЬНА. Почему: В этой ситуации помимо купли-продажи между вами возникает еще и договор перевозки. Поставщик фактически становится для вас перевозчиком, а значит, ЭТрН оформить нужно. 🔴 Вариант 3. Вы нанимаете отдельную транспортную компанию Ситуация: Вы сами заказали машину у логиста или в грузоперевозящей фирме, чтобы они привезли товар с базы в магазин. Нужна ли ЭТрН? ДА, ОБЯЗАТЕЛЬНА. Почему: Это классический договор перевозки. Транспортная компания оказывает вам услугу, и вы за это платите.

⚡️ ВАЖНО: КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД ЗАЩИТИЛ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОТ ШТРАФА ЗА НЕЯВКУ «СВИДЕТЕЛЕМ» Коллеги, резонансное решение КС РФ № 12-П от 05.03.2026 меняет правила игры при выездных налоговых проверках. Больше налоговая не сможет вызывать вас как свидетеля по вашему собственному делу! Разбираем суть в двух абзацах 👇 ❌ Что было раньше: Инспекторы часто присылали директору или ИП повестку по ст. 90 НК РФ как «свидетелю» обстоятельств его же деятельности. За неявку по такой повестке следовал штраф по ст. 128 НК РФ — 1 000 рублей (или 500 рублей со смягчением). Суды общей юрисдикции это поддерживали. ✅ Что изменилось: Конституционный Суд четко разделил статусы: Свидетель (ст. 90 НК РФ) — это лицо, которое знает что-то о других налогоплательщиках (контрагентах). Проверяемый налогоплательщик — это сторона проверки, он дает пояснения о своих собственных операциях (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Он не может быть свидетелем против себя — это прямое нарушение ст. 51 Конституции. 📌 Что это значит для вас на практике: Если вы получили требование явиться по повестке как свидетель по своей проверке — это незаконно. Ссылайтесь на Постановление КС РФ № 12-П. Если вы получили уведомление о вызове для дачи пояснений (на основании ст. 31 НК РФ) — явиться обязаны. Но штраф за саму неявку по такому уведомлению теперь не применяется. Само право не свидетельствовать против себя (ст. 51 Конституции) сохраняется в полном объеме. Вы вправе отказаться от дачи показаний, которые могут ухудшить ваше положение. 💎 Запомните главное: Проверяемый налогоплательщик — не свидетель в своем деле! Судебные акты по делу г-на Немерова пересмотрены. Решение КС РФ обязательно для всех инспекций и судов. Сохраните этот пост, чтобы не попасть на незаконный штраф! #КСРФ #Постановление12П #НалоговаяПроверка #ВыезднаяПроверка #НалоговыйКонтроль #ПраваНалогоплательщика #Бухгалтерия #Налоги #Штрафы #СудебнаяПрактика

📢 Договор с блогером: налоги, взносы и отчетность Сегодня разберем частый вопрос от подписчиков. Организация планирует заключить договор с блогером (физическое лицо, без статуса самозанятого и ИП) на размещение рекламы на его канале. Как правильно учесть расходы, заплатить налоги и не получить штраф? Отвечаем пошагово. ✅ Краткий ответ Да, расходы на рекламу у блогера можно учесть при расчете налога на прибыль. Однако, поскольку блогер — обычное физлицо, организация признается налоговым агентом. Это значит, что вы обязаны: Начислить НДФЛ (13% или 15%, если сумма превысит 5 млн руб.) и удержать его при выплате. Начислить страховые взносы (по общему тарифу 30% на выплаты в пределах лимита и 15,1% сверх лимита). Подавать отчетность: 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах (в СФР). Обратите внимание: маркировка рекламы и передача сведений в Роскомнадзор — обязательное условие для признания расходов. ⚖️ Обоснование 1. Это реклама Согласно п. 1 ст. 3 Закона № 38-ФЗ, реклама — это информация, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к товару или компании. Размещение такой информации оформляется договором возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). 2. Расходы учитываются в целях налога на прибыль Расходы на рекламу в интернете относятся к прочим расходам на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Для их признания необходимо соблюсти три условия, о которых напомнил Минфин в письме от 25.02.2026 № 03-03-06/1/14144: информация о рекламе передана в Роскомнадзор (т.е. есть маркировка); реклама размещена в интернете на ресурсе, доступ к которому не ограничен (сайт не заблокирован в РФ); реклама размещена на ресурсе иностранного лица, исполнившего требования РФ. Подтвердить маркировку можно выпиской из Единого реестра интернет-рекламы (ЕРИР). 3. Налоги и взносы Поскольку блогер не является ни ИП, ни самозанятым, организация обязана исполнить обязанности налогового агента: НДФЛ 13% (или 15% при превышении 5 млн руб.) Ст. 224, 226 НК РФ Страховые взносы 30% в пределах лимита, 15,1% сверх лимита Ст. 425 НК РФ Отчетность 6-НДФЛ, РСВ, сведения в СФР Ст. 226, 431 НК РФ Обратите внимание: С 2025 года действуют новые лимиты для начисления страховых взносов (установлены Постановлением Правительства РФ от 29.12.2025 № 2786). На 2026 год это 2 759 000 руб. — после превышения этой суммы применяется пониженный тариф 15,1% (подп. 1 п. 3 ст. 426 НК РФ). 4. Документальное подтверждение расходов Чтобы налоговая приняла ваши затраты, подготовьте пакет подтверждающих документов (ст. 252 НК РФ): Договор с блогером на размещение рекламного контента (с указанием стоимости, сроков, формата). Акт оказанных услуг (подписанный обеими сторонами). График выхода рекламы (или медиаплан). Отчет о размещении (скриншоты, ссылки, статистика просмотров — дополнительные подтверждения). 📌 Важные нюансы Маркировка рекламы — обязанность, а не право. Если реклама не промаркирована и сведения не переданы в Роскомнадзор, расходы по такой рекламе не уменьшают налогооблагаемую прибыль. ФНС внимательно проверяет это при камеральных проверках (Письмо Минфина РФ от 03.10.2025 № 03-03-06/1/94533). Что делать, если блогер отказывается подписывать договор? Без документального подтверждения расходы не будут приняты, а также возникнут риски по начислению НДФЛ и взносов с «неформализованных» платежей. Рекомендуем требовать подписание официальных документов.

📌 Налог на прибыль: что делать, если денег нет, а директора страховать надо? Ситуация: компания не работает, но за директора платятся страховые взносы (с МРОТ). Доходов нет, расходы есть. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль? Разбираемся 👇 🧾 Важный нюанс: Взносы с МРОТ за директора — это такие же прочие расходы, как и любые другие страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Они уменьшают налоговую базу по прибыли. 💰 Пример из жизни: В 2026 году МРОТ = 27 093 руб. Взносы по общему тарифу 30% в месяц = 8 127,90 руб. За полгода (6 месяцев) набежит 48 767 руб. расходов. Доходов нет, значит, образуется убыток (отрицательная налоговая база). По правилам п. 8 ст. 274 НК РФ: если доходов нет, база = 0, убыток фиксируется. 📄 Какие листы декларации заполнять при убытке? Обязательны: Титульный лист Подраздел 1.1 раздела 1 (везде ставим 0) Лист 02 (доходы — 0, расходы — 48 767, убыток — 48 767) Приложение № 1 (доходы — 0) Приложение № 2 (расходы — 48 767) ✅ Что с этим убытком делать дальше? Его можно перенести на будущее, когда появится прибыль. Но есть ограничение: до 2030 года можно списывать не более 50% от налоговой базы текущего периода (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Переносить убыток можно до полного погашения. ⚠️ Важно: Если вы платите взносы, но в декларации не отражаете их в расходах — вы занижаете убыток и лишаете себя права на его перенос в будущем. Не пропускайте этот момент!

🔗 Когда бухгалтера привлекут за искажение отчетности? Если кредитора исключили из ЕГРЮЛ или истек 3-х летних срок исковой давности по ст. 196 ГК РФ, долг становится нереальным к взысканию и по п.18 ст.250 НК РФ его придётся списать и включить во внереализационные доходы, заплатив с этого налог на прибыль. Включать в доход нужно будет в последний день периода, то есть 31.12 (п.4 ст.271 НК РФ). 💡 Теперь по-русски объясняем - если вы должны денег и прошло три года, а ваш кредитор не стал с вас взыскивать, то вы ему ничего не должны. А значит в сумме долга получили доход, с которого нужно заплатить налог на прибыль. При этом, если вашего кредитора исключили из ЕГРЮЛ или как недействующего или из-за записи о недостоверности сведений, то значит ДО истечения трех лет долг стал нереальным к взысканию, а значит безнадежным, и необходимо с суммы данного долга вашей организации заплатить налог на прибыль п. 18 ст. 250 НК РФ). ⚖️ Как здесь: АС МО от 9 апреля 2026 г. по делу № А40-47306/2025 Ну, а мы должны понимать, что налоговые органы бдительно следят за кредиторской задолженностью и доблестно доначисляют налог на прибыль в таких случаях. Уважаемые коллеги, надеемся, понимают, что АКТЫ СВЕРКИ не являются основанием для продления срока давности без комплекта документов, включающих себя, как минимум многочисленную переписку, протоколы, договорные конструкции, обосновывающие продление срока, например, мировые соглашения и т.д. Если вы закупили товар, но не отдали за него денег, и кредитор молчит, то от вашего кредитора скорее пахнет технической компанией или взаимозависимостью, т.к. любой нормальный бизнесмен будет по потолку бегать, чтобы взыскать то, что ему должны.  💸 Ну, а теперь про наивного бухгалтера, которому директор говорит, что не будет платить налог на прибыль с просроченной кредиторки. «Придумай что-нибудь!» А контрагент мертв, счета его закрыты, нулевая отчетность и тд. И тут рождается акт сверки и бухгалтер не списывает кредиторку. СЕРЬЕЗНО? Почитайте Пленум ВС РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 по статьям 198 и 199 УК РФ. Там четко написано, что такое ИСКАЖЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ - не отражение доходов, которые есть или отражение расходов которых нет.  Наивные вопли о том, что бухгалтеру достаточно акта сверки, можете издавать в детском садике, а кого будут наказывать в такой ситуации, главбух может найти в зеркале. Что делать? А ставить в доход! И если директор против, то пусть дает письменные указания в этой части. А теперь все увидели, как он будет хвостом крутить, чтобы с себя ответственность переложить на главбуха? И кричать будет и угрожать. Но письменные указания не даст, а буркнет зло - типа, включай в доходы и уйдет в закат со злым лицом… Или ищем новую работу… 📲 Канал в MAX 💙 Чат для профессионалов в MAX 🌍 Сообщество ВКонтакте

Есть тут кто живой еще?? Все мы и руководители, и коллеги в полугодовых отчетах, но вот луч солнца в темном царстве появился ))) Коллеги, у нас историческое событие! 🎉 С 4 июля 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 04.07.2026 № 220-ФЗ, который отменяет админ. ответственность для должностных лиц за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам!!! 📌 Суть изменений Статья 15.5 КоАП РФ, которая предусматривала за это нарушение предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей, признана утратившей силу. Теперь ни руководителя, ни главного бухгалтера не могут оштрафовать по этой статье за просрочку отчетности. ⏪ Обратная сила — это важно! Закон улучшает положение лица, совершившего правонарушение, а значит, имеет обратную силу (ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ). Что это означает на практике: Если на дату вступления закона в силу (04.07.2026) постановление о штрафе по ст. 15.5 КоАП РФ еще не исполнено, взыскать его уже не смогут. Штраф просто «сгорает». 💡 Почему это сделали? Авторы закона признали, что административная ответственность за такое нарушение является избыточной: Расходы на оформление таких штрафов (трудовые, временные, почтовые особенно) существенно превышали размер самого штрафа. В НК РФ уже есть иные механизмы воздействия — например, штраф для самой организации по ст. 119 НК РФ и блокировка счетов. ⚠️ Важный нюанс про "нулевки" Отдельно про «нулевые» декларации! Федеральным законом от 26.06.2026 № 201-ФЗ уже была отменена налоговая ответственность организаций по п. 1 ст. 119 НК РФ за неподачу в срок деклараций (расчетов), в которых нет суммы налога или страховых взносов к уплате. Те самые 1000 рублей за «нулевку» — больше не штрафуют. Также Законом № 201-ФЗ освобождены от налоговой ответственности физические лица в случае непредставления деклараций по доходам от продажи или дарения недвижимости, сведения о которой подаются в ИФНС в порядке ст. 85 НК РФ. Налоговый штраф для организации за декларацию с суммой к уплате 5% от суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. ДЕЙСТВУЕТ 📌 Резюмируем ✅ Директоров и главбухов больше не штрафуют на 300–500 рублей за просрочку сдачи любой отчетности (Закон № 220-ФЗ). ✅ Организации больше не штрафуют на 1000 рублей за просрочку сдачи «нулевых» деклараций (Закон № 201-ФЗ). ✅ Если штраф по ст. 15.5 КоАП уже выписан, но не оплачен — взыскать его уже не смогут (обратная сила закона). ❌ Штраф по ст. 119 НК РФ за декларации с суммой налога к уплате (5% в месяц) продолжает действовать! ❌ Обязанность сдавать «нулевые» декларации никто не отменял! Ура, коллеги! Хотя бы один пункт в перечне бухгалтерских страхов вычеркиваем ✍️😌 Берегите себя и свои нервы! ❤️

Таак , еще один не упомянутый сценарий появился. Все-таки когда же нам не нужна эта ЭТрН? ЭТрН не нужна только в двух случаях, когда сторонний перевозчик не привлекается: Доставка своим транспортом: вы везете товар на своей машине, своим водителем. Самовывоз: покупатель забирает товар со склада на своем транспорте