Федор Андреев | Налоги без границ

Два изменения в правилах подачи и проверки представленных резидентами отчетов о движении денег по зарубежным счетам и иностранным ЭСП Первое изменение затрагивает и личные, и предпринимательские отчеты о движении денег по зарубежным счетам — то есть и физлиц, и ООО/ИП-резидентов. Уменьшен срок проверки валютным контролем ФНС представленных резидентами отчетов с 40 рабочих дней до 25 рабочих дней. Когда резидент представляет отчет о движении денег по зарубежному счету, инспектор валютного контроля должен его проверить. Инспектор проверяет правильность заполнения формы отчета, сверяет отчет с банковской выпиской или другими сведениями и со сведениями о счете, ранее зафиксированными в АИС «Налог-3», после чего пропускает или не пропускает отчет. За последние 3 года срок, который отводится инспектору на проверку, устанавливался 3 раза. В 2023 году у инспектора было 10 рабочих дней. С января 2025 года срок увеличили до 40 рабочих дней. Сейчас согласно письму ФНС от 22.06.2026 № Д-18-17/49@ проверка отчета должна быть проведена в срок не позднее 25 рабочих дней с даты представления отчета в электронной форме или даты ввода в АИС «Налог-3» отчета, представленного на бумажном носителе. Если инспектор найдет ошибки или несоответствия, в пределах срока проверки придет уведомление о необходимости подать уточненный отчет. ИП/ООО дается 10 рабочих дней со дня получения уведомления, а физлицу срок ставится в самом уведомлении, и он не может быть меньше 7 рабочих дней. Уточненный отчет проверяется еще 10 рабочих дней. Если отчет, в том числе уточненный, не представлен в срок или представлен с опозданием, инспекция инициирует мероприятия валютного контроля в течение 30 рабочих дней с даты выявления нарушения. Второе изменение касается дедлайнов по подаче ежеквартального отчета о движении денег по зарубежным счетам и иностранным ЭСП, которые используются в предпринимательских целях. Постановлением Правительства № 305 от 24.03.2026 в ПП № 819 внесены изменения: ежеквартальный отчет теперь подается в течение 30 рабочих дней после окончания квартала вместо 30 календарных. Фиксированных дат вроде «до 30 октября» больше нет, дедлайн считается заново каждый квартал по производственному календарю. По личным счетам здесь без изменений: отчет подается раз в год, до 1 июня года следующего за отчетным годом. По моему мнению, уменьшенный срок проверки отчета по зарубежным счетам — это хорошо: 40 рабочих дней — это почти два месяца неопределенности для человека, который отчет уже подал и ждет реакции инспектора. Что касается второго изменения. В налоговом законодательстве срок, определенный днями, по умолчанию считается в рабочих днях. Отчетность по зарубежным счетам администрирует ФНС, вот ее и привели к налоговому стандарту. Но теперь дедлайн сложнее отслеживать: он плавает от квартала к кварталу. Я все равно рекомендую придерживаться привычного дедлайна — подать отчет в месяце, следующем за отчетным кварталом. А те самые полторы-две недели держать про запас как страховку, а не как рабочий срок. @global_taxes

Два режима зарубежных счетов в соответствии с зачисляемым доходом по разным типам контрактов Я регулярно направляю письменные запросы на разъяснения законодательства в федеральные органы исполнительной власти, даже по очевидным и вполне понятным вопросам. Так получается подтвердить, что мое понимание норм закона и подход со стороны государства к их исполнению синхронизированы. В начале года я разбирался с подходом ФНС к администрированию постановки на учет ВЭД-контрактов на оказание услуг нерезидентам на учет, с последующим прохождением валютного контроля. Попутно получил напоминание от ФНС о двух режимах зарубежных счетов с точки зрения валютного законодательства РФ. При использовании зарубежных счетов человек, который проживает 183 и более дней на 31 декабря в РФ, должен помнить, что валютное законодательство РФ разделяет цели использования зарубежного счета на личные, не связанные с предпринимательской деятельностью, и предпринимательские цели. Если человек использует зарубежные счета как личные — у человека нет статуса ИП в РФ или зарубежный доход не связан с деятельностью ИП в РФ, а также если зачисляемый на зарубежные счета доход связан с исполнением трудового договора, дивидендами от своего КИК или еще с каким-либо пассивным доходом, — то все такие счета раскрываются как личные. Отчетность по ним простая, ежегодная, без приложения подтверждающих документов. А вот если человек зачисляет на зарубежные счета доход, связанный с предпринимательской деятельностью — то есть по основаниям сервисного, консультационного или иного контракта с нерезидентом, такие счета ФНС будет рассматривать как предпринимательские. Если заказчиков-нерезидентов несколько, зачисления валюты систематические, в РФ нужен статус ИП, а для небольших доходов можно регистрироваться как самозанятый (НПД), но тут все индивидуально — чтобы как минимум не получить претензии уголовного характера за незаконную предпринимательскую деятельность, а заодно оптимизировать налог в РФ с зарубежного дохода. Отдельно напоминаю: статус ИП за рубежом, например в Армении, Грузии, Кыргызстане не имеет значения для отчетности в РФ. Соответственно сколько счетов в зарубежном банке привязано к такому ИП тоже не интересует ФНС. Для отчетности играют роль только те зарубежные счета, на которые зачисляется доход от нерезидентов в соответствии с типом и валютой контракта, так как остальные счета квалифицируются как личные. Если вам нужна помощь с настройкой или аудитом текущей схемы получения зарубежного дохода, его совмещением с российским доходом или легализацией российского дохода за рубежом — пишите мне.

1 июня — последний день предоставления отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов, а также отчета о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа (ЭСП) за 2025 год Речь идет о личных счетах, не связанных с предпринимательской деятельностью. Еще 1 июня — это последний день подачи уведомления о зарубежных счетах, активных в 2025 году, о которых ранее не подавалось уведомление в ФНС, так как человек не жил в РФ, но потом вернулся и провел 183 и более дней на 31 декабря 2025 года в РФ, а также отчета о движении по таким счетам за 2025 год. Что касается раскрытия иностранных ЭСП, к которым ФНС относит все платежные системы, которые не являются банковскими счетами, но имеют функцию зачисления, хранения и вывода денег через действие человека (по кнопке), нужно принимать осознанное решение: раскрывать или нет. Штраф за непредставление отчета по иностранному ЭСП — от 20 до 40% от суммы переводов, а не фиксированные 2 000 – 3 000 рублей, как по банковским счетам. К отчетам по финансовым счетам и иностранным ЭСП, которые используются в личных целях, не нужно прикладывать никаких документов (выписок, скриншотов), подтверждающих указанные в отчетах сведения. Если позже придет запрос предоставить выписку по счету, ЭСП или документы по операциям — вот тогда отдельно думаем, почему пришло, как ответить и что передавать инспектору валютного контроля, так как такие действия некорректируемые и могут создать еще больше вопросов и претензий. Вообще сейчас складывается такая практика, что все ненужные зарубежные счета, по которым было подано уведомление, но которыми человек не пользуется или уехал из РФ, нужно снять с учета в ФНС, просто подав уведомление о закрытии, даже если сам счет закрыть не получается. Честно, даже инспекторы валютного контроля в приватных беседах рекомендуют такие действия, чтобы всем было легче. В 95% случаев ФНС не будет запрашивать подтверждающие документы о закрытии счета, а в 5% случаев все равно можно пояснять, почему у нас нет таких документов и почему мы подали уведомление о закрытии счета. Если у человека есть личные зарубежные счета, но по ним не проходит налогооблагаемый доход, который попадает под налоги в РФ, и такие счета ранее не раскрыты ФНС, тоже стоит подумать, раскрывать или нет. Обмен информацией по финансовым счетам работает скудно и локально, а административная ответственность за неподанные уведомления и отчеты незначительная и наступает далеко не всегда, даже в случае вопросов от ФНС. Если не успеваете подать отчет к 1 июня, не нужно спешить. Нарушение срока предоставления отчета не более чем на 10 дней — это предупреждение или 300 – 500 рублей, не более чем на 30 дней — 1 000 – 1 500 рублей. Напоминаю, что критерий освобождения от отчета по недостижению 600 тыс. рублей (по счетам в ЕАЭС, государствах-партнерах РФ по CRS) работает не автоматически. Если счет раскрыт, но отчет не подан, все равно придет письмо из ФНС и нужно будет подтвердить свою позицию банковской выпиской по каждому счету, так что иногда легче подать нулевой отчет — снизив вероятность дозапроса выписки на 90%. В случае с иностранными ЭСП отчет (он же и уведомление) можно не подавать, если переводы за год не превысили 600 тыс. рублей. Если у вас сложный или непонятный кейс — напишите мне, разберемся.

Пришло требование из ФНС в рамках камеральной проверки декларации по УСН (совмещение с ПСН) за 2025 год — предоставить пояснения в части зарубежного дохода от нерезидентов В это время года ФНС проверяет отчетность ИП/ООО за 2025 год и в рамках п. 3 ст. 88 НК РФ направляет требования о представлении пояснений (форма по КНД 1165050). Срок ответа — как получили + 5 рабочих дней. Само по себе требование еще ни о чем не говорит. Чаще всего налоговикам просто не хватает сведений, чтобы понять, откуда взялся задекларированный доход. Например, ИП на УСН отразил 5 млн рублей, но на расчетном счете этих денег не видно — доход пришел на зарубежный счет. Декларацию по УСН проверяет один инспектор, а ежеквартальные отчеты с выпиской по зарубежному счету уходили в отдел валютного контроля. Внутри инспекции эти сведения не всегда очевидны и сразу доступны каждому отделу. Поэтому первое, что должно произойти после получения требования, — не поспешный ответ, а срочная самопроверка ранее поданных сведений. Нашли ошибку — подали уточненную декларацию, доплатили налог, коротко пояснили, в чем была ошибка. Вопросы сняли. Ошибок нет — расписали схему получения зарубежного дохода так, чтобы она стала понятна инспектору. Цифрами и мотивированными сведениями, а не общими отписками, но без документов. В рамках камеральной проверки ФНС формально не вправе истребовать конкретные документы — контракт, инвойсы, выписки. Но регулярно это делает, и судебная практика в этих вопросах как правило на стороне ФНС. На этом многие теряют осторожность и решают: быстро покажу все, что есть, и даже немного больше — пусть видят, что я открытый и добросовестный. Там разберутся. На практике именно такая проактивность чаще всего и провоцирует более глубокие вопросы и реальные претензии. Факт в том, что в части ВЭД сегодня каждый документ может выстрелить. — Заказчик-нерезидент по контракту — это одно лицо, а плательщик по банку — другое — Суммы (валюты) в контракте не совпадают с поступлениями на счет — Часть денег зависла на балансе платежной системы взаиморасчетов с нерезидентом — Условия контракта не бьются с применяемой системой налогообложения: по ПСН заявлена разработка, а по факту — консалтинг — Контракт должен был встать на учет в банке при сумме обязательств свыше 10 млн рублей, но не встал. Каждая из этих деталей по отдельности не создает общей картины. Но в одной папке, переданной инспектору по первому требованию, они складываются в ситуацию, которую вы уже не контролируете. Первичное требование — не та крайняя необходимость, ради которой стоит отдавать первичку. Это сигнал проверить себя, а не повод выгрузить все досье контракта. И если отвечаете не сами, а через бухгалтера, консультанта, юриста — попросите показать ответ до отправки. Прочитайте лично. Убедитесь, что понимаете написанное, готовы поддержать на словах и документами. Грань между безопасным ответом и спровоцированной претензией проходит в формулировках ответа и документах, которые стали очевидны для инспектора. Цена ошибок или бездействия — как минимум акт налоговой проверки с доначислениями и (или) штрафы за нарушение валютного законодательства. Если вы получили требование и не уверены, как ответить, — обязательно пишите мне. Посмотрю на требование и скажу свое мнение.

Друзья, сегодня я хочу напомнить, с какими задачами ко мне можно обращаться. Возможно, вы уже обращались ко мне за консультацией по настройке схем получения оплаты от зарубежных источников или другому вопросу в сфере ВЭД. Но консультации — это лишь малая часть того, чем я ежедневно занимаюсь. Весна/лето всегда горячий период взаимодействия с налоговиками во всех странах. Налоговики проверяют поданную отчетность и задают уточняющие вопросы. В России проверяют декларации по НДФЛ, УСН, отчеты по КИК, уведомления по зарубежным счетам. Вопросы и претензии оформляются письмом от ФНС и они бывают разные: информационные рассылки, запросы, требования, акты, решения. Вопросы могут быть в рамках налогового или валютного законодательства, что нельзя путать и смешивать, так как это две разные сферы законодательного регулирования с разной логикой защиты. Вот тут, без претензий к профессиональным бухгалтерам, но хочу напомнить их клиентам: любую входящую корреспонденцию от ФНС декларант должен контролировать лично. Нельзя слепо делегировать это специалисту, который возможно не имеет опыта работы с вашим сегментом ВЭД, не понимает сложившейся схемы и рисков ее пояснения. ФНС сегодня действует агрессивно — запрашивает большие объемы документов, и многие из этих запросов либо неправомерны, либо типовые, где перечисляется все подряд для всех. Когда человек начинает отвечать без понимания, что от него хотят на самом деле, он дает неточные пояснения, предоставляет ненужные документы — и информационный запрос превращается в акт. Оценка каждого письма, и по налоговой, и по валютной линии — это работа профильного юриста или бухгалтера с юридической экспертизой. Вот какие юридические услуги я оказываю. Я выясняю схему работы клиента, нахожу сильные места для правовой позиции, подготавливаю письменные ответы и возражения, веду переговоры с налоговиками, снижаю штрафы, урегулирую споры с минимальными потерями. Международные конструкции получения дохода для инспектора часто выглядят непонятно, а непонятное вызывает подозрения, вытекающие в налоговую или административную атаку. Моя задача — сделать конструкцию понятной для проверяющего, объяснить ее логику и снять напряжение до того, как оно перерастет в претензии. Если уже переросло — работаю с последствиями. Административную ответственность за валютные нарушения можно существенно снизить, постановления за незаконные валютные операции — оспорить и отменить. Но самая ценная работа, с которой могу помочь — это профилактика (аудит) текущей схемы ВЭД или ее настройка. Я проверяю схему, выявляю риски, при необходимости перестраиваю. В фокусе моей экспертизы доходы от криптовалюты, YouTube, разработки ПО, маркетинга, консалтинга, трейдинга, а также дивиденды и проценты от иностранных компаний, все что связано с нерезидентами и схемами, в которых участвуют несколько юрисдикций. Работаю с законодательством России, Армении, Казахстана, Кыргызстана, Грузии и других юрисдикций в режиме одного окна. Если нужна помощь, если уже пришло что-то от ФНС, или если хотите проверить свою модель до того, как к ней появится внимание — напишите мне: @fedandreev буду рад помочь.

🇬🇪 Поправки к закону Грузии «О трудовой миграции» от 15.04.2026: ИП-нерезиденту Грузии ПТД — НЕ НУЖЕН Законодательная интрига почти исчерпана. Речь про ИП-нерезидента Грузии (не живет в Грузии), и оказывает услуги заказчику-нерезиденту за пределами Грузии. 15 апреля 2026 года парламент Грузии принял поправки к закону «О трудовой миграции» (№ 1509-Vмс-XIмп). Поправки закрывают вопрос, который я разбирал в двух прошлых постах — пост № 1, пост № 2. Короткая хронология. В первом посте я писал, что по редакции от 26 июня 2025 года ПТД нужен всем самозанятым иностранцам. Если человек работает полностью дистанционно и в Грузию не въезжает — D1 и ВНЖ не нужны (ст. 13⁵ п. 2), но ПТД все равно нужен. Во втором посте, после Резолюции № 70, вывод пересмотрел: ПТД не нужен вообще. Самозанятый иностранец по ст. 3 გ² — это тот, кто «в Грузии осуществляет трудовую деятельность». Если вы в Москве, клиент в Нью-Йорке, а с Грузией вас связывает только запись в реестре ИП и банковский счет — это не деятельность в Грузии. Логика простая. Комбинаций по которым ИП в Грузии может оказывать услуги, как внутри Грузии, так и на экспорт довольно много + смешанные кейсы. Если ПТД нужен всем, то пришлось бы менять логику закона «О предпринимателях» фактически запрещая статус ИП без ВНЖ, например как в Казахстане. Контроль связки ПТД с визой D1 или ВНЖ был бы затруднителен со стороны правительства Грузии. В итоге «ПТД не нужен» — для определенных, четко установленных категорий иностранцев, единственно логичный выбор. И законодатели Грузии его сделали. 15 апреля 2026 года вступили в силу поправки в ст. 1 п. 4 закона «О трудовой миграции»: — Подп. «კ»: выполняет трудовую деятельность для местного работодателя полностью удаленно, и эта деятельность не требует от него/нее въезда на территорию Грузии; — Подп. «ლ»: осуществляет трудовую деятельность/предоставляет услуги в интересах нерезидента, и эта трудовая деятельность/услуги связаны с осуществлением деятельности нерезидентом за пределами территории Грузии; Для этих двух кейсов ни ПТД, ни D1, ни ВНЖ не нужны. Отдельно — подп. «მ»: иностранец, который в грузинской компании I, II или III категории по Закону о бухучете осуществляет руководящую или управленческую деятельность, тоже вне ПТД. Но есть нюанс. Грузинские налоговики исторически условия контрактов ИП на 1% почти не смотрели, а теперь появился новый игрок — Инспекция труда. Какая там будет межведомственная коллаборация пока не известно. В скором времени возможно ИП-нерезидентам без ПТД придется подтверждать контрактами, схемой денежных потоков зарубежное происхождение дохода, то есть право на освобождение от ПТД. А малый бизнес 1% к условиям контракта чувствителен. Консалтинг нельзя, роялти тоже, можно слететь с 1% на 20%, в некоторых кейсах попасть на агентский НДС, на НДС после 100 тыс. лари при доходе от физлиц нерезидентов Грузии и т.д. Но Инспекция труда не GRS, это надо помнить. И еще интересное. Помогаторы, не дождавшись ни подзаконки, ни поправок, уже продавали услугу оформления ПТД. Часть людей стартанула «оформлять бумажку» на всякий случай. В итоге человек, которому ПТД был не нужен, самостоятельно вошел в контур регулирования со всеми вытекающими обязательствами. Включилось правило 6 месяцев (ст. 13⁷(1)(ბ)) — покинул Грузию на полгода, ПТД аннулируют. При проверке не дал документы — штраф 5 000 лари (ст. 16²) и вот это все. То есть человек сам привязал себя к Грузии, которой избегал. И получил обязательства, которых по новой редакции закона, просто нет. Если вы подпадаете под подп. «კ» или «ლ» и ПТД не оформляли — не оформляйте. Теперь основание в законе вполне прямое. Если уже оформили ПТД нужно принять решение, оставаться или выходить из контура регулирования, если кейс человека не попадает под ПТД. Если хотите провести аудит схемы получения доходов через Грузию, в том числе если живете в другой стране или перестроить схему под актуальную страну проживания — можете обсудить со мной.

В 2025 году ФНС заметно усилила проверки валютных операций участников ВЭД независимо от объемов расчетов с нерезидентами В 2026 году этот тренд только усиливается. Интересны все. В первую очередь — ООО и ИП-резиденты РФ, совершающие расчеты по контрактам с нерезидентами через российские и зарубежные банки. Сейчас в фокусе инспекторов валютного контроля ФНС — достоверность валютных контрактов, соглашений и дополнений к ним, соответствие их формы и условий гражданскому, налоговому и валютному законодательству РФ, соответствие расчетов с нерезидентами контрактным условиям. Написал подробную статью про логику инспекторов валютного контроля ФНС: на что они смотрят при проверке контрактов, за что прилетает процентный штраф от суммы расчетов, как это выглядит на сквозном кейсе ИП с расчетами через зарубежный счет. https://habr.com/ru/articles/956854/ Готов ответить на вопросы в комментариях под статьей.

Про НДС на УСН в 2026 году — когда утрачивается право на освобождение и что делать дальше Продолжаю посты на тему ИП в РФ с зарубежными доходами. Речь об услугах, место реализации которых определяется по покупателю — IT-разработка, консалтинг и аналогичные, оказываемые как российским, так и зарубежным заказчикам. С 1 января 2026 года все ИП на УСН утрачивают право на освобождение от НДС при доходах выше следующих значений: — 2026 год — доход за 2025 не более 20 млн руб.; — 2027 год — не более 15 млн руб.; — 2028 год и далее — не более 10 млн руб. Если доход за 2025 год превысил 20 млн — ИП автоматически плательщик НДС с 1 января 2026. Если порог превышается уже в 2026 году — обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК РФ). Когда обязанность по НДС возникла, нужно выбрать ставку НДС — 5% при доходах до 272,5 млн руб. — 7% до 490,5 млн руб. или основную 22%. Ставка выбирается подачей первичной декларации по НДС, отдельное заявление налогоплательщика не требуется. Для большинства ИП в сфере услуг оптимальна ставка 5% без права на вычет входного НДС, так как его как правило или нет или немного. Декларация по НДС подается только в электронной форме (Форма по КНД 1151001, Приказ ФНС N ЕД-7-3/989@ от 05.11.2024), через оператора ЭДО с УКЭП (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ) — других способов подачи нет. Срок — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, с учетом переносов на выходные, в 2026 году: — I квартал — до 27.04.2026; — II квартал — до 27.07.2026; — III квартал — до 26.10.2026; — IV квартал — до 25.01.2027. Если НДС возникает, то уплачивается равными долями (1/3) в течение трех месяцев после отчетного квартала, до 28-го числа каждого месяца, через ЕНС. Однако утрата освобождения от НДС по доходу не означает что НДС будет возникать по всем операциям. Возникновение НДС привязано к месту реализации услуг — и по целому ряду услуг оно определяется по месту нахождения покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ): разработка ПО и баз данных, их адаптация и модификация, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, НИОКР. Если заказчик таких услуг — российский, НДС возникает по выбранной ставке, а вот если заказчик услуг находится в иностранном государстве — место реализации признается за пределами РФ. НДС не возникает — ни по ставке 5%, ни 22%. Это подтверждено письмом Минфина от 14.02.2025 N 03-07-08/14027. Для заказчиков из стран ЕАЭС результат аналогичный. При этом ежеквартальную декларацию подавать обязательно — заполняется титульный лист, раздел 1 с прочерками и раздел 7, где отражаются операции с местом реализации за пределами РФ. Коды операций: 1010812 — для заказчиков вне ЕАЭС (ст. 148 НК РФ), 1010821 — для заказчиков из стран ЕАЭС (п. 29 Протокола). В ходе камеральной проверки декларации ФНС вправе запросить подтверждение того, что место реализации услуг за пределами РФ, что подтверждается контрактом с нерезидентом, приложениями к нему, инвойсами и т.д. А вот это уже ВЭД. Соответственно контракт с нерезидентом ставший доступным для ФНС должен соответствовать требованиям валютного, налогового и гражданского законодательства РФ — завершение обязательств, сроки, постановка на учет, зарубежные счета. Так как в случае выявления нарушений, уже в другой сфере законодательного регулирования (валютного), могут начать генерироваться вопросы за пределами контроля НДС. Консультации @fedandreev Канал про налоги @global_taxes

Про ИП на УСН в РФ — особенности применения налогового режима в 2026 году В прошлом посте я написал про налоговые режимы УСН и ПСН, а теперь подробнее только про УСН. Пишу про нормы либерально, а не строго, да простят меня бухгалтеры. ИП на УСН может получать доходы на расчетный счет в РФ, а также на любой (временно) банковский счет за пределами РФ и даже на электронное средство платежа (ЭСП). Если оплата услуг поступает в валюте, то определяем доход в рублях на дату зачисления (кассовый метод) по курсу ЦБ РФ, думаю, тут все уже разобрались. Доход ИП фиксируется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. Книгу можно вести электронно как эксель-файл или на бумаге. Если КУДиР заполняется вручную, например, когда доходы поступают на зарубежный счет в валюте, можно не вести книгу внутри года, а заполнить в начале следующего, для чего нужно только выписка по зарубежному счету за год. Для доходов на счета в РФ есть много сервисов автоматизации, которые формируют КУДиР и другую отчетность ИП в РФ автоматически. КУДиР вместе с декларацией в ФНС не сдается, есть редкие исключения по регионам, где ставки УСН меньше базовых. Однако после подачи декларации по УСН налоговый орган может запросить пояснения налогоплательщика по цифрам в декларации, вместе с которыми я рекомендую предоставить КУДиР — это снижает градус вероятного спора. Если КУДиРа нет вообще — штраф от 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Не предоставили вовремя — 200 руб. за документ (п. 1 ст. 126 НК РФ), ничего страшного. Из данных КУДиР нарастающим итогом считается доход ИП за квартал, на его основании подается уведомление об исчисленных суммах: — I квартал: уведомление до 27.04, оплата до 28.04; — Полугодие: уведомление до 27.07, оплата до 28.07; — 9 месяцев: уведомление до 26.10, оплата до 28.10; — Год: декларация УСН до 26.04.2026 г., оплата до 28.04.2026 г. За неподачу квартального уведомления штрафа или блокировки счета не предусмотрено. Но бюджет ждет налоги ежеквартально, а без уведомления ФНС не может распределить деньги, тем самым возникает формальная недоимка, на которую начисляются пени. При этом если заранее положить на ЕНС сумму, покрывающую исчисленный за квартал налог, то пени или штраф не возникнут. — ИП на УСН сдают ежегодную декларацию по УСН до 25 апреля, налог нужно заплатить до 28 апреля, а любой дедлайн, выпадающий на выходной, переносится на ближайший рабочий день. С 28 февраля 2026 года введена новая форма декларации по УСН (КНД 1152017), которая применяется с 2025 отчетного периода, но в 2026 году ФНС примет и старую форму. При совмещении УСН + ПСН все равно подается нулевая декларация по УСН. Если не сдали декларацию — штрафы по ст. 119 НК РФ (от 1 000 руб.) и блокировка счета через 20 дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). — Еще ИП в РФ помимо налогов должны платить фиксированные и дополнительные страховые взносы. В 2026 году фиксированные страховые взносы «за себя» — 57 390 руб., срок до 28 декабря 2026 г. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ) + 1% с дохода свыше 300 000 руб. — до 01.07.2027, соответственно за 2025 год до 01.07.2026 г. Для ИП на УСН «Д»: 1% x (годовой доход – 300 000 руб.), а для УСН «Д-Р» (доходы – расходы – 300 000 руб.). ИП на УСН без работников могут уменьшить налог УСН на страховые взносы до 100%, а если есть работники, то до 50%. В 2026 году возможно уменьшение налога на взносы без фактической уплаты самих взносов, достаточно, что взносы подлежат уплате по закону. Конечно, если их не заплатить вовремя, будут пени, но налог по УСН уменьшить можно. Взносы в размере 1% за 2025 год (срок до 01.07.2026) можно отнести на уменьшение налога по УСН за 2025 или 2026 год, но не на оба периода одновременно. В следующих постах обсудим ИП на УСН + НДС, ПСН, а также валютное законодательство, влияющее на ВЭД-сделки ИП-резидента с нерезидентами.

ИП на УСН и ПСН в 2026 году — налоговый режим и зарубежные доходы Начну с основных норм налогового законодательства РФ актуального в 2026 году в части ИП применяющего УСН и опционально ПСН в РФ. При регистрации ИП в РФ по умолчанию применяется общая система налогообложения ОСНО — НДФЛ прогрессивно от 13 до 22% плюс базовый НДС 22%. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки ИП на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРИП. Если это не сделать, например, подумать, что ИП может быть просто на ПСН, то останетесь на ОСНО до конца календарного года, и если скинут с ПСН, то скинут на ОСНО, что неприятно, но про это в другой раз. Действующий ИП может перейти с ОСНО на УСН с 1 января следующего года, подав уведомление не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), при условии, что его деятельность не подпадает под ограничения п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Также ИП может применять НПД (самозанятость), но совмещать НПД с УСН нельзя. Про НПД говорить не будем, так как лимит дохода 2,4 млн в год, довольно низкий, и применять НПД проще как физлицо без статуса ИП. Рассмотрим три основных режима ИП на спецрежимах: — ИП на УСН, освобожденный от НДС; — ИП на УСН, утративший право на освобождение от НДС; — ИП на УСН + применяющий ПСН — например, по услугам разработки программного обеспечения (ОКВЭД 62.01). ИП на УСН освобождены от НДС, если доход за предшествующий год не превысил порогового значения. Порог снижается поэтапно: — 2026 — доход за 2025 не более 20 млн; — 2027 — не более 15 млн; — 2028 и далее — не более 10 млн. Аналогичные пороги дохода влияют и на право применения ПСН (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если совмещаете УСН и ПСН — доходы суммируются (абз. 5 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если ОСНО и ПСН — учитывается только доход по патенту. Предельный доход для применения УСН в целом — 450 млн × коэффициент-дефлятор 1,090 = 490,5 млн в 2026 году (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Налоговые ставки УСН: — Объект «Доходы (Д)» — 6%, регионы вправе снизить до 1%; — Объект «Доходы минус расходы (Д-Р)» — 15%, регионы вправе снизить до 5%. Минимальный налог — 1% от доходов. Сменить объект УСН можно раз в год, аналогично переходу с ОСНО на УСН, про что писал выше, уведомив ФНС до 31 декабря (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). УСН освобождает ИП от прогрессивного НДФЛ 13 - 22%, но только в отношении доходов от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), а также от НДС, пока доход не превысил вышеуказанные пороги (20 - 15 - 10). На данный момент, возможность применения УСН не зависит ни от гражданства, ни от налогового статуса человека в РФ (п. 3 ст. 346.12 НК РФ) — исключения для налоговых нерезидентов РФ пока не появились. Для ПСН прямого ограничения по налоговому статусу человека в РФ тоже нет, но есть требование — деятельность должна осуществляться на территории действия патента (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Как это работает для IT-услуг с зарубежными заказчиками — разберу в отдельном посте. УСН и ПСН могут применяться к доходам от предпринимательской деятельности, полученным как в РФ, так и за пределами РФ, то есть доходы от зарубежных заказчиков. ИП вправе зачислять выручку от предпринимательской деятельности на счета в уполномоченных банках (РФ), а также в банках-нерезидентах за пределами РФ, в том числе на иностранные электронные средства платежа (временно). Если доходы получены в иностранной валюте, они учитываются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (п. 3 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Курсовые разницы от переоценки не учитываются. На сегодняшний день нет правовых преград для того, чтобы российский ИП на УСН вел предпринимательскую деятельность с зарубежными заказчиками, получал выручку на счета в российских и зарубежных банках и при этом оставался в рамках закона, избегая НДФЛ 13 - 22%. Пока все работает, но ИП с зарубежной выручкой имеет налоговые и валютные обязательства, которые надо знать и отслеживать, про что поговорим далее.

Обязательства ИП на УСН (опционально + ПСН) с зарубежными доходами — что нужно знать в 2026 году Начну серию постов на эту тему — кажется, точно надо сделать перед декларационной кампанией 2026 года. Если человек признается налоговым резидентом РФ — к нему применяются нормы налогового и валютного законодательства РФ в полном объеме. По большинству активных, самостоятельно полученных доходов, включая зарубежные (мировые), с 1 января 2025 года, по умолчанию в РФ возникает НДФЛ по ставкам 13 - 22%. Регистрация ИП в РФ на УСН, опционально + ПСН — логичный маневр для оптимизации налоговой нагрузки, если характер доходов позволяет применять эти налоговые режимы. В то же время такие действия требуют понимания правил игры и ответственного подхода в соблюдении налоговых и валютных норм РФ. Я наблюдаю, что многие вернулись в РФ после выезда на 2 - 3 года и продолжают возвращаться в 2026 году. А кто-то и не уезжал — но переключил доходы на зарубежные счета, чтобы продолжить зарабатывать, часто незаметно попав в неудобную ситуацию спустя время. Рано или поздно приходит понимание, что нужно легализоваться, так как риски серой зоны напрягают. Кто-то активирует брошенное несколько лет назад ИП, кто-то регистрирует новое, но очень часто и те и другие совершают ошибки. В интернете слишком много информации (шума), и кажется что все просто, достаточно зарегистрировать ИП на УСН, уведомить о зарубежном счете — и можно работать. Но принимая оплату от зарубежных заказчиков, человек становится участником ВЭД и раскрывается перед ФНС не как физлицо с зарубежным счетом для личных нужд, а как субъект предпринимательской деятельности с элементом ВЭД. А это требования к основаниям платежей, содержанию договоров, инвойсам, специфические налоговые обязательства внутри РФ, обязательства по валютному законодательству — поверх обычных обязанностей ИП. Еще у многих есть старые зарубежные следы о которых хочется забыть, но приходится помнить, так как они могут стать очевидными и запустить череду неудобных вопросов от ФНС. В последние годы вокруг ВЭД, особенно по частникам ИП все было относительно тихо — я про системные проверки деятельности, соблюдения валютных правил, про % штрафы и вот это все ... А не про запросы по личным зарубежным счетам, которые человек еще и сам раскрыл, после чего пропал с радаров ФНС и его вынужденно разыскивают инспекторы валютного контроля, чтобы спросить в чем же дело. Многие подрасслабились. Факт. Но с конца 2025 года сбор налогов и штрафов в области ВЭД поставили важнейшим государственным приоритетом, это ни для кого уже не секрет. Я точно знаю, что кривая прозрачность наполовину гораздо опаснее полной непрозрачности, что в принципе тоже нужно уметь. И это выбор каждого. Но если человек поднял голову и заявил, что он участник ВЭД, получает доход от нерезидентов, но при этом начинает допускать ошибки и выполняет обязательства наполовину — вот это уже реально опасно. Фокус серии постов: — Налоговые обязательства ИП на УСН (+ ПСН) в 2026 году — как не слететь с патента, как отчитываться на упрощенке, НДС, страховые взносы, сроки и дедлайны; — Обязательства по валютному законодательству — требования к ИП-участнику ВЭД, а также к физлицу по личным зарубежным счетам, штрафы, сроки, изменения; — Основные риски при ведении ВЭД через российское ИП, оборотные штрафы и незаконные валютные операции.

🇬🇪 Нужен или нет ПТД удаленному ИП-нерезиденту в Грузии после Резолюции № 70? В продолжение поста выше, продолжаем угадывать логику грузинских законодателей проводящих реформу трудовой миграции в Грузии 2026. Наконец появилась Резолюция № 70, тот самый подзаконный акт который все ждали и который должен был прояснить судьбу ИП-нерезидентов работающих дистанционно на заказчиков за пределами Грузии. Я перечитал Резолюцию, потом еще раз посмотрел Закон «О предпринимателях» и Закон «О трудовой миграции». Ощущение такое, что законодатель вообще не видит ИП-нерезидентов — тех, кто зарегистрировался в Грузии, сразу уехал и оказывает услуги клиентам за ее пределами. В прошлом посте я писал, что даже если вы не в Грузии и работаете на заказчика за пределами Грузии — ПТД скорее нужен, а от D1/ВНЖ можно освободиться. После Резолюции № 70 я пересмотрел этот вывод. Если вы живете в Грузии и работаете в Грузии — вам нужно все: и ПТД, и ВНЖ, а с короткими заездами — точно D1. Тут вопросов нет. А вот если вы не в Грузии, работаете на заказчика за пределами Грузии, а в Грузии только запись в реестре и банковский счет — похоже, ПТД вам не нужен вообще. Определение самозанятого в Законе «О трудовой миграции» (ст. 3, п. г²) — «иностранец, который в Грузии осуществляет трудовую деятельность». Резолюция № 70 тоже говорит о тех, кто «занимается деятельностью в Грузии». А если вы в Москве, клиент в Нью-Йорке, а с Грузией вас связывает только регистрация ИП — разве это деятельность в Грузии? Мне кажется что ПТД тут вообще не применим, обязанность просто не возникает. Но вот в чем дело. Если ИП-нерезиденту не нужен ни ПТД, ни D1, ни ВНЖ — зачем Грузии вообще такая форма на фоне реформы трудовой миграции 2026? Человек не в стране, заказчик не в стране, доход к грузинской экономике отношения не имеет. Ранее я не раз говорил, что ИП в Грузии для налогового нерезидента Грузии всегда было серой зоной — и реформа эту зону ярко подсвечивает. Оставят ли они ИП для нерезидентов — или пойдут по пути Казахстана, где ИП без ВНЖ открыть нельзя? При этом реформа пока не затронула Закон «О предпринимателях». ИП — бизнес-регистрация, ПТД — миграционное разрешение. Разные законы, разные ведомства. Аннулировать ИП за отсутствие ПТД — нет оснований. На практике ситуация неудобная с обеих сторон. Если ПТД не получать — формально кажется, что и не надо. Но прямого освобождения в текстах законов нет. А электронная база есть. Сверить реестр ИП с реестром ПТД — дело техники. У вас грузинский налоговый номер, статус малого бизнеса, обороты по счету. Агентство содействия занятости может привлечь по команде на 2 000 лари — уверен что даже при правовых основаниях отбиться будет стоить дороже. Если ПТД получить — вы входите в контур регулирования. Правило 6 месяцев (ст. 13⁷(1)(б)): покинул Грузию на полгода — ПТД аннулируют. А если при проверке не предоставите документы Инспекции труда — штраф 5 000 лари (ст. 16⁶). Получив ПТД, вы привязываете себя к Грузии физически, а это ровно то, чего большинство нерезидентов хотели избежать. Штрафовать за отсутствие ПТД до 1 мая 2026 точно не будут, в Резолюции № 70 прямо указано. При этом до 1 января 2027 отсрочку получают те, кто зарегистрирован на портале Минтруда с активным статусом на 1 марта 2026. Но на портале labourmigration.moh.gov.ge нет анкеты для самозанятых ИП, отдельного личного кабинета пока тоже не создано, что создает невозможность регистрации. Однако если что то измениться в эти дни, регистрируйтесь, чтобы попасть в переходный период до конца года. Лично мне кажется, что если до середины апреля на официальном уровне ничего не прояснится — если человек не хочет привязку к Грузии через ПТД или ПТД + D1 — лучше перестроить схему и рассмотреть другие юрисдикции. Особенно если человек до сегодняшнего дня, осознанно или нет, оставался в серой зоне грузинской юрисдикции. Реформа — хороший повод начать работать с чистого листа, по схеме снижающей риски налоговых претензий в юрисдикциях, где у человека возникают налоговые обязательства как у физлица.

🇬🇪 Реформа трудовой миграции в Грузии с 1 марта 2026: что меняется для ИП-нерезидентов, которые не живут в Грузии 26 июня 2025 года парламент Грузии принял пакет законов (№ 862, № 873, № 865), реформирующих трудовую миграцию. С 1 марта 2026 каждому иностранному ИП — в терминологии закона «самозанятому иностранцу» — потребуется разрешение на трудовую деятельность (ПТД). — Кто живет и работает в Грузии Иностранные работники и ИП, которые находятся в стране, должны получить ПТД плюс визу D1 или один из типов ВНЖ (если уже в Грузии) в зависимости от типа занятости. Это логично — Грузия легализует тех, кто фактически здесь живет и работает в стране. — Кто не живет в Грузии Для ИП-нерезидентов, ведущих деятельность полностью удаленно, закон тоже требует ПТД. Статья 13⁵ п. 2 при этом освобождает от визы D1 и ВНЖ тех, кто работает полностью дистанционно и не нуждается во въезде в Грузию. Формула: ПТД — да, D1/ВНЖ — скорее всего нет. Остается вопрос с правилом 6 месяцев. Статья 13⁷(1)(б) содержит основание для аннулирования ПТД при выезде ИП из Грузии более чем на 6 месяцев. Пока не будет четкого регламента по аннулированию ПТД, например при отсутствии человека в Грузии, я считаю что нужно относится к ПТД дословно как к праву на труд, а не статусу для проживания. Соответственно аннулировать ПТД за несоблюдение правила 6 месяцев некорректно. Но срок в законе упоминается, и по моему мнению разумно приезжать раз в полгода, если не будет прямого освобождения от посещения Грузии для ИП оказывающих услуги на экспорт за пределы Грузии. Само по себе получение ПТД — не катастрофа. Подача заявления в Минтруд, срок рассмотрения до 30 дней, пошлина максимум 500 лари. ИП подают самостоятельно. Когда процедура заработает — выполнимая рутина. При этом и к IT ВНЖ тоже можно присмотреться. Многие вообще то его хотели. Трехлетний вид на жительство, продление до 12 лет, семья включена. Планка входа низкая, первые одобрения уже есть. Кажется что для тех, кто реально кочует между странами и хочет легальный статус — это хорошая новость, так что может и не стоит уклонятся от D1 в таких кейсах. Вообще ИП в Грузии для налогового нерезидента Грузии всегда было серой зоной — об этом говорил не раз. Ситуация когда заказчик за пределами Грузии, вас нет в стране, доход не имеет отношения к грузинской экономике — но налог платится в Грузии, странная. При этом налоговая обязанность у человека возникает в другой стране где есть налоговый статус. Часто такие схемы требовали срочной перестройки для легализации дохода в другой стране, что всегда тревожно. А после присоединения Грузии к CRS, в некоторых кейсах вообще стали опасными. Текущая реформа по легализации работников/ИП — продолжение курса на прозрачность Грузии. Что делать сейчас Закон предусматривает переходный период (ст. 17 п. 2²): кто зарегистрирован в базе Минтруда (https://labourmigration.moh.gov.ge) с активным статусом на 1 марта 2026, получает время до 1 января 2027 на оформление ПТД — без штрафов. Норма использует термин «трудовой иммигрант», который в новой редакции закона (ст. 3(h)) прямо включает и ИП. Однако создать личный кабинет на портале можно, а специальной анкеты для ИП там нет, и что считается «активной регистрацией» — юридически не определено. Тем не менее лучше зарегистрироваться, хуже не будет, а подзаконные акты могут появиться в любой момент. Если после 1 марта ситуация не станет понятнее — пишите, помогу разобраться в вашем кейсе.

Саботаж запросов ФНС — как административно квалифицируется непредставление документов инспектору валютного контроля Если у вас есть зарубежные счета, зарубежные компании или зарубежные доходы, то вы можете получить письмо из ФНС. Письмо из ФНС, как правило это уточняющие вопросы, которые ≠ претензии и проблемы. Однако, импульсивные, эмоциональные и неконтролируемые ответы на такие вопросы ФНС, могут запустить череду негативных последствий для человека. По зарубежным счетам, в рамках валютного законодательства человек может получить запрос от ФНС по форме КНД 1125008, например в таких кейсах: — Человек открыл счет за рубежом и подал уведомление об открытии, первый этап выполнил, а второй этап — отчет о движении средств не подал. Может, забыл. Может, не знал, что его вообще надо подавать или посчитал, что обороты по счету и остаток на 31 декабря не превышают 600 тысяч рублей в эквиваленте, и решил, что отчет не нужен, что часто так и есть. — Или человек подал уведомление, отчитался в срок, конечно без приложения подтверждающих документов, что опять же в рамках закона. Но ФНС стала дополнительно запрашивать банковские выписки или документы, подтверждающие валютные операции. То есть человек отчитался по зарубежному счету, а ему все равно пишут — дайте еще документы. — Или зарубежный счет человека выскочил по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (CRS) или протоколу в рамках СНГ. Но в такой ситуации надо смотреть на то что вам направили, запрос или требование, так как вопросы уже могут быть и налогового характера, например если по CRS выскочили пассивные зарубежные доходы человека. В итоге — от ФНС пришло тревожное письмо. В письме много информации, так как письмо общее. Не нужно все принимать сразу на свой счет. Уверен что 70% того что запрашивают, точно не про вас. Запрос может быть широкий — загранпаспорт, выписки, документы по валютным операциям, да еще и все нотариально заверить просят, что однозначно избыточно и почти никогда не требуется. Но все это выглядит пугающе. Для тревожных людей, даже очень. Но что делать, если нет доступа в интернет-банк? Например не работает SIM или банк блокировал доступ человеку. Или банк, брокер отказывается дистанционно взаимодействовать — выписку можно получить только при личном визите, а приехать вы не можете, так как в другой стране. В соответствии с разъяснениями замначальника Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС РФ Алексея Владимировича Еремейчика, направленными территориальным налоговикам внутренним письмом от 12.11.2025 № ШЮ-4-17/10137@, — непредставление документов и информации по запросам органа валютного контроля влечет ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ, а не по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Еще Еремейчик А. В. добавил, что, если саботаж множественный то возможно привлечение по ст. 19.4.1 КоАП РФ, что практикуется в Москве. Лично мне кажется, что ст. 19.4.1 КоАП РФ логично применяется только к ИП/ООО, а не физлицам. Другими словами, если человек по личному зарубежному счету подал отчет в срок или с опозданием, не приложив подтверждающие документы, то у него есть такое право и привлекать его по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за это незаконно. Если ФНС задает вопросы, то нужно определить, возникала обязанность подавать уведомление и отчеты по зарубежным счетам или не возникала. Если возникала, то надо исполнить обязательство и вероятно будет штраф. Еще надо посмотреть не вышел ли срок давности привлечения 2 года. Об этом часто приходится напоминать инспектору. Если отчет был подан, но ФНС запрашивает подтверждающие документы, которые человек не может предоставить — что выглядит саботажем. Ничего страшного. Квалификация такого бездействия попадает под ст. 19.7 КоАП РФ штраф 100–300 рублей или предупреждение, но не под ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. @global_taxes

Первый пост в новом 2026 году — освежаем память. Собрал мини-гайд по отчетности в ФНС для тех, у кого есть зарубежные счета, доли в иностранных компаниях и (или) зарубежные доходы. Внутри: — кто и какую отчетность должен подавать в РФ — дедлайны на 2026 год — штрафы за нарушения — ссылки на актуальные формы В основном для физлиц и ИП.

С наступающим 2026 годом! Друзья, поздравляю вас с наступающими праздниками! 🥂 Впереди несколько дней, когда можно забыть про работу, бизнес, CRS и налоговые декларации. Пользуйтесь этим — отдыхайте, проводите время с близкими, набирайтесь сил. Желаю вам и вашим близким крепкого здоровья, хорошего настроения и душевного равновесия. Пусть будет больше поводов для радости и спокойной уверенности в завтрашнем дне. Благодарю за то, что вы с нами! ❤️ За доверие, интерес к каналу и обратную связь. До встречи в 2026 году! 🎅🍾

Друзья, конец года всегда напряженный. Не успеваю подробно рассказать про законодательные изменения в канале. С одной стороны изменений не так и много и про основные релевантные аудитории я уже говорил в канале, однако с другой стороны изменений настолько много, что можно сутками обсуждать. Если у вас есть вопросы по налоговой реформе, вы можете задать их в комментариях к этому сообщению. Я создал временный чат (подписка не нужна) чат будет удален.

Друзья, благодарю всех за реакции на пост. Вижу что АУСН интересует многих, все подробно расскажу про этот режим. Однако сразу хочу отметить, что за эти дни я получил четкую обратную связь по применению АУСН к доходам которые поступают на счет в зарубежном банке. Пока АУСН применять в таком формате - нельзя. Доходы должны поступать на счет в уполномоченный банк РФ.

Про изменения в применении патентной системы налогообложения (ПСН) с 01.01.2026 Для начала проясним. ПСН — не самостоятельный налоговый спецрежим. ИП не может быть просто на патенте. ПСН применяется только вместе с основным режимом: УСН или ОСНО (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Если вы не подавали уведомление о переходе на УСН — ваш основной режим ОСНО. Например, регистрируя ИП в приложении банка, просто отметили галочку применять ПСН. Это означает, что при утрате права на ПСН вы окажетесь на НДФЛ 13-22% и НДС 22%, что точно неоптимально для услуг. Проверьте, какой основной режим вы применяете — это нужно точно знать. С 01.01.2026 новые условия для применения ПСН ПСН как и раньше освобождает от НДС. Однако закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 изменил подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Теперь право на ПСН определяется по доходам за предшествующий год: 2026 — 20 млн рублей (по доходам за 2025); 2027 — 15 млн рублей; 2028 и далее — 10 млн рублей. Если совмещаете УСН и ПСН — доходы суммируются (абз. 5 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если ОСНО и ПСН — учитывается только доход по патенту. Доход за 2025 год превысил 20 млн — права на ПСН с 1 января 2026 нет. ФНС выдаст патент и без права на него Основания для отказа в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ) не включают проверку доходов. ФНС не будет проверять доходы при выдаче и не будет страховать вас от ошибки. Патент выдадут по заявлению. Однако позже ФНС проверит доходы — при камеральной проверке или других контрольных мероприятиях. Выявят утрату права — скинут на основной режим с начала налогового периода патента. Не было права с 01.01.2026 — налоги пересчитают с начала года. Про услуги на ПСН Например, ПСН по ОКВЭД 62.01 (ИТ услуги, разработка) как и раньше получаете в домашней ФНС. Где находится заказчик — значения не имеет. В контракте должен быть адрес регистрации ИП в РФ и не должно быть услуг, не попадающих под ПСН, например консалтинга (ОКВЭД 62.02). Если предполагаете превышение 20 млн в 2026 году — получайте патент поквартально или помесячно. Налоговый период на ПСН равен сроку патента (п. 2 ст. 346.49 НК РФ). Годовой патент, превысили в июне — пересчет с января. Квартальный патент, превысили в июне — пересчет с апреля. Помесячный — с начала месяца. При такой тактике основной режим должен быть УСН. Тогда при утрате ПСН перейдете на УСН с НДС 5%, а не на ОСНО. Напомню: даже если весь доход по ПСН — нулевую декларацию по УСН подавать обязательно. За 2025 год — до 25 апреля 2026. Штраф за непредставление 1 000 рублей плюс возможна блокировка счета. Еще печальное Регионы активно пересматривают стоимость патента на 2026 год. Исторически в ряде регионов патент стоил 10-50 тыс. рублей в год. Теперь стоимость корректируется в разы: в 2-3 раза, а где-то и в 10 раз. Это может сделать ПСН непривлекательным. Проверьте стоимость в своем регионе — возможно, проще сразу применять УСН + НДС 5%. Калькулятор ФНС: https://patent.nalog.ru/info/ — данные на 2026 год появятся позже, пока смотрите региональные законы. Для понимания: патент на разработку ПО в Москве уже давно стоил — 600 тыс. рублей/год (потенциально возможный доход 10 млн). Что сделать сейчас — Проверить основной режим. Не подавали уведомление на УСН — подайте до 31 декабря 2025, но не позднее 12 января 2026; — Посчитать доход за 2025 год (лимит 20 млн); — Узнать стоимость патента в регионе на 2026 год; — Если планируете ПСН — подать заявление до 16 декабря 2025; — Если планируете превышение 20 млн в 2026 — брать патент не больше чем на квартал. #ПСН

Про АвтоУСН — кому подходит, кому не подходит Перед тем как обсуждать изменения в НК РФ с 1 января 2026 года, давайте поговорим про АвтоУСН, так как по режиму идут вопросы. АвтоУСН — экспериментальный спецрежим, который регулируется отдельным Федеральным законом 17-ФЗ, поэтому изменения в НК РФ его не затрагивают. Пока АУСН действует до 31 декабря 2027 года, работает не во всех регионах РФ и не со всеми банками РФ — доход должен поступать на счет в банк РФ из перечня ФНС. Подробности на ausn.nalog.gov.ru В канале много людей кто получает доход от зарубежных источников, у кого-то есть доходы от источников в РФ, смешанные доходы. В основном онлайн-доходы: IT-услуги, консалтинг, маркетинг, реклама и т.д. И вот тут нужно разделять категории доходов: — Российские — заказчики из РФ платят на счет в банк РФ. — Зарубежные — доходы от нерезидентов РФ. По логике должны поступать в банк РФ, но из-за санкций часто идут на зарубежные счета резидентов. — Условно-зарубежные через элемент в РФ — сервисы типа EasyStaff, SolarStaff и др. принимают оплату от зарубежных заказчиков на себя, а вам выплачивают на счет в РФ. Вообще, Закон 17-ФЗ предполагал АвтоУСН к зарубежным доходам, но идея была что деньги будут поступать в банки РФ. До санкций это работало. Сейчас реальность другая. Все банки РФ из перечня — под санкциями: Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Промсвязьбанк. А банки не под санкциями — ОТП Банк, КредитЕвропа Банк, Райффайзенбанк, ЮниКредит Банк, Банк Интеза и др. — в проекте АвтоУСН пока не участвуют. Замкнутый круг. Даже лояльный заказчик из Казахстана, Армении или ОАЭ не факт что захочет и сможет отправить деньги в подсанкционный банк РФ. А в несанкционный — бессмысленно, его нет в перечне. В целом, если ваши доходы в 2025 году более 20 млн рублей и приходят в банк РФ из перечня — АвтоУСН можно рассматривать как режим. Если на зарубежные счета — по моему мнению, АвтоУСН не подходит, так как происходит конфликт Закона 17-ФЗ, валютного законодательства и др. норм вокруг АУСН. Например, сейчас нет разъяснений ФНС, что можно подвести логику отчетности ИП на УСН по зарубежным доходам к АвтоУСН, например самостоятельно размечать зарубежные доходы от нерезидентов в ЛК АУСН, без фактического зачисления на счет в банке РФ. Вернее так, закон 17-ФЗ это прямо запрещает, но все равно просматриваются возможности которые могли бы пониматься, что так можно делать. Но без позиции ФНС такие действия прямые риски. Немного про условия применения АвтоУСН: Доход до 60 млн, до 5 работников, агентом быть нельзя, налоговых нерезидентов по ТД нельзя, счет только в уполномоченном банке и это только часть ограничителей. Что получаете: Ставки Д 8%, Д-Р 20%, до 60 млн рублей нет НДС, нет деклараций, нет фиксированного взноса за себя и 1% с превышения, взносов за работников (только травматизм 2 750 руб./год) и это не все плюшки, а еще налог считает ФНС которая выступает вашим бухгалтером. Переход с УСН или НПД — с 1 числа любого месяца, но потом минимум 12 мес. на режиме. Выездных проверок нет, камералят за 12 мес. истекшего года начиная с февраля следующего. Риски: нарушили условия — слетаете на ОСН с НДС с начала месяца нарушения, так как при переходе прекращаете применять УСН. Например нарушили что-то в середине года, а потом претензия ФНС за полгода, скидывают на ОСН+НДС+штрафы. То есть хуже чем УСН+НДС от чего и уходили. В итоге. Если у вас доходы в РФ или через ИП/ООО в РФ поступающие в уполномоченный банк из перечня — АУСН можно рассматривать. Если зарубежные заказчики платят на зарубежные счета — рассматривать не нужно. Если ФНС что-то позитивное в этой части разъяснит — перейти на АвтоУСН с УСН можно в любом месяце, не только с 1 января 2026 года. А пока есть ОСН/УСН/ПСН — и да, НДС тоже — для получения зарубежных доходов на любые счета. Не хочу перегружать чат информацией, которая не всем нужна. Поэтому дайте обратную связь — и двигаемся дальше. 🔥 — Для меня АвтоУСН актуален, хочу методичку 👍 — Не, это не моя история, жду разбор УСН/ПСН и НДС-реальность 2026 #АвтоУСН