ИП на УСН / АУСН / ПСН

⚖️ Отменят ли решение по проверке, если извещение направлялось на неактуальный адрес ИП? https://its.1c.ru/db/newsprac/content/500867/hdoc Направление уведомления о рассмотрении материалов налоговой проверки на адрес, указанный в ЕГРИП, признается надлежащим извещением индивидуального предпринимателя, даже если этот адрес неактуальный. К такому выводу пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 17.07.2026 № Ф05-7588/2026 по делу № А40-214338/2025. Арбитры отклонили требование предпринимателя об отмене решения инспекции, сославшегося на отправку извещения по прежнему месту жительства. Суд указал, что в силу ст. 165.1 ГК РФ гражданин несет риски последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу из официального реестра. Следовательно, налогоплательщик обязан самостоятельно отслеживать актуальность сведений в ЕГРИП и своевременно уведомлять регистрирующий орган об их изменении. Во избежание подобных рисков предприниматель вправе подать заявление по форме КНД 1112019 (утв. приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@) на основании п. 5 ст. 31 НК РФ. После регистрации этого документа инспекция обязана направлять всю корреспонденцию по указанному в заявлении адресу, причем независимо от данных ЕГРИП. Документ: Постановление АС Московского округа от 17.07.2026 № Ф05-7588/2026 по делу № А40-214338/2025 ❗️Ненадлежащим оформление считаются: - Отправка по неверному адресу, если ФНС отправила письмо не по юридическому адресу организации из ЕГРЮЛ; ИП – из ЕГРИП. - Отправка сообщения по СМС, мессенджеру, электронной почте, по телефону (например, телефонограммой), если это не согласовано официально. - Документ передан неуполномоченному представителю: рядовому сотруднику компании без доверенности, родственнику, соседу и т.п. - Документ не получен из-за сбоя в ПО со стороны ФНС.

Если штатного сотрудника нет, а задачи копятся — наймите ИИ-агента Ladcraft. Что закрывает агент для ИП: ✅ собрать сводку по продажам, найти отклонения и подготовить понятный отчет ✅ составить контент-план и написать посты для telegram и vk с учетом специфики бизнеса ✅ создать сайт, форму или калькулятор, и объяснить, как разместить готовые файлы ✅ подготовить письмо клиенту с возвратом и ответы в тикетах — в едином тоне компании ✅ создать карточку товара или услуги Посмотрите примеры задач и подключите первого агента 30 дней бесплатно с полным доступом без привязки карты Реклама. ООО "ЛАД-ЭЙР". ИНН 5260320971.

Каждый второй новый ИП в России открывают молодые люди до 35 лет Молодежь стала главным драйвером регистрации ИП. Половину новых предпринимателей составляют россияне до 35 лет. Молодые люди в возрасте до 35 лет открывают каждое второе ИП в России. В стране насчитывается около 10 млн молодых предпринимателей, которые активно развивают собственный бизнес. Росмолодежь внедряет специальные программы поддержки, об этом рассказал руководитель Росмолодежи Григорий Гуров на встрече с председателем правительства Михаилом Мишустиным. Молодежь обеспечивает высокую динамику регистрации новых индивидуальных предпринимателей. Ведомство фокусируется на помощи начинающим бизнесменам в продвижении товаров на крупных маркетплейсах и торговых площадках. «В России около 10 млн молодых предпринимателей. И каждый второй новый ИП – молодой человек до 35 лет. Здесь мы работаем совместно с Министерством экономического развития, Минтрудом. И отдельная задача, которая перед нами стоит, – это создание среды для молодых предпринимателей», — сказал Григорий Гуров. Для предпринимателей создают условия по льготным ставкам аренды площадей, где они могут представлять продукцию, которую создают своим трудом.

Вправе ли ИП перейти с АУСН на уплату НПД в течение года Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли индивидуальный предприниматель добровольно перейти с автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) на уплату налога на профессиональный доход (НПД) в течение года. Ведомство отмечает, что порядок добровольного перехода с АУСН на НПД зависит от порядка перехода ИП на АУСН. В случае если ИП применяет АУСН с даты постановки на учет в качестве ИП или с начала года (1 января), то отказаться от применения АУСН и перейти на НПД можно только с 1 января следующего года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. В случае если ИП перешел на АУСН с других налоговых режимов в течение года, то перейти на НПД он вправе не раньше, чем истекут 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. Например, если ИП перешел на АУСН с 1 марта 2026 года, то добровольно перейти на НПД он вправе только с 1 марта 2027 года. Таким образом, ИП не вправе перейти с АУСН на уплату налога на профессиональный доход в течение года.

Как указывать сокращенное наименование индивидуального предпринимателя в трудовой книжке? https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3532/hdoc ❓Вопрос аудитору: Работодатель – индивидуальный предприниматель. Он оформляет трудовые книжки работникам. Как правильно заполнить сведения о предпринимателе? Нужно ли указывать его сокращенное наименование? ✅ Ответ: Действующим законодательством вопрос о сокращенном наименовании индивидуального предпринимателя не урегулирован. В трудовой книжке рекомендуется указать полное наименование работодателя – индивидуального предпринимателя, а также сокращенное наименование (при его наличии). 🔻Обоснуем ответ. При внесении записи о приеме сотрудника на работу в графе 3 раздела "Сведения о работе" трудовой книжки в виде заголовка указывается полное наименование организации, а также сокращенное наименование организации (при его наличии) (п. 10 Порядка ведения и хранения трудовых книжек, утв. приказом Минтруда России от 19.05.2021 № 320н). Поскольку работодатели – индивидуальные предприниматели обязаны вести трудовые книжки на работников (ч. 3 ст. 66 ТК РФ), они должны вносить сведения о своем наименовании в трудовую книжку. Из разъяснений, которые содержатся в письме Роструда от 31.10.2007 № 4414-6, следует, что в графе 3 раздела "Сведения о работе" трудовой книжки в виде заголовка (без номера) указывается полное наименование индивидуального предпринимателя, а также сокращенное наименование (при его наличии). Для ориентира можно использовать записи в свидетельстве на право ведения предпринимательской деятельности. При этом указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя. На практике в графе 3 трудовой книжки указывают организационно-правовую форму и Ф. И. О. предпринимателя, а также сокращенный вариант наименования. Например, "Индивидуальный предприниматель Иванов Александр Иванович (ИП Иванов А. И.)".

ФНС: бывший самозанятый может пробить забытый чек НПД даже после перехода на УСН ИП перешел с НПД на УСН, а позже выявил, что по операции, относящейся к периоду применения НПД, не был сформирован чек. Налоговики ответили, как его сформировать. После снятия с учета в качестве самозанятого налогоплательщик вправе сформировать чек в отношении дохода, полученного в период применения режима НПД, если такой чек ранее не был сформирован. Это предусмотрено в ч. 1-3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, напомнила ФНС в рубрике вопросов и ответов.

В какие сроки ИП должен сдать итоговую налоговую отчетность при прекращении деятельности Эксперты УФНС разъяснили, в какие сроки нужно сдать налоговую отчетность при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. В своем сообщении ведомство отмечает, что при снятии с учета в качестве ИП налогоплательщик обязан представить в налоговый орган декларации за последний налоговый период — с 1 января до даты внесения записи о прекращении деятельности в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). При этом особенности представления итоговой отчетности зависят от применяемого ИП налогового режима. В частности, если перед закрытием ИП применял общий режим налогообложения, то он должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ за последний налоговый период (с начала года до даты закрытия) в срок не позднее 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности. Декларацию по НДС за квартал, в котором прекращена деятельность, следует представить не позднее 25‑го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В случае если ИП применял ЕСХН, то он должен сдать декларацию по этому налогу за последний налоговый период. Поскольку специального срока для этого при прекращении деятельности в качестве ИП не установлено, сдать итоговую декларацию по ЕСХН нужно в общий срок (п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Если до прекращения деятельности ИП применял УСН, то он должен представить итоговую декларацию по УСН в срок не позднее 25‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП снят с учета. Например, если деятельность прекращена в августе, то декларацию по УСН нужно подать до 25 сентября. При этом если в отчетном периоде не было доходов, необходимо сдать нулевую декларацию. Также ИП на УСН должен представить итоговую декларацию по НДС, если он был плательщиком указанного налога из-за превышения лимита по доходам. Декларацию по НДС за квартал, в котором прекращена деятельность, следует представить не позднее 25‑го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Кроме того, если ИП, который решил прекратить деятельности, производил выплаты физическим лицам, то в налоговый орган он должен направить: ● после окончательного расчета с работниками, но до подачи документов о закрытии ИП - расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111). Расчет составляется за период с начала года по день подачи включительно (п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ); ● расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ, КНД 1151100). Поскольку специальные сроки сдачи при закрытии ИП для расчета 6-НДФЛ не установлены, УФНС рекомендует сдать последний расчет 6-НДФЛ  после окончательного расчета с работниками до подачи документов о закрытии ИП. В УФНС предупредили, что несвоевременное представление налоговой отчетности влечет применение мер ответственности, в том числе начисление штрафов и пеней. В связи с этим ведомство рекомендует индивидуальным предпринимателям, планирующим прекращение деятельности, заранее спланировать процесс сдачи отчетности.

ФНС напомнила порядок изменения ставок НДС при УСН При выборе общеустановленных ставок НДС налогоплательщик УСН может перейти на спецставки 5%/7% с начала очередного налогового периода. С 2018 года компания работала на ОСНО, с 2026 года перешли на УСН с НДС 22%. Можно ли с начала квартала перейти на НДС 5%, спросили в чате ФНС. Налоговики напомнили, что разъяснения по вопросы давали в разделе 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026. При выборе общеустановленных ставок НДС налогоплательщик УСН вправе перейти на применение специальной ставки НДС без ограничения в 12 кварталов – с начала очередного налогового периода (квартала).

Должен ли ИП без работников представлять персонифицированные сведения? https://its.1c.ru/db/answersip/content/4535/hdoc ❓Вопрос аудитору: ИП применяет УСН, работников и исполнителей по договорам ГПХ у него нет (и не было). Должен ли он сдавать нулевую форму персонифицированных сведений (КНД 1151162)? ✅ Ответ: ИП без работников и без заключенных гражданско-правовых договоров не представляют "нулевую" форму персонифицированных сведений. Персонифицированные сведения о физических лицах (далее – Сведения) сдаются по форме, утв. приложением № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (далее – Порядок). Сведения заполняют плательщики страховых взносов, т. е. лица, производящие выплаты физическим лицам. К ним относятся и индивидуальные предприниматели (п. 1.1 Порядка). При этом Сведения представляются в отношении застрахованных лиц, в т. ч. тех, в пользу которых начислены выплаты (п. 3.1 Порядка): ● в рамках трудовых отношений; ● по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг; ● по договорам авторского заказа; ● по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ; ● по издательским, лицензионным договорам; ● по лицензионным договорам о предоставлении права пользования на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ (в т. ч. начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений). По нашему мнению, из п. 3.1 Порядка следует, что Сведения подаются, только если есть заключенные договоры (трудовые или гражданско-правовые). При этом если у ИП нет ни одного заключенного договора (ни с работниками, ни с физлицами-исполнителями), сдавать Сведения он не обязан.

ТПП предложила упростить банкротство селлеров из-за атак на склады Wildberries Торгово-промышленная палата (ТПП) России предложила изменить процедуру банкротства для продавцов, потерявших товар из-за атак БПЛА на склады Wildberries. Об этом пишут «Ведомости» со ссылкой на два источника в объединении. По словам собеседников, в ТПП считают, что продавцы в таких ситуациях не должны нести ответственность всем своим имуществом. Такую инициативу палата направила в правительство вместе с другими возможными мерами поддержки. Их детали не уточняются. Согласно законам, физлица и индивидуальные предприниматели несут полную имущественную ответственность, в том числе личным имуществом. Его могут использовать для погашения долгов. В ТПП опасаются, что селлеры, потерявшие товар не по своей вине, при наличии кредитов могут лишиться всех или большей части активов. ВСУ атакуют склады Wildberries с 18 июля. RWB начала выплачивать компенсации селлерам и готовится представить общую схему помощи для своих партнеров. Компания включила риски из-за ударов БПЛА в страховку заказанных товаров. Меры поддержки предпринимателей также прорабатывает и Минэкономики.

Как работать с ККТ при слете с ПСН На следующий день после утраты права на применение ПСН предпринимателю необходимо изменить параметры регистрации ККТ. Так, в реквизите «применяемая система налогообложения» (тег 1055) надо указать ту систему, на которую перешёл ИП после слета с ПСН. Для этих целей формируется отчёт об изменении параметров регистрации кассы. С этого момента во всех ККТ-чеках (включая чеки коррекции) должно содержаться корректное значение реквизита о применяемой ИП системе налогообложения. Если же ИП проигнорирует изменение параметра в кассе и продолжит пробивать чеки с указанием ПСН уже после утраты права на применение этого спецрежима, налоговики могут это расценить как нарушение ККТ-требований. Кстати, чеки коррекции за тот период, когда у ИП было право на применение ПСН, формировать не нужно. Ведь в момент расчетов ИП на законных основаниях применял этот налоговый режим, соответственно, в чеках тогда ПСН указывалась корректно. Источник: Информация УФНС по Республике Дагестан

АУСН: налоговики пояснили, когда можно исключить из доходов туристический налог ФНС указала: туристический налог можно исключить из доходов в налоговом периоде, в котором он подлежит уплате. Она напомнила, что туристический налог не учитывают в доходах при АУСН. При этом налоговым периодом для АУСН признают календарный месяц, а для туристического налога – квартал. Налоговики привели пример. С 1 января 2026 года плательщик туристического налога перешел на АУСН. Доходы по АУСН за апрель 2026 года составили 4 млн 200 тыс. руб., а туристический налог за I квартал 2026 года (срок уплаты – 28 апреля 2026 года) – 84 тыс. руб. Сумму туристического налога нужно исключить из доходов за апрель 2026 года (4 млн 200 тыс. – 84 тыс.). Документ: Письмо ФНС России от 30.07.2026 N СД-36-3/6564@ © КонсультантПлюс