ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

До 1 сентября рекомендуется переоформить КЭП для сдачи отчетности в СФР С 1 сентября меняются требования к составу квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, используемой при предоставлении отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. Обязательным параметром в полях сертификата будет наличие отдельного дополнительного атрибута - «Согласование ключей». Чтобы проверить его наличие в составе сертификата, выпущенного Удостоверяющим центром ФНС России, необходимо открыть сведения о нем, перейти в раздел «Состав» - «Использование ключей». В перечне параметров должно присутствовать значение «Согласование ключей» (keyAgreement). Сертификаты электронной подписи ЮЛ и ИП, выданные Удостоверяющим центром ФНС России после 28 августа 2025 года, уже содержат необходимый атрибут. Если же сертификат электронной подписи был получен ранее указанной даты и данный параметр в сертификате отсутствует, рекомендуется перевыпустить сертификат до вступления в силу новых требований. Для получения нового квалификационного сертификата можно воспользоваться функционалом перевыпуска сертификата в интерактивных сервисах «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» или «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Также можно лично обратиться в пункт выдачи КЭП УЦ ФНС России либо в офис обслуживания доверенного лица УЦ ФНС России. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ Полученные от источников в РФ доходы физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по следующим ставкам.   1️⃣Налоговая ставка 5% Ставка 5% применяется в отношении дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний (МХК), которые являются публичными компаниями на день принятия ими решения о выплате дивидендов, если иностранные организации, в порядке редомициляциикоторых зарегистрированы МХК, либо организации, указанные в п. 1.1 ст. 24.2 НК РФ, были публичными компаниями на 01.01.2018. Правило действует, если такие МХК по ст. 284.10 НК РФ вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, предусмотренные для МХК. Ставка применяется к доходам, полученным до 01.01.2029 (п. 3 ст. 224 НК РФ).   2️⃣Налоговая ставка 15% Ставка 15% применяется в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ, Банке России, а также в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом ЦФА, - если решением о выпуске этих ЦФА предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, которое выпустило ЦФА (п. 3 ст. 224 НК РФ). Данная ставка не применяется, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня календарного года получения соответствующего дохода статус иностранного агента (ст. 216, п. 3 ст. 224 НК РФ).   3️⃣Налоговые ставки 13, 15, 18, 20, 22% Ставки 13, 15, 18, 20, 22% применяются (в зависимости от размера дохода за год, аналогично основной прогрессивной ставке НДФЛ для резидентов РФ) в отношении следующих сумм (ст. 216, п. 3.1 ст. 224 НК РФ): 📌доходов от трудовой деятельности в РФ некоторых нерезидентов РФ (в том числе иностранцев, работающих в РФ по патенту, и граждан государств - членов ЕАЭС); 📌вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику по договору с работодателем - российской организацией (за исключением договора, заключенного для работы в обособленном подразделении российской организации за пределами РФ), обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ; 📌вознаграждений за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, если они осуществлены в Интернете с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены в РФ, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных в РФ, при соблюдении хотя бы одного из установленных условий;   4️⃣Налоговая ставка 30% Ставка 30% применяется в отношении остальных доходов, которые не поименованы выше, в том числе доходов, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня календарного года получения соответствующего дохода статус иностранного агента (ст. 216, п. 3 ст. 224 НК РФ).   @persontaxes

За каждой экономической темой стоят отчёты, таблицы и методики. Разбираться в них – работа аналитика, у других на это нет времени. Пример – на карте: реальная покупательная способность регионов России. В исходнике – таблица на 80 с лишним строк. Здесь – одно изображение: отношение медианного дохода к стоимости фиксированного набора товаров и услуг, от 1,13 в Ингушетии до 3,99 в Ненецком автономном округе. Этим и занимаются «Цифры» @cyfruss: находят данные, проверяют методику, переводят результат в наглядную и понятную форму. Подписывайтесь, чтобы не читать, а считывать данные

⚖️ Подборка ведущих юридических каналов в Telegram и MAX Сделали для вас подборку крутых каналов в Telegram и Макс о законах, письмах, постановлениях и судебной практике: ▫️Новости ВС РФ - Telegram | MAX ▫️Кадровику - Telegram | MAX ▫️Госзакупки и тендеры - Telegram | MAX ▫️Конституционный Суд РФ - Telegram | MAX ▫️Бывший прокурор - Telegram | MAX ▫️Поворот на Право - Telegram | MAX ▫️OFD24 | ККТ, ЧЗ, проверки бизнеса - Telegram | MAX ▫️Охрана труда - Telegram | MAX ▫️Судебная практика - Telegram | MAX ▫️Privacy Advocates - Telegram | MAX ▫️Прокурорские будни - Telegram | MAX ▫️Охрана труда по факту - Telegram | MAX ▫️Прочёл в законе - Telegram | MAX ▫️Недвижимость и закон - Telegram | MAX ▫️Медицинский юрист - Telegram | MAX ▫️Личные налоги - Telegram | MAX ▫️Народный Юрист - Telegram | MAX ▫️Трудовик - Telegram | MAX ▫️Никита Ивкин | Юрист - Telegram | MAX ▫️Доктор Права - Telegram | MAX ▫️Законодатель - Telegram | MAX ▫️Всё про ЭДО - Telegram | MAX ▫️Трудовые ссоры - Telegram | MAX ▫️Дихотомия права - Telegram | MAX ▫️PRO Семейные права - Telegram | MAX ▫️Союз военных юристов - Telegram | MAX ▫️ПравоSOS - Telegram | MAX ▫️Правовые новости - Telegram | MAX ▫️ГАРАНТ.РУ RSS - Telegram | MAX ▫️Новости права - Telegram | MAX ▫️Полезное для Кадровика - Telegram | MAX ▫️Пенсионный Фонд - Telegram | MAX Подписывайтесь на эти каналы в Telegram, если вы оптимист и в Макс, если вы реалист. А лучше и там, и там!

​Налоговая ставка 30% по НДФЛ: когда применяется?   По ставке 30% облагаются доходы по ценным бумагам (за исключением дивидендов), которые выпущены российскими организациями и права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ. Правило действует, если доходы выплачиваются лицам, информация о которых не была представлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ (п. 6 ст. 224 НК РФ). ‼️Исключением являются следующие случаи (п. 8 ст. 214.6 НК РФ): 📌доходы по таким ценным бумагам не облагаются налогом в соответствии с НК РФ или международным договором РФ; 📌доходы по ним облагаются по ставке 0%; 📌налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов согласно НК РФ.   Также ставка 30% применяется в отношении любых доходов физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня календарного года получения соответствующего дохода статус иностранного агента (ст. 216, п. 6 ст. 224 НК РФ).   @persontaxes

Разберем основную прогрессивную налоговую ставку по НДФЛ   К большинству доходов налоговых резидентов РФ применяется основная прогрессивная шкала ставки НДФЛ. Так, к суммам дохода по совокупности соответствующих налоговых баз за год применяются следующие ставки (ст. 216, п. 1 ст. 224 НК РФ): 📌13% - с суммы, равной или меньшей 2,4 млн руб.; 📌15% - с суммы свыше 2,4 млн и до 5 млн руб. включительно. 📌18% - с суммы свыше 5 млн и до 20 млн руб. включительно; 📌20% - с суммы свыше 20 млн и до 50 млн руб. включительно; 📌22% - с суммы свыше 50 млн руб.   По таким ставкам облагаются (п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ): • заработная плата и иные доходы, относящиеся к основной налоговой базе; • выигрыши, полученные участниками азартных игр и лотерей; • доходы участников инвестиционного товарищества; • доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе ее фиксированной прибыли); • доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты.   @persontaxes

Уважаемые подписчики, друзья! Учитывая текущую ситуацию с доступом в Телеграм приглашаем вас присоединиться к нашему каналу в MAX.

Онлайн-сервисы по трудовому праву Сохраните себе этот пост и 26 сервисов по трудовому праву будут доступны вам из одного места и всегда будут оставаться у вас под рукой! Панель разделена на два раздела - для работодателя и для работника.   Подготовлено командой @sudpraktik_trud   1️⃣Для работодателей 1. Задать вопрос 2. Электронный инспектор 3. Урегулирование разногласий 4. Электронный кадровый документооборот 5. Банк предприятий и организаций 6. Предприятие информирует 7. Трудовой навигатор для работодателя 8. Обсуждения 9. Найти работников 10. Общественная оценка 11. Досудебное обжалование 12. Памятки 13. Сервис онлайн оплаты штрафов, наложенных на работодателей государственными инспекторами труда 14. «Электронная проверка» 15. Сервис «Категория риска»   2️⃣Для работников 1. Подать заявление в Онлайнинспекцию 2. Урегулирование разногласий 3. Гарантии, льготы и компенсации 4. Задать вопрос 5. Выдача средств индивидуальной защиты 6. Готовый сервис электронного кадрового документооборота 7. Трудовой навигатор для работника 8. Найти работу 9. Сервисы правовой поддержки граждан предпенсионного возраста 10. Трудоустройство инвалидов 11. Проверь трудовой договор

Дайджест Как применяется льгота по налогу на недвижимое имущество, используемое главой КФХ Могут ли адвокатские палаты применять УСН Как зарегистрировать онлайн-кассу ИП на УСН, занимающемуся развозной торговлей Вступила в силу обновленная форма уведомления о применении УСН На сайте ФНС России размещены калькуляторы, которые помогают рассчитывать физическим лицам свои налоги! Как получить налоговую льготу? Конституционный Суд РФ разъяснил условия применения повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога Об имущественном вычете по НДФЛ, если купля-продажа комнаты совершается между сестрами @persontaxes

Как применяется льгота по налогу на недвижимое имущество, используемое главой КФХ Налоговый орган обратился в суд с требованием к главе КФХ, перешедшему на уплату ЕСХН, о взыскании недоимки по налогу на имущество в отношении здания цеха.  Суд первой инстанции отказал в удовлетворении заявленного требования, так как объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности для производства сельхозпродукции. Однако суды апелляционной и кассационной инстанций это решение отменили, поскольку цех не был введен в эксплуатацию, а в спорный период проводился его капитальный ремонт, следовательно, он не использовался.  Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ отменила акты судов апелляционной и кассационной инстанций. Она отметила, что условия системы налогообложения для сельхозтоваропроизводителей определены гл. 26.1 НК РФ. Плательщики ЕСХН освобождаются от уплаты налога на имущество за объекты недвижимости, используемые при производстве сельхозпродукции, её промышленной переработке и реализации, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями. Суд установил, что здание цеха было приобретено для организации деятельности по выращиванию шампиньонов. Гражданин, зарегистрированный главой КФХ, являлся плательщиком единого сельхозналога. При этом недвижимое имущество может быть признано используемым в соответствующей предпринимательской деятельности и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонта здания или помещения). Главой КФХ проводилось согласование элементов перепланировки цеха, разработка бизнес-плана для определения источников объема финансирования, подготовка документов для покупки земельного участка, занятого зданием цеха (затем была совершена соответствующая сделка), согласование и получение техусловий для его подключения к инженерным сетям, а также ремонтно-строительные работы.  Таким образом, гражданин последовательно приводил здание цеха в состояние, надлежащее для его использования для производства сельхозпродукции. Назначение, технические характеристики объекта недвижимости исключали возможность его использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательством. При изложенных обстоятельствах суды пришли к выводу о том, что физическое лицо – глава КФХ подлежит освобождению от обязанности по уплате налога на имущество в отношении спорного объекта недвижимости. Источник: информация ФНС России

Могут ли адвокатские палаты применять УСН Адвокатская палата являетсянегосударственной некоммерческой организацией, основанной на обязательном членстве адвокатов. Она не вправе осуществлять адвокатскую деятельность от своего имени и заниматься предпринимательской деятельностью. Некоммерческие организации не включены в перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН. Следовательно, при соблюдении всех условий и ограничений, предусмотренных главой 26.2 НК РФ, адвокатские палаты вправе применять УСН на общих основаниях. Разъяснения доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 30.07.2026 № СД-36-3/6565@.   Источник: информация ФНС России @persontaxes

Как зарегистрировать онлайн-кассу ИП на УСН, занимающемуся развозной торговлей В заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники по форме по КНД 1110061 - раздел 1, строка 050 «Адрес установки (применения) контрольно-кассовой техники» нужно указать адрес места жительства предпринимателя (приложение № 5 к приказу ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/799@ - пункты 18, 19, 29). При применении ККТ по различным адресам (как в случае с развозной торговлей) в заявлении указывается адрес, по которому хранится кассовый аппарат вне времени его использования, а также к нему предоставляется беспрепятственный доступ налоговым органам. Кроме того, в строке 060 «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» раздела 1 указывается наименование и модель транспортного средства его государственный регистрационный номер. B строке 140 «Контрольно-кассовая техника используется для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ)» раздела 2 проставляется цифра «1», если ККТ используется только для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг выполнения работ). Источник: информация ФНС России @persontaxes

Вступила в силу обновленная форма уведомления о применении УСН Вступила в силу обновленная форма уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядок ее заполнения, формат представления в электронном виде. Вместо ранее действовавших рекомендованных форм, утвержденных приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, теперь будет применяться один универсальный документ (Форма по КНД 1154004). Налогоплательщику достаточно заполнить титульный лист, выбрать код основания представления уведомления (сообщения) и заполнить только один соответствующий раздел: 📌Раздел 1 — в случае перехода на УСН; 📌Раздел 2 — в случае изменения объекта налогообложения по УСН; 📌Раздел 3 — в случае перехода с УСН на иной режим налогообложения (заполняется при добровольном отказе от УСН); 📌Раздел 4 — в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН; 📌Раздел 5 — в случае прекращения применения УСН со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход; 📌Раздел 6 — в случае сообщения о переходе на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН. Единый документ и порядок его заполнения минимизируют риск ошибок при его оформлении. Источник: информация ФНС России @persontaxes