Налоговые споры

Само по себе соответствие переоформления лицензии требованиям законодательства о недрах, равно как и правомерность заключения договоров между взаимозависимыми лицами, не свидетельствуют об отсутствии оснований для применения статьи 54.1 НК РФ   Статус: о признании незаконными решений налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.06.2026 № Ф05-8810/2026 по делу № А41-30109/2025   Суть дела:  об оспаривании решения налогового органа.   Значимые выводы: даже если переоформление лицензии было обусловлено объективными обстоятельствами и соответствовало требованиям законодательства о недрах, данное обстоятельство не исключает применение статьи 54.1 НК РФ, если последующее распределение хозяйственных функций между взаимозависимыми лицами привело к искусственному уменьшению налоговой базы. Иной подход фактически означал бы невозможность применения статьи 54.1 НК РФ во всех случаях, когда налогоплательщик способен объяснить отдельный элемент используемой им модели ведения бизнеса разумной деловой причиной, тогда как указанная норма требует оценки совокупности совершенных операций и их экономического результата. Однако в рассматриваемом случае суды исходили не из одного лишь факта взаимозависимости участников спорных правоотношений, а из установленной совокупности обстоятельств, свидетельствующих, что после переоформления лицензии фактически не произошло изменения экономической модели ведения бизнеса группы компаний.   #налоги #НДПИ #недра @nalogi_sud

«Позиции Минфина России»   О признании списанной дебиторской задолженности безнадежной и ее учете в расходах в целях налога на прибыль   Минфин России пояснил, что основания отнесения дебиторской задолженности к безнадежной для целей налогообложения прибыли организаций установлены пунктом 2 статьи 266 НК РФ. Таким образом, если списанная дебиторская задолженность соответствует основаниям, поименованным в пункте 2 статьи 266 НК РФ, налогоплательщик вправе признать такую дебиторскую задолженность безнадежной и учесть ее в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ.   Источник: Письмо Минфина России от 24.06.2026 № 03-03-06/1/53747. @nalogi_sud

Выбор за вами: работать по-старинке или скинуть первичку, отчёты и налоги — на нейросети, чтобы только проверять результат. Не отставайте от рынка и модернизируйте свои навыки. Автоматизируйте мониторинг дебиторки, проверку контрагентов и проводок, анализ договоров и закрытие периодов. Готовые ИИ-команды и бухгалтерские кейсы по нейрооптимизации есть в курсе «Нейросети для бухгалтера» от Академии Эдюсон. За 2 месяца вы научитесь: 📌 Использовать ИИ-инструменты — ChatGPT, YandexGPT и DeepSeek — в реальных бухгалтерских задачах. 📌 Настраивать работу с сервисами «1С:РПД» и Entera для распознавания скан-копий, переноса данных в «1С», подготовки пояснительных записок и ответов ФНС. 📌 Исключать ошибки: мгновенно настраивать автоматическую проверку проводок и поиск расхождений в ОСВ. 📌 Собирать отчёты и аналитику в Excel и «Google Таблицах» в пару кликов. 📌 Создавать ИИ-ассистентов — личных цифровых помощников, которые не болеют и не ошибаются. Получите бонусы: 90 дней поддержки карманного налогового консультанта — ИИ-Ассистента бухгалтера от сервиса Точка Банка «Финлид» + библиотеку готовых промптов от команды Эдюсон, чтобы сразу отдавать задачи искусственному интеллекту. Оставляйте заявку с промокодом НАЛОГИ и получите вечный доступ к курсу и всем обновлениям со скидкой 65%. #реклама О рекламодателе

Онлайн-сервисы по трудовому праву Сохраните себе этот пост и 26 сервисов по трудовому праву будут доступны вам из одного места и всегда будут оставаться у вас под рукой! Панель разделена на два раздела - для работодателя и для работника.   Подготовлено командой @sudpraktik_trud   1️⃣Для работодателей 1. Задать вопрос 2. Электронный инспектор 3. Урегулирование разногласий 4. Электронный кадровый документооборот 5. Банк предприятий и организаций 6. Предприятие информирует 7. Трудовой навигатор для работодателя 8. Обсуждения 9. Найти работников 10. Общественная оценка 11. Досудебное обжалование 12. Памятки 13. Сервис онлайн оплаты штрафов, наложенных на работодателей государственными инспекторами труда 14. «Электронная проверка» 15. Сервис «Категория риска»   2️⃣Для работников 1. Подать заявление в Онлайнинспекцию 2. Урегулирование разногласий 3. Гарантии, льготы и компенсации 4. Задать вопрос 5. Выдача средств индивидуальной защиты 6. Готовый сервис электронного кадрового документооборота 7. Трудовой навигатор для работника 8. Найти работу 9. Сервисы правовой поддержки граждан предпенсионного возраста 10. Трудоустройство инвалидов 11. Проверь трудовой договор

В отсутствие прямых доказательств хакерской атаки на сервер только объяснения участников общества сами по себе не обладают признаками допустимости   Статус: дело направлено на новое рассмотрение.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.07.2026 № Ф05-9246/2026 по делу № А40-112564/2025   Суть дела: общество подало уточненные налоговые декларации по НДС, которые были поданы ошибочно из-за хакерской атаки на сервер компании. Налоговый орган отказался принять уточненные декларации, сославшись на истечение трехлетнего срока для их подачи.   Значимые выводы: на момент окончания проверки не получено достаточных сведений, позволяющих сделать вывод о наличии в сообщении о происшествии состава преступления, предусмотренного ст. 163 УК РФ, достаточный повод и основания, позволяющие, в соответствии со ст. 146 УПК РФ, принять решение о возбуждении уголовного дела, в настоящее время отсутствуют. Таким образом, как указал суд первой инстанции, действительно установлено, что именно вмешательство третьих лиц (хакерская атака) и нарушение работоспособности системы 1С, которая повлекла сдачу некорректной уточненной декларации в декабре 2024 года. Ввиду того, что обнаружение ошибки произошло только в феврале - марте 2025 года, был пропущен предельно установленный трехлетний срок. С учетом существенности суммы дополнительно удержанных с ООО денежных средств (НДС) - более 16 млн. руб., принятие второй уточненной декларации (для восстановления первоначального положения) для заявителя имеет значение.   #налоги #НДС @nalogi_sud

Уважаемые подписчики, друзья! Учитывая текущую ситуацию с доступом в Телеграм приглашаем вас присоединиться к нашему каналу в MAX.

«Позиции Минфина России»   Об отнесении задолженности по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденной решением суда, к сомнительным долгам при формировании банками резерва в целях налога на прибыль   Минфин России указал, что с 01 января 2026г. согласно пункту 1 статьи 266 НК РФ сомнительным долгом признается также задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная решением суда, принятым по договорам, по которым задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, признана сомнительной. Таким образом, подтвержденная решением суда задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций признается сомнительным долгом только в случае, если основанием для их уплаты (начисления) является признанная сомнительной задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), к которой задолженность по денежным кредитам (займам) не относится. Данный вывод, нашедший отражение, в частности, в письме Минфина России от 03.04.2026 № 03-03-06/2/27654, одинаково применим как к кредитным организациям, имеющим лицензию ЦБ РФ, в отношении предоставляемых ими кредитов, займов, так и к иным организациям-налогоплательщикам налога на прибыль организаций в отношении предоставляемых ими займов.   Источник: Письмо Минфина России от 30.06.2026 № 03-03-06/3/56177. @nalogi_sud

При установлении использования налогоплательщиком технических организаций налоговый орган обязан определить действительный размер налоговых обязательств исходя из фактического экономического результата совершенных операций   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.07.2026 № Ф05-9881/2026 по делу № А40-76270/2025   Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль, НДС, штрафы.   Значимые выводы: спорные контрагенты общества не принимали реального участия в поставке и перевозке товара, а их включение в цепочку взаиморасчетов было направлено исключительно на получение обществом налоговой выгоды за счет наращивания стоимости поставляемых импортных товаров. Как установлено судом и подтверждается материалами дела, инспекцией при определении налоговых обязательств общества не исключены расходы, соответствующие реальной стоимости приобретенного импортного товара, расходам по его транспортировке, таможенному оформлению и иным объективно необходимым затратам. Исключению подверглась лишь та часть стоимости товара, которая была сформирована за счет искусственного включения в цепочку поставок организаций, не осуществлявших самостоятельной экономической деятельности.   #налоги #НДС @nalogi_sud

​Пункта 1 статьи 394 и пункт 15 статьи 396 НК РФ признаны не соответствующими Конституции России!   КС РФ отметил, что пункт 1 статьи 394 и пункт 15 статьи 396 НК РФ не соответствуют Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 (части 1 и 2), 35 (часть 2), 55 (часть 3), 57 и 75 (часть 3), в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования они порождают правовую неопределенность и противоречивую практику применения в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства и используемых в предпринимательской деятельности, повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога. Наряду с этим Конституционный Суд Российской Федерации не раз подчеркивал (в том числе в аспекте налогообложения), что единообразное понимание, а потому и применение нормы обеспечивается соблюдением критерия ее определенности, ясности и недвусмысленности, который вытекает из принципов правового государства, верховенства закона и юридического равенства (постановления от 16 мая 2023 года № 23-П, от 14 февраля 2024 года № 6-П и др.). Отсутствие в налоговом законодательстве положений, однозначно указывающих, в частности, на порядок определения размера налоговой обязанности, допускает противоречивое толкование и правоприменение, а значит, требует внесения необходимых изменений в закон (Постановление от 21 января 2025 года № 2-П).   Источник: Постановление Конституционного Суда РФ от 21.07.2026 № 52-П.   @nalogi_sud

Порог доходов для уплаты НДС на УСН сохранится на уровне 20 млн рублей до 2029 года!   Порог доходов, после превышения которого малый бизнес на УСН должен платить НДС, замораживается на уровне 20 млн до 2029 года. Соответствующий закон подписал Президент России Владимир Путин. Указанные поправки подготовлены по его поручению и проработаны совместно с Правительством и представителями бизнес-сообщества.   Изменения вносятся в ст. 145 НК РФ и сохраняют установленный на 2026 год порог доходов, при достижении которого налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, становится плательщиком НДС. То есть значение данного параметра в размере 20 млн рублей распространяется на 2027-2029 годы.   Мера поддержки субъектов МСП поможет поддержать занятость, предсказуемость деловой среды, а также стабильность налоговых условий.   Источник: информация ФНС России @nalogi_sud

Ограничений в применении освобождения от налогообложения в случае дарения недвижимого имущества, в зависимости от цели использования полученного в дар недвижимого имущества (в личных или предпринимательских целях), его функциональных характеристик, наличия у дарителя или одаряемого статуса индивидуального предпринимателя, законом не предусмотрено!   Статус: в пользу налогоплательщика.   Кассационное определение ВС РФ от 03.06.2026 № 44-КАД26-3-К7   Суть дела: об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога.   Значимые выводы: единственным необходимым объективным критерием для освобождения одаряемого от налогообложения, является наличие близких родственных отношений между дарителем и одаряемым. Иное толкование, допуская произвольное не предусмотренное законом установление различных условий применения правовой нормы для одной и той же категории налогоплательщика, означает нарушение принципа равенства перед законом. К тому же в силу пункта 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые последствия, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).   #налоги #дарение #НДФЛ @nalogi_sud

Налоговый агент - покупатель металлолома вправе принять к вычету именно исчисленный НДС. Право на вычет у агента возникает в периоде, когда НДС им был исчислен. Налоговый агент обязан исчислить, удержать с продавца и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.06.2026 № Ф05-6452/2026 по делу № А40-267917/2024   Суть дела: обществу доначислены НДС, штраф в связи с неправомерным применением вычетов по НДС по взаимоотношениям с контрагентами, которые не обладали необходимыми ресурсами для осуществления заявленной деятельности по поставке чушек цветных металлов.   Значимые выводы: общество документально не подтвердило прозрачность транспортировки сырья, а также не представило паспорта и карты плавки, исключающие производство готовой продукции из лома за весь спорный период. Инспекция ссылается, что суд первой инстанции не применил ст. 54.1 НК РФ, несмотря на то, что ни одно звено в цепочке поставщик/покупатель не исчислило и не уплатило НДС в бюджет в нарушение п. 8 ст. 161 НК РФ. Особый порядок налогообложения лома цветных металлов с 01.01.2018 (п. 8 ст. 161 НК РФ) предполагает исчисление НДС налоговым агентом-покупателем. Вывод инспекции о том, что в цепочке ООО - спорные контрагенты - их поставщики НДС не исчислялся и не уплачивался, косвенно подтверждается материалами дела (отсутствие данных о декларациях контрагентов). Это свидетельствует о системном характере схемы, направленной на уход от налогообложения. Обстоятельство подготовки документов (сертификатов, накладных) постфактум самим налогоплательщиком является индикатором искусственности документооборота и ставит под сомнение реальность поставок на стадии проведения проверки. Данные документы носят односторонний характер и спорными контрагентами не представлены. Данные документы отсутствовали у Общества на момент проведения выемки.   #налоги #НДС @nalogi_sud

Панель юриста    Сохраните себе этот пост и 65 юридических сервисов будут доступны вам из одного места и всегда оставались у Вас под рукой!   Подготовлено командой проекта @sudpraktik.   Суды общей юрисдикции 1. ГАС «Правосудие» 2. Калькулятор г/п   Определение подсудности  1. Суды общей юрисдикции 2. Мировые судьи   Арбитражные суды 1. Картотека дел 2. Мой арбитр (подача документов в эл.виде) 3. Калькулятор г/п 4.Проверка подлинности судебного акта в форме электронного документа   Банкротство 1. Сайт о банкротстве 2. ЕФРСБ (информация о банкротстве) 3. Отчеты арб.управляющих 4. Реестр арбитражных управляющих 5. Сообщения по банкротным делам 6. Судебная практика по банкротству 7.Проверь арбитражного управляющего 8.Реестр субсидиарных ответчиков 9.Реестр обеспечительных мер   Реестры 1. Реестр адвокатов 2. Реестр коллекторов 3. Реестр субъектов МСП 4. Реестр нотариусов 5. Реестр проверок (ГП РФ) 6. Реестры Центрального банка (136 реестров) 7. Реестр судебных экспертов 8.Майнингреестр   ФНС России 1. ЕГРЮЛ 2. Приостановление р/с 3. «Прозрачный бизнес» - проверь контрагента 4. Направить обращение в ФНС России 5.Недействительные ИНН юрлиц 6.Недействительные ИНН физлиц 7.Выбор подходящего режима налогообложения 8.Разблокировка счета 9.Онлайн регистрация бизнеса 10. РДЛ 11.Калькулятор расчета налоговой нагрузки Судебные приставы  1. Банк исполнительных производств 2. Обрашение в ФССП 3. Определить отдел ФССП по адресу 4.Реестр розыска по исполнительным производствам 5.Судебная задолженность   Росреестр 1.Данные об объекте 2. Выписка из ЕГРН 3. Проверка электронного документа 4. РСО 5.Публичная кадастровая карта   Аналитика 1. Постановления Пленума ВС РФ 2. Обзоры судебной практики ВС РФ 3. Судебная практика   Нотариат  1.Реестр залогов 2. Проверить доверенность 3. Наследственные дела 4.Нотариальные действия и тарифы 5.Найди нотариуса  6.Советы нотариуса Обращения 1. Прокуратура РФ 2. Следственный комитет 3.Обращение в ФНС России   Электронный документооборот 1.Предоставление отчетности 2.Визуализация электронных документов в утвержденных форматах 3.Создание и проверка доверенности в электронной форме   Иные сервисы 1. Формирование п/п на госпошлину(ФНС России) 2.Вестник госрегистрации 3. Почта России - отслеживание отправлений   @sudpraktik