Налоговый советник

Как применяется льгота по налогу на недвижимое имущество, используемое главой КФХ Налоговый орган обратился в суд с требованием к главе КФХ, перешедшему на уплату ЕСХН, о взыскании недоимки по налогу на имущество в отношении здания цеха.  Суд первой инстанции отказал в удовлетворении заявленного требования, так как объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности для производства сельхозпродукции. Однако суды апелляционной и кассационной инстанций это решение отменили, поскольку цех не был введен в эксплуатацию, а в спорный период проводился его капитальный ремонт, следовательно, он не использовался.  Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ отменила акты судов апелляционной и кассационной инстанций. Она отметила, что условия системы налогообложения для сельхозтоваропроизводителей определены гл. 26.1 НК РФ. Плательщики ЕСХН освобождаются от уплаты налога на имущество за объекты недвижимости, используемые при производстве сельхозпродукции, её промышленной переработке и реализации, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями. Суд установил, что здание цеха было приобретено для организации деятельности по выращиванию шампиньонов. Гражданин, зарегистрированный главой КФХ, являлся плательщиком единого сельхозналога. При этом недвижимое имущество может быть признано используемым в соответствующей предпринимательской деятельности и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонта здания или помещения). Главой КФХ проводилось согласование элементов перепланировки цеха, разработка бизнес-плана для определения источников объема финансирования, подготовка документов для покупки земельного участка, занятого зданием цеха (затем была совершена соответствующая сделка), согласование и получение техусловий для его подключения к инженерным сетям, а также ремонтно-строительные работы.  Таким образом, гражданин последовательно приводил здание цеха в состояние, надлежащее для его использования для производства сельхозпродукции. Назначение, технические характеристики объекта недвижимости исключали возможность его использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательством. При изложенных обстоятельствах суды пришли к выводу о том, что физическое лицо – глава КФХ подлежит освобождению от обязанности по уплате налога на имущество в отношении спорного объекта недвижимости. Источник: информация ФНС России

Разберем основную прогрессивную налоговую ставку по НДФЛ   К большинству доходов налоговых резидентов РФ применяется основная прогрессивная шкала ставки НДФЛ. Так, к суммам дохода по совокупности соответствующих налоговых баз за год применяются следующие ставки (ст. 216, п. 1 ст. 224 НК РФ): 📌13% - с суммы, равной или меньшей 2,4 млн руб.; 📌15% - с суммы свыше 2,4 млн и до 5 млн руб. включительно. 📌18% - с суммы свыше 5 млн и до 20 млн руб. включительно; 📌20% - с суммы свыше 20 млн и до 50 млн руб. включительно; 📌22% - с суммы свыше 50 млн руб.   По таким ставкам облагаются (п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ): • заработная плата и иные доходы, относящиеся к основной налоговой базе; • выигрыши, полученные участниками азартных игр и лотерей; • доходы участников инвестиционного товарищества; • доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе ее фиксированной прибыли); • доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты.   @persontaxes

Как самозанятому получить вычет?   Размер предоставляемого самозанятому гражданину налогового вычета – 10 000 рублей. Каждый вставший на учёт в качестве плательщика НПД получает эту сумму автоматически.   Бонусные 10 тысяч рублей нельзя вывести на карту или обналичить каким-либо ещё образом. Они уменьшают ставку налога до 3% при работе с физическими лицами и до 4% — при сотрудничестве с организациями. Аванс списывается постепенно каждый месяц — до тех пор, пока не закончится. Когда бонус будет исчерпан, нужно будет платить НПД по стандартной ставке — 4 и 6% для физических и юридических лиц соответственно.   Налоговый вычет самозанятым выдаётся не каждый год, как плательщикам НДФЛ, а всего один раз, после регистрации. Если физлицо или ИП решили отказаться от применения спецрежима, они могут сняться с учёта. При повторной регистрации бонус будет снова доступен, но только его неиспользованная часть.   @samzanuat

«Позиции Минфина России»   О признании списанной дебиторской задолженности безнадежной и ее учете в расходах в целях налога на прибыль   Минфин России пояснил, что основания отнесения дебиторской задолженности к безнадежной для целей налогообложения прибыли организаций установлены пунктом 2 статьи 266 НК РФ. Таким образом, если списанная дебиторская задолженность соответствует основаниям, поименованным в пункте 2 статьи 266 НК РФ, налогоплательщик вправе признать такую дебиторскую задолженность безнадежной и учесть ее в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ.   Источник: Письмо Минфина России от 24.06.2026 № 03-03-06/1/53747. @nalogi_sud

Уважаемые подписчики! Канал Налоговый советник теперь доступен в MAX. Подписывайтесь, что бы не потерять связь - https://max.ru/tax_advise!

При установлении использования налогоплательщиком технических организаций налоговый орган обязан определить действительный размер налоговых обязательств исходя из фактического экономического результата совершенных операций   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.07.2026 № Ф05-9881/2026 по делу № А40-76270/2025   Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль, НДС, штрафы.   Значимые выводы: спорные контрагенты общества не принимали реального участия в поставке и перевозке товара, а их включение в цепочку взаиморасчетов было направлено исключительно на получение обществом налоговой выгоды за счет наращивания стоимости поставляемых импортных товаров. Как установлено судом и подтверждается материалами дела, инспекцией при определении налоговых обязательств общества не исключены расходы, соответствующие реальной стоимости приобретенного импортного товара, расходам по его транспортировке, таможенному оформлению и иным объективно необходимым затратам. Исключению подверглась лишь та часть стоимости товара, которая была сформирована за счет искусственного включения в цепочку поставок организаций, не осуществлявших самостоятельной экономической деятельности.   #налоги #НДС @nalogi_sud

​Налоговая ставка 30% по НДФЛ: когда применяется?   По ставке 30% облагаются доходы по ценным бумагам (за исключением дивидендов), которые выпущены российскими организациями и права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ. Правило действует, если доходы выплачиваются лицам, информация о которых не была представлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ (п. 6 ст. 224 НК РФ). ‼️Исключением являются следующие случаи (п. 8 ст. 214.6 НК РФ): 📌доходы по таким ценным бумагам не облагаются налогом в соответствии с НК РФ или международным договором РФ; 📌доходы по ним облагаются по ставке 0%; 📌налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов согласно НК РФ.   Также ставка 30% применяется в отношении любых доходов физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня календарного года получения соответствующего дохода статус иностранного агента (ст. 216, п. 6 ст. 224 НК РФ).   @persontaxes

Как зарегистрировать онлайн-кассу ИП на УСН, занимающемуся развозной торговлей В заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники по форме по КНД 1110061 - раздел 1, строка 050 «Адрес установки (применения) контрольно-кассовой техники» нужно указать адрес места жительства предпринимателя (приложение № 5 к приказу ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/799@ - пункты 18, 19, 29). При применении ККТ по различным адресам (как в случае с развозной торговлей) в заявлении указывается адрес, по которому хранится кассовый аппарат вне времени его использования, а также к нему предоставляется беспрепятственный доступ налоговым органам. Кроме того, в строке 060 «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» раздела 1 указывается наименование и модель транспортного средства его государственный регистрационный номер. B строке 140 «Контрольно-кассовая техника используется для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ)» раздела 2 проставляется цифра «1», если ККТ используется только для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг выполнения работ). Источник: информация ФНС России @persontaxes

Вступила в силу обновленная форма уведомления о применении УСН Вступила в силу обновленная форма уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядок ее заполнения, формат представления в электронном виде. Вместо ранее действовавших рекомендованных форм, утвержденных приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, теперь будет применяться один универсальный документ (Форма по КНД 1154004). Налогоплательщику достаточно заполнить титульный лист, выбрать код основания представления уведомления (сообщения) и заполнить только один соответствующий раздел: 📌Раздел 1 — в случае перехода на УСН; 📌Раздел 2 — в случае изменения объекта налогообложения по УСН; 📌Раздел 3 — в случае перехода с УСН на иной режим налогообложения (заполняется при добровольном отказе от УСН); 📌Раздел 4 — в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН; 📌Раздел 5 — в случае прекращения применения УСН со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход; 📌Раздел 6 — в случае сообщения о переходе на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН. Единый документ и порядок его заполнения минимизируют риск ошибок при его оформлении. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Может ли иностранный гражданин стать самозанятым?   Минфин России пояснил, что постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков НПД осуществляется гражданами Российской Федерации, а также гражданами государств - членов Евразийского экономического союза и гражданами Украины. Применение указанного специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, не предусмотрено.   Источник: Письмо Минфина России от 03.03.2025 № 03-11-11/20241. @samzanuat

Ограничений в применении освобождения от налогообложения в случае дарения недвижимого имущества, в зависимости от цели использования полученного в дар недвижимого имущества (в личных или предпринимательских целях), его функциональных характеристик, наличия у дарителя или одаряемого статуса индивидуального предпринимателя, законом не предусмотрено!   Статус: в пользу налогоплательщика.   Кассационное определение ВС РФ от 03.06.2026 № 44-КАД26-3-К7   Суть дела: об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога.   Значимые выводы: единственным необходимым объективным критерием для освобождения одаряемого от налогообложения, является наличие близких родственных отношений между дарителем и одаряемым. Иное толкование, допуская произвольное не предусмотренное законом установление различных условий применения правовой нормы для одной и той же категории налогоплательщика, означает нарушение принципа равенства перед законом. К тому же в силу пункта 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые последствия, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).   #налоги #дарение #НДФЛ @nalogi_sud