Налоговый Эксперт

С 1 сентября больше МСП смогут заключать срочные трудовые договоры С 1 сентября 2026 года расширяется круг субъектов малого и среднего предпринимательства, которые вправе по соглашению с работником заключать срочные трудовые договоры. Сейчас такая возможность есть у организаций и ИП со штатом не более 35 человек. С сентября лимит увеличится вдвое — до 70 работников. То есть МСП с численностью от 36 до 70 сотрудников получат право заключать срочные трудовые договоры на основании ст. 59 ТК РФ. При этом для работодателей в сфере розничной торговли и бытового обслуживания ничего не изменится: для них сохранится отдельный лимит — не более 20 работников.

С 1 сентября налоговые штрафы нельзя будет снизить более чем в 10 раз С 1 сентября 2026 года изменятся правила уменьшения налоговых штрафов при наличии смягчающих обстоятельств. Сейчас НК РФ устанавливает только минимальный размер снижения: если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, штраф должен быть уменьшен как минимум в два раза. С осени появится и верхний предел — налоговый штраф нельзя будет уменьшить более чем в 10 раз от суммы, установленной соответствующей статьей НК РФ. Таким образом, с 1 сентября диапазон снижения штрафа при наличии смягчающих обстоятельств составит от 2 до 10 раз. Конкретный размер уменьшения будет зависеть от обстоятельств налогового нарушения.

Главбух торговой компании, 15 лет опыта. Решила перейти на свою практику. Наняла менеджера по продажам, вложилась в рекламу. Деньги на рекламу ушли. Клиентов не появилось. Время съели продажи и маркетинг - то, в чем она не разбиралась и разбираться не планировала. Потом обратилась к готовой системе поиска клиентов вместо самостоятельных проб. Итог — 5 клиентов и 210 тыс в месяц за 2 месяца. Как именно — забирайте в статье. Забрать → https://clck.ru/3VDRhF Реклама. ИП КУСКОВА ОЛЬГА ВИКТОРОВНА ИНН 253300086410

Организациям и ИП нужно отчитаться о зарубежных счетах до 11 августа Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить отчет о движении денежных средств по счетам, открытым за пределами России, за II квартал 2026 года. Крайний срок сдачи отчетности — 11 августа. Вместе с отчетом необходимо представить подтверждающие документы. Подать сведения можно: — в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика; — на бумаге непосредственно в налоговую инспекцию; — заказным письмом с уведомлением о вручении. Таким образом, компаниям и ИП с зарубежными счетами стоит проверить обязанность по представлению отчета: крайний срок истекает уже 11 августа.

ФНС напомнила, когда ИП на патенте пересчитают уменьшение налога на страховые взносы Предприниматели на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов. Если у ИП есть сотрудники, налог можно уменьшить не более чем на 50%, если сотрудников нет — без ограничений. Однако ФНС разъяснила, что при досрочном прекращении деятельности может возникнуть необходимость пересчета. Дело в том, что если ИП закрывает деятельность до окончания срока патента, стоимость патента пересчитывается пропорционально фактическому периоду его действия. Из-за этого ранее примененное уменьшение на страховые взносы может оказаться больше допустимого. В таком случае налоговая пересчитает сумму уменьшения и доначислит налог. Пример: — ИП получил патент на весь 2026 год стоимостью 90 000 ₽; — поскольку есть сотрудники, налог можно было уменьшить максимум на 45 000 ₽; — после уменьшения к уплате осталось 45 000 ₽. Но если предприниматель прекратил деятельность 1 мая 2026 года, стоимость патента после перерасчета составила уже 29 590 ₽. Следовательно, уменьшить налог можно только на 14 795 ₽ (50% от новой суммы), а не на первоначальные 45 000 ₽. Разницу налоговая пересчитает и предложит доплатить. Таким образом, если ИП на патенте прекращает деятельность раньше срока, стоит учитывать, что ранее заявленное уменьшение налога на страховые взносы может быть скорректировано.

Налоговые уведомления будут приходить на Госуслуги автоматически С 1 августа 2026 года меняется порядок направления налоговых уведомлений физическим лицам. Теперь все граждане, зарегистрированные в ЕСИА (на Госуслугах), будут получать уведомления на уплату имущественных налогов и НДФЛ автоматически — подавать отдельное согласие больше не нужно. Исключение сделано только для тех, кто ранее отказался от получения документов через Госуслуги. Что изменилось: — раньше уведомления на Госуслуги приходили только после подачи заявления; — теперь они будут направляться по умолчанию всем пользователям с подтвержденной учетной записью. Одновременно уведомления продолжат поступать и в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, если он есть. Бумажные уведомления теперь будут отправлять по почте только тем, кто не зарегистрирован ни на Госуслугах, ни в личном кабинете ФНС. При этом любой налогоплательщик может получить бумажное уведомление по заявлению — в любой налоговой инспекции или МФЦ. Уплатить имущественные налоги и НДФЛ за 2025 год необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Сделать это можно через сервисы ФНС, Госуслуги, банк, почту или с помощью QR-кода из уведомления. @pnp_taxes

Супруги смогут получить социальный вычет независимо от того, кто оплатил услуги ФНС разъяснила порядок получения социальных налоговых вычетов по расходам на лечение и обучение. По расходам, понесенным с 1 января 2024 года, право на вычет подтверждается: — справкой об оплате медицинских услуг; — справкой об оплате образовательных услуг. Эти документы медицинская или образовательная организация может оформить на имя любого из супругов, независимо от того, кто фактически внес оплату. Для этого достаточно заявления самого налогоплательщика или его супруга. Таким образом, если лечение или обучение было оплачено одним супругом, второй также может оформить вычет, если справка выдана на его имя и соблюдены остальные требования налогового законодательства.

Правила расчета НДФЛ при обмене недвижимости хотят закрепить в НК РФ В Госдуму внесен законопроект, который устранит неопределенность при расчете НДФЛ при обмене недвижимостью. Поправки разработаны после постановления Конституционного суда, который указал: при равноценном обмене недвижимости у гражданина не возникает реальной экономической выгоды, а значит, налогообложение не должно основываться только на разнице кадастровых стоимостей. Законопроект предлагает закрепить в Налоговом кодексе единый порядок расчета дохода. По новым правилам доход при обмене недвижимости будет определяться как кадастровая стоимость полученного объекта минус кадастровая стоимость переданного объекта. Если по договору одна из сторон получает денежную доплату из-за разницы в стоимости объектов, она также будет учитываться при определении налоговой базы. Таким образом, при равноценном обмене недвижимости без доплаты обязанности платить НДФЛ, как правило, не возникнет. Если закон примут, новые правила начнут действовать с 1 января 2027 года. Пока же речь идет только о законопроекте.

НДФЛ по декларации нужно заплатить до 15 июля ФНС напомнила: 15 июля 2026 года — последний день для уплаты НДФЛ, который был самостоятельно рассчитан в декларации 3-НДФЛ. Это касается граждан, которые обязаны были отчитаться о доходах и подали декларацию с суммой налога к уплате. Оплатить налог можно: — через личный кабинет налогоплательщика; — через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»; — через Госуслуги; — в банке или МФЦ. Налог перечисляется в составе Единого налогового платежа на Единый налоговый счет. Начиная с 16 июля на сумму задолженности начнут начисляться пени — за каждый день просрочки из расчета 1/300 ключевой ставки Банка России. Поэтому тем, у кого по декларации есть НДФЛ к доплате, стоит проверить состояние расчетов и перечислить налог не позднее 15 июля.

В Госдуму внесен законопроект, который предусматривает повышение ряда госпошлин для иностранных граждан и работодателей, привлекающих иностранную рабочую силу. Одновременно предлагается расширить перечень случаев, когда платить госпошлину не потребуется. В частности, от уплаты могут освободить: — иностранных граждан, получающих разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ), если их пребывание представляет интерес для России; — отдельные категории лиц, принимаемых в российское гражданство, включая некоторых бывших граждан СССР.

Порог выручки для НДС на УСН могут не снижать На ПМЭФ-2026 президент предложил сохранить действующий порог выручки для упрощенцев, после которого возникает обязанность платить НДС. Сейчас организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если их выручка превышает 20 млн ₽. Глава государства заявил, что этот порог целесообразно зафиксировать и не снижать в ближайшее время. Для реализации инициативы правительству и депутатам поручено подготовить соответствующие поправки. Пока никаких изменений в законодательстве не принято, поэтому действует прежний порядок: обязанность по уплате НДС возникает при превышении установленного лимита в 20 млн ₽. Если инициатива будет реализована, малому бизнесу на УСН не придется готовиться к более раннему переходу на НДС из-за снижения порога выручки.

За пожертвования можно вернуть часть уплаченного НДФЛ ФНС напомнила, что граждане вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность. Размер вычета равен сумме пожертвований, но не может превышать 25% годового дохода, облагаемого НДФЛ. Вычет предоставляется, если деньги были перечислены: — благотворительным организациям; — социально ориентированным НКО; — НКО в сфере науки, культуры, образования, спорта и других общественно полезных направлений; — религиозным организациям; — НКО на формирование или пополнение целевого капитала. Когда вычет не дадут: — деньги перечислены не напрямую организации, а связанному с ней фонду; — за пожертвование гражданин получил какую-либо выгоду (товары, услуги, рекламу и т.д.); — помощь оказана напрямую другому физическому лицу. Для получения вычета необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие перечисление средств и статус получателя пожертвования. Таким образом, часть расходов на благотворительность можно компенсировать за счет возврата ранее уплаченного НДФЛ.

🚨🟥 Теперь и налоговая наказывает за VPN! ⬆🇷🇺 Если в момент подачи отчетности контрагент использовал VPN, налоговая может признать это отягчающим обстоятельством. В деле № А14-16649/2024 налоговый орган, отказывая в НДС вычетах, помимо классических признаков «техничек» проанализировал IP-адреса спорных контрагентов: ➡️Декларации подавались с IP-адресов, находящихся за пределами РФ. ➡️Использовались средства подмены IP-адресов (VPN) для сокрытия реального адреса. 📌 Суды установили: это не просто «техническая ошибка», а доказательство согласованности действий и отсутствия реальной финансово-хозяйственной деятельности. Контрагенты физически не могли вести бизнес в РФ, если прятали свое местонахождение за VPN при сдаче отчетности. Безусловно, не всегда использование специализированных технических средств заведомо очерняет налогоплательщика или его поставщиков, однако принципиально важно юридически корректно реагировать на такого рода претензии еще на досудебной стадии. 1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

ЦБ продлил ограничения на переводы за рубеж до 7 декабря Банк России продлил действующие ограничения на трансграничные переводы денежных средств до 7 декабря 2026 года включительно. Основные правила остаются прежними: — работающие в России граждане недружественных государств могут переводить за рубеж средства в размере своей заработной платы; — физлица из недружественных стран, не работающие в РФ, а также компании из таких государств по-прежнему не могут переводить деньги за границу. Исключение сделано для иностранных компаний, которые находятся под контролем российских граждан или организаций. Также ограничения не распространяются на иностранных инвесторов, работающих через специальные счета типа «Ин» для вложений в российский финансовый рынок. Кроме того, сохранена возможность для банков из недружественных государств проводить рублевые переводы через корреспондентские счета в российских банках, если счета отправителя и получателя открыты в зарубежных кредитных организациях. Таким образом, Банк России сохранил действующий порядок международных переводов еще на полгода.

Зарплату можно выплатить даже со счета, заблокированного налоговой Банк вправе провести выплату зарплаты или выдать деньги на ее выплату со счета, операции по которому приостановлены по решению налоговой инспекции. Для этого одновременно должны соблюдаться три условия: — платежное поручение на выплату зарплаты поступило в банк раньше, чем решение налоговой о списании средств в бюджет; — соблюдена установленная очередность платежей; — перечисляемые суммы действительно относятся к расходам на оплату труда работников по трудовому договору. Если все условия выполнены, банк не будет привлечен к ответственности за нарушение режима блокировки счета. Таким образом, сама по себе блокировка счета не означает автоматический запрет на выплату заработной платы. Приоритет имеют ранее поступившие и надлежащим образом оформленные зарплатные платежи. Письмо ФНС России от 17.03.2026 N КЧ-36-8/1991@

Суд разрешил взыскать налоговый долг с компании, на которую перевели бизнес Организация получила крупные доначисления по итогам выездной проверки, но налоги, пени и штрафы не заплатила. После этого деятельность последовательно перевели сначала на взаимозависимую компанию, а затем на третье общество, которому передали сотрудников, активы, клиентов и бизнес-процессы. Налоговая обратилась в суд и потребовала признать новое общество взаимозависимым лицом должника, чтобы взыскать с него налоговую задолженность. Суды поддержали инспекцию. На вывод о фактическом переводе бизнеса указали следующие обстоятельства: — новое общество было создано уже во время спора о взыскании налогового долга; — собственных активов для ведения деятельности у него практически не было; — учредитель не смог подтвердить происхождение средств, внесенных в уставный капитал и выданных обществу в виде займов; — компании занимались одинаковой деятельностью; — все структуры использовали один и тот же адрес, помещения и оборудование; — использовался общий товарный знак; — сайт нового общества был связан с ресурсами прежних компаний; — 91% сотрудников перешли из предыдущей организации; — после перевода бизнеса выручка старой компании резко снизилась, а новой — выросла, при этом контрагенты остались теми же. Вывод суда: если бизнес фактически продолжает работу через новую структуру после вывода активов и персонала, налоговая может взыскать недоимку не только с первоначального должника, но и с компании-преемника, даже если формально она не участвовала в налоговой проверке. Постановление АС Северо-Западного округа от 15.04.2026 по делу N А52-7544/2024

ЦБ рекомендовал банкам усилить контроль за крупными внесениями наличных Банк России выпустил новые рекомендации по выявлению подозрительных операций с наличными у бизнеса. Особое внимание банкам предлагается уделять ситуациям, когда компания или ИП вносит на счет 30 млн ₽ и более за 30 календарных дней, если эта сумма существенно превышает обычные обороты клиента за последние три месяца. Под подозрение также могут попасть случаи, когда бизнес начинает активно вносить наличные, хотя ранее работал преимущественно по безналу или специфика его деятельности не предполагает значительных наличных расчетов. Если банк выявит хотя бы один такой признак, ему рекомендуется: — выяснить происхождение денежных средств; — повысить уровень риска клиента; — оценить операции на предмет подозрительности; — при необходимости рассмотреть отказ в проведении операции. ЦБ отдельно подчеркнул, что документы, подтверждающие происхождение денег, должны соответствовать установленным требованиям и не вызывать сомнений в достоверности. При этом банкам рекомендовано избегать формального подхода и оценивать ситуацию комплексно. Кроме того, при открытии счета кредитным организациям советуют дополнительно запрашивать у компаний и ИП сведения об объемах наличных операций в других банках. Новые рекомендации содержатся в методических рекомендациях Банка России от 20 мая 2026 года № 1-МР.

ФНС ответила на популярные вопросы самозанятых Налоговая служба разъяснила порядок уплаты страховых взносов и применения налога на профессиональный доход (НПД). Страховые взносы ИП на НПД освобождены от обязательных страховых взносов за себя. Однако при желании они могут добровольно участвовать в системе пенсионного страхования и самостоятельно перечислять взносы для формирования пенсионных прав. Работа с бывшим работодателем Самозанятый или ИП на НПД может оказывать услуги бывшему работодателю только если после увольнения прошло более двух лет. В противном случае доход не подпадает под режим НПД. Деятельность в нескольких регионах Самозанятые вправе работать по всей России. При регистрации указывается один регион ведения деятельности, но при необходимости его можно изменить. Сделать это разрешается не чаще одного раза в календарный год. Превышение лимита дохода Если доход превысил 2,4 млн ₽ в год, право на применение НПД утрачивается. При наличии соответствующих данных налоговая может снять плательщика с учета самостоятельно, даже без заявления. Доходы сверх лимита необходимо учитывать уже в рамках другого налогового режима. Самозанятость и регистрация ИП Открытие ИП само по себе не лишает статуса самозанятого. Однако НПД перестает применяться, если предприниматель подает уведомление о переходе на УСН или другой несовместимый налоговый режим.

Налоговые уведомления начнут автоматически направлять через Госуслуги С 1 августа 2026 года изменится порядок взаимодействия граждан с налоговыми органами через портал Госуслуг. Согласно новому приказу ФНС, налоговые уведомления будут направляться через Госуслуги всем физлицам, зарегистрированным в ЕСИА. Отказаться от такого способа получения документов можно, но для этого необходимо отдельно уведомить налоговый орган о прекращении получения корреспонденции через Госуслуги. Изменения связаны с поправками в Налоговый кодекс, которые также вступят в силу с 1 августа 2026 года. Практически это означает, что большинству граждан налоговые уведомления по имущественным налогам и другим обязательным платежам будут поступать напрямую в личный кабинет на Госуслугах без дополнительных заявлений.

До 1 июня нужно отчитаться о зарубежных счетах и электронных кошельках ФНС напомнила: физлица должны подать отчет о движении средств по иностранным счетам и электронным кошелькам за 2025 год не позднее 1 июня 2026 года. Кого касается обязанность: — граждан РФ; — иностранцев с ВНЖ; — лиц без гражданства, если они провели в России более 183 дней за 2025 год. Когда отчет обязателен: — если счет открыт в стране ЕАЭС или государстве, с которым у РФ действует автоматический обмен финансовой информацией — при оборотах или остатке свыше 600 тыс. ₽; — если счет открыт в стране, которая не участвует в автообмене с РФ — отчет нужен независимо от суммы на счете и оборотов; — если поступления на иностранный электронный кошелек за год превысили 600 тыс. ₽. Пересчет валюты производится по курсу на 31 декабря 2025 года. Подать отчет проще всего через личный кабинет налогоплательщика — часть данных там уже заполняется автоматически. Также допускается подача лично, через представителя или по почте. Отдельно ФНС рекомендует использовать программу «Налогоплательщик ЮЛ» для подготовки бумажной формы отчета.