Мир налогов

Традиционная финансовая аналитика. Далее цитаты с официального сайта Минфина РФ: «По предварительной оценке, объем доходов федерального бюджета в январе-июле 2026 года составил 22 112 млрд рублей…, что на 9,8% выше объема поступления доходов в соответствующем периоде 2025 года.… По предварительной оценке, объем расходов федерального бюджета по итогам января-июля 2026 года составил 28 657 млрд рублей, что выше показателей предыдущего года на 14,5% ...» ДЕФИЦИТ бюджета за январь-июль 2026 года составил 6 455 млрд рублей, ЧТО СОСТАВЛЯЕТ 29% ОТ ДОХОДОВ (это уже не цитата, мой расчет). За январь 2026 года дефицит был 1 718 млрд рублей, что составляло 73% от доходов. За январь – февраль 2026 года дефицит был 3 449 млрд рублей, что составляло 72% от доходов. За январь – март 2026 года дефицит был 4 5756 млрд, что составляло 55% от доходов. За январь – апрель 2026 года дефицит был 5 877 млрд, что составляло 50% от доходов. За январь - май 2016 года дефицит был 6 010 млрд, что составляло 41% от доходов.За январь – июнь 2026 года дефицит был 5 731 млрд, что составляло 31% от доходов. Приводя относительные данные, Минфин считает дефицит бюджета в процентах от ВВП (за январь-июль 2026 года это 2,8%), на мой взгляд, целесообразно его определять в том числе и в процентах от доходов. За четыре последних года имело место следующее: - За 2025 год дефицит был 15% от доходов. - За 2024 год дефицит был 9,4% от доходов. - За 2023 год дефицит был 11,1℅ от  доходов. - За 2022 год дефицит был 10,9% от доходов. Про доначисления за одну выездную проверку ФНС за 1 квартал 2026 года (последний период, за который есть данные) писал здесь: https://t.me/victornalogi/506.

Предположим, создан личный фонд, в который переданы деньги, доли участия в ООО или акции, недвижимость. Через какое-то время учредитель решил, что личный фонд ему не нужен. Что с налогами? 💵Деньги. Если учредитель забирает из личного фонда деньги, то налоговые последствия не возникают ни у личного фонда, ни у учредителя, если он налоговый резидент и передача осуществляется в соответствии с условиями управления. Кстати, также без налогов можно передать деньги супругу и иным выгодоприобретателям — близким родственникам учредителя, если они также являются налоговыми резидентами РФ👍 📊Доли или акции. При продаже акций или долей самим личным фондом ставка 0% по п. 4.1 ст. 284 НК РФ не применяется. ☝️Личный фонд может передать находящиеся у него акции или доли учредителю по условиям управления. Получение акций или долей освобождается от НДФЛ при условии, что учредитель на дату получения является налоговым резидентом РФ. При продаже акций или долей учредитель вправе учесть документально подтвержденные расходы личного фонда или учредителя на их приобретение, если эти расходы ранее не учитывались при налогообложении. Срок владения акциями и долями для пятилетнего освобождения от НДФЛ (если условия для этого соблюдены) при их приобретении самим личным фондом исчисляется с даты их приобретения личным фондом👍. Если акции или доли ранее принадлежали учредителю и были переданы им в личный фонд, учитывается и срок владения учредителя до передачи их в фонд, и срок владения фондом, и срок после их обратного получения учредителем. Аналогичное правило действует для годового освобождения в отношении ценных бумаг высокотехнологичного сектора. 🏢Недвижимость. Получение имущества учредителем-выгодоприобретателем личного фонда не облагается НДФЛ так же, как и получение денег. Более того, при передаче учредителем недвижимого имущества в личный фонд срок его владения не прерывается, и после получения имущества обратно учредитель может реализовать его без НДФЛ, если совокупный срок владения составляет не менее трех лет. Если личный фонд передает учредителю имущество, которое ранее учредителю не принадлежало, срок владения исчисляется с даты приобретения этого имущества личным фондом👍. ✅К тому же не облагается НДС передача личным фондом своим выгодоприобретателям-физическим лицам в соответствии с условиями управления имущества (имущественных прав). Но если передаваемое имущество приобреталось с НДС, ранее принятый к вычету НДС личный фонд должен восстановить (по основным средствам — пропорционально их остаточной стоимости). ✅Таким образом, создание личного фонда и передача в него имущества не являются необратимыми и сами по себе не приводят к неприемлемым налоговым последствиям, если учредитель сам не запретит себе быть выгодоприобретателем, в том числе получающим имущество при ликвидации личного фонда (такие условия могут быть целесообразными, если учредитель личного фонда — не его бенефициар).

Новые правила расчёта НДС по длящимся договорам: что изменилось С 1 октября 2026 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые урегулировали давний правовой пробел. Они закреплены Федеральным законом от 04.08.2026 № 293-ФЗ. Поводом для изменений стал спор компаний, дошедший до Конституционного суда: продавец после изменения закона стал плательщиком НДС, поднял цену на сумму налога, а покупатель (который не мог принять НДС к вычету) отказался доплачивать. КС РФ в постановлении от 25.11.2025 № 41-П указал: автоматическое переложение некомпенсируемых потерь на покупателя нарушает баланс интересов сторон. Закон № 293-ФЗ реализовал эту позицию. buh.ru +6 Суть нововведения: теперь в определённых ситуациях продавец исчисляет НДС расчётным методом — то есть выделяет налог из уже согласованной в договоре цены, а не начисляет его сверх неё. При этом счёт-фактуру покупателю он не выставляет. buh.ru +4 Когда применяется новый порядок Расчётный метод работает только при одновременном соблюдении всех условий: После заключения договора в законодательство внесли изменения, из-за которых у продавца возникла обязанность платить НДС (например, организация на УСН превысила лимит по доходам и потеряла право на освобождение). buh.ru +1 Покупатель не имеет права принять сумму НДС к вычету (это может быть связано со спецрежимом, необлагаемой деятельностью и т.п.). buh.ru +2 Стороны не изменили цену договора и не расторгли его после изменения закона. buh.ru +1 В самом договоре изначально не было условия, которое регламентирует действия сторон в такой ситуации (например, порядок доплаты). buh.ru +1 Если хотя бы одно из условий не выполняется, действует общий порядок: продавец предъявляет НДС дополнительно к цене и выставляет счёт-фактуру. buh.ru +1 Важное ограничение: поправки не применяются, если изменение законодательства привело просто к повышению действующей ставки НДС (например, с 20% до 22%). В таких случаях вопрос решается по старым правилам. extern.kontur-f.ru +1 Как это выглядит на практике Рассмотрим пример. Организация на УСН заключила договор на поставку. Позже она превысила лимит и стала плательщиком НДС (ставка 22%), а покупатель применяет УСН и права на вычет не имеет. При этом в договоре нет условия о пересмотре цены, и стороны не подписывали допсоглашение. Продавец исчисляет НДС расчётным методом: 500 000 руб. × 22/122 = 90 164 руб. Эту сумму он уплачивает в бюджет за свой счёт, счёт-фактуру покупателю не выставляет. Что это значит для бизнеса Поправки — хороший сигнал для договорной работы. Продавцам стоит заранее прописывать в долгосрочных договорах с контрагентами на спецрежимах (или освобождёнными от НДС) условие о порядке действий при изменении налогового законодательства. Например: «В случае изменения ставки НДС стороны обязуются в течение 10 рабочих дней подписать дополнительное соглашение об изменении цены». Это даст гибкость. Покупателям на спецрежимах выгодно, чтобы в договоре не было условия о пересмотре цены при изменении ставки — тогда продавец будет исчислять НДС расчётным методом, и вы не заплатите больше. Рекомендую провести ревизию действующих долгосрочных договоров: проверьте, есть ли в них «запасные» условия на случай налоговых изменений, и при необходимости дополните их. Если после прочтения остались вопросы по конкретной ситуации из вашей практики — пишите, разберу детальнее!

https://www.klerk.ru/drafts/?id=704045 Как перевести отчетность из РСБУ в МСФО Переход с российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ) на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) — это не просто «перевод» цифр. Это — переосмысление того, как вы видите свой бизнес. РСБУ и МСФО говорят на разных языках. Один — язык налогового учета и формальных требований. Другой — язык экономической реальности. Кому нужно перевести отчетность РСБУ в МСФО - обращайтесь

В продолжение предыдущего поста про контроль цен для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами. Покупателю – организации может быть доначислен налог на имущество исходя из рыночной цены, если приобретенное у взаимозависимого лица имущество является основными средствами и облагается налогом исходя из балансовой стоимости.  Далее выдержки из п.11 "Тематического обзора Верховного Суда Российской Федерации N 4/2026. О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций" (утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026): «Налоговый орган вправе определить налоговую базу исходя из документально подтвержденных сведений о рыночной стоимости имущества, если установит, что оно приобретено налогоплательщиком у взаимозависимого лица по цене, существенно отличающейся от рыночной стоимости, и (или) отраженная в бухгалтерском учете стоимость полученного имущества является заведомо недостоверной .… Суды отклонили доводы общества о том, что в данном случае фактически имело место перераспределение имущества между основным и дочерним обществами (корпоративные отношения, состоящие в возврате капитала, оформлены гражданско-правовым договором), поскольку вопреки позиции общества стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском учете, должна быть достоверной и в случаях, когда передача имущества имеет корпоративные основания (пункт 1 статьи 13 Закона о бухгалтерском учете). В связи с этим налоговый орган в соответствии с пунктом 1 статьи 54.1 НК РФ был вправе произвести соответствующую корректировку налоговой базы вне зависимости от основания приобретения имущества. В другом деле налоговый орган доначислил налог хозяйственному обществу, установив, что подлежащее налогообложению имущество (объект основных средств) внесено в его уставный капитал участником общества, но согласованная участниками оценка стоимости имущества, исходя из которой оно принято к учету (418 млн рублей), существенно занижена относительно действительной (рыночной) стоимости (642 млн рублей). … Действующим порядком ведения бухгалтерского учета предусмотрено, что первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации (пункт 12 Положения по бухгалтерскому учету 19/02 "Учет финансовых вложений", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2002 года N 126н). Таким образом, законодательство не допускает возможность неравной оценки экономически равных вкладов участников хозяйственного общества, в связи с чем внесенное в уставный капитал имущество должно облагаться налогом исходя из его рыночной стоимости, установленной независимым оценщиком. Принимая во внимание, что имущество отражено в учете общества по заведомо заниженной стоимости, суды пришли к выводу о том, что у налогового органа имелись основания для доначисления налога».  Об этом, а также о многом другом буду рассказывать на мероприятии «Проблемные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения с учетом новых ФСБУ и налоговых изменении‌ 2026 года», более подробно здесь: https://ivanitskyvs.ru/php/index.php?link=3

Пятничный пост. Об искусственном интеллекте👨‍💻 Все чаще и чаще доверители присылают подготовленные с использованием ИИ вопросы или оценку наших консультаций по налоговым вопросам. И это видно сразу: начиная с фантомной судебной практики и писем Минфина и ФНС, которых они никогда не издавали, и заканчивая специфическим стилем изложения😉 Мы тоже в своей работе используем ИИ и накопили немаленький опыт, который говорит только об одном: ИИ пока точно не оставит нас без работы. Отучить ИИ придумывать судебную практику и письма ФНС и Минфина можно. Можно заставить ИИ пользоваться действующими редакциями законов и даже не занудствовать в каждом ответе про риски ст. 54.1 НК РФ. Еще ИИ неплохо ищет грамматические ошибки, может помочь в проверке договоров и т.д. Но чуть более сложная задача приводит к тому, что ИИ готовит просто чудовищные с точки зрения налоговых рисков ответы🤦‍♂️. Некоторые из ответов, кстати, даже могут быть логичными, но проблема в том, что НК РФ не всегда дружит с логикой. А еще ИИ не понимает, что правоприменительная практика в РФ может диаметрально расходиться с законом, а судебная практика изменчива. Понятно, что можно направить юристам что-нибудь из подготовленного ИИ, и пусть хватаются за сердце в сомнениях: не пропустили ли они новую, 394-ю, редакцию НК РФ, но все же следовать налоговым рекомендациям ИИ все равно что следовать его медицинским советам. Помните, как в анекдоте: «Почему у меня шрам после операции по удалению аппендицита слева?» «Вы правы. Давайте попробуем еще раз».

Баллы маркетплейсов не попадают под налогообложение Согласно материалам дела № А40-740/2026, отмена оспариваемого решения инспекции была оформлена решением ФНС России от 20 июля 2026 года № БВ-36-9/6205@. Это решение отменило в порядке пункта 3 статьи 31 НК РФ оспариваемое решение нижестоящей инспекции от 31 июля 2025 года № 18-15/2997. https://www.klerk.ru/user/illarionov/703644/

Новая инструкция ФНС по камеральным проверкам Закрытый перечень оснований для запроса. Это не новое правило, а акцент в методичке: инспекторы вправе истребовать документы только в случаях, прямо предусмотренных статьей 88 НК РФ. https://www.klerk.ru/user/illarionov/703103/

https://www.klerk.ru/user/illarionov/703105/ Федеральный закон № 282-ФЗ: цифровая валюта стала имуществом. Запрещено: использовать криптовалюту как средство платежа, встречное предоставление или способ оплаты товаров, работ и услуг внутри России. Рекламировать такие расчеты.

https://www.klerk.ru/user/illarionov/702640/ Признание вины по ч. 2 ст. 199 УК РФ: стратегия или ловушка? Признание вины может быть правильной тактикой, если: Вы действительно виновны. Условия для освобождения соблюдены (впервые, полное возмещение до суда). Это не приведет к расширению обвинения.

Сколько уже получили требований? Бухгалтерский юмор

На этой неделе в канале нотариуса Василия Ралько развернулась интересная дискуссия. ООО обратилось за удостоверением решения общего собрания участников. В обществе два участника – мажоритарий (75 % долей) и миноритарий (25 % долей). На повестке дня вопрос о прекращении полномочий старого директора и назначении нового. Для принятия решения достаточно простого большинства голосов. При голосовании по данному вопросу мажоритарий голосует ЗА, а миноритарий ПРОТИВ. При этом миноритарий достает корпоративный договор, заключенный между этими участниками, в соответствии с которым по вопросу назначения директора мажоритарий обязан голосовать так же, как миноритарий💁‍♂️. ✅Но нотариус удостоверяет решение о смене директора, так как необходимое количество голосов для этого у мажоритарного участника есть, а миноритарию только разъясняется его право на судебное оспаривание. 👨‍💻Вообще, условие о том, что один участник общества обязан голосовать по определенным вопросам так же, как другой участник, предусмотрено п. 1 ст. 67.2 ГК РФ. И это одно из самых частых условий корпоративного договора, потому что многие другие вопросы (с учетом изменений в ФЗ «Об ООО» последних лет) можно урегулировать и уставом. ❌Получается, что это условие корпоративного договора просто не работает? Да, договором можно установить ответственность за его нарушение, а решение — оспорить в суде. Но это уже потом, а в моменте мажоритарий все равно примет необходимое ему решение. Более того, последующее признание решения недействительным само по себе не влечет недействительности сделок общества с третьими лицами, совершенных на основании этого решения. Это прямо предусмотрено п. 6 ст. 67.2 ГК РФ. Поэтому новый директор может успеть совершить действия, последствия которых одним только оспариванием решения о его назначении устранить не получится🤦‍♂️ 📜Корпоративным договором может быть предусмотрено, что объем правомочий участников общества определяется непропорционально их долям в уставном капитале общества (п. 1 ст. 66 ГК РФ). В этом случае сведения о наличии корпоративного договора и предусмотренном им объеме правомочий должны быть внесены в ЕГРЮЛ. Но это неравноценная замена: во-первых, такое раскрытие может быть неприемлемо; во-вторых, обязанность участника голосовать так же, как другой участник, определяет порядок осуществления права голоса, но сама по себе не изменяет количество принадлежащих ему голосов. ❓Какие здесь возможны решения? ✅Критически важные вопросы можно защитить на уровне устава: установить повышенное количество голосов для их принятия и для изменения соответствующих положений устава, изменить порядок определения количества голосов участников либо передать часть вопросов совету директоров со специальным порядком голосования. А в корпоративном договоре предусмотреть не только обязанность голосовать определенным образом, но и реальные последствия ее нарушения: неустойку, обязанность приобрести или продать долю, механизмы выхода из конфликта. ✅Поэтому устав и корпоративный договор нужно готовить как единую систему, заранее отвечая на вопрос: что произойдет, если один из участников просто откажется исполнять договор?

Привлечение к субсидиарный ответственности - крайняя мера, к которой ФНС прибегает только в том случает, если иные меры взыскания оказались неэффективными. Кроме того, сейчас полностью исключен формальный подход к такому виду взыскания. ФНС четко обозначила условия, при которых наступает субсидиарная ответственность: у должника отсутствуют активы, бенефициары выводят активы и переводят бизнес на аффилированных лиц и технические компании. При этом такие заявления имеют достаточно высокий уровень успеха в судах - 88% удовлетворены.

https://www.klerk.ru/drafts/?id=702390 Доходы по расходам: как налоговая будет контролировать неработающих граждан Практика сопоставления доходов и расходов — не новая идея, но в 2026 году она получила новое развитие за счёт расширения источников данных и автоматизации аналитики. Пока это именно инструмент отбора для проверок, а не автоматическое налогообложение по тратам.

https://www.klerk.ru/user/illarionov/695572/ Верховный суд РФ подтвердил: для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях необходимо вступившее в силу решение налогового органа Верховный суд четко обозначил два обязательных условия: Наличие вступившего в силу решения налогового органа. Истечение 75-дневного срока со дня вступления этого решения в силу.

https://www.klerk.ru/user/illarionov/702083/#sub-chapter-2-osnovaniya-dlya-privlecheniya-za-chto-mogut-privlech-ugolovnaya-otvetstvennost Как руководителю снизить риски по субсидиарной и уголовной ответственности в 2026 году Большинство дел о субсидиарной ответственности объединяет одна особенность: суд оценивает поведение руководителя в кризисной ситуации. Поэтому минимизация рисков начинается задолго до банкротства .

https://www.klerk.ru/user/illarionov/701977/?al=1982753_2026-07-28_1801b917b2d5d12d512d4c97a69e529245aafa13a53994184ad65c1149424f1d Написал про банкротства, иницинируемые ИФНС

пока неясен, а разъяснений от Минтруда нет. Платформы в растерянности: они не знают, как отслеживать часы и что считать нарушением. Вполне вероятно, что на первом этапе новые правила либо не будут применяться, либо будут применяться выборочно. Но сам факт их появления создает юридическую неопределенность для миллионов людей. Вместо итога «Регулирование» платформенной занятости — это важный процесс. Но оно должно идти через диалог с самозанятыми, платформами и экспертами. А не через постановления, которые создают больше вопросов, чем ответов. Российские самозанятые — это уже не «подработка на дому». Это 12 миллионов человек, которые формируют значительную часть экономики. И их права не должны становиться предметом бюрократических экспериментов. Подписывайтесь на канал, чтобы следить за развитием ситуации.

60 часов на одного заказчика. Чем обернется новый лимит для самозанятых С 1 октября 2026 года вступает в силу Постановление Правительства РФ № 760 от 19 июня 2026 года, которое вносит изменения в работу самозанятых через цифровые платформы. Документ вводит ограничение: один самозанятый не сможет выполнять заказы для одного заказчика через платформу более 60 часов в месяц. Если этот лимит превышен в течение 6 месяцев подряд — платформа обязана приостановить прием заказов от этого исполнителя для данного заказчика. Звучит как забота о правах работников. Но давайте разберемся, что это значит на практике и почему это вызывает серьезные вопросы у экспертов и самих самозанятых. Что именно меняется Документ вводит новый критерий — «систематическое выполнение работ/услуг» . Его суть: если самозанятый через платформу регулярно (более 60 часов в месяц на протяжении полугода) сотрудничает с одним заказчиком, это признается признаком трудовых отношений . Закон не запрещает самозанятым работать 100 или 200 часов. Но он предписывает цифровым платформам (агрегаторам такси, доставки, фриланс-бирж и т.д.) отключать исполнителя от заказов этого конкретного заказчика при превышении лимита. В постановлении нет четкого механизма подсчета часов, источников данных и порядка фиксации времени . Это одна из главных проблем документа. Какие сферы затронуты Постановление касается 13 видов деятельности, которые осуществляются через цифровые платформы: Строительство Складское хозяйство Транспорт Торговля розничная Общепит Операции с недвижимостью Ремонт и техобслуживание Образовательные услуги IT и телекоммуникации Реклама и маркетинг Подбор персонала Спорт и фитнес Кон сультирование и юруслуги То есть почти вся сфера, где активно используются платформенные занятость . По данным ФНС за 2024 год, более 3 миллионов самозанятых (25% от общего числа) получали доход именно через такие платформы . В чем проблема Непонятный механизм. Эксперты отмечают: в постановлении нет ни утвержденной методики расчета времени работы, ни порядка контроля, ни ответственности за ошибки . Как считать 60 часов — по фактическому времени выполнения заказа, по времени нахождения «на линии» или иначе — неясно. Это открывает путь для злоупотреблений и споров. Подмена цели. Формальная цель документа — предотвратить подмену трудовых отношений гражданско-правовыми . Но фактически он вводит административный барьер, который ударит по тем, кто работает легально. Компании, которые хотели сэкономить на налогах и соцвзносах, просто перейдут на другие схемы, а добросовестные самозанятые останутся с ограничениями . Нарушение права на труд. Самозанятый — это самостоятельный субъект предпринимательской деятельности. Он сам планирует свой рабочий день, сам выбирает заказчиков и сам решает, сколько ему работать. Государство пытается регулировать то, что не является трудовыми отношениями. Негативный прецедент. Если ограничение по времени вводится для платформенной занятости, ничто не мешает распространить его на любые договоры ГПХ, где одна сторона регулярно получает заказы от другой. Это создает опасный тренд. Что говорят эксперты Наталия Гущина, юрист, эксперт по самозанятости: «Это решение перекладывает ответственность и риски на платформы. Те должны будут не только управлять потоками заказов, но и следить за временем работы исполнителей, что создаст для них дополнительные издержки и судебные риски». Альберт Кошкин, основатель платформы для самозанятых: «Выстроить контроль за отработкой 60 часов — это почти невозможно. Почасовая работа в России встречается редко, гораздо чаще люди договариваются о фиксированной сумме за услугу. К тому же многие сотрудничают с несколькими заказчиками, и тогда встает вопрос: считать ли суммарное время или по каждому заказчику отдельно». Минтруд же заявляет, что постановление направлено на защиту прав граждан и борьбу с «серыми» схемами. Но, судя по реакции экспертов, документ создан без понимания реальной жизни самозанятых . Что будет на практике Постановление вступает в силу с 1 октября 2026 года. Но механизм работы

НДС и налог на прибыль со всей группы компаний за три года. И тогда выясняется, что правильная структура, выстроенная до проверки, стоила бы в сто раз дешевле, чем юристы после. Не ждите допроса. Не ждите выездной. Проверьте свою структуру сейчас. Если ваши юрлица не могут ответить на вопрос «зачем ты существуешь» — они ответят на него налоговой. И этот ответ вам не понравится.