Налоги Сегодня

Обновлен реестр субъектов МСП ФНС РФ информирует об обновлении данных Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Налоговые органы используют традиционно сведения о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей за 2025 год, ЕГРЮЛ, ЕГРИП и информации от государственных органов и уполномоченных организаций. По сравнению с предыдущим годом отмечают рост субъектов малого предпринимательства на 3,5% (222,5 тыс.) ☝️ Использование реестра МСП помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям – выбирать надежных контрагентов. В частности: 🔸 для предприятий и организаций в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – реестр СМиСП) предусмотрены: – упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (п.4 ст.6. N 402-ФЗ от 06.12.2011), включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) и статистическую отчетность; – упрощенный порядок ведения кассовых операций (ук. Банка России N 3210-У от 11.03.2014); 🔹 созданы приоритетные условия участия субъектов малого предпринимательства в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд и закупок крупнейших федеральных и региональных заказчиков. (п.5 ст.7 закона N 209-ФЗ от 24.07.2007; ст. 30 закона № 44-ФЗ от 05.04.2013). Инфраструктурную и информационную поддержку данной деятельности оказывает корпорация МСП, которая организует контроль, мониторинг и организацию конкурсных закупок; 🔸 для компаний малого предпринимательства в отдельных регионах были установлены льготы по налогу на имущество и транспортному налогу, их наличие и период действия можно проверить в отдельном сервисе на сайте ФНС. Более подробно вопросы преференций для компаний МСП мы рассматривали на сайте. Мы в МАХ | Дзен

Штрафы и пени как сомнительные долги для целей налога на прибыль ☝️ Недавнее разъяснение Минфина РФ напоминает, что с 01.01.2026 в НК РФ появилась норма, которая позволяет признавать сомнительным долгом штрафы, пени и иные санкции, если они подтверждены решением суда (п. 1 ст. 266). При этом базовый принцип: - признать сомнительным долгом можно только те санкции, которые возникли в связи с задолженностью по оплате товаров, работ или услуг. 👉 Исключение составляют денежные договора кредитов и займов: по штрафам и пеням, начисленным по денежным кредитам и займам, нельзя сформировать резерв по сомнительным долгам, а значит, и уменьшить на их сумму налоговую базу по налогу на прибыль. Даже если эти санкции уже подтверждены вступившим в силу решением суда. Это правило действует для всех кредиторов (не только для банков), поскольку в п. 1 ст. 266 НК РФ прямо указано, что особый порядок признания санкций сомнительными применяется только к задолженности за поставленные товары, работы, услуги. Для кредитных денежных обязательств это исключение не работает. ❕Таким образом, если банк выдал кредит, и заемщик перестал платить проценты, то даже подтвержденные судом штрафы и пени по этому кредиту не могут быть признаны сомнительным долгом для целей налога на прибыль. Мы в МАХ | Дзен

При декларировании дохода от майнинга 📣 ФНС РФ разъясняет вопрос применения имущественного вычета физлицами при декларировании дохода от майнинга цифровой валюты в письме № СД-29-3/1245@ от 12.05.2026. Физические лица и ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны задекларировать доход от майнинга цифровой валюты, и уплачивать соответствующую сумму НДФЛ (ст.228 и 229 НК РФ). 📌 Налогоплательщики (как физические лица, так и ИП) вправе при декларировании дохода от майнинга цифровой валюты уменьшить полученный доход на имущественный вычет в размере расходов, связанных с такой деятельностью. Расходы нужно подтвердить документально, представив, например, платежные документы на покупку оборудования или оплату электроэнергии. 👉 Для целей исчисления и уплаты НДФЛ статус физического лица либо ИП значения не имеет (за исключением особенностей уплаты индивидуальными предпринимателями авансовых платежей по НДФЛ). Мы в МАХ | Дзен

Заявление об обеспечении предупредительных мер СФР ☝️ До 01.08.2026 страхователи могут обратиться в Социальный фонд с заявлением о частичном возмещении расходов на предупредительные меры производственного травматизма, если они оплачивают профилактику производственного травматизма, профзаболеваний и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными производственными факторами. Такое финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется страхователем за счет собственных средств с последующим возмещением расходов за счет средств бюджета СФР в пределах суммы, согласованной территориальным органом СФР на эти цели, но не более суммы страховых взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ за текущий финансовый год. ❕С прошлого года действуют новые правила финансирования мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний. В обновленном регламенте сокращен перечень обосновывающих документов для большинства расходов, но, как и прежде, расходы возмещаются за счет средств фонда в пределах согласованной суммы — 20% от суммы взносов, в отдельных случаях до 30%, за минусом расходов на выплату страхового обеспечения. Мы в МАХ | Дзен

Платёж по СПОТ в расходы 👉🏼 В расходах по УСН можно признать сумму НДС при ввозе товаров из ЕАЭС, если фактическая уплата налога была произведена через механизм обеспечительного платежа СПОТ. Такое разъяснение даёт ФНС России в письме № СД-36-3/5649@ от 03.07.2026. ☝️ Напомним, - в рамках СПОТ импортер обязан внести обеспечительный платеж не менее чем за два календарных дня до ввоза товаров. Сумма этого платежа должна быть не меньше величины косвенных налогов (НДС и акцизов), подлежащих уплате. Обязанность по уплате НДС считается исполненной со дня представления в налоговый орган декларации по косвенным налогам, но не ранее срока уплаты, установленного Договором о ЕАЭС. При этом сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет уплаты налога в пределах его размера. Налогоплательщики на УСН вправе включить эти суммы НДС в состав расходов. Это касается как тех, кто полностью освобожден от обязанностей плательщика НДС, так и тех, кто применяет специальные ставки налога 5% или 7% (ст. 346.16 НК РФ). ФНС официально подтверждает, что для целей налогового учета по УСН моментом «оплаты» НДС признается внесение обеспечительного платежа и последующая подача таможенной декларации по косвенным налогам. Импортерам больше не требуется ждать физического списания средств таможенными органами сверх суммы обеспечения, чтобы признать расход. ❕ Указанное разъяснение содержит прямое поручение региональным управлениям ФНС довести данную позицию до нижестоящих инспекций. Мы в МАХ | Дзен

Дорожникам разрешили менять условия федеральных контрактов ❕Власти разрешили менять условия федеральных контрактов из-за налоговой составляющей задним числом. 👉🏼 Принятое Постановление Правительства РФ от 09.07.2026 № 864 позволяет адаптировать госзакупки к увеличению ставки НДС с 01.01.2026. Изменение существенных условий касается исключительно контрактов на выполнение работ или оказание услуг по ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования федерального значения. Постановление носит защитный характер для дорожной отрасли: оно позволяет государству как заказчику легально увеличить финансирование действующих долгосрочных контрактов, чтобы компенсировать подрядчикам возросшие налоговые расходы, либо пересмотреть состав работ так, чтобы уложиться в старый бюджет. Документ разработан в соответствии с положениями Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ (п. 65.1 ст. 112), и является основанием для пересмотра условий - для внесения правок необходимо «наличие обстоятельств, не зависящих от сторон контракта, которые делают невозможным его исполнение на прежних условиях». Указанная норма не действует автоматически – она требует принятия отдельного акта Правительства РФ. 📈 По соглашению сторон допускается увеличение цены контракта строго в пределах суммы дополнительного НДС – это правило применяется только к тем работам и услугам, приемка которых осуществляется после 1 января 2026 года. Также под действие попадают закупки, извещения о которых были размещены в единой информационной системе или приглашения, по которым были направлены до этой даты – если повышенная ставка НДС не была заранее заложена в условия этих контрактов. 👉🏼 Правительство РФ рекомендует субъектам Российской Федерации и местным администрациям принять аналогичные меры для контрактов регионального, межмуниципального и местного значения. Это означает, что принятый документ напрямую обязывает пересматривать условия только федеральных контрактов. Для региональных и муниципальных дорог оно лишь создает легальный образец: субъекты могут выпустить свои локальные акты или внести изменения в региональные порядки исполнения бюджета, чтобы разрешить менять контракты местного значения по той же схеме. В публичной сфере отсутствует информация – будут ли приняты подобные послабления для долгосрочных федеральных контрактов в других отраслях – здравоохранении (лекарственное обеспечение), энергетика, ЖКХ (инфраструктурные объекты), др. ✍️ Постановление вступает в законную силу 17 июля 2026 года. Мы в МАХ | Дзен

Пониженные взносы для малых и средних предприятий: корректировка правил ❕Если субъект МСП, имеющий право на пониженный тариф по страховым взносам, меняет вид деятельности (ОВЭД) на другой, не дающий такого права, он обязан пересчитать взносы с начала года. Об этом разъяснение ФНС РФ - в письме № БС-36-11/4527@ от 28.05.2026. ☝️Напомним - с 01.01.2026 пониженный тариф по страховым взносам в размере 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, применяется субъектами МСП, функционирующими в определенных отраслях, перечень которых установлен распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р. Налоговая служба уточняет, что в случае, если малое предприятие, соответствующее условиям, установленным п. 13.3 ст. 427 НК РФ, в текущем году изменит ОВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, на вид деятельности, не поименованный в указанном перечне, оно теряет право на применение пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором произошло такое изменение. В соответствии с п. 1 ст. 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Таким образом, при изменении вида деятельности в течение года, пересчитать и уплатить взносы по общему тарифу придется с 1 января. Мы в МАХ | Дзен

ЛЕТНИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ ОТ «АУДЭКС» – ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ЗАЩИТА БИЗНЕСА С июня по август 2026 года мы предлагаем 7 ключевых услуг, которые помогут организациям выявить и снизить риски, усовершенствовать порядок ведения бухгалтерского учета. 1️⃣ ЭКСПРЕСС-АУДИТ: ДИАГНОСТИКА БУХГАЛТЕРИИ ЗА 5 ДНЕЙ 2️⃣ НАЛОГОВЫЙ АУДИТ: СНИЖЕНИЕ РИСКОВ 3️⃣ ФОРЕНЗИК-РАССЛЕДОВАНИЕ: КУДА УХОДЯТ ДЕНЬГИ? 4️⃣ ПРОВЕРКА БИЗНЕСА ДЛЯ СОБСТВЕННИКОВ: В ПОИСКАХ СПРАВЕДЛИВОСТИ 5️⃣ УГЛУБЛЕННАЯ ПРОВЕРКА НДС: НЕ ДОПУСТИТЕ ДОНАЧИСЛЕНИЙ 6️⃣ ЭКСПРЕСС-ПРОВЕРКА ДЛЯ НОВЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС 7️⃣ АУДИТ-КОНТРОЛЛИНГ: НАЙДИТЕ РЕЗЕРВЫ ВАШЕГО БИЗНЕСА 👉 ПОЧЕМУ стоит выбрать "Аудэкс" ИМЕННО СЕЙЧАС? ✔ Практическая польза – только рабочие решения, а не общие советы. ✔ Лето – идеальное время: спокойный период, есть время на исправление до осенних проверок. ✔ Доступность высококвалифицированных специалистов с профильными компетенциями. Подробности – по телефону 8(843)202-07-06 и на сайте. Мы в МАХ | Дзен

Минфин РФ не согласовал возврат с АУСН ранее конца года 👉 Ранее Торгово-промышленная палата (ТПП) России направляла властям ряд предложений, предполагающих облегчение администрирования и налоговой нагрузки на малый бизнес. В частности, предлагалось разрешить организациям и ИП возвращаться с АУСН на УСН до истечения календарного года. Сейчас закон требует выдержать годичный срок: согласно ст. 346.16 НК, организации и ИП, желающие работать на УСН со следующего календарного года, должны уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу, ФНС РФ разъясняла свою позицию по этому вопросу в письме ЕА-36-3/1812@ от 11.03.2026. Также ТПП предлагала расширить условия применения АУСН: поднять лимит годового дохода с 60 млн до 100 млн рублей; увеличить допустимую численность сотрудников с 5 до 10 – 15 человек; разрешить разово сменить объект налогообложения в 2026 году. ❌ Министерство Финансов РФ отклонило предложение досрочного возврата с АУСН: – переход с АУСН на УСН в рамках одного налогового периода усложнит для налогоплательщиков отражение отдельных показателей в налоговом учёте – в частности, стоимости основных средств и нематериальных активов, доходов и части расходов – а также затруднит налоговое администрирование. Увеличение лимитов и численности сотрудников также отклонены с мотивировкой риска выпадающих доходов бюджета. Мы в МАХ | Дзен

Закон о платформенной экономике: подготовка правовых норм и предписаний ✍️ Опубликованы правила осуществления информационного взаимодействия маркетплейсов с налоговыми органами. Власти поэтапно готовят нормативную базу для начала работы закона о «Платформенной экономике». Утверждено Постановление Правительства РФ № 766 от 20.06.2026, которое регламентирует Правила осуществления информационного взаимодействия операторов посреднических цифровых платформ (маркетплейсов и иных аналогичных площадок) с налоговыми органами. Документ определяет порядок осуществления информационного взаимодействия операторов платформ с налоговыми органами, а также требования к такому взаимодействию. Оператор (маркетплейс/цифровая площадка) при получении согласия партнера будет направлять в налоговую сведения: 🔸 о договоре между оператором и партнером (в т. ч. дата, номер, сроки, предмет); 🔹 о партнере, в т. ч. о его согласии или отказе от снижения цены товара за свой счет; 🔸 об акте сверки взаиморасчетов и иных документах, связанных с формированием такого акта. Передача данных будет осуществляться следующими способами: 🔻 через информсистему оператора, к которым предоставлен доступ налоговому органу; 🔻 через электронные сервисы и протоколы информационного обмена, размещаемые на сайте ФНС. ❗Вся информация должна отправляться в налоговую в течение 2 рабочих дней с момента получения согласия, а изменения - в течение 3 рабочих дней. Постановление вступает в силу с 1 октября 2026 г. и действует до 1 октября 2032 года. Мы в МАХ | Дзен