Адвокат Карина Урберг|НАЛОГ.СПБ.РУ

Отработка ФНС «площадочного» НДС 💁🏻‍♀️Не то чтобы я была в танке и только сейчас заметила, что произошло. Просто в последнее время количество запросов на консультации по «площадочному» НДС выросло до уровня «игнорировать уже неприлично». ⁉️Что случилось? Весной силовики вместе с ФНС раскрыли крупнейшую в стране площадку «бумажного» НДС, о чем я писала тут: 🔹4800 фирм; 🔹40 000 компаний-пользователей; 🔹более 1,2 трлн рублей фиктивных вычетов. ❗️Громко! Показательно! 💫А дальше началась магия: летом декларации компаний, входивших в состав площадки, просто исчезли из базы ФНС! Не обнулены, не через отзыв ЭЦП, а просто чистый лист. Как будто этих деклараций никогда не существовало! В шоке были даже инспекторы на местах от возможностей системы. ⁉️Что дальше? Дальше прокуратура поставила задачу обеспечить поступление денег в бюджет: то есть вернуть в бюджет те самые 1,2 трлн. рублей налогов. Причем - добровольно! ⁉️Что делает ФНС? Ничего нового! Проверенный набор инструментов: 🔹информационные письма о необходимости пополнить бюджет НДС и налогом на прибыль; 🔹требования о предоставлении документов и информации, в которых вместо привычного запроса документов почему-то содержится предложение добровольно пополнить бюджет; 🔹вызовы на рабочие группы. 🤦🏻‍♀️Местами создается ощущение, что нормы НК РФ в уравнении не участвуют! ⁉️Кому приходят «письма счастья»? Список «счастливчиков» ФНС формировала на основании раздела контрольных соотношений, поэтому письма получают: 🔹те, кто действительно пользовался площадкой; 🔹те, кто площадкой не пользовался, но у налоговой есть вопросы по вычетам, которые с раскрытой площадкой не связаны; 🔹компании, оказавшиеся следующими звеньями цепочки. ❗️Логика простая: если предыдущий участник не заплатил, тогда мы идем к следующему! ⁉️Что на рабочих группах? Вызывают индивидуально, разговаривают коллективно: сразу несколько налогоплательщиков в одном кабинете. Формат: налоговый нетворкинг с элементами давления. Официально: никаких рассрочек и поэтапных доплат! 💁🏻‍♀️На практике все зависит от региона и настроения налоговиков! ❗️Главный рычаг давления, как обычно, риск назначения выездной налоговой проверки! 💁🏻‍♀️ Пока это больше похоже на массовую кампанию по «добровольному» пополнению бюджета, где «добровольность» - скорее формулировка, чем реальный выбор. Такой себе налоговый квест: найди себя в цепочке и добровольно заплати за того парня! ⁉️А вы уже получили «письмо счастья»? Или пока в списках «счастливчиков» не значитесь?

Что нового готовят для НК!? 🔹НДС после изменения законодательства Если после заключения договора продавец становится плательщиком НДС, налог будет считаться включенным в цену, а не начисляться сверху (если стороны не предусмотрели иное). 📌 Законопроект № 1203640-8 (одобрен Советом Федерации) 🔹Контроль цен при импорте из ЕАЭС Законопроект вводит ст.54.2 НК РФ, которая вводит правила определения цены для целей НДС при импорте отдельных товаров из стран ЕАЭС. Если цена ввоза окажется ниже рыночной, налоговая сможет определить НДС исходя из минимальной рыночной цены, а не цены сделки. Это касается товаров, подлежащих обязательной маркировке или прослеживаемости (за отдельными исключениями). 📌 Законопроект № 1191451-8 (на рассмотрении ГД в 1 чтении) 🔹Страховые взносы 📌Законопроект № 1286413-8 предлагает установить единый тариф 30% независимо от размера выплат, отменяя регрессивную шкалу, предусматривающую льготную ставку 15,1% после достижения предельной базы. (внесен на рассмотрение) 📌Законопроект № 1248218-8 предлагает установить тариф страховых взносов 15% на срок 12 месяцев при приеме выпускников, которые впервые устраиваются на работу по специальности. (на рассмотрении ГД в 1 чтении) 🔹 Налоговые льготы для женщин с детьми Регионам предлагают дать право устанавливать налоговые льготы для женщин, воспитывающих детей до 7 лет: ✔️ по УСН — для женщин-ИП и компаний, где женщина владеет не менее 50% и является руководителем; ✔️ по НПД — снижать ставку до 1% для самозанятых женщин. 📌 Законопроект № 1194333-8 (на рассмотрении ГД в 1 чтении) 🔹 НДС при УСН До 2029 года будет сохранен действующий порог доходов 20 млн. рублей, после которого возникает обязанность платить НДС. 📌 Законопроект № 1256655-8 (принят и опубликован ФЗ от 04.07.26г. Nº 228-Ф3) 🍒Лимит сотрудничества с самозанятыми через платформы С 1 октября 2026 года, если самозанятый выполняет работы или оказывает услуги одному заказчику более 60 часов в месяц на протяжении 6 месяцев подряд, цифровая платформа должна прекратить принимать для него заказы от этого заказчика. 📌 Постановление Правительства РФ № 760 от 19.06.26г. 💁🏻‍♀️Что-то за страховые взносы как-то особо волнительно…. ⁉️Как Ваше начало недели?

⚖️ ФНС опубликовала обзор ключевых позиций КС и ВС РФ по налоговым спорам за I квартал 2026 года. 🔹 Проверяемый налогоплательщик - не свидетель Позиция КС: инспекция не вправе вызывать проверяемого налогоплательщика на допрос в качестве свидетеля по собственной деятельности и штрафовать по ст. 128 НК РФ за неявку. Если нужны объяснения - вызывайте для дачи пояснений, а не подменяйте один процессуальный статус другим. 💁🏻‍♀️ Вот бы так всегда: чтоб по итогам ВНП, главной проблемой был штраф по ст.128 НК за неявку на допрос, а не вот это вот всё… 📄 Постановление КС РФ от 05.03.2026г. № 12-П 🔹 Мена недвижимости ≠ продажа Позиция КС: при обмене недвижимости, не связанном с предпринимательской деятельностью, НДФЛ возникает только если налоговая докажет, что обмен был неэквивалентным: отсутствовали разумные (в т.ч. внеэкономические) причины сделки, а стоимость полученного имущества существенно превысила стоимость переданного. В этом случае налог рассчитывается с разницы стоимости объектов. 💁🏻‍♀️Аминь! 📄 Постановление КС РФ от 15.01.2026г. № 1-П 🔹 Не для всех госучреждений есть льгота по уплате госпошлины Позиция КС: Государственные и муниципальные учреждения не освобождаются от уплаты госпошлины по спорам, возникшим из гражданских правоотношений, если они выступают как обычный участник гражданского оборота, а не реализуют публичные полномочия и не защищают государственные или общественные интересы. 💁🏻‍♀️Ну штош… гос.органы тоже плачут платят… госпошлину! 📄 Определение КС РФ от 15.01.2026г. № 1-О 🔹 Налоговая реконструкция имеет пределы Позиция ВС: налоговая реконструкция возможна только при установлении фактического исполнителя сделки и реальных параметров ее исполнения. Легализовать расходы по фиктивным документам или расчетным методом нельзя. 💁🏻‍♀️Ой! Ну кто бы сомневался, что ВС что-то там иначе скажет! 📄 Определение ВС РФ от 31.03.2026г. № 307-ЭС25-11805 🔹 ФНС может проверить дважды с тем же составом представителей вышестоящего НО Позиция ВС: Участие сотрудников вышестоящего налогового органа в первоначальной проверке само по себе не лишает его права назначить повторную выездную проверку в порядке контроля. 💁🏻‍♀️Ну т.е. ФНС не договорила… 📄 Определение ВС РФ от 18.03.2026г. № 309-ЭС25-9697 🔹 Для фермеров важна цель использования имущества Позиция ВС: При продаже земельного участка значение имеет не наличие ОКВЭД, а то, использовался ли участок в предпринимательской деятельности. Именно это определяет налоговый режим. 💁🏻‍♀️И еще раз аминь! 📄 Определение ВС РФ от 11.03.2026г. № 47-КАД26-1-К6 🔹 ВНП IT-компаний: когда очень надо, то можно Позиция ВС: до 03.03.2025г. ВНП аккредитованных IT-организаций могли проводиться с согласия руководителя (заместителя руководителя) вышестоящего налогового органа либо ФНС России. Такой порядок не противоречит Указу Президента и направлен на пресечение недобросовестного поведения налогоплательщиков. 💁🏻‍♀️Когда очень хочется, то можно… 📄 Решение ВС РФ от 16.03.2025г. № АКПИ25-1008. 💁🏻‍♀️Ну штош… Обзор прочитали! Жить бизнесу легче не стало, как мне кажется… ⁉️У кого какие мнения по обзору?

Волшебная таблетка для бизнеса! Сегодня бизнесу продают Налоговый кодекс как волшебную таблетку вместо стратегии! Поэтому говорят: 🔹 «На требование можно отказать» 🔹 «На рабочую группу можно не ходить» 🔹 «Представьте пояснения - и от вас отстанут» 🔹 «Вы не выгодоприобретатель - платить не придется» ⁉️Почему? Потому что «так написано в Налоговом кодексе»! ⁉️И знаете что? В НК действительно много норм, которые позволяют бизнесу не делать того, что хотелось бы налоговикам! ❗️Но проблема в том, что НК ≠ реальность! НК не единственная библия инспекторов!Есть внутренние регламенты, показатели эффективности и алгоритмы работы! 🤷🏻‍♀️Именно поэтому знание своих прав само по себе еще не означает правильную стратегию защиты! ⚒️Право — это не стратегия. Право — это инструмент! Молотком можно забить гвоздь! А можно ударить по пальцу! С правами налогоплательщика точно так же: ❗️отказать в ответ на требование иногда действительно может быть правильным решением, если это может навредить компании! 💅🏻Но в большинстве случаев задача совсем другая: 🔹 понять, что делает налоговый орган; 🔹 оценить реальные риски; 🔹 выстроить стратегию защиты; 🔹 представить именно те документы и пояснения, которые работают на вашу позицию! А уж правомерность требования-вопрос последний! ❗️на этапе добровольного побуждения инспекции зачастую важно не установить истину, а максимально быстро добиться поступления денег в бюджет! 💅🏻Поэтому никто не хочет слушать вас про ст. 54.1 НК, доказательства реальности сделки и проявления должной осмотрительности. На все это Вам, скорее всего, скажут: «В системе не сформирован источник НДС. Доплачивайте. Выездная проверка обойдется дороже». Поэтому мало знать свои права и цитировать нормы НК налоговикам! ❗️Нужно понимать как реально работает ФНС! Выигрывает не тот, кто лучше цитирует НК, а тот, кто понимает, как, когда и зачем применять его нормы! 🤷🏻‍♀️Волшебной таблетки, к сожалению, не существует! 💁🏻‍♀️Велкам на консультацию! Вместе разберем: 🔹какие у вас реальные риски; 🔹что сейчас делает ФНС; 🔹какая стратегия подойдет именно в вашей ситуации!

💸Добровольное нет уточнение ❗️Налог ФМ на той неделе пестрил вопросами про рабочие группы: кому идти, чем поможет налоговый консультант, что будет если…: 💁🏻‍♀️Отвечаю по пунктам ⁉️Кому идти на рабочую группу? 🔹человеку, который может дать реальные пояснения по деятельности компании в компании с налоговым консультантом ⚠️Важно! Человек должен быть коммуникабелен, стрессоустойчив и резистентен к манипуляциям, а вариант «не ходить вообще» - отсутствует в уравнении 🔹либо консультант идет самостоятельно ⁉️Что делать на рабочей группе? 🔹дать пояснения налоговому органу ровно в той мере, в которой они необходимы на данном этапе ⚠️Важно! Получить как можно больше информации, задав правильные и нужные вопросы, ознакомившись с картой рисков 🔹не верить всему, что говорят представители налоговой о ваших контрагентах 🔹быть спокойными ⁉️Что не делать на рабочей группе? 🔹сознаваться во всех смертных грехах, плакать, жаловаться на отсутствие денег, тяжелую жизнь и т.д. (это все равно не поможет) 🔹нервничать, ругаться, кричать, оскорблять представителей ФНС 🔹говорить больше информации, чем требуется 🔹оправдываться и вестись на манипуляции и угрозы ⁉️Чем может помочь налоговый адвокат? 🔹 участвовать в проведении рабочей группы вместе с вами или полностью взять участие на себя 🔹держать рамку мероприятия: не дать вам сказать лишнего и мягко возвращать диалог в конструктив, если налоговая начинает «перегибать» 🔹задать правильные вопросы, чтобы получить информацию, на которой потом будет выстраиваться решение 🔹собрать и выстроить стратегию защиты, включая подготовку позиции и ответа на протокол 🔹вести коммуникацию с налоговой и забирать на себя весь эмоциональный фон, чтобы вы оставались в рациональной позиции 💁🏻‍♀️ Ну собственно, за всем вышеперечисленным можно обратиться ко мне. Помогу не втянуться в налоговый абьюз и сохранить адекватность процесса!

⚠️Ошибки бизнеса ❗️Бумажный НДС и неработающие схемы 🔹 для кого-то эти схемы, а иногда даже бизнес модели, попытка спасти бизнес в столь нелегких условиях, у кого-то отрицание реальности и нежелание верить, что так уже давно нельзя и/или надежда на старый добрый «авось» 🔹но… в битве между «авось» и программными комплексами ФНС выигрывают последние, а попытка спасти бизнес приводит к его краху и разочарование наступает быстро 🔹сейчас налоговые бомбардируют бизнес уведомлениями о дроблении, рабочие группы по НДС могут проводится со стартовой суммы претензии по бумажному НДС от 50 т.р., требованиями трясут по схемам с НДФЛ… ❗️Бездумное оформление и подписание договоров 🔹это ровно те ситуации, когда для оформления сделки берется шаблон/типовая форма договора из интернета, правовой системы и подписывается, не читая 🔹зато вот налоговики их очень подробно читают, а потом в актах и решениях по итогам проверок, описывают все то, что не соблюдено (порядок оформления сделки, наличие согласований, допусков, разрешений, доверенностей и т.д.), как доказательства несоблюдения условий ст.54.1 НК 🔹ну и я уж молчу иногда о том, что неграмотно используются и копипастятся условия налоговых оговорок ❗️Отсутствие системного сбора доказательств реальности сделки 🔹«ну нам же реально поставили товар/услугу/работу! зачем доказательства?» - самый частый ответ, который я слышу от бизнеса, который вызывают «вдруг» на рабочую группу в связи с наличием налоговых рисков по данным сделкам 🔹как понимаете, данный ответ не устроит налоговиков и я довольно часто в решениях по итогам КНП и ВНП доначисления по реальным сделкам 🔹 фото/видео, данные КПП, документы, подтверждающие доставку, деловая переписка и т.д. - то, что может помочь, т.к. реальность сделки-первое, что будет проверять ФНС! поэтому система/регламент сбора доказательств реальности - ОБЯЗАТЕЛЬНЫ! ❗️Непроявление должной осмотрительности 🔹это второе, на что будут смотреть налоговик, определяя выгодоприобретателя 🔹скажу честно, что в большинстве случаев, я вижу фиктивную сделку просто посмотрев отчет проверочной базы 🔹представьте, что видят налоговики, имея программные комплексы 🔹контрагент должен обладать достаточными ресурсами, чтобы иметь возможность выполнить условия сделки 🔹а бизнес должен иметь логичные пояснения, почему он заключил сделку именно с этим контрагентом ❗️Отсутствие анализа и непонимание действий ФНС 🔹бизнес работает в режиме перманентной онлайн ВНП 🔹чтобы попасть в план ВНП надо совершить целую череду ошибок и неправильных действий 🔹чтобы получить акт по итогам КНП, надо проигнорировать кучу сигналов инспекции 🔹любое взаимодействие с инспекцией (требование, уведомление, звонок и т.д.)-это информация, которую надо анализировать и просчитывать стратегию защиты 🔹если этого не делать в текущем режиме, компания упускает время и совершает множество ошибок, которые в последующем бывает сложно или дорого исправлять 💁🏻‍♀️Не умеете анализировать действия налоговиков самостоятельно - привлекайте налогового консультанта! Не надо сидеть «в домике», надеясь на «авось»! Статистика «авось» нынче не в пользу бизнеса! ⁉️Сколько ошибок у себя насчитали? Признавайтесь!

Про что больше всего хочется читать в блоге?

Да! Я так себе блогер! 💁🏻‍♀️Я тут в законный ваш выходной решила выйти к вам с разъяснительной бригадой! Вдруг вы тоже устали от моего формата «то есть, то нет»! Вам, возможно, и не очень важно, но я расскажу! 📢Может вы и не заметили, но больше двух лет назад я официально вышла из режима «эксперт вещает» и перешла в жанр «новости, которые мы не просили». Блог стал новостным, но с душой! 💫Схема была простая и почти трогательная: два раза в день администратор присылал мне подборку новостей. В теории, чтобы я выбрала что-то интересное. На практике - я каждый раз устраивала внутренний конкурс «что из этого наименее уныло»! ⁉️Почему все так? ❗️Во-первых, я получала третье высшее образование и писала диссертацию. Это занимало очень много времени и нервов! ⚠️Спокойствие! Из адвокатуры я уходить не хочу, а вот совмещать обе профессии-да! 😂 Надо отметить, что мои консультации как психолога стоят дешевле, чем консультация адвоката! ❗️Во-вторых, со мной случилась жизнь и работа! 🤦🏻‍♀️Два года очень активных и, что уж, аб’юзивных отношений с налоговыми органами, в процессе защиты интересов моих клиентов. Опыта за эти 2 года - вагон и еще тележка, а вот делиться им было особо некогда! ❗️В-третьих, я немного выгорела! Не как адвокат, а скорее как блогер! Когда я начинала вести этот аккаунт, мне хотелось давать что-то действительно полезное: повышать налоговую грамотность, облегчать жизнь бухгалтерам, объяснять сложное простым языком! 🤷🏻‍♀️Но! когда в своей работе ты сталкиваешься с тем, что твоим оппонентам, т.е. представителям ФНС, вообще все равно до правовой стороны вопроса, а в НК РФ некоторые из них заглядывали последний раз еще до появления ст.54.1 НК РФ, т.к. чтобы доначислить им просто достаточно ввести пароль для входа в АИС, а дальше расчет только на то, что система встанет на сторону бюджета(89.8% по итогам 2025г.), как-то начинаешь задаваться вопросом: а зачем тогда это все?? ❗️И вот здесь и случилось это выгорание! Потому что вроде бы хочется делиться опытом, рассказывать, объяснять - но реальность быстро расставляет ограничения. 🔒Каждый кейс становится индивидуальным и универсальные советы почти теряют смысл. Есть нюансы, есть рабочие приёмы - но это не то, чем можно разбрасываться в соцсетях, т.к. иногда это прямая зона риска для клиентов. Тем более что налоговики, с которыми ты регулярно сталкиваешься в инспекциях, тоже читают этот блог. 🙅🏻‍♀️А делать кликбейт и раскачивать эмоции ради привлечения клиентов - не мой жанр. Не потому что не умею, а потому что мне это не нужно и против моих принципов. 💁🏻‍♀️Поэтому в какой-то момент, когда я устала от формата «унылые новости» и блог стал выходить в формате «то есть, то нет»: не потому что мне нечего сказать, а потому что всё по-настоящему ценное в посты просто не вынести! 💁🏻‍♀️Итого: блогер я так себе - поэтому регулярности не обещаю! Но это и не моя профессия, так что мне это простительно! Главное, что в работе я точно знаю, что делаю! 💬И чтобы не вести блог в режиме «сам решуууу», напишите, пожалуйста, в комментариях: что именно в сфере налогообложения сейчас для вас в топе и про что было бы реально интересно читать: судебная практика, изменения в НК, разбор кейсов и т.д.?!

Первый пошел! История с раскрытием крупнейшей площадки «бумажного» НДС получила свое логичное продолжение! ❗️ 16 апреля, суд арестовал до 14 июня трех фигурантов дела — Пацукова, Сапрыкина и Макарова, Им вменяют: — неправомерный оборот платежей (ч. 2 ст. 187 УК); — предоставление подложных декларации по НДС (ч. 2 ст. 173.3 УК); — незаконное создание юр.лица (ч. 2 ст. 173.1 УК). ❗️20 апреля Замоскворецкий районный суд Москвы заочно арестовал на два месяца клиентов данной площадки Михаила Жарова, Алексея Кузьмичева и Евгения Гладышева. Им вменяют уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере п.б ч.2 ст.199 УК. Срок ареста будет исчисляться с момента их экстрадиции на территорию РФ, т.к. обвиняемые успели скрыться от следствия и суда за границей. Расследование дела в отношении площадки на особом контролем Генпрокуратуры. Ведомство дало ФНС поручение аннулировать фиктивные документы, что приведет к аннуляции деклараций «технических» юр.лиц площадки и заблокирует использование раскрытую сеть. 💁🏻‍♀️Не устаю говорить, что не стоит забывать, что налоговая схема не всегда только налоговое правонарушение.. Но, редко кто вспоминает про старый добрый УК РФ, когда надо срочно спасти бизнес… ⁉️Ну что? Ждем следующую серию криминальной драмы?

Отсрочка уплаты НДС для избранных ❗️20 апреля 2026 года в России ведена отсрочка уплаты НДС при ввозе товаров, о чем вчера г-н президент вчера подписал Указ №263 от 20.04.2026г. Спойлер: не для всех и не всегда! Срок эксперимента - до 30 июня 2027 года включительно. Отсрочку дают до 3 месяцев с даты выпуска товаров. Проценты платить не надо. В круг избранных вошли: 1) уполномоченные экономические операторы, включенные в реестр, 2) системообразующие организации российской экономики. ⁉️Кто такие УЭО согласно таможенному кодексу ЕАЭС и ФЗ N289 «О таможенном регулировании в РФ»: • юр.лицо; • с даты включения в реестр — статус низкого уровня риска; • не менее 3 лет в ВЭД; • для импортеров/экспортеров: либо от 20 деклараций в год, либо стоимость перемещенных товаров от 750 тыс. евро; • для брокеров: либо от 300 деклараций в год, либо стоимость перемещенных товаров от 1 млн евро; • для владельцев СВХ: товары на хранении — от 8 млн евро в год; • без серьезных административных нарушений; • за последний год — никаких грубых нарушений таможни; • штрафы оплачены (и вовремя); • максимум 2 конфискации; • лимиты по штрафам строго соблюдены: до 1% от пошлин (ВЭД) или до 0,5% от стоимости товаров (брокеры); • «чистые» собственники (10%+), директор и главбух — без судимостей по экономике и таможне; • прозрачный и раздельный учет товаров (ЕАЭС / импорт); • возможность для таможни сверять данные деклараций с вашим учетом; • удаленный доступ таможни к системам; • защищенная IT-инфраструктура; • ОСНО, • никакого банкротства, ликвидации и реорганизации; • если вылетали из реестра — минимум год «карантина». ❗️Перечень системообразующих составит Минэкономразвития. Минфин даст раз’яснения о применении новых правил. Получить отсрочку можно, подав заявление в ФТС не позднее 15 июня 2027 года включительно. 💁🏻‍♀️Ну штош… Жаль, конечно, что данное мероприятие не совсем про МСП… Почему-то вспомнился мем: -А вы рыбов продаете? -Нет! Показываем! -Красивое! ⁉️Ну что? Много среди нас избранных?

Налоговый «обезбол» Госдума, глядя на показатели экономики, видимо, смекнула, что «сварила борщ», т.е. реально усложнила жизнь бизнесу с 2026г., что решила выдать немного послаблений: ❗️Общепит временно без НДС 🔹С 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и ИП в сфере общепита на УСН или слетевшие с ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года могут пока не платить НДС! 🔹соблюдать условия о соответствии средней зп по региону за прошлый год тоже не нужно! ❗️Переходный период для МСП 🔹 тем, кто на УСН/ПСН в 2025г. «случайно» заработал больше 20 млн. из-за процентов по вкладам и остаткам на счетах— ничего страшного! НДС можно не платить! 🔹Если вы слетели с ПСН в 2026г. — держите «утешительный приз»: налоговый вычет в размере "входного" НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при ПСН. 🔹а если вы на УСН в 2026 году стали плательщиком НДС — тоже не всё так грустно: разрешили уменьшать доходы на НДС с авансов, которые вы получили ещё до того, как стали «счастливым» плательщиком. ❗️Про переобувания на ходу 🔹если ИП совмещал ПСН с ОСНО и в 2025 году вышел за 20 млн. — можно задним числом перейти на УСН с 1 января 2026г., уведомив ФНС до 1 июня 2026 года! (да, немного «вернуться в прошлое» теперь официально можно). 🔹а если у вас был ПСН + УСН — до 1 июня можно ещё и поменять объект налогообложения. Потому что почему бы не пересобрать правила уже в процессе игры. ❗️ Страховые взносы стали доступнее 🔹 для обрабатывающих производств убрали требование держать 70% дохода строго по основному виду деятельности для применения пониженных тарифов. 🔹теперь можно суммировать доходы от основного и дополнительных видов деятельности (если они есть в перечне Правительства) и всё равно применять пониженные тарифы. ❗️Ну и по мелочи 🔹НДС по газу расширили: бесплатное подключение домов, ФАПов, амбулаторий и котельных вывели из налога, а у исполнителей оставили вычет входного НДС. 🔹вычет НДС при экспорте сырья — теперь без лишней бюрократии: его можно заявить сразу при постановке товара на учет, а не ждать, пока соберёте весь пакет документов для подтверждения экспорта. 🔹 урегулированы особенности налогообложения при добровольном замещении облигаций российских эмитентов, номинал которых выражен в валютах недружественных стран, новыми облигациями, номинированными в рублях, до конца 2026 года согласно ФЗ от 28 декабря 2025 г. № 514-ФЗ. 💁🏻‍♀️Ну штош…. Без шуток, невиданный аттракцион гибкости от государства! Конечно, аспирин на утро после бурного вечера лучше, чем ничего! Так что… пьем пока не отобрали! 🎵 Где-то фоном звучит «Никаких больше вечеринок»…. ⁉️Как вы? Спасетесь аспиринкой?

Пользователям площадки подготовиться! ФСБ и ФНС раскрыли крупнейшую площадку по продаже фиктивных вычетов по НДС: тысячи технических компаний, почти 40 тысяч клиентов и более 1,2 трлн. рублей фиктивных вычетов. География: Москва, Санкт-Петербург, Пермский край и Белгородская обл. Отрасли: строительство, мерчандайзинг, торговля топливом и текстилем, клининг. На данный момент проводятся обыски и выемки документов в офисах и домах предполагаемых организаторов. Следующий шаг-работа с пользователями площадки. 💁🏻‍♀️Активная работа по раскрытию площадок ведется как ФНС, так и правоохранительными органами, давно. На данный момент ФРПВ содержит отдельный блок «ПЛОЩАДКА, материалы МВД», который включается в карту рисков. ❗️Поэтому всегда надо помнить, что налоговая не всегда финальная инстанция в таких кейсах. ⁉️Когда в последний раз проверяли свои налоговые риски?

💸Акт третий: «Хождение по мукам» или «Унесенные бюджетом» ❗️ Когда вынесено решение по проверке ⁉️Что делает консультант 🔹 проводит детальный анализ решения 🔹 оценивает, какие выводы НО действительно подлежат оспариванию, а какие — уже нет 🔹 определяет сильные стороны позиции компании и представленные доказательства, а также слабые места в выводах НО и перспективные направления для обжалования 🔹помогает выстраивать возможную стратегию защиты 🔹подготавливает жалобу на решение и участвует в ее рассмотрении, при необходимости 🔹даёт рекомендации по дополнительным мерам защиты, которые ещё можно реализовать, в т.ч. по вопросам раскрытия реальных поставщиков, учёта расходов и иных обстоятельств, если в ходе проверки это было целесообразным, но не было сделано 🔹помогает донести эту позицию до вышестоящего НО, в т.ч. путём инициирования и сопровождения рабочей встречи 🔹в случае вынесения решения об обеспечении-оценивает их законность, обоснованность и возможные варианты реагирования для минимизации влияния на деятельность бизнеса 🔹при наличии оснований для последующего возбуждения уголовного дела — выстраивает дальнейшую стратегию защиты с учётом уголовно-правовых последствий вынесенного решения 💁🏻‍♀️Это этап, на котором ещё можно повлиять на итоговый результат без суда, но пространство для манёвра уже заметно сужается. ❗️На этапе оспаривания решения НО в суде ⁉️Что делает консультант: 🔹 оценивает судебные перспективы спора 🔹 помогает выстроить возможную позицию защиты компании по итогам анализа всего, что было сделано ранее 🔹 участвует в подготовке искового заявления и участвует в судебных заседаниях 🔹 даёт рекомендации по дополнительным действиям, которые ещё могут усилить позицию компании 🔹готовит ходатайство об обеспечении иска 🔹в случае передачи материалов в правоохранительные органы — помогает выстроить дальнейшую стратегию защиты с учётом уголовно-правового развития ситуации 💁🏻‍♀️Это этап, на котором бизнес чаще всего и обращается за помощью, но возможности здесь уже сильно ограничены: новые доказательства, как правило, критически воспринимаются судом, который вполне резонно задаётся вопросом, где всё это было в ходе проверки и почему появилось только сейчас. ❗️После проигрыша в первой инстанции ⁉️Что делает консультант: 🔹 анализирует всё, что было сделано по делу ранее: материалы проверки, досудебное обжалование, позицию компании в суде первой инстанции и само решение суда 🔹 оценивает, есть ли основания для апелляционного обжалования 🔹 помогает выстроить позицию для апелляционного обжалования с учётом правильности применения судом первой инстанции норм права, оценки доказательств и установленных по делу обстоятельств 🔹проверяет наличие оснований для пересмотра дела по правилам первой инстанции 🔹подготавливает апелляционную жалобу и участвует в заседаниях 🔹при наличии уголовного дела и начале уголовно-процессуальных мероприятий — сопровождает доверителя и/или его должностных лиц уже не только в рамках налогового спора, но и в уголовно-правовом процессе, при наличии статуса адвоката или привлекает его. 🆘 Это уже почти реанимация, потому что апелляция не принимает новые доказательства без обоснования, почему их нельзя было представить раньше, не назначает экспертизы и не заслушивает свидетелей. 💁🏻‍♀️Пока писала этот пост, сама ещё раз убедилась в том, какой большой объём моей работы на самом деле стоит за каждым проектом. И, что особенно важно: чем раньше бизнес обращается к налоговому консультанту, тем, как правило, ниже и стоимость его услуг, и вероятность того, что налоговый вопрос вообще превратится в проблему. 💁🏻‍♀️Так что… Как говориться.. Вэлкам! Рассказать о своих налоговых проблемах и сложностях можно тут! 🎬Занавес!

🚨 Акт второй: «К нам едет ревизор!» ❗️Когда назначили проверку ⁉️Что делает консультант: 🔹 даёт рекомендации по экстренным действиям, которые компания должна реализовать сразу после назначения проверки, чтобы не позволить НО собрать лишнюю информацию и доказательства против неё 🔹 оценивает объём информации, которой уже владеет НО по результатам МНК, проведённых до назначения проверки 🔹 выстраивает позицию защиты компании 🔹оценивает уголовно-правовые риски 🔹 сопровождает взаимодействие с НО в ходе проверки: сопровождение допросов, осмотров, выемок, подготовка ответов на требования 🔹 контролирует состав, объём и содержание представляемых документов и пояснений в соответствии с выработанной стратегией защиты 🔹дает рекомендации по погашению ущерба бюджету в ходе проверки, в случае, если компания и правда «была не права», в целях минимизации доначислений 🔹оценивает наличие смягчающих обстоятельств 💁🏻‍♀️На этом этапе налоговая не приходит разобраться с тем, как было на самом деле. Налоговая приходит забрать деньги! Она знает за какими именно и как это будет реализовано. Помним, что лишь в 109 случаях из 4975 по итогам проверок, проверенных в 2025 году, не были выявлены нарушения, т.е. статистика не очень утешительная! ❗️Когда вынесен акт по итогам проверки ⁉️Что делает консультант 🔹 проводит детальный анализ акта 🔹 оценивает обоснованность доначислений и корректность расчётов 🔹 соотносит выводы налоговой с фактическими обстоятельствами и документами 🔹знакомиться с материалами проверки 🔹 формирует правовую позицию и стратегию защиты на стадии рассмотрения материалов проверки 🔹 определяет, какие доказательства ещё можно и нужно донести до НО 🔹 готовит возражения на акт/дополнения к акту 🔹 сопровождает процедуру рассмотрения материалов проверки и, при назначении ДМНК, сопровождает их, реализуя тот же комплекс мер защиты, что и на стадии проведения проверки, но уже с учётом тех действий, которые компания успела совершить в ходе самой проверки 🔹участвует в рассмотрении материалов проверки 🔹 оценивает перспективы дальнейшего обжалования и уголовно-правовые риски ❗️Это последний этап внутри налоговой, где ещё можно представить важные и необходимые доказательства, повлиять на итоговое решение и скорректировать сумму доначислений. ⁉️Готовы к третьему акту?

⁉️Когда лучше всего обращаться к налоговому консультанту? 🎭Налоговая пьеса с элементами хоррора в 3 актах! 👀 Акт первый: «Пока еще не страшно!» ❗️На этапе построения бизнес-модели ⁉️Что делает консультант: 🔹 оценивает налоговые риски модели именно так, как на это будет смотреть НО 🔹дает рекомендации по ее реализации 🔹 помогает понять, какие реальные деловые, экономические и управленческие основания должны лежать в основе выбранной структуры работы 🔹 определяет, какие функции, ресурсы, сотрудники, процессы, активы и документы должны быть у компаний, чтобы модель была не только удобной бизнесу, но и обоснованной с т.з. налогового контроля 🔹 заранее формирует понимание, на чём компания будет строить свою позицию, если вдруг НО задаст вопрос: «А зачем вы вообще так работаете?» 💁🏻‍♀️Это идеальный момент обращения к налоговому консультанту, т.к. то, что может казаться бизнесмену выгодной бизнес-моделью, на деле может оказаться схемой получения ННВ! ❗️На этапе заключения сделок ⁉️Что делает консультант: 🔹оценивает сделку и ее налоговые риски глазами налоговой 🔹проверяет наличие и достаточность деловой цели 🔹 дает рекомендации по формированию доказательной базы исполнения (реальности сделки) 🔹проверяет контрагента и дает рекомендации по формированию делового досье контрагента 🔹помогает корректно сформулировать условия договора с учётом фактического исполнения сделки и того, как НО будет оценивать её на предмет рисков по ст. 54.1 НК РФ 🔹 даёт рекомендации по включению в договор условий о налоговой оговорке для защиты компании на случай претензий НО, связанных с контрагентом или последующими звеньями цепочки 💁🏻‍♀️Это этап, на котором ещё можно не подписать проблемную сделку или хотя бы понимать, какие риски вы на себя берёте и как их потом придётся закрывать ❗️Когда налоговая вызвала на рабочую группу / комиссию ⁉️Что делает консультант: 🔹 анализирует причину вызова и понимает, какой именно риск уже видит НО 🔹 оценивает, на каком этапе находится отработка, есть ли риск перехода в ППА и/или назначения ВНП 🔹проводит анализ сделки: оценивает доказательства реальности ее исполнения, деловую цель, факты проявления должной осмотрительности 🔹 помогает сформировать позицию защиты компании 🔹 готовит компанию к рабочей группе 🔹 сопровождает диалог с НО 🔹 оценивает, есть ли основания для уточнения налоговых обязательств, и если да — в каком объёме и на каких условиях это действительно разумно 🔹оценивает уголовно-правовые риски 💁🏻‍♀️Это последний этап, на котором у бизнеса ещё сохраняется реальная возможность либо снять претензии НО, либо минимизировать их финансовые последствия. 🙋🏻‍♀️Т.к. я увлеклась при написании этого поста, то следом будет еще 2 его части!

Что нового в камеральном контроле? ❗️экстерриториальный принцип 🔹как уже говорила камеральные проверки теперь могут проводить не по месту учета налогоплательщика, а уполномоченный НО. 🔹 применении экстерриториального принципа и проведении КНП уполномоченным НО, налогоплательщика должны уведомить не позднее 5 дней с даты получения такой информации. 🔹документы, сведения и пояснения в рамках такой проверки налогоплательщик вправе представлять как в НО, в который была подана декларация, так и в уполномоченный НО. ❗️расширение полномочий ФНС 🔹при проведении ДМНК налоговый орган получил возможность: • осматривать территории и помещения; • проводить выемку документов и предметов. 💁🏻‍♀️Т.е. теперь камеральный контроль все меньше и меньше отличается от выездного. ❗️Камеральный контроль-целая инфраструктура! 🔹камеральные проверки - это целая инфраструктура, напичканная программными комплексами: • АСК НДС 2 выстраивает дерево связей, выявляет налоговые разрывы и формирует показатели для отчетности самой ТНО • ИАС КБ типизирует риски, проводит виртуальный сетевой анализ (ВСА) и формирует ФРПВ 🔹На данный момент, система осуществляет: • передачу агрегата сведений из АСК НДС-2 в ИАС КБ; • распределяет на реальный и теневой сектор по баллам; • осуществляет автоматизированный поиск выгодоприобретателей. 🔹ручной поиск выгодоприобретателя осуществляется с использованием ВСА. 🔹в 2026 году запланирован ввод автоматизированной фиксации «отложенного» вычета. 🔹в ИАС КБ уже сформирован массив из 318 рисков: 193 внедрены, 125 находятся в разработке. 🔹«Умные риски» - отдельное направление развития. 🔹к уже реализованным отнесены: импортные операции и маркетплейсы. 🔹в числе планируемых: дробление бизнеса, НДС и прибыль. 💁🏻‍♀️Я уже несколько лет говорю, что камеральный контроль давно перестал быть формальностью! Сегодня это полноценная автоматизированная система налогового администрирования, в которой ФНС постоянно развивает свои программные комплексы, оцифровывая операции бизнеса, тем самым вычисляя схемы, которые могут содержать налоговые риски. Поэтому сейчас бизнесу важно в моменте контролировать контролировать структуру своей деятельности, налоговые последствия принимаемых решений и их потенциальную квалификацию со стороны налогового органа! ⁉️Чувствуете усиление камерального?