کانال قوانین مالیاتی

*مالیات در هفته‌ای که گذشت 🧾* 💠 مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ تا پایان ۲۵ مردادماه تمدید شد. مؤدیان با اقدام در این مهلت از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم ماده ۳۷ برخوردار می‌شوند. ✅ 💠 مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک و پرداخت مالیات متعلق، بارگذاری اطلاعات سه‌ماهه نخست در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی و صدور یا تمدید گواهی ماده ۱۸۶ برای بدهی تا سقف ۲۰۰ میلیون ریال، تا پایان شهریور تمدید شد. 🏠💻 ⚠️ سازمان امور مالیاتی هشدار داد استفاده از دستگاه‌های «کش‌لس» با هدف پنهان‌کردن درآمد، جرم محسوب می‌شود و پیامدهای قانونی دارد. 📍 در چهارماهه نخست ۱۴۰۵، ۲۸۹ میلیارد ریال عوارض به پارک علم و فناوری هرمزگان اختصاص یافت. عوارض ارزش افزوده در سمنان و همدان ۸۰ درصد و در زنجان ۳۴ درصد رشد کرد. 💠 دو یادداشت نیز بر ضرورت ساماندهی معافیت‌های غیرهدفمند و نقش استرداد مالیاتی در تأمین نقدینگی تولیدکنندگان تأکید کردند. 🏭 🌍 درآمد مالیاتی ۲ میلیارد دلاری مصر از تردد کشتی‌ها در کانال سوئز نیز خبر بین‌المللی این هفته بود.

با ابلاغ بخشنامه رییس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور؛ *مهلت بارگذاری اطلاعات مالی سه‌ماهه اول امسال در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی تا پایان شهریورماه ۱۴۰۵ تمدید شد* 🔹رییس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور با صدور بخشنامه‌ای، مهلت بارگذاری اطلاعات مالی دوره سه‌ماهه نخست ۱۴۰۵ در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی و همچنین بهره‌مندی از امکان صدور یا تمدید گواهی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم برای مودیان دارای بدهی مالیاتی را تا پایان شهریورماه ۱۴۰۵ تمدید کرد. https://www.intamedia.ir/news/id/56832

*چه کسانی مشمول ازکارافتادگی در تأمین اجتماعی می‌شوند؟* محمدرضا صدیقی عضو هیات های حل اختلاف غرب تهران احراز شرایط ازکارافتادگی بیمه‌شدگان اصلی و تبعی، به *نوع نرخ بیمه، سوابق بیمه‌پردازی، زمان و سیر بیماری* بستگی دارد. پس از بررسی اولیه مدارک در شعبه و احراز شرایط قانونی، فرد به کمیسیون پزشکی معرفی شده و موضوع به صورت تخصصی ارزیابی می‌شود. شرایط ازکارافتادگی ناشی از بیماری عادی و حوادث غیرناشی از کار (ماده ۷۵) برای برخوردار شدن از مستمری ازکارافتادگی، رعایت موارد زیر الزامی است: *شرط سابقه:* بیمه‌شده باید ظرف ۱۰ سال قبل از ابتلاء به بیماری حداقل *۱ سال سابقه* و ظرف ۱ سال قبل از بیماری حداقل *۹۰ روز سابقه* بیمه‌پردازی داشته باشد. *درصد آسیب:* کمیسیون پزشکی باید *بیش از ۶۶٪* ازکارافتادگی فرد را تأیید کند. *زمان ابتلاء:* بیماری یا حادثه نباید پیش از شروع بیمه‌پردازی یا در زمان قطع رابطه بیمه‌ای ایجاد شده باشد. *نکته مهم (بخشنامه ۱۹/۱):* اگر بیمه‌شده شرط سابقه ماده ۷۵ را نداشته باشد، اما کمیسیون پزشکی او را ازکارافتاده کلی تشخیص دهد، بر اساس «قانون تعیین تکلیف» به ازای هر سال سابقه بیمه‌ای که دارد، مستمری دریافت می‌کند. *درجات ازکارافتادگی طبق کمیسیون پزشکی (ماده ۹۱)* کاهش توانایی کار بیمه‌شدگان بر اساس نظر کمیسیون پزشکی به سه دسته زیر تقسیم می‌شود: *ازکارافتادگی کلی:* کاهش قدرت کار *۶۶٪ و بیشتر* باشد. *ازکارافتادگی جزئی:* کاهش قدرت کار *بین ۳۳٪ تا ۶۶٪* و *صرفاً به علت حادثه ناشی از کار** باشد. *غرامت نقص عضو مقطوع:* کاهش قدرت کار *بین ۱۰٪ تا ۳۳٪* و *صرفاً به علت حادثه ناشی از کار* باشد.

*تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک و اظهارنامه موضوع ماده ۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم مربوط به سال ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات متعلق* 🔹با عنایت به مصوبه موضوع نامه شماره ۶۵۸۸۲/۴۴۹۰۲ مورخ ۱۴۰۵/۰۵/۰۵ دبیر محترم هیأت دولت، مهلت تسلیم/ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک موضوع ماده ۸۰ قانون مالیات‌های مستقیم و اظهارنامه موضوع ماده ۵۷ قانون مذکور مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات متعلق، تا پایان شهریورماه سال جاری تمدید می‌شود.

💢تمدید تمامی مجوزها و مهلت‌های ویژه دوران ج.نگ تا پایان شهریور ▫️دبیر هیئت دولت از تمدید تمامی مجوزها و مهلت‌های مصوب برای مدیریت شرایط ج.نگی تا پایان شهریور خبر داد. ▫️بر اساس ابلاغیه پنجم مردادماه دبیر هیئت دولت خطاب به اعضای هیئت وزیران، تمامی مجوزها و مهلت‌هایی که به‌منظور مدیریت مطلوب امور و رسیدگی به مسائل ناشی از تجا.وز اسرائیل و آمریکا به کشور پیش‌بینی شده بود، تا پایان شهریورماه سال ۱۴۰۵ تمدید شد.| تسنیم

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ تا پایان روز ۲۵ مرداد ماه

به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور و با موافقت وزیر امور اقتصادی و دارایی صورت گرفت؛ *اصلاح تبصره‌های (۲) و (۳) ماده ۳۰ آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده ۲۱۹ قانون مالیات‌های مستقیم* 🔹وزیر امور اقتصادی و دارایی با ابلاغ اصلاحیه تبصره‌های (۲) و (۳) ماده ۳۰ آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده ۲۱۹ قانون مالیات‌های مستقیم، رسیدگی به فرایند بیش‌‏برآوردی در محاسبه ماخذ یا درآمد مشمول مالیات و برخورداری از معافیت مالیاتی بر اساس آرای هیئت عمومی دیوان عدالت عمومی را به تایید اداره‌کل امور مالیاتی ذیربط منوط کرد. https://www.intamedia.ir/news/id/56559

تکالیف مالیاتی تا پایان شهریور ماه

📌 چه کسانی مشمول ازکارافتادگی در تأمین اجتماعی می‌شوند؟ محمدرضا صدیقی عضو هیات های حل اختلاف قانون کار ‌ احراز شرایط ازکارافتادگی بیمه‌شدگان اصلی و تبعی، به نوع نرخ بیمه، سوابق بیمه‌پردازی، زمان و سیر بیماری بستگی دارد. پس از بررسی اولیه مدارک در شعبه و احراز شرایط قانونی، فرد به کمیسیون پزشکی معرفی شده و موضوع به صورت تخصصی ارزیابی می‌شود. ## 🔹 شرایط ازکارافتادگی ناشی از بیماری عادی و حوادث غیرناشی از کار (ماده ۷۵) برای برخوردار شدن از مستمری ازکارافتادگی، رعایت موارد زیر الزامی است: ⏱ شرط سابقه: بیمه‌شده باید ظرف ۱۰ سال قبل از ابتلاء به بیماری حداقل ۱ سال سابقه و ظرف ۱ سال قبل از بیماری حداقل ۹۰ روز سابقه بیمه‌پردازی داشته باشد. 🩺 درصد آسیب: کمیسیون پزشکی باید بیش از ۶۶٪ ازکارافتادگی فرد را تأیید کند. ⚠️ زمان ابتلاء: بیماری یا حادثه نباید پیش از شروع بیمه‌پردازی یا در زمان قطع رابطه بیمه‌ای ایجاد شده باشد. ‌ > 💡 نکته مهم (بخشنامه ۱۹/۱): اگر بیمه‌شده شرط سابقه ماده ۷۵ را نداشته باشد، اما کمیسیون پزشکی او را ازکارافتاده کلی تشخیص دهد، بر اساس «قانون تعیین تکلیف» به ازای هر سال سابقه بیمه‌ای که دارد، مستمری دریافت می‌کند.> ‌ ### 📊 درجات ازکارافتادگی طبق کمیسیون پزشکی (ماده ۹۱) کاهش توانایی کار بیمه‌شدگان بر اساس نظر کمیسیون پزشکی به سه دسته زیر تقسیم می‌شود: 🔴 ازکارافتادگی کلی: کاهش قدرت کار ۶۶٪ و بیشتر باشد. 🟡 ازکارافتادگی جزئی: کاهش قدرت کار بین ۳۳٪ تا ۶۶٪ و صرفاً به علت حادثه ناشی از کار باشد. * 🟢 غرامت نقص عضو مقطوع: کاهش قدرت کار بین ۱۰٪ تا ۳۳٪ و صرفاً به علت حادثه ناشی از کار باشد.

تمدید اظهارنامه اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی بابت عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان شهریورماه ۱۴۰۵

نحوه مشخص نمودن سند افتتاحیه در سامانه دفاتر الکترونیک تجاری

مهلت اصلاح و ارسال اظهارنامه های ارزش افزوده ۴ دوره سال ۱۴۰۴ تا پایان روز ۳۱ تیر ماه تمدید شد

طی بخشنامه‌ای از سوی سازمان امور مالیاتی کشور تشریح شد: *شرایط بخشودگی جرایم ماده (۲۲) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان دوره‌های مالیاتی زمستان ۱۴۰۲ لغایت زمستان ۱۴۰۳* 🔹بر اساس بخشنامه ابلاغ شده از سوی رییس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور به ادارات کل امور مالیاتی، مودیان با رعایت شرایط و ضوابط تعیین‌شده در این بخشنامه می‌توانند از بخشودگی حداکثر ۹۸ درصدی جرایم ماده (۲۲) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان برای دوره‌های مالیاتی زمستان ۱۴۰۲ الی زمستان ۱۴۰۳ برخوردار شوند. https://www.intamedia.ir/news/id/56190

✅ ماهیت مزدی پورسانت؛ معیارهای احراز در قانون کار ‌ محمدرضا صدیقی عضو هیات های حل اختلاف غرب تهران ‌ 🔸 پورسانت، کمیسیون فروش و درصد فروش در قانون کار عنوان مستقل ندارد، اما هرگاه بر اساس عرف و رویه کارگاه جنبه مستمر پیدا کند، در زمره حق‌السعی قرار می‌گیرد و ماهیت مزدی پیدا می‌کند. ‌ 🔸 استمرار پرداخت، ارتباط با کار انجام‌شده و وابستگی به عملکرد از مهم‌ترین معیارهای احراز ماهیت مزدی پورسانت در رسیدگی‌های ادارات کار محسوب می‌شود. ‌ 🔸 مراجع حل اختلاف با توجه به ماهیت حمایتی قانون کار، ورود به دعاوی مرتبط با پورسانت را در دستور کار قرار می‌دهند و احراز مزدی بودن آن را بر پایه عرف و رویه کارگاه انجام می‌دهند./

طی بخشنامه ای از سوی سازمان امور مالیاتی کشور تشریح شد: *شرایط بخشودگی جرایم ماده (۲۲) قانون پایانه های قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان دوره های مالیاتی زمستان ۱۴۰۲ لغایت زمستان ۱۴۰۳* بر اساس بخشنامه ابلاغ شده از سوی رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور به ادارات کل امور مالیاتی، مودیان با رعایت شرایط و ضوابط تعیین شده در این بخشنامه می توانند از بخشودگی حداکثر ۹۸ درصدی جرایم ماده (۲۲) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان برای دوره های مالیاتی زمستان ۱۴۰۲ الی زمستان ۱۴۰۳ برخوردار شوند. به گزارش رسانه مالیاتی ایران، بخشنامه جدید رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور شرایط بخشودگی جرایم ماده (۲۲) قانون پایانه های فروشگاهی برای مودیان دوره های مالیاتی زمستان ۱۴۰۲ الی زمستان ۱۴۰۳ را تشریح کرده است. بر اساس این بخشنامه، مودیانی که نسبت به مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تا مواعید تمدید شده همان دوره بر اساس بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی کشور اقدام کرده اند اما نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده آن دوره‏ حسب مورد تا تاریخهای مقرر در بخشنامه شماره ۵۷/۱۴۰۴/۲۰۰ مورخ ۱۴۰۴/۶/۱۵ (زمستان ۱۴۰۲ لغایت زمستان ۱۴۰۳ تا تاریخ ۱۴۰۴/۰۶/۳۰) اقدام نکرده اند به شرح زیر می توانند مشمول بخشودگی جرایم موضوع بخشنامه مذکور قرار گیرند: - اگر تا تاریخ ۱۴۰۵/۴/۳۰ برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هر یک از دوره های مزبور و آن بخش از جرائم موضوع ماده (۲۲) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان که با بخشودگی آن موافقت نمی‌شود اقدام کنند حداکثر معادل ۹۸ درصد میزان (درصدهای اعلامی) بخشودگی جرایم موضوع بخشنامه مذکور بخشوده می شود. - اگر تا تاریخ ۱۴۰۵/۵/۲۸ برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هر یک از دوره های مزبور و آن بخش از جرائم موضوع ماده (۲۲) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان که با بخشودگی آن موافقت نمی شود اقدام کنند حداکثر معادل ۹۴ درصد میزان (درصدهای اعلامی) بخشودگی جرایم موضوع بخشنامه مذکور بخشوده می‌شود. در این بخشنامه تاکید شده است اگر بر اساس اسناد و مدارک مثبته احراز شود مودیان موضوع بخشنامه مذکور و این بخشنامه درآمد حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمت را در اظهارنامه های مالیات بر ارزش افزوده دوره های مالیاتی مذکور ابراز نکرده اند جرائم موضوع ماده (۲۲) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان (پرداخت نشده) برای درآمدهای فوق مشمول بخشودگی معادل ۳۰ درصد میزان بخشودگی جرایم موضوع بخشنامه مذکور با رعایت بند (۱) این بخشنامه می باشد. در این بخشنامه همچنین آمده است اگر مؤدیان در خصوص برگ مطالبه جرائم موضوع ماده (۲۲) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در اجرای ماده (۲۳۸) قانون مالیات‌های مستقیم با اداره امور مالیاتی ذی ربط توافق نمایند (عدم ارجاع موضوع به هیات حل اختلاف مالیاتی)، بند (۶) بخشنامه مذکور جاری نمی‌باشد.

*مؤدیان تا ۲۸ تیر برای اصلاح اظهارنامه و بهره‌مندی از بخشودگی جرایم فرصت دارند* 🔹سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد مؤدیان تا پایان روز ۲۸ تیرماه فرصت دارند با اصلاح و ثبت اظهارنامه یا خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۴ در سامانه مؤدیان، از بخشودگی جرایم مالیاتی بهره‌مند شوند. 🔻بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور، مؤدیان می‌توانند تا پایان روز یکشنبه ۲۸ تیرماه نسبت به اصلاح و ثبت اظهارنامه یا خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده چهار دوره سال ۱۴۰۴ در سامانه مؤدیان اقدام کنند. 🔻مطابق این بخشنامه، میزان بخشودگی جرایم برای دوره زمستان ۹۵ درصد، دوره‌های تابستان و پاییز ۹۰ درصد و دوره بهار ۸۵ درصد تعیین شده است. *شرط بهره‌مندی از این بخشودگی، پرداخت یا تعیین تکلیف بدهی مالیاتی تا پایان روز ۲۹ تیرماه است.* 📌سازمان امور مالیاتی از مؤدیان خواسته است با استفاده از این فرصت، نسبت به اصلاح اطلاعات و تعیین تکلیف بدهی خود اقدام کنند تا از پرداخت جرایم بیشتر در آینده جلوگیری شود.

✅برخورد حقوقی با ساختارهای مزدی غیرقانونی و رویه هیأت‌های حل اختلاف محمدرضا صدیقی عضو هیات های حل اختلاف غرب تهران 🔸 تنظیم ساختار مزدی به‌گونه‌ای که حداقل دستمزد رسمی پرداخت شود و بخش اصلی جبران خدمت تحت عنوان پورسانت خارج از شمول مزایا پرداخت گردد، قابل رسیدگی حقوقی و بازرسی است و در صورت اثبات، مشمول اصلاح مزدی و مطالبه حقوق معوق خواهد بود. 🔸 مراجع حل اختلاف مطابق مواد ۱۵۷ تا ۱۶۶ قانون کار مکلف به رسیدگی به دعاوی مرتبط با پورسانت در واحدهای مشمول هستند و با توجه به ماهیت حمایتی قانون کار، ورود به این پرونده‌ها را در اولویت قرار می‌دهند. 🔸 رویه هیأت‌های تشخیص و حل اختلاف در احتساب پورسانت مبتنی بر عرف کارگاه، استمرار پرداخت و وجود مدارک مالی معتبر است؛ در صورت احراز این موارد، پورسانت در محاسبات قانونی و مزدی لحاظ می‌شود. 🔸 ارجاع پرونده به کارشناس رسمی دادگستری برای تعیین میزان دقیق پورسانت، بخش ثابت فرآیند رسیدگی محسوب می‌شود و طرفین ملزم به ارائه مدارک هستند./

راهنمای دفاتر تجاری و مشاهده تراز آزمایشی