🤪УчетоМания

🎁Под конец кода немного инфографики по налоговой амнистии

Клауси грустит потому что двор замело снегом по самые ушки, а хозяйка все выходные пишет для заказчика объяснения на протокол по легализации налоговой базы по самозанятым. Сначала был фитнес, теперь управляйка ЖКХ. Изучала Госстроевские нормы труда по уборке, узнала много нового. В общем что то косяком пошли кейсы по переквалификации, видимо конец года и все хотят отличиться и получить премии. А у вас как с самозанятыми,все норм или уже трясут?

ИЗМЕНЕНИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 2025 в 1С В связи с тем, что ставка налога в 2025 году меняется , на конец 2024 года необходимо пересчитать отложенный налог по новой ставке 25 % и отразить это в годовой отчетности. 1С выпускает для этого обновления, со сроками выхода которых и номером релиза, в котором это уже реализовано можно ознакомиться здесь . На сегодняшний день пересчет реализован в 1с ERP УП и КА. Для БП планируют выпустить в конце декабря. 👀 Если на момент, когда вы формируете отчетность, обновление еще не вышло или вы не обновились до нужного релиза- корректировку отложенного налога придется провести вручную.

💼 Бодрый получается конец года, спасибо нашим трудолюбивым законодателям за это. Подписали очередные изменения в НК 29.11.2024 № 416-ФЗ в том числе с 01.01.2025 : ✅необлагаемые НДФЛ суточные заграницей увеличили с 2500 до 3500 ✅ рекламу в Интернет можно взять только если она маркированная и не на тех ресурсах которыенельзяназывать

💼 А вы слышали про новый законопроект по маркетплейсам? Федеральный закон "О платформенной экономике в Российской Федерации" ID 152517 сейчас в стадии обсуждения Селлеры WB и их бухи должны порадоваться ст.10 в которой сказано про акты сверки. МП таки обяжут их предоставлять (если конечно эта статья доживет до подписания в неизменном виде)

ПОЕХАЛИ КРАСИВАЯ КАТАТЬСЯ Только погоди,путевой щас оформлю, медосмотр и техосмотр пройду. Или нет? Служебная легковушка есть практически в любой организации. Я не была уверена надо писать про это или нет, но тут на днях увидела опрос на эту тему и правильно ответили 8%!!!! Не зря меня бомбило от того, что я каждый божий день видела в профчатах всякую дичь на эту тему. Итак, если в компании есть легковой автомобиль который используется для всяких общехозяйственных целей, и даже если на нем ездит больше 1 человека за раз или привозят-отвозят какую ни будь товарную мелочевку ✅ПУТЕВОЙ ЛИСТ НЕ ОБЯЗАТЕЛЕН, И ТЕМ БОЛЕЕ НЕ ОБЯЗАТЕЛЕН ПО КАКОЙ ТО ОПРЕДЕЛЕННОЙ ФОРМЕ ✅ПРЕДРЕЙСОВЫЕ МЕДОСМОТР И ТЕХОСМОТР НЕ НУЖНЫ А что нужно? ✅нужно документальное подтверждение использования автомобиля в основной деятельности организации направленной на получение дохода. Т.е. что вы его использовали по делу, а не ездили в казино и к куртизанкам. ✅ документальное экономически обоснованное подтверждение расходов на эксплуатацию автомобиля Это может быть ✅путевой лист по форме утвержденной в организации ✅журнал регистрации служебных поездок ✅заявка на использование автомобиля ✅любой другой документ утвержденный в организации Документ должен содержать ✅все обязательные реквизиты первичного документа ✅ маршрут/маршруты ✅цель поездки/поездок ✅лицо управлявшее автомобилем ✅пробег (для расчета расхода топлива) Кроме этого нужна политика использования служебных машин, список лиц допущенных к управлению, именная ОСАГО, либо доверенность на управление+неограниченная ОСАГО. предвосхищая - пассажир и груз в контексте ПДД и в контексте Устава автомобильного транспорта это сильно разные вещи. 📍Что читать про путевой лист и предрейсовые осмотры: Закон 196-ФЗ ст.20 Приказ Минтранса от 28 сентября 2022 г. N 390 Устав автомобильного транспорта N 259-ФЗ

🔥ПЛАТЕЖИ С КИТАЕМ ОТ РОСБАНКА- новая агентская схема ChinaPay. буквально вчера Росбанк прислал инфу о новом продукте по платежам с Китаем, которая выглядит прям обнадеживающее- без конских комиссий и минимальной суммы платежа. Есть некоторые особенности типа платежа один раз в неделю, поскольку платежи будут осуществляться единым пулом, но это можно пережить и спланировать. Будем пробовать, однозначно! 💥Все расчёты на территории РФ с платежным агентом проводятся только в Рублях РФ, на территории материкового Китая между платежным агентом в Китае и контрагентом – в Китайских юанях; 💥Нет ограничений по минимальной сумме платежа; 💥Оплачивается фиксированная комиссия: от 0,5% от суммы (менее 100 т. юаней 1% , более- 0,5%.) - для импортеров, от 0,01% - для экспортеров 💥Курс CNY определяется по курсу ЦБ РФ на дату платежа; 💥Сроки расчётов ~5 рабочих дней (с момента согласования платежа); ❗️У Вашего партнера в Китае должен быть расчетный счет в любом Банке, который находится в следующих Провинциях Китая: Anhui, Guangdong, Heilongjiang, Hebei, Jilin, Fujian, Sichuan, Shandong, Shaanxi, Xinjiang, Zhejiang. UPD: не только банк но и сам контрагент должен быть зарегистрирован в этих провинциях ❗️В дополнение к комиссии за платеж дополнительно авансируется ​3%, на случай, если будет курсовая разница, с дальнейшим возвратом клиенту излишков

МЕНЯ НЕ ВОЛНУЕТ НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА ПО УСН могут сказать компании на ОСН, и будут неправы. К сожалению, вся эта предстоящая чехарда с НДС/ безНДС, разными ставками и непредсказуемыми переходами на НДС и обратно повлияет и на тех кто является клиентами УСНщиков, особенно по предоплатным договорам. Потому что нам предстоит ощутить всю прелесть заключения договоров в состоянии неопределенности " а что там с НДС" в отношении цены договора. И предстоящие препирательства "сверху НДС или внутри" добавят драйва в наши серые будни. Что стоит сделать уже сейчас- ✅ ревизию действующих "без НДС-ных" договоров переходящих на 25 год и посмотреть как там определена цена. ✅посмотреть на используемые шаблоны договоров на закупку и то как это описано в них. ✅выработать четкую, прозрачную формулировку, которая внесет определенность в механизм формирования цены, для того, чтобы изменение применимой по закону ставки НДС не вызывало у вас споров с поставщиком ✅сделать допники к текущим договорам и вносить соответствующие условия в новые , которые будут подписываться уже в этом году с прицелом в 2025й. Заниматься этим в 2025м будет поздновато.

БЕЗВОЗМЕЗДНО, ТО ЕСТЬ ДАРОМ любят иногда участники передать своей ОООшке что нибудь ценное, а заодно увеличить капитал в балансе, чтобы он выглядел поприличнее и немедленно взять под него кредит. я уже писала вот тут про варианты как можно завести в ООО деньги. А вот с неденежными вкладами все гораздо сложнее. Чтобы передача от учредителя не облагалась налогом. глобально должны быть выполнены условия: 1️⃣передача должна быть произведена в соответствии с законодательством, т.е. возможность неденежного вклада в УК или имущество должна быть предусмотрена Уставом, а вид вклада должен быть предусмотрен Законом об ООО 2️⃣доля учредителя д.б. не менее 50% 3️⃣переданное не должно передаваться третьим лицам в течении года ст.251 которая устанавливает это правило содержит дефект- понятие "передача" не конкретизировано, что приводит к сложностям в практике применения этой нормы, т.к. к передаче относятся и передача на ответ.хранение, в залог, передача перевозчику для транспортировки. Например сдачу в аренду налоговые органы трактуют как повод к доначислению налога по этому основанию. По какой стоимости нужно оформлять передачу имущества от учредителя? ✅вклад в УК- по результатам независимой оценки ✅вклад в имущество- по стоимости согласованной участниками ✅безвозмездная помощь(передача)- по рыночной стоимости Что может быть передано ? ✅ОС, интеллектуальные права и товары - можно передавать в качестве вклада в УК, вклада в имущество а так же, передавать как безвозмездную помощь ✅права требования- можно передавать только в качестве вклада в УК и как безвозмездную помощь. В качестве вклада в имущество права требования передать нельзя. ❓В чем подвох с налогообложением таких операций если ценности продают ранее года ( а это обычно происходит с товарами). либо при операции не учтены нормы Закона? Проблема с себестоимостью и ее учетом против выручки в налоговом учете. ❗️Минфин в отношении МПЗ, полученных безвозмездно, рассуждает следующим образом: ни ст. 254, ни ст. 268 НК РФ не предусмотрен порядок определения стоимости такого имущества. Следовательно, в данной ситуации цена его приобретения равна нулю, поэтому стоимость безвозмездно полученных запасов при их списании в производство или при реализации не учитывается в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (Письма от 26.09.2011 N 03-03-06/1/590, от 05.12.2008 N 03-03-06/1/674). Такой же вывод сделан в отношении товаров в Письме от 19.01.2006 N 03-03-04/1/44.) Получается доход вы обложите дважды- сам вклад и сумму реализации, а вот в расход стоимость имущества учесть не сможете. Да, звучит как несправедливое двойное налогообложение. Доказывать это придется в суде.Поэтому передача товаров будет либо рискованной, либо невыгодной операцией. ❗️При этом, если их купить у учредителя и потом перевести долг в капитал- этой проблемы не возникает.

Маленькие человеческие радости. Хотяя.. кого я обманываю, не маленькие. Сегодня я надев парадный кокошник костюм отсидела финальный бюджетный митинг со штаб-квартирой на котором мы защитили бюджет на 3 года. 40 вылизанных страниц презентации политых нашей кровью, слезами и успокоительным. Краткие итоги: information- crystal presentation- brilliant results- excellent work- impressive team- dream От такие мы молодцы :)) бывают приятные моменты . Вчера мы были готовы протянуть лапы, а сегодня нас гладили и хвалили.Я довольна,можно выдохнуть

🚦НОВЫЙ ОНЛАЙН СЕРВИС ОТ ЦБ -ПЛАТФОРМА ЗСК(знай своего клиента) для проверки уровня риска контрагентов Можно проверить любую организацию или ИП на предмет соблюдения антиотмывочного законодательства. Банковские клиенты распределены по трем группам: низкий уровень риска совершения подозрительных операций ("зеленая" группа), средний ("желтая") и высокий ("красная"). В запросе нужно ввести ИНН проверяемого лица, выбрать категорию инициатора запроса и в свободной форме указать цель запроса. В ответ сервис сообщит, входит ли проверяемое лицо в "красную" группу.

💼а вот и законопроект с изменениями изменений и реформой реформы . я упоминала вот тут про дефлятор для УСН . ну так вот, в пояснительной записке предложение такое: В целях исключения различного толкования порядка применения коэффициента-дефлятора в отношении предельной величины доходов и величины остаточной стоимости основных средств налогоплательщиков, применяющих УСН, устанавливается величина коэффициента-дефлятора на 2025 год равная 1. и в законопроекте: 2) в статье 8: : "Величина предельного размера доходов организации, указанная в настоящей части, и величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, указанная в абзаце первом пункта 2 статьи 34612 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), в 2024 году индексации на коэффициент-дефлятор не подлежат❗️."; б) дополнить частью 111 следующего содержания: "111. Установить на 2025 год коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 262 Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1❗️. Ранее установленные коэффициенты-дефляторы, необходимые в целях применения главы 262 Налогового кодекса Российской Федерации, не применяются с 1 января 2025 года.".

начало 👆 2. если в 2025 году вы не имели права на освобождение и применяли ставки 5/7% а по результатам 2025 года выручка менее 60 млн- можете ли вы воспользоваться в 2026 освобождением или вы скованы на 3 года последовательным применением пониженной ставки? что мы имеем : ст.145 п.1 в котором установлены критерии освобождения от обязанностей налогоплательщика и ст 164 п.9 которая говорит что ставки 5/7% нужно применять 12 последовательных налоговых периодов. Поскольку закон прямо не устанавливает приоритет применения этих 2х норм то они вступают в противоречие друг с другом. Мы можем рассуждать следующим образом : 2я часть НК устанавливает правила налогообложения для каждого налога. Структура каждой главы устроена следующим образом : устанавливаются круг налогоплательщиков=>объекты налогообложения=>порядок расчета налоговый базы=>налоговые ставки=>дополнительные правила. Исходя из этой структуры можно сделать вывод что правила применения налоговых ставок иерархически имеют меньшую силу чем критерии отнесения субьектов к налогоплательщикам. И в этом случае мы сначала применяем фильтр по 145 ст и далее уже обращаемся последовательно к критериям установленным остальными статьями. Но это работает не всегда, и явялется лишь интерпретацией. До появления разьяснений от ФНС и правоприменительной приктики это будет спорным вопросом.

НДС для УСН 2025 наброшу немножко по поводу налоговой реформы и проблемных вопросиков по УСН . 1. можно ли компаниям у которых в 2024 году выручка была менее 60 млн и которые пользуются освобождением в 2025 выставить разово счет фактуру (как это делают освобожденцы по абз.1 п.1 ст.145 ) и как продолжение этого вопроса -можно ли им вообще отказаться от освобождения по НДС ? Мое мнение непопулярно, и оно, так же как и противоположное, не подкреплено разъяснениями ФНС и Минфина, т.е. это рассуждения на тему , точку в которой поставит время и правоприменительная практика. Так вот, я рассматриваю норму 145 ст. как налоговую льготу. Она отвечает критерию установленному ст.56: Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам 1. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. 2. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. И вот тут надо отметить ключевое различие между освобождением по абз.1 п.1. ст.145 (организации на ОСН) и по абз.3 п.1 ст.145 (УСНщики)- организации на ОСН которые воспользовались правом на освобождение, по закону не могут от него отказаться добровольно в течение 12 мес (п.4 ст.145), т.е. это то самое "если иное не установлено.." которое мы видим в ст.56. Для УСНщиков такого условия нет, есть только условия "слета" с освобождения, т.е. утраты права на льготу. Что логично приводит нас к мысли, что препятствий к отказу от освобождения в любом налоговом периоде нет. Что стало триггером , который дал повод думать, что освобождение обязательно и отказаться от него нельзя? Это то, что в первом варианте закона было написано "имеет право.." ,а в финальной версии "освобождается..", и это интерпретируется как обязательное правило. Но льгота по 56. это априори право, а не обязанность. И закон не содержит прямого ограничения, которое лишает компанию возможности отказаться от этой льготы. Как это установлено п.4 для ОСН или, например ,запрет на отказ от ставки 0% при продажах в ЕАЭС ,который при экспорте в другие страны можно использовать. Это дает нам право предположить ,что если законодатель хочет ограничить право на отказ от льготы, то он прямо указывает это в законе, а если нет- то и ограничения нет. Но из этих умозаключений следует другое- что на УСН нельзя быть немножко беременной одновременно освобожденным и выставлять счета фактуры когда вздумается , как это делают компании на ОСН. И причин тому 2. Первая это то что освобождение и отказ от него вы делаете "явочным порядком" -подавая либо не подавая декларацию по НДС (как собственно и выбор ставки), нет отдельного заявления которым вы сообщаете о применении, либо не применении освобождения. Второе, это то, что вот этот механизм выставил счет фактуру=>подал декларацию=> дальше применяю освобождение, он обеспечивает, именно для ОСНщиков, непрерывность применения освобождения в течение 12 мес и устраняет "разрыв" в НДС если они все же выставили СЧФ. Т.е. одно следствие другого. И я не вижу повода применять это к УСН. Поэтому мысль" ну выставить могут, но не могут применить вычеты " кажется мне сомнительной, именно потому, что я считаю, что при подаче декларации компания на УСН заявляет об отказе от льготы и должна в полном объеме исполнять обязанности налогоплательщика и пользоваться его правами. И еще одно следствие -если выставить один СЧФ , то в этом квартале все операции должны облагаться НДС независимо от того, выставлялись по ним СЧФ или нет. Можно ли в следующем квартале опять применить освобождение? Если основная ставка- то запрета нет. Если 5%- то применяете 3 года , т.к. есть ограничение, но это не точно )) и тут мы переходим ко второму холиварному вопросу 👇: