Катерина Звягина | Налоги

Где предпринимателю искать льготное финансирование? Не все знают, что сейчас для бизнеса действуют программы поддержки, которые позволяют получить финансирование на более выгодных условиях. И прежде чем брать обычный коммерческий кредит, я бы советовала сначала проверить, на какие меры поддержки вы имеете право. Для московских предпринимателей есть портал «Малый бизнес Москвы». Там собрана информация о доступных льготных кредитах и займах, а также других программах финансовой поддержки бизнеса. ❗️Если ваш бизнес зарегистрирован в другом регионе, ищите региональный центр «Мой бизнес» Через такие центры предприниматели могут узнать о действующих в своем субъекте программах поддержки, субсидиях, грантах и льготном финансировании. Советую периодически проверять эти возможности. Программы и условия меняются, появляются новые меры поддержки, а предприниматели часто продолжают финансировать развитие исключительно за собственные деньги или дорогие кредиты просто потому, что не знают об альтернативах. А если подходящую программу нашли, но не понимаете, как правильно подготовить документы и пройти все этапы, — обращайтесь в «Сальдо Фаворит». Поможем разобраться с требованиями и подготовить необходимый пакет документов.

Может ли кто-то кроме налоговой доначислить налоги? 🔴 Да. Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области признал допустимым доначисление налога прокуратурой. Изначально рассматривалась сделка по продаже акций российского АО резиденту «недружественной» страны без разрешения Правительственной комиссии. Оплату фактически произвело российское ООО через армянский и кипрский счета, после чего акции перешли к нему. Сделку признали недействительной, а ее участников обязали перечислить государству стоимость акций и недвижимость АО. 📌 Кроме того, на само АО возложили уплату налога у источника с дохода иностранного продавца, поскольку более 50% активов компании составляла недвижимость в России. Особенности дела: 🔺 налог начислен не ФНС по итогам проверки, а прокуратурой в рамках другого спора. Суд сослался на ст. 52 АПК РФ и позицию Конституционного суда; 🔺 налоговым агентом признано само АО, поскольку первоначальный покупатель сделки выбыл вследствие ее недействительности; 🔺 штраф рассчитан по п. 3 ст. 122 НК РФ — 40% за умышленную неуплату, хотя для налоговых агентов обычно применяется специальная норма с максимальным штрафом 20%.

В Госдуму внесен законопроект, который меняет правила налогового контроля для бизнеса в особых экономических зонах (ОЭЗ) Законопроект может вступить в силу с 1 марта 2027 г., но не ранее чем через 90 дней после публикации. Основные изменения: 🔺 Все резиденты ОЭЗ, кроме малого и среднего бизнеса, обязаны перейти на налоговый мониторинг — полностью предоставить налоговой онлайн-доступ к отчетности вместо традиционных проверок; 🔺 Переход нужно осуществить в течение двух лет с момента подписания соглашения с ОЭЗ; 🔺 Отказ от мониторинга повлечёт расторжение соглашения и утрату статуса резидента. ❗️Важно: Обязанность затронет всех резидентов, вне зависимости от финансовых показателей; Законопроект не уточняет, распространяется ли это на уже заключённые соглашения. Переход на мониторинг — сложный и затратный процесс, требующий установки защищённых данных и адаптации учётных систем. Рекомендуется заранее оценить готовность к изменениям и возможные сценарии.

Интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами 🔴 Обязанность субподрядчика выставить счет-фактуру Организация расторгла договор с субподрядчиком, который уклонялся от выставления счета-фактуры. 📌 Суды отказали в обязании, но кассация признала обязательство обязательным как по закону, так и по договору, подчеркнув, что без счета-фактуры генподрядчик не может применить НДС-вычет. Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 16.04.2026, дело N А42-4377/2025. 🔴 Блокировка счета при наличии товарных запасов Налоговая заблокировала счета организации, утверждая, что имущество недостаточно. 📌 Суды признали права налогоплательщика, кассация же указала, что товарные запасы нельзя использовать для погашения долга, их нельзя заложить без индивидуализации, а недвижимость отсутствует. Документ: Постановление АС Поволжского округа от 21.05.2026, дело N А55-24046/2025. 🔴 Движимое имущество или единый имущественный комплекс Инспекция обвиняла организацию в занижении налога из-за переквалификации объектов электростанции из недвижимости в движимое имущество. 📌 Суды поддержали налоговую, кассация постановила, что объединение имущества в комплекс не означает налогообложения совокупно, важно учитывать бухгалтерские критерии. Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 21.04.2026, дело N А56-103128/2024.

Путин подписал закон о мониторинге цен на продукты по всей цепочке поставок Президент подписал закон, позволяющий мониторить цены на продовольствие — от производителя до магазинов. Данные будет предоставлять ФНС. Поправки внесены в закон о госрегулировании торговли. Правительство определит, какие ведомства получат от налоговой службы информацию о сделках, доходах и расходах компаний. Эти сведения останутся налоговой тайной. Система поможет анализировать ценообразование и выявлять причины роста стоимости продуктов. Закон начнет действовать с 1 января 2027 года.

Прокуратура не может участвовать в каждом споре о возмещении НДС — свежая практика в пользу бизнеса Сегодня хочу разобрать интересное судебное решение, которое, на мой взгляд, заслуживает внимания предпринимателей ➡️ ❓В чем суть? Предприниматель оспаривал отказ налоговой в возмещении НДС. В ходе процесса в дело решила вступить прокуратура, посчитав, что раз речь идет о возврате денег из бюджета, значит, затрагиваются публичные интересы. ❗️Однако суд с этим не согласился. Апелляционная инстанция указала, что сам по себе спор о возмещении НДС не является основанием для участия прокуратуры. Почему? ✔️ Интересы бюджета в таких спорах уже представляет ФНС. Именно налоговый орган является уполномоченным участником процесса. ✔️ Прокуратура вправе вступать в дело только при наличии оснований, предусмотренных статьей 52 АПК РФ: когда необходимо защищать публичные интересы или права неопределенного круга лиц. ✔️ В рассматриваемом деле не было доказательств фиктивных сделок, мошенничества, нарушений законодательства о противодействии легализации доходов или иных обстоятельств, которые требовали бы участия прокурора. На мой взгляд, это важная судебная практика. Она подтверждает, что участие прокуратуры в налоговом споре не может быть формальностью только потому, что речь идет о бюджетных средствах. Для этого необходимы конкретные основания, а не предположения. Для бизнеса это хороший сигнал: если вы добросовестно отстаиваете свое право на возмещение НДС, круг участников процесса не может расширяться без достаточных правовых причин. Именно такие решения помогают сохранять баланс между интересами государства и правами налогоплательщиков. 📌 Постановление 18-го Арбитражного апелляционного суда от 03.07.2026 по делу № А76-44315/2025.

Налоговые льготы: двойная польза или ловушка для бизнеса? Крупный бизнес и IT-компании столкнулись с доначислениями из-за некорректного применения нескольких налоговых льгот, таких как СЗПК, льготы ОЭЗ и ТОР. ФНС увеличила число выездных проверок, сумма доначислений достигла 9.4 млрд руб. Выводы: 🔺 Пересмотрите условия применения льгот, их эффективность и совмещение. 🔺 Убедитесь, что все процедуры получения и применения льгот задокументированы и соответствуют законодательству. 🔺 Помните, отсутствие прямого запрета на совмещение льгот не гарантирует их применение, так как контролирующие органы могут толковать правила ограничительно.

Сейчас самое время проверить, сохраните ли вы право на УСН в 2026 году Июль — полугодовой рубеж, когда уже можно достаточно точно спрогнозировать результаты текущего года. И лучше сделать это сейчас, чем в декабре, когда изменить уже ничего не получится. Для начала достаточно ответить на один вопрос: какой будет ваша выручка к концу года? Обратите внимание на два важных лимита: ✔️ 20 млн ₽ — порог, после которого на УСН возникает обязанность платить НДС. Еще недавно он составлял 60 млн ₽, а в дальнейшем будет снижаться: до 15 млн ₽ с 2030 года и до 10 млн ₽ — с 2031 ✔️ 490,5 млн ₽ — максимальный лимит для применения УСН. Если он будет превышен, придется перейти на общую систему налогообложения. ❗️Важно помнить: лимиты рассчитываются по всей выручке, а не по прибыли. Расходы их не уменьшают, и правило одинаково действует как для ИП, так и для организаций. Если видите, что по итогам года можете приблизиться к одному из порогов, не откладывайте расчеты на конец года! Сейчас еще есть время оценить налоговую нагрузку, просчитать разные сценарии и выбрать наиболее выгодное решение. Практика показывает, что большинство налоговых проблем возникает не из-за высоких оборотов, а из-за того, что предприниматель слишком поздно начинает их анализировать. 📩 А если не уверены, как изменится ваша налоговая нагрузка при превышении лимитов, приходите на консультацию — рассчитаем возможные сценарии и подготовимся заранее. Запись в личных сообщениях @EkaterinaSFT

Налоговики в Москве стали спрашивать безработных про их квартиры и машины: как это работает? В Москве налоговая начала требовать от безработных письменных объяснений о доходах, на которые они покупают квартиры, машины и т.д. Что важно знать: 🔴 Такие проверки идут с 2025 года. В 2026 году они выявили: 🔺 29 тысяч деклараций о доходах от продажи имущества; 🔺 85 тысяч легализованных работников; 🔺 9 млрд рублей в бюджет. 🔴 Сейчас эксперимент расширяют на Московскую область, ХМАО и ЯНАО. Если все пройдет успешно, с 2027 года его могут ввести по всей России. 🔴 Почему безработные? Главная цель — проверить, скрывают ли малоимущие доходы для получения льгот. Налоговики анализируют: 🔺 все виды доходов (зарплаты, пенсии, алименты и др.); 🔺 банковские обороты за год до обращения за пособиями. Отказать в поддержке могут, если обороты вдвое выше заявленных доходов (не считая переводов внутри семьи, кредитов и налоговых вычетов). ❗️Важно: Проверки идут автоматически — без запросов справок от граждан. Но если платежи не подписаны, риск отказа в льготах растет. Вывод: Такие же методы могут скоро применить ко всем при проверке доходов.

Ошибка инспекции не освобождает от доплаты пеней: АС СЗО поддержал перерасчет по ставке 1/150 🔴 Год назад инспекции начали исправлять ошибку в расчете пеней за периоды до 09.03.2022 г., применяя ставку 1/150 вместо 1/300. В 2026 г. проблема остается актуальной. Суть спора: после выездной проверки компания погасила недоимку, но инспекция позже пересчитала пени по ставке 1/150 (за просрочку свыше 30 дней) и списала 14,7 млн руб. с положительного сальдо ЕНС. Позиция суда: 🔺 Инспекция вправе исправить ошибку в расчете пеней в пределах срока взыскания. 🔺 Уплата недоимки не исключает перерасчета. 🔺 Налогоплательщик не мог рассчитывать на сохранение ошибочного расчета, так как ставка 1/150 прямо установлена НК РФ. 🔺 При наличии сальдо ЕНС инспекция вправе зачесть его без требования. Важно: суд подчеркнул, что ошибка инспекции не позволяет налогоплательщику сохранить выгоду. Однако перерасчет возможен только до истечения срока взыскания, что подтверждается делами № А81-3685/2025, № А44-1514/2025 и др. Вывод: исправить расчет пеней можно, но лишь в пределах срока взыскания.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Германией прекратит свое действие с 2027 года ❗ С 1 января 2027 года полностью утратит юридическую силу соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и Федеративной Республикой Германия. Об этом сообщили представители российского Минфина, ссылаясь на письмо Посольства ФРГ в Москве от 26 июня 2026 года №156/2026. 📌 Важно отметить, что в Германии проживает несколько миллионов граждан России, и отмена соглашения коснётся каждого из них. Особенно это затронет россиян, которые живут в Германии, но удалённо работают на российские компании. В их случае общая налоговая нагрузка может достигать внушительных 75% от заработка. Естественно, россияне, уплатившие налоги в Германии, не смогут зачесть эти суммы при налогообложении в России.

Основные функции соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН): 🔺 Определяют налоговое резидентство и понятие постоянного представительства. 🔺 Предотвращают злоупотребление льготами и обеспечивают обмен налоговой информацией между странами. 🔺 Регулируют разрешение споров через взаимосогласительные процедуры. 🔴 СИДН распределяют право на налогообложение доходов между государствами: налог взимается либо в стране резидентства, либо в стране происхождения дохода, либо в обеих с ограничением ставки. Если налог уплачен в одном государстве, соглашение позволяет зачесть его или освободить доход от двойного налогообложения. 🔴 В России СИДН имеют приоритет над национальным налоговым законодательством, но льготы предоставляются только при подтверждении права (например, сертификатом резидентства). Важна международная координация и обмен информацией, а споры решаются через процедуры согласования. 🔴 С применением многосторонней конвенции MLI ужесточены меры против злоупотреблений — введён тест основной цели сделки для отказа в налоговых льготах. При международных операциях важно учитывать влияние MLI и антиуклонительные правила вместе с положениями СИДН.

Центробанк снизил ключевую ставку 🔴 Центробанк снизил ключевую ставку до 14% годовых, уменьшив ее на 25 базисных пунктов, говорится в заявлении регулятора. Аналитики ожидали сохранение ставки на уровне 14,25% из-за инфляции и неопределенности в бюджетной политике, хотя некоторые допускали снижение до 14%. 📌 История изменений ставки: в июне 2025 года ее впервые за почти три года снизили до 20%, затем постепенно опустили до 14,25% к июню 2026-го. Ранее, в сентябре 2022 года, ставка была снижена до 7,5%, после чего с середины 2023 года начался рост из-за ускорения инфляции и кредитования. В 2024 году ставка поднималась несколько раз, достигнув рекордных 21% в октябре, где удерживалась более семи месяцев.

Освобождение от ответственности за непредоставление декларации: как это работает? 🔴 Налогоплательщики, у которых по декларации нет налога к уплате (включая «нулевые» декларации), освобождаются от ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. Физлица, получившие доход от продажи или дарения недвижимости, освобождаются от штрафов за несвоевременную подачу декларации, если налог органы могут рассчитать налог самостоятельно. Освобождение действует до 26.06.2026, включая уже вынесенные и неисполненные решения, если есть основания для освобождения. При этом обязанность по подаче деклараций сохраняется, даже если налог платить не нужно.

Кабмин поддержал обязательное участие резидентов ОЭЗ в налоговом мониторинге 🔴 Резидентам нужно будет перейти на мониторинг в течение двух лет после заключения соглашения об осуществлении деятельности. В ОЭЗ много крупных и средних предприятий, влияющих на экономику регионов и страны, которые пока используют традиционный налоговый контроль, снижая его эффективность. 📌 Новый закон повысит оперативность выявления рисков, уменьшит споры с налоговиками и упростит контроль для резидентов. В отзыве кабмин отметил необходимость доработки документа: нужно ввести ответственность за невыполнение требования о мониторинге и четко определить круг лиц, на которых оно распространяется.

Самозанятые и риски переквалификации: свежая судебная практика в пользу бизнеса Работа с самозанятыми по-прежнему остается одной из самых обсуждаемых тем. Налоговая внимательно проверяет такие отношения, но это не означает, что каждое сотрудничество автоматически признают трудовым. Показательный пример из судебной практики: Предприниматель привлек к работе 15 самозанятых. Инспекция посчитала, что фактически это были штатные сотрудники, и доначислила более 1,47 млн рублей налогов, страховых взносов и штрафов. ❗️Но суд полностью отменил решение налоговой. ФНС не смогла доказать, что гражданско-правовые отношения были лишь прикрытием трудовых. Из этого дела можно сделать несколько важных выводов: ✔️ Сам по себе договор с самозанятым не вызывает вопросов, если он предусматривает выполнение конкретной работы с последующей приемкой результата. ✔️ Оплата за выполненный объем работ — аргумент в пользу гражданско-правовых отношений. Фиксированные ежемесячные выплаты больше напоминают заработную плату. ✔️ Исполнитель должен оставаться самостоятельным: сам определять порядок работы, не подчиняться внутреннему распорядку компании и не выполнять функции штатного сотрудника. ✔️ Самое важное — документы должны подтверждать не только факт оплаты, но и конкретный результат выполненной работы. ‼️ И еще один принципиальный вывод: именно налоговая обязана доказать, что отношения были трудовыми. Одних предположений и внешнего сходства недостаточно. Но воспринимать это решение как разрешение оформлять сотрудников самозанятыми тоже не стоит. Каждая ситуация оценивается индивидуально. Поэтому если вы работаете с самозанятыми, рекомендую периодически проводить аудит договоров и всей схемы взаимодействия. Исправить документы заранее всегда проще, чем потом отстаивать свою позицию в суде. 📌 Постановление Арбитражного суда Пензенской области по делу № А49-9992/202

Депутаты предлагают отказаться от предельной величины базы по страховым взносам 🔴 В Госдуму внесён законопроект, который предполагает введение единого тарифа страховых взносов в размере 30% на все выплаты физлицам, вне зависимости от их суммы, а также отмену пониженного тарифа 15,1% для сумм, превышающих установленный предел базы (Проект федерального закона № 1286413-8). В частности, предлагается признать утратившими силу положения статьи 421 НК РФ, которые устанавливают максимальную величину базы для начисления взносов. 📌 Для льготных категорий плательщиков (таких как IT-компании, некоммерческие организации, резиденты особых экономических зон и др.) в статье 427 НК РФ планируется ввести единый сниженный тариф в размере 7,6% без ограничения по базе, что позволит сохранить действующие для них преференции.

❓Когда можно обратиться за отсрочкой или рассрочкой? 1️⃣ Стихийное бедствие или технологическая катастрофа Пожар, наводнение, серьезная авария и другие обстоятельства, из-за которых бизнесу причинен ущерб. Потребуются подтверждающие документы и акт оценки ущерба. 2️⃣ Задержка бюджетного финансирования Например, предприниматель или организация выполнили государственный либо муниципальный контракт, но заказчик не перечислил деньги вовремя. 3️⃣ Риск банкротства Если единовременная уплата налога приведет компанию или ИП к неплатежеспособности, можно обратиться за изменением срока платежа. Но одного заявления «денег сейчас нет» недостаточно: налоговая проводит анализ финансового состояния бизнеса. 4️⃣ Имущественное положение физического лица или ИП Основание может применяться, если имеющееся имущество не позволяет единовременно погасить обязательство. При этом не учитывается имущество, на которое по закону нельзя обратить взыскание. 5️⃣ Сезонная деятельность Доход от сезонного направления должен составлять не менее 50% общей выручки. С 2026 года правила также учитывают случаи, когда масштабы сезонной деятельности снижаются более чем наполовину из-за природно-климатических условий или падения спроса. Для региональных и местных налогов власти субъектов и муниципалитетов могут устанавливать дополнительные основания. Отсрочку или рассрочку не предоставят, если: 🔺 возбуждено уголовное дело, связанное с налоговым преступлением 🔺 заявитель оспаривает обязанность по уплате тех сумм, которые указаны в заявлении 🔺 ведется производство по делу о налоговом или соответствующем административном правонарушении 🔺 организация находится в процессе ликвидации 🔺 в отношении заявителя уже возбуждено дело о банкротстве 🔺 ранее предоставленная отсрочка или рассрочка была досрочно прекращена из-за нарушения условий либо долг не был погашен в установленный срок 🔺 физическое лицо планирует уехать из России на постоянное место жительства Как правило, потребуется обеспечение: залог, поручительство или банковская гарантия. В отдельных случаях на сумму отсрочки или рассрочки начисляются проценты. Поэтому обращаться в налоговую нужно не когда счета уже заблокированы и ситуация стала критической, а заранее — как только вы понимаете, что исполнить обязательство в срок не получится. 📩 А если необходимо привести в порядок бухгалтерский и налоговый учет, оценить риски, законно оптимизировать налоговую нагрузку или решить спорный вопрос с ФНС — оставьте заявку на консультацию в личных сообщениях @EkaterinaSFT

Что делать, если пора платить налоги, а денег на счете не хватает? Такая ситуация в бизнесе встречается нередко: срок уплаты налога наступил, а свободных денег нет. В таких ситуациях кто-то срочно ищет займ, кто-то откладывает платежи поставщикам, а кто-то надеется, что вопрос решится сам. Но налоговая ждать не будет! Однако стоит помнить, что в некоторых ситуациях предприниматель может законно изменить срок уплаты налога: оформить отсрочку или рассрочку. Отсрочка позволяет перенести платеж на более позднюю дату и затем погасить всю сумму единовременно. Максимальный срок — один год. Рассрочка предполагает поэтапную уплату задолженности по утверждённому графику. Ее могут предоставить на срок до 3 лет. ❗️Важно понимать: это не налоговые каникулы и не автоматическая льгота для любого бизнеса, у которого закончились деньги. Необходимо подтвердить, что сейчас налог уплатить невозможно, но в течение запрашиваемого срока финансовая возможность появится.