SoNa Private Consulting||о налогах просто и по существу

📁 Требование ФНС предоставить документы за 4 года признано законным Суд отклонил жалобу организации, оштрафованной за непредставление по запросу инспекции множества документов за 4 года по сделкам с контрагентами. Компания не обращалась с ходатайством о продлении срока и не доказывала утрату документов. Позиция суда: ▪️Налоговые органы вправе истребовать документы по конкретным сделкам вне рамок проверок (по ст. 93.1 НК РФ). ▪️ Если в требовании указаны виды документов, периоды и контрагенты, налогоплательщик может и должен определить, какие именно документы необходимы. ▪️ В данном случае запрос был достаточно конкретным (содержал номера, даты и признаки сделок). ▪️Закон не устанавливает ограничений по объёму, периоду или частоте таких запросов. __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

📁 ФНС: упоминание об УПД в договоре не является обязательным ФНС разъяснила, что выставление универсального передаточного документа (УПД), совмещающего функции счёта-фактуры и первичного документа, вместо отдельного счёта-фактуры и акта, не требует специального условия в договоре. 🗓 Пояснение ведомства УПД не создаёт новых обязательств, а лишь объединяет в одну форму документы, предоставление которых и так предусмотрено законодательством. Поэтому дополнительное упоминание о его применении в тексте договора с контрагентом не является обязательным. Письмо ФНС России от 26.12.2025 N ЕА-2-26/19733@ __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

📖 ФНС рекомендовала переходные формы документов по НДС на 2026 год В связи с повышением ставки НДС до 22% ФНС разработала и рекомендовала к применению обновленные формы счетов-фактур, книг покупок и продаж. Их следует использовать до официального вступления в силу новых обязательных форматов. Что изменилось в формах: · Счет-фактура Добавлена строка 5б для указания данных о ранее полученной оплате, в счет которой происходит отгрузка с 2026 года. · Книга покупок Появилась графа 7а для регистрации вычета НДС, ранее начисленного с аванса, при последующей отгрузке. · Книга продаж Добавлена графа 11а для отражения данных из новой строки 5б счета-фактуры. Также ФНС обращает внимание, что в графах 14 и 17 книги продаж теперь будет указываться ставка 22%, а в графах 14а и 17а — 20% или 18% (для операций прошлых периодов). Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@ __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

📇 УСН и НДС с 2026 года: ФНС выпустила подробные методические рекомендации ФНС России опубликовала комплексные методические рекомендации, посвященные новым правилам уплаты НДС для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). В документе детально разъясняются ключевые вопросы, в том числе: ▪️В каких случаях с 1 января 2026 года возникает обязанность по уплате НДС при УСН, а в каких — нет. ▪️ Как правильно рассчитать порог доходов (20 млн руб.), при превышении которого «упрощенец» становится плательщиком НДС. ▪️ По какой ставке (20% или 22%) исчислять налог. ▪️ Как применять НДС по длящимся договорам, заключенным до 2026 года. ▪️ Каковы переходные правила по «входному» НДС и его восстановлению. Документ призван помочь налогоплательщикам на УСН адаптироваться к предстоящим изменениям. Письмо ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@ __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

📊 Утверждена методика налоговой оценки деятельности юрлиц и ИП С 1 января 2026 года вступили в силу новые регламенты ФНС, определяющие порядок анализа сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 🗓 Как будет проходить оценка: · Проводится в два этапа по запросу заинтересованного лица (контрагента, банка и др.). · Первый этап — проверка по сокращенному перечню критериев (14 для организаций, 10 для ИП). При несоответствии результаты указываются в выписке. · Второй этап — углубленная оценка по расширенному перечню (39 критериев для организаций, 19 для ИП). Также анализируются дополнительные справочные показатели. 📌Как получить выписку: Через Личный кабинет налогоплательщика с помощью специального сервиса можно запросить один из трех типов выписок: стандартную, расширенную или по произвольному набору критериев. Запрос по каждой форме возможен не чаще 1 раза в день. 💡 С 1 января 2026 года правом на получение такой выписки наделен более широкий круг лиц. Приказ ФНС России от 05.12.2025 N ЕД-7-31/1041@ ______________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

📑 ФНС рекомендует сдавать годовую декларацию по УСН за 2025 год по новой форме Федеральная налоговая служба рекомендует налогоплательщикам на упрощённой системе налогообложения применять обновлённую форму декларации при сдаче отчётности за 2025 год. 💡 Инспекции обязаны принять отчётность как по новой, так и по старой форме, однако использование актуального бланка минимизирует риски технических ошибок. Сроки сдачи: · Для организаций – не позднее 25 марта 2026 года. · Для ИП – не позднее 27 апреля 2026 года (с учётом переноса). __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

📑 Обновлена форма налоговой декларации по УСН ФНС утвердила обновленную форму декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) и порядок её заполнения. Новая форма применяется, начиная с отчетности за 2025 год. Основные изменения: · Технические правки: Изменены штрих-коды, обновлены коды способов подачи декларации (например, добавлен код 13 – через Личный кабинет). · Исключены строки 101 (разд. 2.1.1) и 201 (разд. 2.2), в которых указывался признак применения налоговой ставки. · Добавлены новые строки (150, 160-162 в разд. 2.1.1 и 290, 300, 310, 320 в разд. 2.2) для отражения сумм страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере (по ст. 430 НК РФ). · Уточнен порядок указания ставки налога при изменении места учета налогоплательщика в течение года. Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ ______________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

🧾 ФНС обновила форматы фискальных данных для новой ставки НДС В связи с повышением основной ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года ФНС внесла изменения в форматы фискальных документов. В Таблицу 8 «Значения реквизита "ставка НДС"» формата фискальных данных добавлены новые коды: · 11 – для ставки НДС 22%; · 12 – для расчетной ставки 22/122. Приказ действует с 5 января 2026 года до 1 сентября 2031 года. 💡 Ранее ФНС поручила инспекциям в I квартале 2026 года информировать, а не штрафовать налогоплательщиков за возможные ошибки в отражении новой ставки в чеках. __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

🆕ГИД ПО ИЗМЕНЕНИЯМ НК РФ – 2026 1 января 2026 года вступили в силу новые правила, которые кардинально изменили привычный порядок работы для многих организаций и индивидуальных предпринимателей. Чтобы вы не утонули в массиве правок и разъяснений, мы подготовили пакет методических материалов. В них — детальный разбор ключевых нововведений, которые вступили в силу и влияют на вашу отчетность прямо сейчас. 📌Краткий обзор главных тем: ❤️‍🔥Когда НДС платить не нужно ❤️‍🔥Когда обязанность возникает и как рассчитать этот порог ❤️‍🔥По какой ставке (20%, 22%, 0%, 5%, 7%) и как именно исчислять налог ❤️‍🔥Особые правила для длящихся договоров, заключенных до 2026 года ❤️‍🔥Порядок заявления вычетов и восстановления «входного» НДС ❤️‍🔥Сроки уплаты налога и сдачи декларации ❤️‍🔥Применение ККТ и оформление счетов-фактур 📥 Скачайте методичку и будьте в курсе последних нововведений!

💼 Страховые взносы с выплат руководителям: новые правила с 2026 года ФНС дала подробные разъяснения по новому правилу, согласно которому с 1 января 2026 года коммерческие организации должны начислять страховые взносы с выплат единоличному исполнительному органу (директору, гендиректору) исходя из МРОТ, если его фактическая месячная зарплата ниже этого минимума. 💡 Ключевые тезисы из разъяснений ФНС: · Обязанность действует независимо от наличия у руководителя других мест работы, трудового договора, режима работы или факта ведения компанией деятельности. · Районные коэффициенты и северные надбавки в расчет минимальной базы не включаются. · Если лицо руководит несколькими компаниями, каждая из них рассчитывает взносы из МРОТ самостоятельно. · Если в уставе предусмотрено несколько единоличных руководителей, база из МРОТ считается по каждому. · Правило касается всех коммерческих организаций, включая применяющих АУСН. · В форме РСВ выплаты и взносы отражаются отдельно по каждому такому физлицу с указанием специального кода категории. Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@ __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

👥 Подтверждение безвозмездной помощи для СВО в целях налогового учета Минфин разъяснил, каким документом можно подтвердить безвозмездную передачу товаров (работ, услуг) для нужд специальной военной операции в целях применения налоговых льгот. ✍️ С 1 июля 2025 года такая передача в пользу воинских частей ВС РФ и других уполномоченных структур: · Не облагается НДС. · Может быть учтена в расходах по налогу на прибыль (за исключением безвозмездной передачи денежных средств). Ведомство указало, что факт передачи может быть подтвержден первичным учетным документом, оформленным в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и фиксирующим соответствующий факт хозяйственной жизни. Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-07/100767 __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

🏨 Условия применения нулевой ставки НДС для средств размещения Минфин назвал критерии, при которых гостиницы, отели и другие средства размещения вправе применять ставку НДС 0%. Для этого средство размещения должно одновременно соответствовать двум условиям: 1. Подпадать под определение средства размещения, данное в Федеральном законе «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации». 2. Пройти процедуру обязательной классификации в соответствии со статьей 5.1 этого закона и Положением о классификации средств размещения. Только при выполнении этих требований услуги по предоставлению мест для временного проживания могут облагаться НДС по нулевой ставке. Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105317 __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

📄 Утверждены новые формы запросов и выписок из ЕГРН ФНС России утвердила единую форму запроса выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) и формат её подачи. Запрос можно будет сформировать как на себя, так и на третье лицо — для этих целей предусмотрены отдельные листы формы. Ранее запрос составлялся в произвольной форме. 📂 Также обновлены сами формы выписок: ▪️Вместо единой формы выписки по организациям теперь будут применяться две отдельные — для российских и для иностранных организаций. ▪️ Актуализированы формы выписок по физическим лицам и справок об отсутствии запрашиваемых сведений. Изменения вступают в силу 15 января 2026 года. 💡Напомним, что с 1 января 2026 года именно выписка из ЕГРН будет подтверждать факт постановки на учет в налоговых органах. Приказ ФНС России от 13.11.2025 N ЕД-7-14/975@ __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

🔄 Минфин о переходном периоде: аванс в 2025, отгрузка в 2026 году Минфин разъяснил порядок расчетов по НДС в переходный период повышения ставки. Ситуация: Товар оплачен авансом в 2025 году (с него исчислен НДС по ставке 20/120), но отгружается покупателю уже в 2026 году, когда действует ставка 22%. Порядок действий продавца: 1. При отгрузке в 2026 году начислить НДС по ставке 22%. 2. Принять к вычету НДС, ранее исчисленный с аванса по ставке 20/120. 🔼Таким образом, разница в 2 процентных пункта подлежит доплате в бюджет. Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-11/125182 __________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

⚖️ Налог на имущество: технологическое оборудование признано движимым и не облагается налогом   Кассационный суд разрешил спор в пользу налогоплательщика, отменив решение апелляции и подтвердив, что спорное технологическое оборудование (компрессорные установки и системы обогрева трубопроводов) является движимым имуществом и не подлежит обложению налогом на имущество организаций.   ⬛️ Хронология и позиции сторон:   1️⃣ Налоговая инспекция в ходе проверки доначислила налог, классифицировав оборудование как недвижимость, поскольку оно обслуживало капитальные сооружения и было с ними неразрывно связано.   2️⃣ Суд первой инстанции поддержал организацию, указав, что объекты обособлены, могут быть демонтированы и перемещены без несоразмерного ущерба, а также учтены как отдельные основные средства.   3️⃣ Апелляционный суд встал на сторону инспекции, согласившись с доводом о «обслуживающей функции» и функциональной связи с недвижимостью.   4️⃣ Кассационный суд отменил решение апелляции, сделав принципиально важные выводы для целей налогообложения.   ⬛️Ключевые выводы кассационного суда ✅Цели гражданского оборота ≠ цели налогообложения. Объединение объектов в сложную вещь или единый комплекс для удобства сделок (гражданско-правовой подход) не означает автоматического распространения на всё имущество в составе этого комплекса режима налогообложения недвижимости.   ✅Приоритет фактических характеристик. Для целей исчисления налога на имущество необходимо оценивать фактические признаки самого объекта: возможность его перемещения без несоразмерного ущерба, обособленный учёт, самостоятельное функциональное назначение и т.д.   ✅Вывод по делу: Все характеристики спорного оборудования (компрессорных установок и систем обогрева) свидетельствовали о том, что оно было правомерно учтено как движимое имущество и не должно облагаться налогом на имущество организаций. ⬛️Значение решения Суд чётко разграничил гражданско-правовые и налогово-учётные критерии, подтвердив, что для целей налогообложения решающее значение имеют именно физические и учётные характеристики объекта, а не его функциональная связь с недвижимостью. _____________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

💰 Инвестиционный вычет и СМР для себя: Минфин разрешил вычет НДС   Минфин России дал разъяснение по порядку применения вычета НДС по строительно-монтажным работам (СМР), выполненным хозяйственным способом для собственных нужд, в случае, еслиналогоплательщик применяет инвестиционный налоговый вычет.   🤩 Позиция Минфина Налогоплательщик, применяющий инвестиционный вычет по налогу на прибыль, имеет право принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиками или начисленный при выполнении СМР для себя, по расходам на создание нового объекта основных средств.   🖇 Основание Поскольку затраты на строительство объекта учитываются при расчёте налога на прибыль в рамках механизма инвестиционного вычета, выполняется одно из ключевых условий для принятия «входного» НДС к вычету.   🖇 Общее правило для вычета НДС по СМР для собственного потребления · Создаваемый объект будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС. · Затраты на его создание включаются в расходы, учитываемые при расчёте налога на прибыль (в том числе через механизм амортизации). _____________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

📈 Минфин о новой норме: исправление ошибок прошлых периодов при повышении ставки налога на прибыль   Минфин России разъяснил порядок применения законодательной нормы, которая запрещает налогоплательщикам исправлять ошибки прошлых периодов в текущем налоговом периоде, если в текущем периоде действует более высокая ставка налога на прибыль.   📄 Суть разъяснения Если в прошлом отчетном периоде была допущена ошибка, которая привела к излишней уплате налога, то недопустимо уменьшать налоговую базу текущего периода для её компенсации, когда в текущем периоде действует более высокая ставка налога, чем в периоде совершения ошибки.   ⬛️Законодательная основа Поправки в Налоговый кодекс РФ, которые прямо запрещают указанный способ корректировки при росте ставки, приняты в третьем чтении. Это означает скорое вступление нормы в силу.   ⬛️Текущая практика (до изменений) Сейчас налогоплательщик, обнаруживший ошибку, приведшую к переплате, имеет право подать уточненную декларацию за период ошибки или учесть эту сумму в расчётах с бюджетом в текущем периоде.   ⬛️Практическая рекомендация Налогоплательщикам необходимо усилить контроль за правильностью расчётов налога на прибыль в каждом отчётном периоде. При обнаружении ошибок, связанных с переплатой, следует оперативно подавать уточнённую налоговую декларацию именно за тот период, к которому относится ошибка, до момента, когда изменения в законодательстве вступят в силу.   _____________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

🏢 Налог на имущество: наличие объекта в региональном перечне определяет расчёт   Суд рассмотрел спор налогоплательщика, который после прекращения торговой деятельности в своём здании решил рассчитывать налог на имущество не по кадастровой, а по среднегодовой стоимости. Решение было принято в пользу налоговой инспекции.   🧷 Ключевые обстоятельства дела: · Здание было включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, так как более 20% его площади занимал торговый объект. · В середине года договор аренды с торговым предприятием был расторгнут, и коммерческая деятельность прекращена. · Собственник полагал, что объект автоматически перестал соответствовать критериям и он вправе рассчитывать налог по среднегодовой стоимости без исключения из перечня. Позиция суда   1️⃣ Приоритет перечня. Пока объект недвижимости формально числится в утверждённом региональном перечне, он подлежит налогообложению исключительно по кадастровой стоимости. Самовольный переход на другой метод расчёта не допускается.   2️⃣ Полномочия налоговых органов У инспекции нет правовой возможности оценивать обоснованность включения объекта в перечень или исключать его из документа.   3️⃣ Порядок исключения Налоговый кодекс предусматривает процедуру исключения объекта из перечня (например, если он попал туда по ошибке или перестал соответствовать критериям). Это прерогатива регионального органа власти.   4️⃣ Отсутствие доказательств В данном случае собственник не предоставил доказательств того, что здание было исключено из действующего перечня.   💡 Существенный нюанс Арбитражный суд Центрального округа ранее указывал на обратную ситуацию: если объект, соответствующий критериям, по ошибке не внесён в перечень, налог по кадастровой стоимости взимать нельзя. ✅ Для изменения порядка расчёта налога на имущество организаций юридически значимым фактом является формальное присутствие (или отсутствие) объекта в актуальном региональном перечне, а не фактическое изменение характера его использования в течение года. ______________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

⚙️ ФНС изменила порядок предоставления рассрочки и отсрочки по налогам и взносам Федеральная налоговая служба скорректировала административный регламент, перераспределив ряд полномочий по предоставлению отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов. ⬛️ Суть изменений Полномочия Межрегиональной инспекции ФНС России по управлению долгом могут быть делегированы территориальным управлениям ФНС по субъектам Российской Федерации.   Это означает, что решения о предоставлении мер налоговой поддержки (рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит) в части компетенции Межрегиональной инспекции теперь будут приниматься на уровне региона.   ⬛️ Практическое значение В случае передачи полномочий, организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо будет подавать соответствующие заявления не в Межрегиональную инспекцию, а в Управление ФНС России по своему субъекту.   🗓 Изменения вступили в силу с 24 декабря 2025 года. ______________________ 📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot