Налоги и точка

📌 Как считать НДС, если обязанность его уплаты возникла уже после заключения договора: новые правила Федеральный закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ вносит изменения в ст. 166 и 168 НК РФ, вступает в силу с 01.10.2026 ( новый налоговый период по ндс) Напоминаю, принят во исполнение Постановления КС РФ от 25.11.2025 № 41-П. Речь идет про случаи, когда после подписания договора меняется законодательство и у продавца возникает НДС, которого на момент заключения договора не было: ввели налог, отменили льготу, утрачено право на спецрежим. Возможности продавца, согласно закона, зависят теперь от того, может ли покупатель принять этот НДС к вычету. Разберём по ситуациям. ✔️ Ситуация 1. Покупатель вправе принять НДС к вычету. Продавец предъявляет НДС дополнительно к цене, выставляет счёт-фактуру, покупатель ставит налог к вычету. Экономических потерь у сторон нет. Этот случай закон № 293-ФЗ не меняет. Вы можете так делать. Покупатель может бухтеть, но закон по совокупности норм позволяет менять цену в случае изменения ставки ндс. ✔️ Ситуация 2. Покупатель НЕ вправе принять НДС к вычету (спецрежим, освобождение, льгота), и стороны цену не пересматривали. С 01.10.2026 действует правило по умолчанию: Появившийся неожиданно от законодателя НДС исчисляется расчётным методом внутри цены, зафиксированной в договоре. Цена сверху не увеличивается, счёт-фактура не выставляется (ст. 168 НК РФ). Налоговое бремя фактически несёт продавец. ✔️ Ситуация 3. Стороны заранее урегулировали вопрос в договоре. Приоритет за условием договора: как прописали распределение налогового риска или порядок изменения цены - так и применяется. Правило по умолчанию из Ситуации 2 не включается. Отсюда - вывод👇 📌 Если вы продавец, и вы не хотите проводить расследование на тему, есть у вашего покупателя право на вычет, или нет, и при этом не хотите нести налоговые издержки за счет собственной маржи, то заранее в договоре определите, что в случае повышения ставки ндс или ее появления у вас как у поставщика, вы повышаете цену на этот самый ндс. Молчание в договоре теперь означает конкретное правовое последствие - расчётный метод внутри цены, если выяснится, что у вашего покупателя нет права на вычет. #ндс #договоры_налоги

Пострадавший от атак бпла на wb бизнес просит налоговые льготы и отсрочки Минфин, Минэк, ФНС и ЦБ прорабатывают меры поддержки: отсрочка по налогам, по страховым взносам, кредитные каникулы, программы льготного кредитования.

📎Можно перенаправить деньги. Но можно ли перенаправить налоги? По следам налоговой консультации. Продали коммерческое помещение. Право собственности перешло к покупателю 17.05.2026. Но стороны отдельно договорились: пока покупатель не внесет всю сумму на депозит нотариуса, арендатор продолжает перечислять арендную плату продавцу. Логика понятная. Как считали стороны дальше? Деньги пришли продавцу - значит, это его доход. Покупатель ничего не получил - значит, и налогов у него нет. Логично? Для сторон- да, но для налогового консультанта- нет. 📌 Для налогов важно не только то, на чей счет упали деньги. Смотрим, кто является собственником, кто предоставляет помещение арендатору, кому принадлежит право требовать арендную плату и на каком основании деньги получает третье лицо. После перехода права собственности именно покупатель (новый собственник) становится арендодателем по действующему договору аренды. Продавец помещение больше не сдает. Оно ему уже не принадлежит. Значит, после 17.05.2026 продавец (бывший собственник) получает деньги не как арендодатель, а на основании просто отдельного условия договора купли-продажи (да-да та самая свобода договора). 👉 И вот здесь начинается налоговая квалификация. Подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ (в ситуации в качестве нового собственника выступает ИП на общем режиме, но такая же логика действует и для других режимов, и для компаний, а не только ип) прямо предусматривает: доход считается полученным и тогда, когда деньги по поручению налогоплательщика перечислены третьему лицу. То есть покупатель (новый собственник) мог не увидеть ни рубля на своем счете. Но если арендная плата принадлежит ему, а продавцу она перечисляется по его воле, доход у покупателя все равно возникает. В итоге: - для арендатора ничего не изменилось-это обычная арендная плата; - для покупателя (нового собственника)- это доход от принадлежащего ему помещения (со всеми налогами в связи с этим); - для продавца это деньги, полученные по условиям договора купли-продажи. Это не АРЕНДНАЯ ПЛАТА по своей сути! и вот тут вопрос еще, как квалифицировать у продавца этот платеж😎- отдельная задачка. Но моим клиентом был покупатель! Придет продавец- буду думать, но вот как раз у него не все так однозначно, полученные деньги- это доход. Вопрос- какой, с точки зрения, налогов? Если есть мысли на этот счет, пишите, интересно😶 Стороны действительно вправе договориться, кому фактически достанутся деньги. Но назначить договором другого собственника, другого арендодателя и другого плательщика НДС не получится. Налоговое право вообще слабо интересуется тем, как стороны между собой назвали платеж. Оно смотрит, что произошло в реальности. И точка. #практика

По следам налоговых консультаций. Помещение продали. Право собственности перешло к покупателю. Но стороны договорились, что арендатор еще некоторое время ( до момента полного расчета между продавцом и покупателем) перечисляет арендную плату продавцу.

По следам налоговых консультаций. Помещение продали. Право собственности перешло к покупателю. Но стороны договорились, что арендатор еще некоторое время ( до момента полного расчета между продавцом и покупателем) перечисляет арендную плату продавцу.

Представить документы - право. Но риск молчания ваш. В продолжение темы👇 Инспекция нашла расхождения в расчете 6-ндфл и запросила пояснения. Компания ответила: «разница возникла из-за выплат, которые не облагаются НДФЛ.» На словах все логично. Пояснили ж. Но документы, подтверждающие характер этих выплат, компания не представила. И вот здесь самое интересное. 👉 Налогоплательщик вправе вместе с пояснениями передать инспекции регистры учета и другие документы, которые подтверждают достоверность отчетности. Именно вправе. 📌 Верховный Суд при рассмотрении спора сформулировал: если налогоплательщик не представил вместе с пояснениями необходимые документы и не устранил сомнения в достоверности отчетности, риск негативного результата проверки несет он сам. Проще говоря. Вы утверждаете, что спорные выплаты не облагаются налогом? Покажите, почему. Не показали - налоговая оценит ситуацию по имеющимся у нее данным. И потом ссылка на то, что документы представляются добровольно, может не помочь. Да, это было ваше право. Но и последствия отказа воспользоваться этим правом тоже ваши. Определение Верховного Суда РФ от 30.10.2025 N 309-ЭС25-6656 по делу N А47-7677/2024. #кейс

Инспекция требует пояснить всё на свете. Разбираемся. 👉 Пункт 3 статьи 88 НК РФ Инспекция вправе потребовать пояснения, если при камеральной проверке обнаружила: -ошибки в декларации или расчёте; -противоречия между сведениями в представленных документах; -расхождения между вашими данными и информацией, которая уже есть у налоговой. Кроме того, пояснения могут запросить, если: -в уточнённой декларации уменьшен налог к уплате; -в декларации заявлен убыток. На ответ даётся пять рабочих дней. 📌 Важный момент: пункт 3 говорит прежде всего о пояснениях, а не о передаче всей первички оптом. Документы, подтверждающие показатели декларации, налогоплательщик вправе приложить к пояснениям. Но сама по себе ссылка на пункт 3 не превращает запрос пояснений в безграничное истребование документов. 👉 Пункт 6 статьи 88 НК РФ Здесь ситуация другая. При камеральной проверке инспекция вправе потребовать у организации или ИП: -пояснения об операциях или имуществе, по которым применена налоговая льгота; -документы, подтверждающие право на эту льготу; -либо и пояснения, и документы одновременно. Срок для пояснений тот же - пять рабочих дней. Здесь надо помнить, что не любая необлагаемая операция автоматически является налоговой льготой. Льгота - это преимущество, предоставленное отдельной категории налогоплательщиков по сравнению с другими. Поэтому сначала надо понять, действительно ли в декларации применена льгота, а не просто отражена операция, которая облагается по специальным правилам или вообще не является объектом налогообложения. ✔️ Алгоритм работы с требованиями о предоставлении пояснений. Получили требование - проверяем: -какую декларацию камералят; -какое конкретно расхождение обнаружено; -какую именно льготу просит подтвердить инспекция; -позволяет ли указанный пункт требовать документы или только пояснения. Игнорировать требование не стоит, в том числе и в части документов. Потому как если сомнение инспектора не будет устранено, он составит акт и посчитает там ваши налоги, исходя из своих сомнений. Поэтому каждый раз при получении требования о даче пояснений в рамках ст.88 НК РФ сначала думаем, а что именно инспектору непонятно. Потом отвечаем (возможно, даем документы). Только так и точка. #ликбез

Вы сдали декларацию по ндс. Пришло требование: «ваши данные расходятся с поставщиком вашим. Срочно поясните и пришлите все счета- фактуры и первичку»

Ваш новый проект работает в убыток. Вы честно отразили это в декларации. Инспектор прислал требование. О чем он вправе спросить по закону?

Ваша компания воспользовалась льготой по налогу на имущество. Налоговая прислала требование. Имеет ли она право копаться в ваших льготах?

КВИЗ « Огни камеральной проверки»проверим свои знания по требованиям о даче пояснений в рамках КНП ст 88 НК РФ

Налоговая вышла с шапкой Есть старая чиновничья традиция. Сверху спускают задачу: найти нарушения, повысить собираемость, отработать «площадки». А дальше начинается творчество на местах. Прибыль в этом году меньше, чем в прошлом? Подозрительно. Расходы составляют 97% доходов? Практически преступление. Расходы в налоговой декларации не совпали с расходами в бухгалтерской отчетности? Прекрасно. Берем разницу, умножаем на ставку и объявляем «недоисчисленный налог». Контрагент оказался рядом со страшным словом «Площадка»? Все. Картина окончательно сложилась. Доказывать фиктивность сделки? Устанавливать, кто реально поставил товар? Исследовать документы, перевозку, движение денег и фактическое исполнение? Зачем такие сложности. Проще сразу написать: 👉 исключите расходы; 👉 сдайте уточненную декларацию; 👉 доплатите несколько миллионов; 👉 срок короткий, бюджет ждет. По форме это называется требованием о представлении пояснений. По существу - налоговая идет по бизнесу с шапкой поборов. Особенно прекрасна логика: налог по сравнению с прошлым годом снизился, значит, уже можно посчитать «недоисчисленную сумму». То есть бизнес, видимо, обязан каждый год зарабатывать больше. А налог на прибыль постепенно превращается в налог на чиновничьи ожидания. Маржа должна быть не рыночной, а комфортной для инспектора. Расходы должны быть не реальными, а достаточно маленькими, чтобы никого не раздражать. А если цифры не понравились - вот вам страшные слова: ФСБ, МВД, Следственный комитет, «Площадка». И где-то между этим набором аббревиатур теряется главное. Налог доначисляют за доказанное нарушение, а не по разнарядке, спущенной сверху ради очередного пополнения бюджета. Высокие расходы сами по себе не означают фиктивность. Снижение прибыли само по себе не означает недоимку. Разница между бухгалтерским и налоговым учетом сама по себе не превращается в налог к доплате. Но сверху давят. ФНС давит на управления. Управления давят на инспекции. А нижние инспекции уже давят на бизнес. И в какой-то момент система перестает искать нарушения. Она начинает искать, кто добровольно заплатит. И точка. #практика p/s на картинке изображен реальный текст реального требования о предоставлении пояснений

📌 Вчера проводила консультацию, некоторые мысли вслух… Группа ИП, франшиза, сфера маломаржинальная - каждый процент на счету. Собственник рассказывает про бизнес с такой любовью, будто про ребёнка: 15 лет растил, каждую точку помнит, знает. Уперлись в лимиты по патенту, перешли на УСН с НДС - и нагрузка выросла больше чем в 6 раз 😳. А следом посыпались - "неудобные" вопросы от инспекции с намёком на дробление. И вот сидишь напротив такого человека и думаешь: а государство вообще помнит, зачем нужен малый бизнес? Я убеждена, что малый бизнес - это не про пополнение бюджета. Это больше про социальную функцию. Рабочие места, которые собственник создаёт и тащит на себе. Собственники- директора, ипэшечки- это люди, которые годами не ходят на больничные, не просят у государства пособий. Да и своих сотрудников на больничные они отпускают часто просто так, без больничных, с оплатой им полной зп. Я 16 лет в свободном полёте. Ни разу не брала больничный - ни себе, ни по ребёнку. Государство на меня не потратило ни рубля. И таких, как я, - миллионы. Мы сами себе и страховка, и подушка безопасности. Ну а теперь по делу 👇 Франшиза - это НЕ всегда дробление. Но часто именно оно. Поэтому инспекция под лупой смотрит на франшизу. Разбираться всегда надо по фактическим признакам, а не по вывеске. ❗️Пока не провели полноценную диагностику, я НЕ рекомендую: 🔹 признавать дробление письменно или устно; 🔹 подавать формальные пояснения без расчёта последствий; 🔹 срочно закрывать ИП и компании, переводить людей и имущество, чистить документы. ✅ А что надо сделать? 🔹 разобрать фактические признаки дробления; 🔹 провести налоговую реконструкцию по группе; 🔹 проверить, проходите ли под амнистию ( окно амнистии закрывается, но кое- что еще можно, была информация, что продлят, но пока это больше слухи); 🔹 собрать модель бизнеса на будущее; 👉 и только потом решать, что уточнять и что менять Амнистия - хороший инструмент. Но заходить в неё надо с расчётом на руках❓. С расчетом, а не с нервами😶 А вы как считаете - помнит ли государство про социальную роль малого бизнеса? Или уже только про бюджет? #дробление #амнистия #за_жизнь_просто

🔥Владимир Путин поручил МВД и Ространснадзору временно смягчить контроль при переходе на электронные транспортные накладные. До 1 марта 2027 года за отсутствие ЭТрН будут делать только устное предупреждение - если водитель предъявит бумажные документы.

Налоги и точка pinned a file

Вы накидали больше чем 20 +, поэтому держите обещанное пособие. Далее поступим так- я закреплю это сообщение, оно будет висеть наверху в закрепах. Если у вас появится вопрос по ЭТрН- пишите вопрос в комментариях под этим закрепленным постом. Постараюсь отвечать на ваши вопросы там же в комментариях. А потом соберу интересные вопросы, и обновлю тогда пособие.

Когда я стала разбираться с ЭТрН, я столкнулась с тем, что информация разрознена, так как тема регулируется множеством разных нормативных актов. Плюс информация на профессиональных площадках порой сильно противоречит нормативке, так как статьи писались ранее, чем принимались некоторые приказы. Интернет не успевает за изменениями🙈 Короче говоря, мне самой надо было понять, что к чему. Пока разбиралась с ЭТрН, у меня фактически само собой получилось практическое пособие по переходу на ЭТрН для бухгалтеров Внутри: 📌 названа вся нормативка по теме в одном месте; 📌 понятная схема ЭТрН из четырёх обязательных титулов; 📌 таблицы по участникам, подписям и разделам накладной; 📌 отдельный чек-лист, что бухгалтеру сделать до 1 сентября; 📌 правила проверки экспедиторов и перевозчиков в реестрах «ГосЛог»; 📌 четыре практических примера: прямой перевозчик, экспедитор, транзитная поставка и ситуация, когда экспедитор груз не принимает; 📌 восемь случаев, когда разрешена бумажная накладная; 📌 ответы на 18 частых вопросов бухгалтеров; Отдельно разобрала важный бухгалтерский нюанс: когда нужно заполнять раздел о стоимости перевозки, а когда для подтверждения расходов потребуется отдельный акт или УПД. Пособие бесплатное. Актуально на 16 июля 2026 года. Кому требуется такое пособие- ставьте "+" в комментариях 👇под этим постом. Наберем 20 плюсиков, выложу пособие в канал😉 #чеклист

Каков минимальный срок хранения ЭТрН в государственной информационной системе?

Кто несет ответственность за формирование и подписание первого титула ЭТрН ( сведения грузоотправителя)?