Белый Налог

🚨 Выездная налоговая проверка: как действовать без лишних ошибок Получение решения о выездной налоговой проверке почти всегда вызывает стресс 😰 — даже у компаний с опытом подобных процедур. Это естественная реакция: ВНП считается одним из самых серьёзных испытаний для бизнеса. Однако паника только усугубляет ситуацию. На практике большинство проблем возникает не из-за самой проверки, а из-за поспешных и эмоциональных решений. Гораздо эффективнее — действовать последовательно и хладнокровно. 📄 Первые шаги после назначения ВНП Как правило, вместе с решением о проверке налоговый орган направляет первое требование о представлении документов — часто с объёмным перечнем первички за несколько лет. Спешить не стоит. — В первую очередь рекомендуется запросить дополнительное время на подготовку документов. Даже если срок кажется достаточным, резерв позволит спокойно проверить материалы и устранить возможные недочёты. Ходатайство важно подать письменно и не позднее следующего дня после получения требования. — Далее следует определить место проведения проверки. По умолчанию инспекторы работают на территории компании, однако допустимо подать ходатайство о проведении мероприятий в налоговом органе. На практике многие проверки проходят дистанционно, и инспекция, как правило, не возражает. 🔍 Что важно учесть в первые дни — При каждом визите необходимо проверять служебные удостоверения инспекторов и сверять состав проверяющей группы с решением о ВНП. Состав может меняться, и контроль здесь обязателен. — При работе с требованиями стоит предоставлять строго запрошенные документы. Лишняя информация «на всякий случай» часто становится поводом для дополнительных вопросов и претензий. 🚫 Типичные ошибки, которых стоит избегать — Конфликты и эмоциональные реакции. Даже при некорректном поведении проверяющих важно сохранять спокойствие и фиксировать происходящее. — Спонтанные признания. Формулировки вроде «возможно, здесь ошибка» легко трансформируются в акте в признание нарушения. Любые комментарии — только после консультации со специалистом. — Сокрытие или уничтожение документов. Такие действия могут привести к выемке и привлечению правоохранительных органов. — Предоставление свободного доступа ко всем помещениям компании без законных оснований (осмотр, инвентаризация). ✅ Как выстроить грамотную позицию — Говорить по минимуму и не обсуждать вслух спорные моменты. — Фиксировать все действия инспекторов и не полагаться на устные договорённости. — Внимательно читать каждый документ перед подписанием — подпись означает согласие. — Снимать копии всех материалов, составляемых налоговыми органами, либо официально их запрашивать. — Вести подробную хронологию событий и документов — это база для возражений и выявления процессуальных нарушений. 🧩 Итог Выездная налоговая проверка — это не приговор. Компании, которые действуют спокойно, системно и осознанно, чаще всего получают акт с минимальными доначислениями. Те же, кто реагирует импульсивно, нередко создают проблемы своими руками. Кто-то проходит ВНП вместе с внутренним бухгалтером, кто-то привлекает внешних консультантов. Формат сопровождения — выбор бизнеса. Главное — не оставаться один на один с эмоциями и рисками.

🕒 МСП дадут время на адаптацию к новым налоговым правилам Минэкономразвития предлагает ввести переходный период для малого и среднего бизнеса, чтобы компании могли спокойнее адаптироваться к предстоящим налоговым изменениям. Суть инициативы — временно не учитывать показатели деятельности за прошлый год при определении права на применение льготных налоговых режимов уже в текущем периоде. Кроме того, при расчёте права на пониженную ставку страховых взносов для МСП предлагается ориентироваться только на показатели текущего года, в частности на долю обрабатывающего производства в доходах компании. ✅ Инициатива уже получила поддержку: предложение согласовано с Минфином и одобрено председателем правительства. Внести соответствующие поправки планируется в первом квартале 2026 года. 📌 Для бизнеса это означает меньше рисков при переходе на новые правила и больше гибкости в применении налоговых льгот.

🔍 Разрыв по НДС без нарушений: как защитить вычет Бизнес может столкнуться с ситуацией, когда прямой разрыв по НДС появляется даже при полностью корректной сделке 📄 Контрагент проверен, договор заключён, товар получен, оплата проведена — всё по правилам. Но спустя время приходит требование из ИФНС: у поставщика не сдана декларация по НДС, и вычет оказывается под вопросом. При выяснении обстоятельств может обнаружиться нештатная ситуация — например, смерть единственного директора и учредителя компании-поставщика. Формально декларацию подать можно, но фактически — подписанта больше нет. Это и становится причиной разрыва. ⚙️ Откуда берётся разрыв Разрывы фиксирует система АСК НДС-2, которая сопоставляет данные продавцов и покупателей. Если у покупателя заявлен вычет, а у поставщика — «тишина», система автоматически формирует требование: либо ошибка, либо признаки фиктивности сделки. 🧩 Почему поставщик не отчитался Смерть единственного руководителя не прекращает существование юрлица, но приводит к ряду последствий: — электронная подпись блокируется 🔐 — в ЕГРЮЛ может появиться отметка о недостоверности сведений — некому подписывать декларации, платёжные документы и отчётность Без заранее оформленных доверенностей компания фактически «замирает»: бухгалтер есть, но действовать он не может. ⚖️ Можно ли сохранить вычет по НДС Да, можно и нужно. Закон и судебная практика защищают добросовестного налогоплательщика 💼 Суды подчёркивают: сам по себе разрыв по НДС не является основанием для отказа в вычете, особенно если он вызван форс-мажором у контрагента. Важно подтвердить, что: — сделка реальная — товар (работы, услуги) получены — оплата произведена — документы оформлены корректно 📝 Что делать предпринимателю Рекомендуемый алгоритм действий: — собрать весь пакет документов: договор, счета-фактуры, УПД, платёжные поручения — проверить поставщика через ЕГРЮЛ и зафиксировать сведения о недостоверности данных — связаться с представителями компании (бухгалтером, наследниками) и запросить пояснение в свободной форме — подготовить развёрнутый ответ в ИФНС с описанием сделки, указанием на добросовестность и приложением всех подтверждений Важно отдельно указать, что смерть руководителя — форс-мажор, на который покупатель не мог повлиять. ❗️Если налоговая настаивает на снятии вычета Спешить с подачей уточнённой декларации не стоит. При наличии документов и реальной сделки вычет можно отстоять, и судебная практика в таких спорах чаще на стороне бизнеса ⚖️ 🔄 Что дальше — если у поставщика появится новый директор, декларацию можно будет подать, и разрыв закроется автоматически — если компанию ликвидируют, особенно важно, чтобы у покупателя был идеальный документальный след 📌 Итог Такие ситуации — не редкость, и от них никто не застрахован. Но при реальной сделке и правильной позиции вычет по НДС защищаем. Налоговая в подобных кейсах часто пытается переложить риски на покупателя — значит, свои права нужно отстаивать уверенно и грамотно.

Самозанятые под прицелом ФНС: как бизнес попадает в цифровые ловушки В России зарегистрировано около 13,5 млн самозанятых, и значительная их часть сотрудничает с компаниями. Для бизнеса такой формат часто выглядит как способ сократить налоговую нагрузку. Однако ФНС всё активнее использует цифровые инструменты и ИИ-аналитику, которые за секунды выявляют схемы, незаметные при ручной проверке. Алгоритмы анализируют банковские операции, регулярность выплат и поведение сторон. Если у компании небольшой штат, но при этом есть стабильные выплаты самозанятым, налоговая быстро инициирует требования, вызовы и допросы. 🚨 Три основных «капкана», на которых чаще всего ловят бизнес 1️⃣ Регулярные выплаты «как зарплата» Фиксированные суммы два раза в месяц в одни и те же даты выглядят не как оплата результата, а как оклад. Это один из самых очевидных сигналов для ФНС. 2️⃣ Корпоративная среда Самозанятый с корпоративной почтой, рабочим телефоном, формой, пропуском в офис и доступом к внутренним системам фактически выглядит как штатный сотрудник. Для налоговой — это прямое доказательство трудовых отношений. 3️⃣ Признаки постоянного контроля Планёрки, ежедневные отчёты, фиксированный график, отпуск и рабочее место в офисе формируют «цифровой след» управления, несовместимый с гражданско-правовыми отношениями. 💸 Цена ошибки Если ФНС докажет, что трудовые отношения были замаскированы договором с самозанятым, компании грозят доначисления НДФЛ и страховых взносов за последние три года, пени и штраф до 40% при наличии умысла. ⚠️ Что дальше С 2025 года усиливается давление на недобросовестных работодателей: возможное включение в специальный реестр, ограничения на участие в госзакупках и получение субсидий. Межведомственные комиссии (ФНС, трудинспекция, соцфонд) совместно рассматривают такие кейсы и вызывают бизнес на объяснения. ✅ Что стоит сделать уже сейчас — Проверять самозанятых по критериям Минтруда: график работы, постоянный контроль, фиксированный оклад. Выплаты два раза в месяц — исключить. — Переводить взаимодействие в формат результата: в договоре фиксировать конкретную задачу, объём работ, срок выполнения и стоимость результата. — Оформлять акты и чеки НПД на каждую оплату. Переводить деньги только после подписания акта. — Вести переписку по задачам и итогам, а не по процессу выполнения. — Исключить корпоративные почты, номера, форму и постоянные пропуска. Разовый гостевой доступ допустим, постоянный — риск. — Если требуется занятость с 9 до 18 на постоянной основе — оформлять сотрудника в штат.

Молчать или отвечать налоговой: когда пауза играет против бизнеса Игнорировать требования налоговой или сразу вступать в диалог — с этим выбором сталкивается почти каждый предприниматель. Одни предпочитают активную позицию, другие делают ставку на тишину, надеясь, что интерес инспекции угаснет сам собой. Иногда стратегия срабатывает, но далеко не всегда. 🤫 Когда молчание может сработать В практике встречаются случаи, когда компания сознательно не отвечает на запросы по контрагентам за периоды, по которым сроки контроля близки к завершению. Если у налоговой нет достаточной базы для развития проверки, отсутствие документов может привести к тому, что внимание инспекции переключится на других участников. Риск высокий, но иногда он оправдывается. 🗣 Когда лишние слова усугубляют ситуацию Бывает и наоборот: руководитель, уверенный в своих аргументах, лично идёт на комиссию и в процессе сообщает сведения, о которых налоговая даже не догадывалась. Итог — расширение претензий и более жёсткие последствия. В таких случаях тишина или участие профессионального представителя могли бы снизить риски. 🚨 Когда молчание ведёт к провалу Есть и примеры, где игнорирование требований заканчивается плохо. При запросах по разрывам НДС налоговая действует поэтапно: от автоматического анализа до детальной проверки контрагентов. Если бизнес не отвечает вовсе, инспекция получает повод усилить давление — и тогда потери становятся максимальными. ❓ Что делать, если «сказать нечего» Когда у налоговой уже есть доказательства (например, публичные материалы или зафиксированные несоответствия), молчание не спасает. В таких ситуациях важнее оперативно формировать позицию, собирать подтверждения и объяснения 📂. ⚖️ Вывод Единого правила не существует. Иногда пауза — лучший ход, иногда своевременный ответ помогает сохранить контроль над ситуацией. Ошибка многих — молчать до последнего, а затем искать выход, когда вариантов почти не осталось. Грамотная стратегия — понимать, когда стоит промолчать, а когда говорить первым, чтобы выиграть не отдельный раунд, а всю партию с налоговой.

🛒 ФАС: повышение НДС не повод поднимать цены на продукты Федеральная антимонопольная служба напомнила торговым сетям и производителям, что рост общей ставки НДС до 22% не должен отражаться на ценах социально значимых продуктов питания. ⚠️ Для этой категории товаров по-прежнему действует льготная ставка НДС 10%, поэтому пересмотр цен по налоговым причинам считается необоснованным. ФАС направила разъяснения крупным отраслевым объединениям и федеральным ретейлерам, подчеркнув: изменение ставки НДС с 1 января 2026 года не является основанием для удорожания товаров льготного перечня. В список таких товаров входят хлеб, молоко, яйца, овощи, крупы и другие базовые продукты. Ведомство также напомнило о необходимости строгого соблюдения антимонопольного законодательства и предупредило: за необоснованный рост цен или ценовые сговоры последуют жёсткие меры. 📄 Закон о повышении НДС с 20% до 22% подписан президентом РФ. При этом власти подчёркивают, что налоговые изменения не должны нарушать конкурентную среду и бить по потребителям.

📢 Рекламный сбор и НДС: что входит в налоговую базу Минфин разъяснил порядок учета рекламного сбора при расчёте НДС. 💬 В ведомстве указали: если договорная цена услуг по размещению рекламы уже включает рекламный сбор, то НДС необходимо начислять со всей стоимости услуг, включая сумму этого сбора. 📌 Речь идёт об обязательном сборе 3% с доходов от распространения интернет-рекламы, который действует с 1 апреля 2025 года. Базой для расчёта сбора признаётся доход от оказания услуг по распространению рекламы в интернете, ориентированной на потребителей, находящихся на территории РФ (ст. 18.2 Закона № 38-ФЗ «О рекламе»). ⚖️ С точки зрения Налогового кодекса налоговая база по НДС формируется исходя из стоимости реализуемых услуг без включения самого налога. При этом она увеличивается на любые суммы, связанные с оплатой услуг и влияющие на доход исполнителя. ⚠️ Следовательно, если рекламный сбор заложен в цену договора, он считается частью выручки, а значит подлежит обложению НДС в общем порядке. ✉️ Основание: письмо Минфина РФ от 22.07.2025 № 03-07-11/71155.

🧾 Кассовые чеки при переходе на НДС 22%: разъяснения ФНС ФНС дала рекомендации по оформлению кассовых чеков в период перехода на новую ставку НДС 22%, которая применяется с 1 января 2026 года 📅. 🔍 Когда в чеке допустимо указывать ставку НДС 20% Прежняя ставка может использоваться только в ограниченных ситуациях: — при возврате товаров, реализованных до 2026 года; — при оформлении корректировочного чека по расчетам, совершенным до 2026 года; — если предоплата получена до 2026 года, а отгрузка произошла после 1 января 2026 года; — если товар был передан до 2026 года без оплаты, а расчет состоялся уже после 1 января 2026 года. ⚠️ Во всех остальных случаях при расчетах, начиная с 2026 года, в кассовых чеках должна указываться ставка НДС 22%.

📄 Патент по-новому: ФНС обновляет заявление для ИП Федеральная налоговая служба подготовила изменения в правила предоставления налоговых льгот, включая отсрочки и рассрочки по налогам, сборам и страховым взносам. Проект соответствующего приказа опубликован на портале НПА. 🔍 Что предусматривают изменения Документ вводит и обновляет: — форму заявления на получение патента; — порядок её заполнения; — единые требования к подаче заявления. 🧾 Ключевое новшество для ИП Индивидуальным предпринимателям разрешат оформлять новый патент, если сократилось количество физических показателей (например, объектов), указанных в ранее выданном патенте. ⏱️ Сроки и порядок — заявление нужно подать в течение 10 дней с момента изменения показателей; — налог по старому патенту будет пересчитан пропорционально сроку его действия до начала нового патента. ✅ Что это даёт бизнесу Обновлённый порядок позволяет ИП на патентной системе гибко адаптировать налоговые обязательства под реальные изменения в деятельности и избежать переплат.

Новый налоговый вычет для семей с детьми: что предлагают депутаты В Государственной думе РФ подготовлен законопроект о введении нового социального налогового вычета для семей с детьми до трёх лет. Инициатива разработана депутатами ЛДПР во главе с Леонидом Слуцким. 📌 Суть предложения Документ предполагает дополнение ст. 219 НК РФ новым подпунктом. Он позволит родителям получать вычет по расходам на товары и услуги для детей до 3 лет. Что планируют включить в вычет — одежду и обувь; — мебель и предметы ухода; — средства гигиены и безопасности; — игрушки; — услуги по присмотру и уходу за детьми до 3 лет (детские сады, а также организации и ИП из специального перечня). 💰 Размер возможной выгоды При уплате НДФЛ по ставке 13% родители смогут вернуть 13% от понесённых расходов: — лимит расходов — до 150 000 ₽ в год; — максимальный возврат — 19 500 ₽. 📄 Статус инициативы Законопроект направлен на рассмотрение в Правительство РФ. Если его поддержат, семьи с маленькими детьми смогут снизить налоговую нагрузку в один из самых затратных периодов жизни.

Выездные проверки станут «длиннее»: что меняется с 2026 года С 2026 года расширяется период, который налоговые органы смогут охватывать при выездных налоговых проверках 📑. 🔹 Как работает сейчас Инспекции вправе проверять деятельность компаний и ИП только за три предыдущих календарных года. Например, если проверка назначена в 2025 году, анализируется период с 2022 по 2024 год. 🔹 Что изменится с 1 января 2026 года Налоговики получат право включать в проверку налоговые периоды текущего года, в котором назначена выездная проверка ⏳. 🔹 Кого это затронет в первую очередь Наибольшее влияние изменения окажут на плательщиков НДС 💼. Для них налоговый период — квартал, тогда как по большинству других налогов — год. 📌 Пример Если выездная проверка начнётся в III квартале 2026 года, инспекторы смогут проверить: — три предыдущих года; — I и II кварталы 2026 года по НДС. ⚠️ Вывод Бизнесу стоит быть готовым к тому, что проверка может затронуть не только прошлые периоды, но и текущие операции. Контроль становится более оперативным — а требования к учёту и документам ещё строже.

«Любая налоговая сможет проверить бизнес с 1 января» Страх хорошо продаёт — это аксиома маркетинга. Годами на этом строились заголовки и прогревы. Но собственники устали бояться: на очередное «СРОЧНО! ВСЁ ПРОПАЛО!» они реагируют уже без паники — скорее с иронией. И это здоровая реакция. Повод для очередного волнения появился недавно: в инфополе разошёлся тезис о том, что «с 1 января любую компанию сможет проверить любая налоговая инспекция». В воображении сразу возникает хаос — будто инспектор где-нибудь на другом конце страны наугад выбирает бизнес и решает «проверить просто потому что может». На практике всё выглядит гораздо спокойнее и прозаичнее. 🔍 Как это работает на самом деле Никакого «рандома» и проверок «по настроению» не вводится. Речь идёт о масштабировании уже действующего механизма — экстерриториального принципа, который давно применяется при выездных проверках и теперь расширяется на камеральные. Суть подхода проста: 📌 проверку может проводить не та инспекция, где компания стоит на учёте, а специализированный центр из другого региона. Это не «любая налоговая», а центры компетенций — подразделения, которые занимаются исключительно аналитикой и проверками по установленным регламентам. Часть из них работает в рамках региона, часть — межрегионально. 🚫 Чего точно не будет — звонков ночью из другого часового пояса; — вызовов «на ковёр» в другой регион; — поездок на допросы за тысячи километров. Камеральная проверка остаётся тем же процессом: 📄 удалённая проверка декларации; 📨 требования приходят по ТКС; 📂 ответы даются письменно, при необходимости — с документами. Формат взаимодействия не меняется. 📊 Что изменится для бизнеса с 1 января Глобально — почти ничего. 🔹 Отчётность Декларации по-прежнему подаются в «свою» инспекцию. Все кнопки в 1С и личном кабинете остаются на своих местах. 🔹 Коммуникация Если поступает требование, на него отвечают в стандартные сроки и привычным способом. Учить географию страны не придётся. ✅ Плюсы новой модели ✔ Меньше личного фактора Проверки становятся обезличенными — исчезает риск «личных отношений» с инспектором. Не романтично, зато предсказуемо. ✔ Единый подход Снижается региональный «креатив». Один регламент, один стандарт, меньше самодеятельности на местах. ✔ Быстрота и эффективность Центры компетенций работают по конвейерной модели — проверки для них основная задача, а не побочная нагрузка. ❌ Минус (для ценителей старых схем) 🚫 Возможность «договориться по-свойски» окончательно уходит в прошлое. Для кого-то это неудобство, но объективно — это уже история вчерашнего дня. 🧾 Итог Заголовки про налоговый апокалипсис — не повод для паники. Система просто перераспределяет нагрузку и делает контроль более технологичным. Задача бизнеса остаётся прежней: 📌 держать документы в порядке; 📌 понимать регламенты; 📌 не бояться мифического инспектора «из Чукотки». Лучший налоговый спор — тот, которого не возникло. А кто именно поставит галочку в системе — вопрос технологии, а не угрозы бизнесу. 💬 А как вы относитесь к экстерриториальным камеральным проверкам? 🔥 — давно не пугают 😱 — напрягают 😁 — даже не задумывались

🧾 Как предпринимателю выбрать налогового консультанта и не ошибиться Когда компанию вызывают в налоговую из-за сомнительных контрагентов, приходит акт по камеральной проверке НДС или возникает риск выездной проверки, бизнес начинает срочно искать помощь. В сети — десятки консультантов с громкими обещаниями. Но как понять, кто действительно защитит интересы компании, а кто просто красиво говорит? Ниже — практичный чек-лист для осознанного выбора. 1️⃣ Опыт именно в проверках по НДС Важно уточнить, какие конкретные вопросы по НДС решал специалист и с какими результатами. Хороший ответ — с цифрами и фактами: «Сопровождал 5 камеральных и выездных проверок, в 4 случаях снизил доначисления на 60–70%». Общие фразы вроде «работаю со всеми и по любым суммам» — повод насторожиться. 2️⃣ Реальные кейсы вместо общих слов Стоит попросить разобрать 2–3 последних кейса по схеме: что было → позиция налоговой → действия консультанта → итог. Если специалист уходит от деталей и ограничивается фразами «всех спасал» — это тревожный сигнал. Плюс: рекомендации и отзывы. Профессионалы их не боятся. 3️⃣ Узкая специализация 🎯 Налоговые споры и НДС требуют глубокой экспертизы. Если консультант заявляет, что одновременно ведет самозанятых, патент, УСН, регистрацию фирм и «немного налоговые споры», — серьезной практики по НДС, скорее всего, нет. Исключение — работа в команде, где каждый отвечает за свое направление. 4️⃣ Понятный план работы Профессионал действует системно: — запрашивает документы; — анализирует риски; — формирует стратегию защиты; — берет на себя общение с налоговой и контрагентами; — при необходимости участвует в комиссиях и допросах. Отсутствие плана и работы «по тем бумагам, что есть» — минус. 5️⃣ Честные прогнозы, без гарантий Никто не может обещать стопроцентный результат. Формулировки вроде «отобьём всё гарантированно» — 🚩. Адекватный консультант говорит о рисках, сценариях и вероятностях, а не о чудесах. 6️⃣ Прозрачные условия и оплата Обязательны: — официальный договор; — четкий перечень услуг; — понятная стоимость и сроки. Предложения оплатить наличными или переводом на личную карту — риск для бизнеса. 7️⃣ Работа строго в правовом поле ⚖️ Намёки на «связи в инспекции» — повод немедленно отказаться от сотрудничества. Грамотная защита строится на законе: пояснения, доказательства, оспаривание процессуальных нарушений. 🚨 Красные флаги, на которые стоит обратить внимание — обещания 100% победы; — упор на личные связи, а не экспертизу; — работа без договора и официальной оплаты; — отсутствие интереса к документам клиента; — давление и спешка с подписанием; — рассказы о «громких клиентах» без конкретных результатов. ✅ Вывод Правильный выбор налогового консультанта экономит бизнесу не только нервы, но и миллионы рублей. Гораздо разумнее потратить время на проверку специалиста, чем потом платить дважды — за ошибки и их последствия. 📌 Этот чек-лист стоит сохранить: в момент, когда он действительно понадобится, он поможет принять верное решение.

📊 Что происходит с вашей декларацией по НДС после отправки После подачи декларации по НДС начинается камеральная проверка, хотя кажется, что работа окончена. Инспектор и программа тщательно проверяют каждую строку, и декларация проходит несколько этапов. 1️⃣ Автоматическая проверка Сразу после подачи декларации открывается камеральная проверка. Срок проверки — 2 месяца. 2️⃣ Обнаружение несостыковок ФНС сверяет данные с контрагентами и своими базами. При выявлении ошибок приходит требование пояснить сведения. На ответ дается 5 рабочих дней + 6 дней на получение — всего 11 дней. Ответ может включать исправление данных или подачу уточнённой декларации. 3️⃣ Если вопросов нет Если декларация соответствует требованиям, проверка продолжается без замечаний. Иначе направляется требование предоставить документы. Срок ответа — 10 рабочих дней + 6 на получение (16 дней). 4️⃣ Дополнительные мероприятия Если документов недостаточно, налоговая может провести дополнительные действия: запрос сведений, анализ контрагентов, допросы, осмотры. Проверка может быть продлена на третий месяц. 5️⃣ Акт проверки По завершении проверки составляется акт, где фиксируются выявленные нарушения. Его направляют по ТКС или вручают лично. 6️⃣ Возражения по акту Если компания не согласна с выводами, можно подать возражения и приложить документы. Срок — 1 месяц со дня получения акта. 7️⃣ Рассмотрение материалов Налоговая уведомляет о дате рассмотрения материалов. Руководитель или его заместитель проверяет документы и составляет протокол. 8️⃣ Решение инспекции После рассмотрения выносится решение: 🔹 привлечь к ответственности (доначисления); 🔹 либо отказать. Срок — 10 рабочих дней. 9️⃣ Получение решения и оплата Решение направляется по ТКС. Если есть доначисления — приходит требование об уплате налогов, пени и штрафов. Срок выполнения — 8 рабочих дней. 🔟 Обжалование При несогласии с решением можно подать апелляцию в вышестоящую инспекцию в течение 1 месяца. Срок рассмотрения — до 2 месяцев. Позже возможна подача жалобы в Центральный аппарат ФНС или суд. ✅ Вывод Камеральная проверка деклараций по НДС — это регламентированный процесс. Понимание всех этапов и сроков помогает спокойно реагировать на требования, вовремя предоставлять документы и эффективно защищать интересы бизнеса.

💡 Как законно уменьшить налоговую нагрузку Минфин напомнил о правилах законного снижения налоговой нагрузки и подчеркнул, что обходить установленные рамки запрещено (ст. 54.1 НК РФ). Чиновники отметили, что любые операции и их отражение в учёте должны соответствовать реальной хозяйственной деятельности и быть прозрачными для налоговой. Для законного снижения налогов компании должны одновременно соблюдать два ключевых условия: – Отсутствие недобросовестной цели — основная цель сделки не должна быть уклонением от уплаты налогов или их возвратом. Экономия возможна только как результат экономически обоснованной сделки, а не её главная цель. – Фактическое исполнение обязательств — сделка должна быть реально выполнена контрагентом, с которым заключён договор, или его правопреемником. Минфин уточнил, что эти правила распространяются не только на налоги, но и на сборы и страховые взносы, и обязательны для всех налогоплательщиков и агентов.

📅 Декабрьские изменения: рассрочка, сборы и маркировка В декабре 2025 года в России вступили в силу несколько ключевых нововведений для бизнеса и потребителей. ⚡ Потребительская рассрочка С 1 декабря установлены новые правила предоставления рассрочки: – Максимальный срок — 6 месяцев, с декабря 2027 года — 4 месяца. – Штрафы за просрочку не превышают 20% годовых от суммы долга. – Операторы рассрочек больше не имеют права на зимние комиссии и дополнительные переплаты за услугу. ⚡ Утилизационный сбор на автомобили Обновлён порядок расчёта: платёж теперь зависит от возраста, объёма двигателя и мощности автомобиля (в кВт или л. с.) и касается производителей, импортёров и владельцев при выводе машин из эксплуатации. ⚡ Расширение маркировки товаров С 1 декабря маркировка вводится для четырёх новых групп товаров: растворимые напитки на основе какао, товары для детей, бритвы и станки. ⚡ Таможенные изменения для ЕАЭС С 9 декабря прекращается временное послабление, разрешавшее Казахстану производить продукцию из Киргизии без маркировки и документов, подтверждающих происхождение товара из ЕАЭС. ⚡ Проверки ИТ-организаций С конца декабря прекращается действие моратория на плановые неналоговые проверки ИТ-компаний, введённого в 2022 году.

⚖️ Процедурные ошибки налоговой: как предприниматель может использовать это в свою пользу Любое действие налоговой инспекции должно строго соответствовать Налоговому кодексу, особенно при оформлении актов, постановлений и решений. Но даже опытные инспекторы иногда допускают ошибки. Понимание этих нюансов может стать преимуществом для предпринимателя. ⚡️ Частые нарушения со стороны налоговой — Просрочка составления или вручения акта проверки Акт камеральной проверки должен быть составлен в течение 10 рабочих дней после окончания проверки и вручён налогоплательщику. — Задержка с вынесением решения Решение по результатам проверки должно быть вынесено вовремя, но на практике инспекции часто затягивают процесс. — Нарушения при включении в рассмотрение Налогоплательщику акт или приглашение к рассмотрению могут вручить ненадлежащим образом, а представителя — не допустить. — Не все материалы переданы налогоплательщику Без полного доступа к документам сложно подготовить возражения и доказать свою позицию. — Решение вынесено не тем должностным лицом Иногда подпись стоит лица, не участвовавшего в рассмотрении, что может считаться существенным нарушением. ⚠️ Практическая ценность для предпринимателя Даже при наличии ошибок налоговой это не гарантирует автоматического снятия доначислений. Верховный суд РФ подтвердил: нарушение сроков проверки само по себе не лишает ИФНС права взыскать недоимку, но ограничивает срок взыскания — два года. Знание процессуальных правил помогает предпринимателю: — акцентировать внимание суда на существенных нарушениях; — строить грамотную защиту вместе с другими правовыми аргументами. Вывод: ошибки инспекторов — это не панацея, но понимание процессуальных нюансов становится эффективным инструментом защиты бизнеса.

💸 Доначисления налогов в 2025 году выросли в 1,5 раза По данным ФНС, за первые девять месяцев 2025 года налоговые доначисления для бизнеса и граждан составили 443 млрд рублей. В эту сумму включены не только налоги, но и штрафы с пенями, начисленные по итогам проверок. 📊 На что чаще всего начисляли Наиболее распространённые доначисления касались: — НДС; — налога на прибыль; — НДФЛ; — УСН; — страховых взносов. Основная часть недоимок пришлась на юридические лица. При этом претензии к физлицам удвоились и составили 1,8 млрд руб., а у индивидуальных предпринимателей неустойки выросли почти на 10%, достигнув 6,4 млрд руб. 🔍 Причины роста доначислений ФНС связывает рост доначислений с несколькими факторами: — занижение доходов и завышение расходов; — использование фиктивных контрагентов; — схемы получения налоговых выплат; — дробление бизнеса; — высокие выплаты зарплат и формальное оформление сотрудников как ИП или самозанятых. Рост доначислений показывает усиление контроля со стороны налоговых органов и внимательность к схемам оптимизации налогооблагаемой базы.

🏢 ФНС призывает бизнес сверить имущество с кадастровыми списками на 2026 год Федеральная налоговая служба обращает внимание владельцев коммерческой недвижимости на обновления в региональных перечнях объектов, по которым налоговая база на 2026 год будет рассчитываться по кадастровой стоимости. Региональные изменения затронули, в частности, Костромскую область. Здесь опубликован предварительный список объектов, для которых будет применяться кадастровый принцип налогообложения. Документ размещён на сайте департамента имущественных и земельных отношений региона. 📄 Что включено в перечень В проект вошло почти 8 000 объектов недвижимости, среди которых: — торговые помещения; — офисные здания; — объекты общественного питания; — помещения бытового обслуживания. Для таких объектов в 2026 году будет действовать ставка налога на имущество организаций 2%. 🔎 Что рекомендует ФНС Чтобы избежать ошибок и споров по начислениям, налоговая служба предлагает владельцам заранее: — проверить, включён ли объект в перечень; — уточнить обязанность уплаты налога по кадастровой стоимости; — при несогласии с включением или исключением обратиться в региональный департамент имущественных и земельных отношений. 🛠 Возможность пересмотра Если собственник считает, что объект включён в перечень ошибочно, он может подать заявление. При необходимости власти проведут обследование недвижимости и примут решение о корректировке списка.

📘 УСН могут расширить: бизнесу придётся внимательнее следить за расходами В законопроекте № 1026190-8 предлагается ввести новую норму, которая позволяет сделать перечень расходов при УСН более открытым. Фактически планируется добавить подпункт «иные расходы, определённые по правилам главы 25 НК РФ» — аналогично тому, как это работает у компаний на общей системе налогообложения. Если изменения будут одобрены, предприниматели на УСН смогут учитывать больше видов затрат — при условии, что они подтверждены накладными, актами и другими документами. 📌 Однако ответственность за корректность и последствия таких расходов будет полностью лежать на бизнесе.