Личные фонды и PROчее

⏸️ПРИОСТАНОВКА ПРАВ ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ Среди наших базовых правил для Личных фондов есть возможность приостановки прав Выгодоприобретателя. Как по его заявлению, так и по инициативе самого Фонда (его какого-то органа). Причины приостановки: 🔴личные имущественные риски такого Выгодоприобретателя. Да, на его права, как Выгодоприобретателя, нельзя обратить взыскания. На права выгодоприобретателя личного фонда, в том числе выгодоприобретателя наследственного фонда, не может быть обращено взыскание по обязательствам такого выгодоприобретателя (п. 1 ст. 123.20-6 ГК РФ). Но на то, что в итоге поступило на его банковский счет от Фонда - уже можно. 🔴 «репутиционные» риски для Фонда со стороны Выгодоприобретателя, когда факт выплат в пользу такого лица повлечет для Фонда неблагоприятные последствия (признание Выгодоприобретателя иноагентом, например). 🔴непозволительное поведение (лудомания, злоупотребление алкоголем, наркотиками) и т.п. О чем здесь нужно подумать: 🔵процедурные моменты - как подается заявление такого Выгодоприобретателя о приостановке его прав или как принимается решение уполномоченного органа об этом; 🔵порядок возобновления выплат или их переадресация (членам семьи такого ВП, прямая оплата его расходов); 🔵порядок использования непереданного имущества; 🔵гарантии отсутствия какой-либо ответственности в такой ситуации для ЛФ. Например, вот такой вариант Накопленная/невыплаченная за период приостановки реализации прав денежная сумма должна быть передана Выгодоприобретателю в течение 20 (двадцати) рабочих дней с даты получения уведомления о возобновлении использования Выгодоприобретателем своих прав. Все доходы Фонда (проценты и т.п.), полученные за пользование указанной суммы, являются имуществом Фонда. При этом перед таким Выгодоприобретателем обязательств в виде уплаты пени, неустойки, или иной ответственности за пользование чужими денежными средствами и/или имуществом у Фонда не наступает. Данное условие считать порядком определения дохода, подлежащего передаче Выгодоприобретателю. ✍️В дополнение напомним, что можно также закладывать порядок лишения статуса Выгодоприобретателя в принципе Личные фонды и ПРОчее

🗂️Личные фонды в кейсах. #4 ЛФ для сильного Попечителя Нередко исторически активы зарегистрированы на родителей их реальных владельцев. В таком случае, конечно, в отношении этих активов должно быть оформлено завещание на соответствующего наследника-собственника (далее Бенефициара).📝 Однако такое завещание не исключает ряда рисков, которые были и в нашей исходной ситуации: 🫯Дано: ценный актив приобретен на мать Бенефициара. После смерти отца Бенефициара она второй раз вышла замуж. Актив был приобретен на мать уже в браке с отчимом. У Бенефициара есть сестра, с которой всегда были натянутые отношения. В такой ситуации даже в случае наличия оформленного завещания нельзя исключать риски: 🔴требования отчима о выделе супружеской доли. Имущество приобретено в браке, брачного договора нет; 🔴претензии отчима как обязательного наследника. Все уже давно на пенсии; 🔴тайного переоформления завещания по просьбе сестры на нее «ему и так достаточно, а собственник имущества ты, мама». Нам известны две подобные печальные истории😖. 🔵В итоге мама создала Личный фонд и внесла ценный актив в него https://t.me/LF_PRO/127. Структура его органов: 🔹Учредитель (мама) с ограниченным объемом компетенции: в частности, изменить Устав и Условия может только с предварительного письменного согласия Попечителя. 🔹Смена Попечителя возможна только если он сам пожелает. 🔹Главный орган - Попечитель (Бенефициар, сын учредителя). 🔹Он принимает все ключевые решения в отношении имущества. 🔹Назначает ЕИО и освобождает его от занимаемой должности. 🔹Определяет состав Выгодоприобретателей, их права и порядок и порядок подназначений (внимание!) в своем отдельном нотариально удостоверенном решении. 🔹В этом же отдельном решении он определяет лиц, подназначаемых на должность Попечителя на случай своей смерти и пр. ✅Резюме: -имущественная безопасность актива; -исключение претензий отчима и сестры; -гарантии наследникам Бенефициара; -его управленческая самостоятельность и независимость от Учредителя (Выгодоприобретатели и подназначаемые управленцы определяются иными документами самого Попечителя, не нужно менять Условия управления); -в случае личных рисков у Попечителя кредиторы не могут предъявлять претензии к ЛФ.

✏️Где фиксируем Выгодоприобретателей Личного фонда и их права На данный момент в нашей практике сложилось три базовых сценария фиксации Выгодоприобретателей Личного фонда (порядка их определения и/или подназначения, утраты статуса, видов и условий выплат): 🔵В Условиях управления (в их тексте или в виде приложений к ним) прямо указываем персональные и контактные данные Выгодоприобретателей фонда, порядок назначения/подназначения. ⛔️- нет конфиденциальности, если УУ придется кому-то предоставить. ✅ - есть единый и удостоверенный нотариально документ, в котором четко зафиксировано кто есть кто. 🔵Выгодоприобретатели и их права указаны в отдельном внутреннем документе, который тоже может быть удостоверен нотариально. Например, в отдельном решении Учредителя. ✅ - конфиденциальности больше. ⛔️ - возможны сомнения в легитимности конкретной редакции такого документа. 🔹Подстраховка - указать в Уставе дату принятия такого решения Учредителем. 🔵Выгодоприобретатели и их права определяются решением какого-то органа Фонда. ✅ - конфиденциальности еще больше. ⛔️ - возможны сомнения/пороки в легитимности конкретной редакции такого документа/порядке принятия решения. ❗️Выбор варианта определяется исключительно приоритетами задач конкретного заказчика. Все три варианта опробованы и соответствуют ГК РФ. Напомним, что единственным выгодоприобретателем может быть и сам Учредитель. Либо выгодоприобретателей может и не быть вовсе.

⚡️Еще несколько выводов по итогу повышения квалификации по Личным фондам у их фактического автора Л.Ю. Михеевой. Начало тут. 🔹Фонд может заниматься чем угодно. В том числе любым видом коммерческой деятельности. 🔹Возможность благотворительной деятельности должна быть прямо прописана. 🔹Структура, название органов, порядок их избрания могут быть любыми. Обязателен только ЕИО. Которого тоже можно называть как угодно. 🔹Для ликвидации суд не нужен. Условия для ликвидации могут быть любые. Главное – пропишите процедуру. Формулировки ГК РФ обещают поправить. 🔹 «Управление» - это не растратить, а в идеале нарастить. Не надо указывать, что ЛФ действует в интересах ВП. 🔹Личный фонд и наследственный фонд – разные вещи! Первый со смертью Учредителя во второй не превращается. 🔹В новых редакциях УУ писать, что они отменяют действие старых. 🔹По запросам банков о ВП в качестве таковых указывать тех, кто сейчас получает доходы. Все, кто написаны на случай «после смерти и пр.» считаются ВП «под условием». Их указывать не надо. 🔹Планируются дополнительные преференции для ЛФ, но говорить о них пока не будем 🤫

⚡️Еще раз про «галочку» о сокрытии учредителя в заявлении на регистрацию Личного фонда Мы не раз писали об особенностях заполнения формы 11001 на регистрацию Личного фонда. При этом частым вопросом от клиентов, а иногда и советом от нотариусов становится проставление в заявлении отметки («галочки) о необходимости сокрытия сведений об учредителе в ЕГРЮЛ и заполнение дополнительных сведений о причинах этого. Чтобы не было вот так. А было вот так. На данный момент с нашим участием зарегистрировано 26 личных фондов. А потому мы точно знаем о чем говорим: 🔵НИКАКИХ ГАЛОЧЕК О СОКРЫТИИ УЧРЕДИТЕЛЕЙ В ЗАЯВЛЕНИИ СТАВИТЬ НЕ НУЖНО. Это придумано не для ЛФ. 🟢Обоснование: в соответствии с требованиями к оформлению формы 11001, утвержденными Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@ (ред. от 25.07.2025) «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» галочка об ограничении доступа ставится только в случаях, установленных пунктом 16 требований. п. 38 п.п. 5) В пункте 5 «Ограничение доступа к сведениям об учредителе» с учетом положений пункта 16 настоящих Требований при необходимости ограничения доступа к сведениям в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется значение 1. При этом обстоятельства, которые являются основанием для ограничения доступа к сведениям, указываются в листе З формы заявления. В указанном пункте 16 речь идет про ФЗ о международных компаниях и Постановление Правительства №729. 16. Указание в форме заявления на необходимость ограничения доступа к сведениям о юридическом лице допускается в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 32, ст. 5083, N 53, ст. 8411; ст. 8440; 2019, N 48, ст. 6739), постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 729 "Об определении случаев, в которых доступ к содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц сведениям (документам, содержащим сведения) о юридическом лице может быть ограничен" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 24, ст. 3089). В ФЗ ничего нет про Личные фонды, он касается международных компаний. И Постановление тоже ничего про ЛФ не говорит. Речь в нем идет о банках и компаниях «возвращенных территорий». ФНС сама скроет сведения. Если не забудет))) поэтому мы и прикладываем напоминание. 📋 Личные фонды и ПРОчее

🗂️Личный фонд для бизнеса с младшим партнером Включая в модель владения бизнесом Личный фонд, необходимо учитывать партнерские отношения📝. Скорректированная модель должна отражать реальные договоренности партнеров. О рисках отсутствия их фиксации мы писали неоднократно. Как и о методике такой работы, так и об инструментах. Личный фонд тоже может стать одним из таких инструментов. Свежий кейс. 🔴Задача: Ключевая компания группы зарегистрирована на Отца-основателя бизнеса. Он давно отошел от дел и сейчас бизнес в руках Сына. Так же в деятельности участвует младший партнер с долей в прибыли 10%. Согласно договоренностям доля младшего партнера не наследуется. Если он уходит из бизнеса по положительным мотивам - должен получить такую-то стоимость своей доли💸. Она же должна быть выплачена его семье в случае его смерти и т.п. 🔵Решение: 🔹Отец создает ЛФ и передает ему долю в ключевой компании. 🔹Главный орган - Совет Фонда. В него входят Сын и младший партнер. Они же выгодоприобретатели ЛФ в пропорциях 90%/10%. 🔹После смерти младшего партнера ЛФ выплатит его семье стоимость его доли (фиксированная формула, учитывающая показатели всей группы). 🔹Решения в Совете принимаются пропорционально доле этих ВП в доходах от ЛФ. Это сделано на случай того, что дети Сына (Внуки) так же могут войти в состав ЛФ (такие правила). 🟢Резюме: Младший партнер получит стоимость своей доли ВО ВСЕМ БИЗНЕСЕ, а не только в конкретной компании. Такие же гарантии даны и его семье. При этом его наследники/жены и кредиторы в состав владельцев бизнеса не войдут. ❗️И не забывайте о необходимости учета мнения банков, при включении ЛФ в модель вашего бизнеса🏦

⚡️ По итогу первого дня повышения квалификации по Личным фондам у их фактического автора Л.Ю. Михеевой несколько важных выводов: 🔹даже в отношении передаваемых деньгами 100 млн. должен быть подтвержден режим личной собственности учредителя ЛФ; 🔹!!!ЛЮБОЙ ОРГАН и В ЛЮБОЕ ВРЕМЯ может вносить изменения в Устав и Условия управления, если ему такое право предоставлено Учредителем в уставе ЛФ; 🔹личное имущество одного из супругов можно передать в совместный ЛФ, но для налоговых последствий, скорее всего, это будет истолковано как передача третьего лица. 💥 Пы.Сы. Разъяснения ФНП от 16.04.2026 подготовлены с участием Л.Ю. Поэтому внимать их положения стоит внимательнее 🙂 Личные фонды и ПРОчее

☄️ПРОБЛЕМНЫЕ ВОПРОСЫ ЛИЧНЫХ ФОНДОВ Плюсы создания Личного фонда уже широко известны. Но для ясности восприятия Личного фонда, как инструмента, давайте соберем в одном месте все известные нам вопросы/проблемы/сложности/неясности, связанные с ним. ✍️Если у кого что есть добавить - пишите в комментариях. Пока получилось несколько условных блоков. Первый блок. Организационные и технические моменты 🔸Нет ясности с субсидиарной ответственностью. Да, ГК РФ говорит, что Учредитель и Фонд не отвечают по обязательствам друг друга через три года/пять лет. Но как вопрос обособления активов в ЛФ и истечения указанных сроков будет воспринят судами в делах о банкротстве и субсидиарной ответственности - огромный вопрос. 🔸Утрата статуса МСП у дочерних компаний Личного фонда. Если доля Личного фонда в обществе/товариществе более 25%, то принадлежащая фонду организация не сможет быть включена в реестр МСП. На наш взгляд недоработка законодателя. Переложили компанию из одного кармана Учредителя в другой - и она утратила МСП. Нелогично. 🔸Подтверждение актуальности Условий управления. Как подтвердить, что имеющаяся в распоряжении редакция Условий Управления - последняя? Вполне возможна ситуация, что Учредитель удостоверит новую редакцию, а передать ее Управляющему не успеет. Какие здесь могут быть решения? Мы иногда в Уставе (актуальность редакции которого сомнений не вызовет) прямо пишем, что «Условия управления удостоверены тогда-то». Здесь же вопрос сохранности документа. Предусматриваем передачу оригинала Управляющему, а Учредителю нотариальной копии. Можно оформить нотариальное хранение, удостоверение электронного образа Условий. Варианты решения есть. Главное - подумать. 🔸Сроки внесения имущества и риски затягивания с этим. Законодатель не установил срок, в течение которого Фонду необходимо передать обещанные те самые 100 млн. руб. (деньгами или имуществом). Риски затягивания пока не очень ясны. Мы настаиваем, что с этим затягивать не стоит. Не надо порочить процедуру создания Фонда. 🔸Фонд ликвидируется только через суд? Или можно без него? Наше мнение - через суд . Но мы исходим из общего регулирования деятельности некоммерческих организаций. Подробнее здесь. 🔸Можно ли ликвидировать Фонд после смерти Учредителя по решению органов Фонда? Мы указываем такую возможность, как факт наступления обстоятельства, с которым связывается ликвидация Фонда. 🔸Можно ли изменять Устав и Условия управления после смерти Учредителя? ФНП дала на это добро, а мы видим в этом противоречие ГК РФ. 🔸Недоработки на местах: 😖необновленный интерфейс у ФНС для подачи документом в эл. виде, 😖ошибочное открытие сведений об учредителе в ЕГРЮЛ работниками инспекции, 😖Росстат иногда требует какие-то абсурдные ежемесячные отчеты по сотрудникам Фонда, 😖Помощник регионального нотариуса может заявить, что подназначение выгодоприобретателей недопустимо, и если ФИО конкретных ВП в текстах У и УУ закончилось - имущество уходит в пользу государства. Не брался бы уж лучше тогда. 😖Нотариус может навправить УУ в ФНС. За нотариусами иногда приходится присматривать, 😖Банки отказываются брать имущество Фонда в залог, ведь это же некоммерческая организация. 🔄Побочные эффекты есть у всех инструментов. Они не нивелируют полезные свойства таких инструментов. Но знать о них нужно. 🔜Продолжение следует…

🗂️Личные фонды в кейсах. #2 ЛФ для доверенного лица 🎭Почти в каждой группе компаний, что мы встречали, есть субъект, который владеет имуществом в интересах другого лица. Так исторически сложилось. Причины могут быть разные. ⚡️Если это ИП - риски всегда одинаковые: на это имущество претендуют кредиторы, супруги и наследники этого лица. С ними у вас никаких добрых отношений и договоренностей нет. Личный фонд позволяет эти риски исключить. КЕЙС: 🔴В исходных данных у нас друг, владеющий недвижимым имуществом Бенефициара бизнеса, потому что так пытались защитить активы от рисков партнерского бизнеса этого Бенефициара. Бизнесовых рисков так и не возникло, а вот принадлежность имущества другу начинает Бенефициара напрягать. 🔵Решили: Друг создает Личный фонд и передает ему зарегистрированное на него имущество. 🔹Высший орган в этом ЛФ - Совет Фонда. У него максимальная компетенция. В том числе одобрение сделок с недвижимым имуществом, назначение управляющего фондом, определение вида, периодичности и размера выплат выгодоприобретателям. «Вид, размер, порядок и сроки передачи (выплаты) Выгодоприобретателям и третьим лицам имущества, имущественных и неимущественных прав устанавливаются отдельными решениями Совета Фонда». 🔹В состав Совета Фонда входят все Выгодоприобретатели фонда. В нашем случае - это сам Бенефициар. "Решения Совета Фонда принимаются только единогласно». "Совет Фонда может состоять из одного лица, являющегося единственным Выгодоприобретателем Фонда». «Все Выгодоприобретатели Фонда (за исключением Учредителя) автоматически являются членами Совета Фонда. Принятие отдельного решения для этого не требуется». 🔹Дополнительно в Условиях управления зафиксировали, что если умирает Бенефициар, то Выгодоприобретателями становятся его наследники (указали ФИО, контакты и паспортные данные), которые будут иметь такие-то права. То есть в итоге обеспечили им контроль за Фондом. 🔹Устав и Условия управления Учредитель может изменить только с согласия Совета фонда. То есть без Бенефициара правила игры не поменять. А вот в случае смерти Бенефициара эти документы уже изменить невозможно. Учредитель вправе внести изменения в настоящий Устав, приняв соответствующее решение, только при наличии согласия на это Совета Фонда. Отдельные вопросы деятельности Фонда регулируются Условиями управления Фондом, утвержденными Учредителем. Условия управления Фондом могут быть изменены при жизни Учредителя Фонда только при наличии согласия на это Совета Фонда. В случае смерти или признания Бенефициара умершим, безвестно отсутствующим или недееспособным Устав Фонда и Условия управления Фондом не могут быть изменены Учредителем Фонда. 🔹Так же установили, что Совет Фонда в любой момент может принять решение о его ликвидации, закрепив, как и кому в таком случае распределяется его имущество. Налоговой выгоды здесь нет. При жизни Учредителя доходы от ЛФ у Бенефициара и его наследников будут облагаться НДФЛ. Налога не будет только после смерти Учредителя. О чем еще подумать смотрим в предыдущем кейсе ЛФ и ПРОчее в МАХ

🗂️Личные фонды в кейсах. #1 ЛФ для ИП Очень много бизнесов ведется от лица индивидуального предпринимателя (ИП). В том числе потому, что это выгодно. Нет налога на дивиденды (в сравнении с организацией), а ставки НДФЛ все равно ниже ставок налога на прибыль, если мы сравниваем общую систему. При этом ИП отвечает по своим предпринимательским рискам всем своим имуществом. В такой ситуации создание Личного фонда отличное подспорье в: ✅повышении уровня имущественной безопасности; ✅разделении личных и бизнес-активов; ✅построении нужной системы наследования бизнеса; ✅исключении части имущества из контура владения ИП (для банков); ✅сохранении налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже ее снижение. КЕЙС: 🔴ИП Отец ведет деятельность федеральной розничной сети. В личных активах как коммерческая недвижимость, так и личная. Единственный сын тоже как ИП уже участвует в бизнесе, в том числе выступая поручителем по обязательствам отца. Решили идти в производство. Задали вопрос: как нам не остаться в итоге ни с чем, если с производством не получится? 🔵Решение: Создаем Личный фонд. 🔹ИП передает ему все свои некоммерческие активы. 🔹По Уставу - ИП/Учредитель контролирует все сделки с имуществом, а также назначает выгодоприобретателей и выплаты им. Может назначать себя выгодоприобретателем. 🔹После смерти учредителя единственный выгодоприобретатель - сын. Он же Попечитель фонда (главный в нем). 🔹Соответственно в уставе у нас две структуры органов: при жизни учредителя и после его смерти. 🔹ЛФ на УСН 6%. Выплаты и передача имущества выгодоприобретателям (отец и/или сын) не облагаются НДФЛ. 🔹Закрепили в УУ право выгодоприобретателей проживать в объектах жилой недвижимости фонда. 🔹ЛФ размещает свободные денежные средства на банковских вкладах. Уплата процентов по ставке 6%. 🔥И вот тут прочувствуйте еще один ВАЖНЫЙ НЮАНС! На права выгодоприобретателей нельзя обратить взыскания по их долгам. То есть мы сразу обеспечиваем безопасность активов от обязательств сына, который должен унаследовать бизнес отца! Далее ЛФ будет защищать уже его интересы! ✍️О чем подумать, если передаете бизнес-активы: -о необходимости уплаты НДС -о риске восстановления расходов по УСН ЛФ и ПРОчее МАХ

🚨Внимание! Свежая статистика по личным фондам, созданным с нашим участием! 🥳Сегодня нашему каналу 2 года! Спасибо всем подписчикам за доверие! По этому случаю немного статистики по ЛФ, созданным с нашим участием: ⭐️22 ЛФ зарегистрировано ⭐️4 личных фонда в процессе согласования документов ⭐️8% ЛФ созданы супругами ⭐️61% созданы бессрочно ⭐️Вносимые активы при создании: 77% деньги, 12% доли/акции, 3% Паи ЗПИФ, 15% недвижимость ⭐️Основные цели создания (их может быть несколько): 38% владение личным имуществом, 15% владение имуществом бизнеса, 46% - наследование, 46% - владение бизнесом ⭐️«Сильный» учредитель - 58%, «слабый» учредитель - 42% ⭐️В 54% структура органов управления после смерти учредителя меняется ⭐️У 30% ЛФ нет названия на иностранном языке ⭐️В 19% личных фондов среди выгодоприобретателей внебрачные дети, 11,5% ЛФ имеют благотворительные цели ⭐️В 38% учредитель ограничен в свободном изменении Устава и Условий управления фондом ⭐️В 46% ЕИО ЛФ - ИП Управляющий, в 7% - Управляющая организация ⭐️ 2 личных фонда созданы для компаний сферы 57-ФЗ

⚡️Отличия Инвестиционного товарищества от Простого Без лишней скромности считаем себя экспертами в договоре простого товарищества (ПрТ). О его базовых особенностях смотрите ЗДЕСЬ. С его разновидностью - договором инвестиционного товарищества (ДИТ) дела обстоят скромнее, но все же и здесь успешный опыт у нас имеется (КЕЙС и еще один КЕЙС). А учитывая, что за последние две недели к нам дважды обратились за разъяснением отдельных вопросов по ДИТ, обозначим их тут: Отдельные нюансы мы уже расписывали ЗДЕСЬ. Добавим отличия именно от ПрТ: ✅от имени ДИТ владельцем реестрового имущества указывается только один товарищ. Остальных не видно. Вот вам инструмент фронтированного владения; ✅в отличие от ПрТ управляющий товарищ сдает отдельную декларацию по НДС; ✅для ДИТ открывается отдельный расчетный счет и банк извещается об этом; ✅распределение прибыли только пропорционально вкладам; ✅при передаче имущества в виде вклада в ДИТ товарищ-вкладчик восстанавливает ранее принятый НДС с суммы остаточной стоимости, а ДИТ в лице управляющего берет его к вычету; ✅вклады в ДИТ лучше оценить по рыночной стоимости, потому что… ✅при возврате этого имущества из ДИТ оно будет оцениваться по рыночной стоимости. С разницы платится налог. Пожалуй, это самое существенное отличие от ПрТ. ✅убыток от ДИТ можно принять к личному учету, но есть требования по раздельному учету по отдельным операциям. ЛФ и ПРОчее в MAX #инвестиционное_товарищество

📌 Личные фонды "от А до Я". Часть 4 В середине апреля вышло разъяснение Федеральной нотариальной палаты по отдельным вопросам, возникающим в нотариальной практике при создании и дальнейшей деятельности личных фондов. Отмечу некоторые моменты. ✅ Указывать в решении о создании личного фонда срок передачи учредителем имущества личному фонду не обязательно. ✅ Акт приема-передачи имущества непосредственно при создании личного фонда подписать нельзя, т.к. личный фонд, приобретает правоспособность только с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о его создании. Сам акт о передаче учредителем (или иными третьими лицами) имущества личному фонда не требует нотариального удостоверения и может быть подписан в любой момент после создания ЛФ. ✅ Оценивать обязательно только  имущество, передаваемое при создании личного фонда. Оценка имущества, которое  передается в последующем учредителем или иными третьими лицами, не требуется. ✅ Для передачи учредителем имущества, находящегося в общей совместной собственности супругов, сначала обязательно❗️ необходимо установить режим индивидуальной собственности учредителя в отношении передаваемого имущества путем заключения брачного договора или соглашения о разделе общего имущества. ❌Согласия одного супруга на передачу другим супругом имущества в личный фонд, создаваемый единолично последним, недостаточо, т.к. согласие не изменяет статус имущества (имущество остается совместным, а не личным имуществом учредителя), в связи с чем такая передача имущества может быть в дальнейшем оспорена. ✅ Идентификация выгодоприобретателей личного фонда при создании личного фонда со стороны нотариуса не требуется. ✅ Личный фонд, создаваемый при жизни учредителя, является полноценным собственником переданного ему и полученного в процессе деятельности имущества. В случае смерти учредителя, наследования этого имущества не происходит. В наследственную массу входит только то имущество, которое принадлежало лично учредителю на день открытия наследства. ❌ Наследники, в том числе имеющие обязательную долю в наследстве, не вправе обращаться в суд с иском об оспаривании решения о создании личного фонда. ✅ Учредитель может ограничить возможность последующего внесения изменений в устав, условия управления или иные внутренние документы личного фонда. Или, как отмечает Федеральная нотариальная палата, может предусмотреть, что изменения в указанные документы могут быть внесены определенным(и) органом(и) личного фонда без участия самого учредителя. 🧐 Последний пункт вызвал дискуссию в профессиональном сообществе, поскольку возникает вопрос насколько соответствует духу и цели закона, концепции самого личного фонда, возможность передачи третьим лицам (органам личного фонда) полномочий в части изменения основных документов такого личного фонда. Интересно в частности мнение, изложенное нотариусом Василием Ралько https://t.me/ralkovv/238

⚡️С благодарностью к коллегам поделимся их публикацией о свежем разъяснении Нотариальной палаты по Личным фондам.

❓ЧТО ТАКОЕ «ВЫБЫТИЕ» ИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И ПОЧЕМУ С ЭТИМ НУЖНО РАЗОБРАТЬСЯ? Многие в курсе, что с начала 2026 года доход, полученный физ лицом при выходе из организации, в которой он участвовал более 5 лет, больше не освобождается от НДФЛ. Процедура «выход» прямо предусмотрена для ООО (ст. 26 ФЗ «Об ООО»). Все понятно. Стадию «принятие» достигли.  НО! Если внимательно прочитать норму НК РФ, возникает вопрос: А ЧТО ТАКОЕ «ВЫБЫТИЕ»?  Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:17.2) доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (за исключением случаев выхода (выбытия) из организации) долей участия в уставном капитале российских организаций, акций российских организаций при условии, что эти доли, акции составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, и на дату реализации таких долей, акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. 🤔 Нам пока не удалось разобраться с тем, что законодательно понимается под термином «выбытие».  Следуя логике нормы и вектору налогового администрирования, предполагаем, что ВЫБЫТИЕ - это иные ситуации помимо «выхода», когда организация выплачивает участнику стоимость его доли/акции/пая. В отношении ООО есть несколько ситуаций, помимо выхода, когда такое возможно: например, если отчуждение доли третьим лицам запрещено, а остальные участники не хотят ее выкупать. Тогда ООО обязано приобрести эту долю, выплатив участнику ее действительную стоимость (ДСД). Вероятно, такую процедуру и будут считать «выбытием»… Отдельный вопрос: а если ООО покупает долю участника, реализуя свое право преимущественной покупки при ее продаже третьему лицу - это тоже ВЫБЫТИЕ? Тут цена может быть как выше (ДСД), так и ниже… И если это признавать «ВЫБЫТИЕМ», то где справедливость, если при итоговой продаже доли третьему лицу НДФЛ нет, а если ООО реализует право преимущественной покупки - НДФЛ будет…  ❌В двух последних трансформациях модели вынуждены были отказаться от реализации обществом права преимущественной покупки. Потому что есть риск, что и здесь льгота по НДФЛ не работает. ЛФ и ПРОчее в МАХ

✍️ЗАПОЛНЯЕМ ЗАЯВЛЕНИЕ НА СОЗДАНИЕ ЛИЧНОГО ФОНДА ПРАВИЛЬНО Заявление на регистрацию Личного фонда в ИФНС РФ отправит нотариус в электронном виде. Но необходимо предоставить ему заранее заполненный проект этого заявления. Несколько наших рекомендаций.  🔵 Названия личного фонда на иностранном языке может и не быть.  🔵 Обязательно проверьте совпадение адреса с Федеральной информационной адресной системой. Есть ли там такой адрес, который вы хотите использовать в качестве юридического и как он там указан: здание или строение, есть ли такое помещение и пр. Иначе возможен отказ в регистрации.  🔵 Электронный адрес ЛФ очень важен. Во-первых, разумно использовать новый, не связанный с вашей группой компаний, если, например, речь об учредителе-собственнике бизнеса. Во-вторых, на этот адрес придет контейнер от ФНС с регистрационными документами, который нужно скачать и нежно беречь.  🔵 Если учредители - супруги, то на каждого заполняется отдельный лист Б.  🔵 Паспортные данные - точно как указано в паспорте. До пробелов и особенностей сокращений.  🔵 Никаких отдельных листов о сокрытии сведений об учредителе заполнять не надо. Даже если нотариус советует. Они не для ЛФ. ФНС сокроет учредителя сама. Мы на всякий случай прикладываем письмо с напоминанием об этом.  🔵 Телефон учредителя указывать обязательно, но на него будут звонить банки с предложением открытия расчетного счета. Поэтому подумайте, какой лучше указать)))) 💥☄️⚡️ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ В НАШЕМ КАНАЛЕ В МАХ

КАК СЧИТАТЬ НАЛОГ У ЛИЧНОГО ФОНДА, ПОЛУЧИВШЕГО ВОЗВРАТ ЗАЙМА, РАНЕЕ ВЫДАННОГО УЧРЕДИТЕЛЕМ ЭТОГО ФОНДА ТРЕТЬЕМУ ЛИЦУ? 🔴 Ситуация: учредитель Личного фонда передал ему право (требование) по займу, ранее выданному этим учредителем третьему лицу. ❓Вопрос: если Личный фонд получит причитающееся по такому займу, каковы будут налоговые последствия?  Если мы правильно расшифровываем читаем Письмо Минфина России от 14.01.2026 №03-03-06/1/896, то получается, что полученный доход Личный фонд уменьшает на сумму подтвержденных расходов учредителя В соответствии с пунктом 1.1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в общем случае имущество (имущественные права), полученное личным фондом от своих учредителей, принимается к учету по стоимости такого имущества (имущественных прав), равной документально подтвержденным расходам на его приобретение (создание), понесенным передающей стороной.… При этом финансовый результат при прекращении (исполнении) соответствующего обязательства по приобретенному праву требования долга определяется с учетом положений пункта 3 статьи 279 Кодекса. А пункте 3 статьи 279 НК РФ указано, что «При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга».  Согласны?  ❗Заметим, что для АО/ООО регулирование другое. Если учредитель ООО передаст ему права по займу, то полученный доход это ООО ставит в налоговую базу в полном размере.  «Учитывая указанное, при дальнейшем погашении безвозмездно полученного права требования долга в рассматриваемом случае датой получения дохода признается дата погашения должником такого требования. При этом расходы по приобретению рассматриваемых прав требования равны нулю». Письмо Минфина России от 20.05.2022 №03-03-06/1/46727 ЛФ и ПРОчее в MAX

ЛИЧНЫЙ ФОНД КАК ВЛАДЕЛЕЦ КОМПАНИЙ ОСОБЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  💥В законодательстве нет ограничений для Личных фондов на их участие в страховых компаниях, в компаниях-застройщиках, в хозяйственных обществах, имеющих стратегическое значение для государства.   ❌Однако особенностями этих компаний являются отдельные требования к их контролирующим лицам. А потому, решая передать владение Личному фонду, нужно понимать, что Условия управления фондом и порядок определения выгодоприобретателей и управляющих лиц фонда придется раскрыть уполномоченным органам. Режим конфиденциальности здесь не поможет.  Мы не советуем пытаться как-то спрятать реального бенефициара в числе выгодоприобретателей фонда. Ничего хорошего не выйдет, потому что здесь, скорее всего, будет два сценария: 🔹либо будет установлен реальный контроль. И если у такого выгодоприобретателя есть пороки статуса - проблемы для бизнеса гарантированы; 🔹либо будут пороки в работе механизма самого Личного фонда и тогда стоило ли вообще с ним заморачиваться.   📣Совет здесь всегда один - Личный фонд это всего лишь инструмент. Один из многих. А потому нужно налаживать всю модель бизнеса и искать комплексный набор инструментов для решения задач собственников (владение, контроль, наследование, движение денег).   💬По нашему опыту собственники бизнеса, у которых такая структура владения все-таки реализована, в документах Фондах себя всячески выпирают: прямо указывают, что они Учредители и решают вопросы с назначением Выгодоприобретателей. Чтобы все было прозрачно и понятно заинтересованным лицам. ЛФ и ПРОчее в MAX

❔А ВАШ БИЗНЕС ТОЧНО ТОЛЬКО ВАШ? Планируя включение Личного фонда в модель бизнеса, как правило, собственники забывают учесть одну важную деталь. БАНКИ И ОТНОШЕНИЯ С НИМИ. Если ваш бизнес кредитуется, если имущество, которое вы хотите передать в Личный фонд, находится в залоге у банка, то в вашем бизнесе есть партнер, а иногда и сособственник - банк. И с его мнением придется считаться. Поэтому настаиваем на предварительном согласовании с банком вашей идеи о включении в модель бизнеса Личного фонда, если он: 🔸 будет владеть операционными компаниями-заемщиками по банковскому кредиту; 🔸 будет владеть имуществом или компаниями с имуществом, которое вы даете в залог банку; 🔸 будет владеть иными операционными компаниями, финансовые показатели которых банк учитывает при кредитовании основной организации. 👀 И если посмотреть правде в глаза: когда ваш бизнес максимально закредитован, вам может и не нужен личный фонд. Потому что ваш бизнес уже в сейфе. У банка. ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ КАНАЛ В MAX

НЕ ПРЕВРАЩАЙТЕ УСТАВ ЛИЧНОГО ФОНДА В ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС Устав и Условия управления Личного фонда, безусловно, очень важные документы. И очень много творчества можно проявить при их подготовке. Но нужно ли? Пару раз столкнулись с необузданным желанием учредителей и их юристов сделать из этих документов, буквально, инструкцию для Личного фонда на все случаи его деятельности. Желание похвальное и нужное. Но не в отношении Устава точно. Почему? ❌Все изменения Устава Личного фонда удостоверяются нотариально. Чем больше в нем описаний процедур, тем чаще придется его менять. Это расходы и временные издержки. ❌После смерти Учредителя Устав уже не изменить. Очевидно, что по прошествии времени излишние детали в нем потребуют изменений, которые осуществить будет невозможно. ❌Устав должен быть написан максимально понятным языком. Вы пишете его для ваших Выгодоприобретателей и судов общей юрисдикции. Весь юридический креатив и крючкотворство лучше применить в других сферах. ❌Инструмент новый. Очевидно что будет еще множество правок и дополнений к его регулированию. А потому все нюансы включать в текст Устава не имеет особого смысла. Как-то же существуют ваши многочисленные ООО без описания содержания оттиска печати в их уставах. Что же делать? 🟦 В Уставе отражаем только те условия, которые, действительно, не могут быть изменены после смерти Учредителя или даже им самим при его жизни. Например, структура органов управления и их основные полномочия, условия ликвидации Фонда, где, кем и как определяются Выгодоприобретатели, их права на информацию и подобное. 🟦 Все нюансы и детали выносим в локальные акты Личного фонда. Например: порядок созыва и проведения собраний органов Фонда и принятия ими решений, порядок взаимодействия управляющего с иными органами Фонда и пр. 🟦 В нашем понимании - Устав - это Конституция. Вы видели размер Конституции РФ? А размер Гражданского кодекса РФ? Вот и тут так же. "Гражданский кодекс" вашего ЛФ оформляйте в виде локальных нормативных (=внутренних) актов. Даже удостоверенных нотариально, если нужно. Конечно, ситуации бывают разные. И регулировать деятельность вашего ЛФ тоже нужно. Но не обязательно делать это только в его Уставе и можно даже не в Условиях управления. ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ КАНАЛ В MAX